PHẦN MỞ ĐẦU PAGE 104 PHẦN MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu Ngân hàng là một trong các tổ chức tài chính quan trọng nhất của nền kinh tế Ngân hàng bao gồm nhiều loại tuỳ thuộc vào sự phát[.]
1 PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Ngân hàng tổ chức tài quan trọng kinh tế Ngân hàng bao gồm nhiều loại tuỳ thuộc vào phát triển kinh tế nói chung hệ thống tài nói riêng Trong Ngân hàng thương mại thường chiếm tỷ trọng lớn quy mô tài sản, thị phần số lượng ngân hàng Với tư cách trung gian tài chính, hệ thống Ngân hàng thương mại thực tốt vài trò kênh dẫn vốn chủ đạo, giữ vị trí huyết mạch kinh tế quốc dân Kinh doanh ngân hàng hoạt động kinh tế có nhiều rủi ro rủi ro tín dụng, rủi ro lãi suất, rủi ro hối đoái, rủi ro kinh doanh chứng khoán, rủi ro giao dịch Để giảm thiểu tối đa rủi ro trình kinh doanh, ngân hàng thương mại thường xây dựng cho hệ thống kiểm soát nội Chi nhánh Ngân hàng Đầu tư Phát triển Hà Thành chi nhánh hệ thống Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam - bốn ngân hàng thương mại quốc doanh lớn Việt Nam Trong năm vừa qua, Chi nhánh có bước phát triển lớn mạnh không ngừng Hiện nay, Chi nhánh vươn lên chi nhánh hoạt động hiệu toàn hệ thống, vị uy tín ngày nâng cao Hệ thống kiểm sốt nội ngân hàng làm việc khơng ngừng để ngăn chặn rủi ro có rủi ro tiềm ẩn Tuy nhiên, trình hoạt động kinh doanh mình, hệ thống kiểm sốt nội chi nhánh cịn nhiều bất cập Vì vậy, hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội vấn đề cấp bách Chi nhánh thời điểm Do đó, tác giả lựa chọn đề tài: “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Hà Thành” 2 Mục đích nghiên cứu luận văn - Mục tiêu lý luận: Hệ thống hóa vấn đề chung hệ thống kiểm soát nội ngân hàng (Mục tiêu, nội dung, điều kiện để thực cơng tác kiểm sốt nội kinh doanh ngân hàng có hiệu quả) - Nghiên cứu giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội ngân hàng Đầu tư phát triển Việt Nam chi nhánh Hà Thành Đối tượng phạm vi nghiên cứu Luận văn - Đối tượng nghiên cứu: Hệ thống kiểm soát nội hệ thống quản lý ngân hàng - Khách thể nghiên cứu: Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt nam- Chi nhánh Hà Thành - Nghiên cứu khảo sát thực nghiệm theo liệu từ phịng kế tốn, phịng quản lý rủi ro, phịng DVKHDN, phòng DVKH cá nhân, phòng, điểm giao dịch Ngân hàng Đầu tư & Phát triển Việt Nam- Chi nhánh Hà Thành từ góc độ tổng thể thực tiễn qua số thời kỳ lịch sử… Phương pháp nghiên cứu - Cơ sở khoa học để nghiên cứu đề tài phép biện chứng vật Nghiên cứu việc vận hành hệ thống kiểm soát nội ngân hàng nằm tổng thể điều hành sách kinh tế vĩ mơ Việt Nam, dựa đường lối, sách Đảng nhà nước có liên quan đến vấn đề nghiên cứu - Đề tài sử dụng phương pháp nghiên cứu truyền thống khoa học kinh tế trị, có sử dụng phương pháp nghiên cứu khác phương pháp logic, phương pháp phân tích hệ thống, phương pháp phân tích đối chiếu, so sánh, kết hợp lý luận thực tiễn, phương pháp chuyên gia bảng biểu, đồ thị để minh họa đánh giá thực trạng hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng Đầu tư & Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Hà Thành, từ đưa giải pháp nhằm nâng cao hiệu hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng Đầu tư & Phát triển Việt Nam Chi nhánh Hà Thành Bố cục nội dung gồm chương Chương 1: Những vấn đề lý luận chung hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt nam – Chi nhánh Hà Thành Chương 3: Giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt nam – Chi nhánh Hà Thành CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Hoạt động kinh doanh NHTM loại rủi ro kinh doanh 1.1.1 Hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại Ngân hàng thương mại (NHTM) hình thành, tồn phát triển gắn liền với phát triển kinh tế hàng hóa Nền kinh tế hàng hóa ngày phát triển nguyên nhân động lực để ngân hàng thương mại phát triển Trong sản xuất hàng hóa sản xuất cải vật chất Ngân hàng thương mại cung ứng sản phẩm dịch vụ tài sản, vốn để phục vụ cho trình sản xuất hàng hóa, tạo điều kiện thuận lợi cho q trình sản xuất, lưu thơng phân phối sản phẩm quốc dân Ngân hàng loại hình tổ chức có vai trị quan trọng kinh tế Các ngân hàng định nghĩa qua chức năng, dịch vụ mà chúng thực kinh tế Theo quan điểm nhà kinh tế đại: “Ngân hàng tổ chức tài cung cấp danh mục dịch vụ tài đa dạng - đặc biệt tín dụng, tiết kiệm, dịch vụ toán thực nhiều chức tài so với tổ chức kinh doanh kinh tế” Theo luật tổ chức tín dụng nước CHXHCN Việt Nam “NHTM tổ chức kinh doanh tiền tệ mà hoạt động chủ yếu thường xuyên nhận tiền gửi khách hàng với trách nhiệm hoàn trả sử dụng số tiền vay, thực nghiệp vụ chiết khấu cung ứng dịch vụ toán” Sau nhiều năm phát triển ngày mở rộng hoạt động sang nhiều lĩnh vực, phần lớn NHTM có xu hướng trở thành ngân hàng đa (vì tính đa dạng giúp ngân hàng tăng thu nhập hạn chế rủi ro) Vai trò ngân hàng thương mại thể chức NHTM trung gian tài quan trọng kinh tế với hoạt động chủ yếu chuyển tiền tiết kiệm thành đầu tư NHTM chuyển hóa khoản tiết kiệm, tài sản chưa sử dụng phận khách hàng đến tay phận khách hàng khác cần sử dụng vốn để sản xuất kinh doanh tiêu dùng NHTM tập trung huy động vốn cách tập trung huy động vốn cách nhận tiền gửi dân cư tổ chức kinh tế định chế tài Với số vốn huy động NHTM tiến hành cung ứng vốn cho cá nhân, tổ chức có nhu cầu vay vốn sản xuất kinh doanh tiêu dùng Bên cạnh chức đóng vai trị trung gian tài kinh tế, NHTM cịn trung gian toán lớn hầu hết quốc gia giới Ngân hàng thực tốn giá trị hàng hóa, dịch vụ khách hàng với Các hình thức toán qua ngân hàng ngày đa dạng số lượng nâng cao chất lượng toán ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu, toán séc tiền mặt chuyển khoản, toán quốc tế, loại sản phẩm dịch vụ toán thẻ đại… đáp ứng nhanh chóng, thuận tiện an tồn nhu cầu tốn hàng hóa dịch vụ dân cư cúng tổ chức, doanh nghiệp… Trong kinh tế hàng hóa thị trường, NHTM hoạt động có hiệu công cụ điều tiết vĩ mô kinh tế Thông qua viêc huy động cung ứng tín dụng cho thành phần kinh tế, ngành kinh tế, NHTM thực việc dẫn dắt luồng tiền, tập hợp phân chia vốn thị trường, thực phương châm: “ Nhà nước điều tiết ngân hàng, ngân hàng dẫn dắt thị trường” Hoạt động ngân hàng thương mại gắn liền với nghiệp vụ chủ yếu sau: Hoạt động huy động vốn, hoạt động sử dụng vốn hoạt động trung gian Hoạt động huy động vốn hoạt động hình thành nên nguồn vốn hoạt động kinh doanh ngân hàng Nguồn vốn hoạt động NHTM gồm hai phần: vốn tự có vốn nợ + Vốn nợ đóng góp chủ yếu từ nguồn tiền gửi, chiếm 75% toàn tài sản nợ NHTM Để huy động vốn tiền gửi, NHTM thực hình thức huy động vốn khác tiền gửi tốn, tiết kiệm khơng kỳ hạn, tiết kiệm có kỳ hạn dân cư, tổ chức kinh tế, doanh nghiệp, ngân hàng, tổ chức tín dụng hay định chế tài Trong vốn huy động từ tiền gửi tốn dân cư, tổ chức, kinh tế nguồn vốn giá rẻ huy động ngân hàng thương mại Các nguồn vốn nợ khác gồm có vốn vay thị trường liên ngân hàng, vốn phát hành chứng tiền gửi, vốn vay chiết khấu, tái chiết khấu ngân hàng trung ương +Nguồn vốn tự có NHTM tài sản thực tế ngân hàng Số vốn tính tổng tài sản có trừ tổng tài sản nợ Vốn tự có vốn riêng chủ sở hữu đóng góp, vốn tạo q trình sản xuất kinh doanh, lợi nhuận giữ lại để bổ sung nguồn vốn kinh doanh ngân hàng Vốn tự có cuả NHTM gồm hai phận: Vốn vốn bổ sung Vốn gồm có vốn cổ phần thường, vốn cổ phần ưu đãi vĩnh viễn, quỹ dự trữ, lợi nhuận không chia giữ lại khoản khác Vốn bổ sung gồm có vốn cổ phần ưu đãi có thời hạn, trái phiếu chuyển đổi khoản vay dài hạn nhà nước cấp Vốn điều kiện pháp lý, yếu tố tài quan trọng việc đảm bảo khoản nợ khách hàng Đó lý chứng minh quy mô vốn định đến quy mô huy động vốn quy mô tài sản có Hoạt động sử dụng vốn hoạt động sử dụng nguồn vốn hình thành ngân hàng Đây hoạt động chính, chủ yếu hoạt động mang lại nguồn thu nhập lớn đóng góp vào phàn lợi nhuận hoạt động kinh doanh ngân hàng Hoạt động sử dụng vốn bao gồm nghiệp vụ chủ yếu sau: nghiệp vụ dự trữ tiền mặt, nghiệp vụ cho vay (hoạt động tín dụng) nghiệp vụ đầu tư + Nghiệp vụ dự trữ tiền mặt nghiệp vụ đảm bảo khả toán ngân hàng đáp ứng nhu cầu rút tiền mặt toán khách hàng Nhu cầu dự trữ tiền mặt phụ thuộc vào môi trường, thời vụ nhu cầu khoản khách hàng Nghiệp vụ trữ tiền mặt hay gọi nghiệp vụ ngân quỹ bao gồm tiền mặt kho ngân hàng, tiền mặt ký gửi ngân hàng trung ương tiền gửi NHTM NHTM khác +Nghiệp vụ cho vay hay gọi nghiệp vụ tín dụng hoạt động kinh doanh NHTM Nghiệp vụ mang lại nhiều nguồn lợi nhuận cho ngân hàng từ lãi cho vay, phi chuyển khoản thu từ hoạt động cho vay Chính tiền lãi thu từ hoạt động tín dụng đủ lớn để trang trải bù đắp chi phí lãi suất tiền gửi huy động, chi phí kinh doanh, khoản thuế phải nộp đặc biệt bù đắp thiệt hại bên vay vốn khơng có khả trả nợ + Nghiệp vụ đầu tư hoạt động sử dụng vốn ngân hàng thương mại nhằm đa dạng hóa nguồn lợi nhuận thu NHTM Ngân hàng đầu tư vào lĩnh vực bất động sản, thị trường chứng khoán Nghiệp vụ ngày ngân hàng thương mại quan tâm ý đến, đặc biệt giai đoạn phát triển thị trường chứng khoán Hoạt động trung gian dịch vụ ngân hàng nghiệp vụ mà ngân hàng thực theo ủy nhiệm khách hàng để hưởng hoa hồng Nghiệp vụ bao gồm nghiệp vụ như: toán qua ngân hàng làm trung gian toán, dịch vụ đại lý, ủy thác, dịch vụ tư vấn tài chính, kinh doanh ngoại tệ, chuyển tiền toán quốc tế, tài trợ thương mại, nghiệp vụ thẻ nội địa thẻ quốc tế… Với phát triển vượt trội hoạt động kinh tế tài nay, hoạt động dịch vụ ngân hàng ngày phát triển đa dạng hóa số lượng chất lượng dịch vụ Thu nhập từ hoạt động dần đóng góp phần khơng nhỏ giữ vị trí quan trọng hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại 1.1.2 Các loại rủi ro hoạt động kinh doanh NHTM Trong kinh tế nay, nguyên nhân gây khủng hoảng kinh tế yếu hệ thống ngân hàng Mối quan hệ chặt chẽ ngân hàng - khách hàng - kinh tế, đòi hỏi ngân hàng phải chủ động tình huống, dự báo, dự đoán khả xảy định lượng rủi ro Từ có biện pháp phịng ngừa hạn chế thấp tác động rủi ro Các NHTM phải đối mặt với nhiều loại rủi ro phát sinh suốt q trình hoạt động, tất khâu, lĩnh vực hoạt động Kinh nghiệm cho thấy việc tránh né rủi ro mà việc chấp nhận rủi ro điều kiện cần thiết để đạt kết hoạt động tốt dựa sở quản lý rủi ro hiệu Để đáp ứng mục tiêu quản lý rủi ro, phân loại rủi ro thành loại bản: rủi ro tín dụng, rủi ro thị trường, rủi ro hoạt động, rủi ro khoản, rủi ro danh tiếng 1.1.2.1 Rủi ro tín dụng Rủi ro tín dụng khả tổn thất đối tác không thực nghĩa vụ tài nghĩa vụ theo hợp đồng NHTM, bao gồm việc khơng thực tốn nợ cho dù nợ gốc hay nợ lãi khoản nợ đến hạn Hoạt động tín dụng hoạt động làm phát sinh rủi ro tín dụng Tuy nhiên, rủi ro tín dụng phát sinh từ hoạt động kinh doanh khác NHTM danh mục đầu tư tín dụng, danh mục hoạt động kinh doanh tiền tệ, giao dịch ngoại bảng hoạt động đầu tư khác Theo quy định Điều Quy định phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng NHTM ban hành theo Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005 Thống đốc NHNN, “rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng NHTM khả xảy tổn thất hoạt động ngân hàng NHTM khách hàng khơng thực khơng có khả thực nghĩa vụ theo cam kết 1.1.2.2 Rủi ro thị trường Rủi ro thị trường định nghĩa khái quát sau: rủi ro nảy sinh từ ổn định liên quan tới thay đổi giá thị trường, tỷ giá lãi suất (bao gồm lãi suất, giá chứng khoán, tỷ giá hối đoái, giá hàng hoá), tương quan chúng mức độ biến động Như vậy, rủi ro thị trường gồm rủi ro lãi suất, rủi ro ngoại hối, rủi ro chứng khoán rủi ro hàng hoá 1.1.2.3 Rủi ro lãi suất Rủi ro lãi suất tác động bất lợi tiềm ẩn ảnh hưởng tới lợi nhuận giá trị kinh tế NHTM thay đổi lãi suất Nguyên nhân rủi ro lãi suất chủ yếu mà NHTM phải đối diện rủi ro có độ lệch lãi suất, rủi ro biên độ lãi suất tín dụng, rủi ro lãi suất rủi ro quyền chọn Rủi ro độ lệch lãi suất phát sinh có chênh lệch số lượng tài sản Có, tài sản Nợ tài sản ngoại bảng đáo hạn hay định giá lại cho kỳ hạn định trước theo thoả thuận với khách hàng Rủi ro biên độ lãi suất tín dụng xảy có thay đổi biên độ lãi suất tín dụng thay đổi quan niệm, nhìn nhận thị trường chất lượng tín dụng tính khoản cấp độ chung hay khía cạnh cụ thể Rủi ro lãi suất phát sinh số định giá lãi suất chuẩn mà NHTM sử dụng để định giá sản phẩm thay đổi Rủi ro quyền chọn phát sinh từ ảnh hưởng biến động lãi suất thay đổi giá trị thị trường quyền chọn danh mục đầu tư NHTM + Rủi ro ngoại hối tác động bất lợi tiềm ẩn ảnh hưởng tới lợi nhuận giá trị kinh tế NHTM biến động tỷ giá Một NHTM gặp phải rủi ro ngoại hối thị trường ngoại hối giao lẫn có kỳ hạn, thị trường quyền chọn Rủi ro ngoại hối thị trường giao phát sinh 10 tổng giá trị tài sản Có tính loại tiền tệ không ngang với tổng giá trị tài sản Nợ tính loại tiền Rủi ro ngoại hối kỳ hạn xảy loại tiền tệ cụ thể có chênh lệch kỳ hạn mua/kỳ hạn bán loại tiền tệ so với loại tiền tệ khác Rủi ro quyền chọn nảy sinh từ ảnh hưởng biến động lãi suất tỷ biến động giá trị thị trường quyền chọn phạm vi danh mục đầu tư NHTM + Rủi ro chứng khoán tác động tiêu cực tiềm ẩn ảnh hưởng tới lợi nhuận NHTM biến động giá cổ phiếu đó, hay biến động chung giá trị thị trường chứng khoán Một NHTM gặp phải rủi ro chứng khoán thực mua bán chứng khốn cho hoạt động mơi giới Rủi ro chứng khốn hệ hoạt động kinh doanh tiền tệ NHTM, bao gồm việc cung cấp giao dịch chứng khoán phái sinh cho khách hàng, kinh doanh chứng khoán tự doanh + Rủi ro hàng hoá tác động tiêu cực tiềm ẩn ảnh hưởng tới lợi nhuận giá trị kinh tế NHTM biến động giá hàng hoá Danh mục kinh doanh NHTM chịu ảnh hưởng rủi ro hàng hoá chủ yếu rủi ro biến động giá kim loại quý 1.1.2.4 Rủi ro hoạt động Là khả tổn thất gây khơng có có khơng đầy đủ quy trình nội bộ, người, hệ thống từ kiện bên (định nghĩa Uỷ ban Basel) Rủi ro hoạt động hay gọi rủi ro tác nghiệp Đây loại rủi ro trình thực nghiệp vụ ngân hàng thương mại Nó ảnh hưởng nghiêm trọng đến hoạt động 1.1.2.5 Rủi ro khoản xảy cung tiền cầu tiền, rủi ro khoản liên quan đến khả chuyển tài sản tài thành tiền cách nhanh chóng mà khơng phải chịu thất thoát giá Điều quan trọng, khó dự đốn nhu cầu rút tiền tương lai Vấn đề khoản liên quan đến loại cơng cụ tài chuyển thành ... trạng hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng Đầu tư & Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Hà Thành, từ đưa giải pháp nhằm nâng cao hiệu hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng Đầu tư & Phát triển Việt Nam Chi nhánh. .. Việt nam – Chi nhánh Hà Thành Chương 3: Giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt nam – Chi nhánh Hà Thành CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT... hệ thống kiểm sốt nội ngân hàng Đầu tư phát triển Việt Nam chi nhánh Hà Thành Đối tư? ??ng phạm vi nghiên cứu Luận văn - Đối tư? ??ng nghiên cứu: Hệ thống kiểm soát nội hệ thống quản lý ngân hàng - Khách