Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty cổ phần kỹ thuật công nghệ thiên việt

Trờng đại học kinh tế quốc dân  vị thÞ h nh t HOàN THIệN Hệ THốNG KIểM SOáT NộI Ki Bộ TạI CÔNG TY Cổ PHầN Kỹ THUậT Lu n v n th c s CÔNG NGHệ THIÊN VIệT Hà Nội - 2014 Trờng đại học kinh tế quốc dân  vò thị huệ HOàN THIệN Hệ THốNG KIểM SOáT NộI t Bộ TạI CÔNG TY Cổ PHầN Kỹ THUậT s Ki nh CÔNG NGHệ THIÊN VIệT Lu n v n th c Chuyên ngành: kế toán, kiểm toán phân tÝch Người hướng dẫn khoa học: TS NGUYỄN THỊ MỸ Hµ Néi - 2014 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan Luận văn cơng trình nghiên cứu riêng Các tài liệu, kết nghiên cứu nêu Luận văn trung thực Những kết luận khoa học Luận văn chưa công bố cơng trình khác Lu ậ n vă n th ạc sĩ Ki nh tế TÁC GIẢ LUẬN VĂN LỜI CẢM ƠN Tác giả xin bày tỏ biết ơn sâu sắc tới TS Nguyễn Thị Mỹ - người hướng dẫn khoa học, tận tình hướng dẫn tác giả suốt trình thực Luận văn Tác giả xin bày tỏ cảm ơn tới Trường Đại học Kinh tế quốc dân, Viện Đào tạo sau đại học Trường Đại học Kinh tế quốc dân, Viện Kế toán – Kiểm toán giúp đỡ tác giả suốt trình học tập nghiên cứu Luận văn Tác giả xin trân trọng cảm ơn giúp đỡ nhiệt tình quý báu trình thu thập số liệu, phiếu điều tra cán bộ, nhân viên Công ty Cổ phần Kỹ thuật Công nghệ Thiên Việt tế Cuối cùng, Tác giả muốn bày tỏ cảm ơn tới người thân gia Lu ậ n vă n th ạc sĩ Ki nh đình động viên, giúp đỡ Tác giả suốt trình nghiên cứu Luận văn MỤC LỤC Lu ậ n vă n th ạc sĩ Ki nh tế LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC BẢNG BIỂU DANH MỤC SƠ ĐỒ NỘI DUNG TÓM TẮT LUẬN VĂN .i CHƯƠNG I GIỚI THIỆU VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1 Lý chọn Đề tài 1.2 Mục tiêu nghiên cứu .2 1.3 Câu hỏi nghiên cứu .2 1.4 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 1.5 Phương pháp nghiên cứu .2 1.6 Tổng quan cơng trình nghiên cứu có liên quan .3 1.7 Dự kiến đóng góp Luận văn .4 1.8 Bố cục, kết cấu Luận văn CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ BỘ TRONG DOANH NGHIỆP 2.1 Lý luận chung hệ thống Kiểm soát nội Doanh nghiệp 2.1.1 Bản chất hệ thống kiểm soát nội 2.1.2 Vai trị hệ thống kiểm sốt nội doanh nghiệp .10 2.1.3 Các yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội 11 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN KỸ THUẬT CÔNG NGHỆ THIÊN VIỆT 23 3.1 Đặc điểm Công ty Cổ phần Kỹ thuật Công nghệ Thiên Việt ảnh hưởng đến hệ thống kiểm soát nội 23 3.1.1 Lịch sử hình thành phát triển: 23 3.1.2 Kết hoạt động kinh doanh .30 3.1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý 32 3.1.4 Đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty Cổ phần kỹ thuật Công nghệ Thiên Việt ảnh hưởng đến hệ thống kiểm soát nội .35 3.2 Thực tế hệ thống kiểm soát nội Công ty cổ phần Kỹ thuật Công nghệ Thiên Việt 39 Lu ậ n vă n th ạc sĩ Ki nh tế 3.2.1 Về môi trường kiểm soát 39 3.2.2 Về hoạt động kiểm sốt Cơng ty Cổ phần KTCN Thiên Việt 43 3.2.3 Về hoạt động thông tin truyền thông 52 3.2.4 Về hoạt động đánh giá rủi ro 56 3.2.5 Về hoạt động giám sát 57 CHƯƠNG 4:THẢO LUẬN KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN KỸ THUẬT 59 4.1 Đánh giá hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty Cổ phần Kỹ thuật Công nghệ Thiên Việt 59 4.1.1 Kết đạt hoạt động kiểm soát nội 59 4.1.2 Những tồn hoạt động kiểm soát nội .64 4.1.3 Nguyên nhân tồn hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty Cổ phần Kỹ thuật Công nghệ Thiên Việt 71 4.2 Phương hướng hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty Cổ phần kỹ thuật Công nghệ Thiên Việt .74 4.3 Những giải pháp hồn thiện Hệ thống kiểm sốt nội Công ty Cổ phần Kỹ thuật Công nghệ Thiên Việt 76 4.3.1 Hồn thiện mơi trường kiểm sốt 76 4.3.2 Hoàn thiện hoạt động kiểm soát 82 4.3.3 Hồn thiện hệ thống thơng tin truyền thơng 91 4.3.4 Hồn thiện hoạt động đánh giá rủi ro .97 4.3.5 Hoàn thiện hoạt động giám sát 101 4.4 Kiến nghị thực giải pháp 102 4.4.1 Với quan Nhà nước: 102 4.4.2 Đối với Công ty 103 4.5 Những giới hạn luận văn hướng nghiên cứu 105 4.6 Kết luận .105 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 107 PHỤ LỤC 110 DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Ký hiệu Giải thích từ ngữ AICPA Hiệp hội kiểm tốn viên cơng chứng Hoa Kỳ (American institute of certified Public Accountants) BGĐ Ban giám đốc BKS Ban kiểm soát COSO Hiệp hội tổ chức tài trợ (Committee of Sponsoring Organizations) Doanh nghiệp HTKSNB Hệ thống kiểm soát nội HĐQT Hội đồng quản trị IFAC Liên đồn Kế tốn Quốc tế sĩ Ki nh tế DN ạc (International Federation of Accountants) Kiểm soát nội KTNB Kiểm toán nội n n vă Nhà cung cấp Lu ậ NCC th KSNB DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 3.1 Tình hình tài Cơng ty Cổ phần Kỹ thuật Công nghệ Thiên Việt 2011 - 2013 30 Bảng 3.2 Phân tích báo cáo kết kinh doanh Công ty Cổ phần Kỹ thuật Công nghệ Thiên Việt .31 Bảng 3.3 Kết điều tra đặc thù quản lý 40 Bảng 3.4 Kết điều tra sách nhân .41 tế Bảng 3.5 Kết điều tra sách nhân .42 Bảng 3.6 Kết điều tra Ban kiểm soát Hội đồng quản trị .43 nh Bảng 3.7 Quy trình tuyển dụng 50 Ki Bảng 3.8 Kết điều tra hệ thống thông tin truyền thông 52 sĩ Bảng 4.1 Kết điều tra số hoạt động kiểm soát 62 ạc Bảng 4.2 Kết điều tra hoạt động giám sát 63 th Bảng 4.3 Kết điều tra Công tác kế hoạch 66 n Bảng 4.4 Kết điều tra hoạt động giám sát .70 vă Bảng 4.5 Bảng bổ sung quy trình tuyển dụng Công ty .87 Lu ậ n Bảng 4.6 Bảng qui trình đánh giá cơng việc 89 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 3.1 Cơ cấu tổ chức Công ty Cổ phần Kỹ thuật Công nghệ Thiên Việt 32 Sơ đồ 3.2 Sơ đồ hoạt động mua hàng 45 Sơ đồ 4.1 Cơ cấu tổ chức đề xuất Công ty 78 Trêng đại học kinh tế quốc dân vũ thị huệ HOàN THIệN Hệ THốNG KIểM SOáT NộI t Bộ TạI CÔNG TY Cổ PHầN Kỹ THUậT s Ki nh CÔNG NGHệ THIÊN VIệT Lu n v n th c Chuyên ngành: kế toán, kiểm toán phân tích Hà Nội - 2014 i NỘI DUNG TÓM TẮT LUẬN VĂN CHƯƠNG I GIỚI THIỆU VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1 Lý chọn Đề tài Hiện nay, với cạnh tranh khốc liệt thị trường tồn cầu, áp lực suy thối khó khăn nhiều chiều từ kinh tế, doanh nghiệp (DN) ngày quan tâm nhiều đến hệ thống kiểm soát nội (KSNB) nhằm giúp tổ chức hạn chế cố, mát, thiệt hại, tăng hiệu hoạt động tổ chức Đối với DN, hệ thống KSNB phương sách quản lý hữu hiệu nhà quản lý DN Hệ thống bao gồm sách thủ tục kiểm soát thiết tế kế nhằm đảm bảo cho DN đạt mục tiêu Trong thời kỳ đại, nh vai trị hệ thống KSNB khơng dừng lại việc đảm bảo mà mở rộng Ki sang vai trò hỗ trợ tạo giá trị gia tăng cho DN Hệ thống KSNB có ảnh hưởng sĩ tới lòng tin nhà đầu tư tồn phát triển DN ạc Công ty Cổ phần Kỹ thuật Công nghệ Thiên Việt (TV Corp) doanh nghiệp th thành lập năm 2007, chuyên  phân phối, cung ứng, buôn bán máy phát điện n cung cấp dịch vụ liên quan uy tín Việt Nam Tuy thành lập vă Cơng ty ln có tốc độ phát triển nhanh qua năm: Nếu doanh thu TV Corp Lu ậ n năm 2008 đạt 40 tỷ VNĐ đến 2012 tăng lên 80 tỷ VNĐ đến năm 2013 đạt 100 tỷ VNĐ Việc tăng trưởng nhanh công ty nhỏ thành lập TV Corp chứa đựng nhiều yếu tố rủi ro Do đó, TVCorp, vấn đề an tồn hoạt động ln đặt lên hàng đầu Cùng với việc xây dựng hệ thống ISO 9001: 2008 vào năm 2010, hệ thống KSNB TVCorp xây dựng tăng cường Hệ thống KSNB Cơng ty bước đầu có vai trị hạn chế ngăn ngừa rủi ro; ngăn chặn sớm gian lận, trộm cắp, tham nhũng, lợi dụng nguồn lực DN; tạo nên minh bạch hiệu công tác quản lý điều hành Từ thực tế đó, Học viên lựa chọn Đề tài “ Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty cổ phần kỹ thuật công nghệ Thiên Việt” để thực Luận văn thạc sĩ