BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI LUẬN VĂN THẠC SĨ Chuyên ngành Kế toán Mã ngành 8340301 Đề tài Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát[.]
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI LUẬN VĂN THẠC SĨ Chuyên ngành: Kế toán Mã ngành: 8340301 Đề tài: Hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Agribank - Chi nhánh Hà Thành HỌC VIÊN THỰC HIỆN : PHẠM CẨM TRINH HƯỚNG DẪN KHOA HỌC : TS TRẦN THỊ THU PHONG Hà Nội, 11/2021 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn có đề tài “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Agribank - Chi nhánh Hà Thành” cơng trình nghiên cứu cá nhân thời gian qua Các số liệu tơi sử dụng phân tích luận văn kết nghiên cứu tơi tự tìm hiểu, phân tích cách khách quan, trung thực, có nguồn gốc rõ ràng chưa công bố hình thức Tơi xin chịu hồn tồn trách nhiệm có khơng trung thực thơng tin sử dụng cơng trình nghiên cứu Tác giả LỜI CẢM ƠN Sau thời gian học tập nghiên cứu, luận văn “Hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Agribank chi nhánh Hà Thành” hoàn thành Ngoài cố gắng thân, nhận động viên hỗ trợ nhiều từ phía thầy cơ, gia đình, đồng nghiệp bạn bè Trước hết, tác giả xin thể cảm ơn sâu sắc đến TS Trần Thị Thu Phong, trường Đại học mở Hà Nội cho tác giả hướng dẫn, góp ý lời khuyên tận tình để thực luận văn Tơi xin cảm ơn thầy Phịng đào tạo Sau đại học – Trường Đại học mở Hà Nội truyền đạt kiến thức quý báu hỗ trợ hướng dẫn nhiệt tình suốt thời gian tác giả học tập trường Đồng thời, muốn thể cảm ơn chân thành đến lãnh đạo Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Hà Thành tạo điều kiện cho tác giả hoàn thành luận văn Đặc biệt, xin chân thành cảm ơn cán tín dụng kiểm tốn nội ngân hàng chia sẻ kinh nghiệm quý báu hỗ trợ tơi q trình thu thập số liệu phân tích ngân hàng Cuối cùng, tơi xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến bố mẹ, bạn bè thầy,cơ q trình học tập khoa Sau đại học giúp đỡ, động viên tơi suốt q trình thực luận văn Tác giả DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt Nghĩa tiếng Việt TD Tín dụng NHNN Ngân hàng Nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại NHTMCP Ngân hàng thương mại cổ phần TCTD Tổ chức tín dụng KSNB Kiểm sốt nội CIC Trung tâm thơng tin tín dụng COSO Committee of Sponsoring Organizations PGD Phòng giao dịch CKH Có kỳ hạn TH Thực TG TCKT Tiền gửi tổ chức kinh tế KTNB Kiểm toán nội TSĐB Tài sản đảm bảo DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 1: Kết huy động vốn từ năm 2018 đến 31/12/2020 25 Bảng 2: Kết tăng trưởng dư nợ từ năm 2018 đến 31/12/2020 26 Bảng 3: Phân loại khách hàng tín dụng 27 Bảng4: Đánh giá xếp hạng khách hàng doanh nghiệp 33 Bảng :Bảng xếp hạng mức độ rủi ro khách hàng doanh nghiệp 34 Bảng 6: Bảng tiêu chí sử dụng để chấm điểm tín dụng doanh nghiệp 36 Bảng 7: Bảng thang điểm xếp loại theo quy mô doanh nghiệp 37 Bảng 8: Đánh giá xếp hạng tín dụng khách hàng cá nhân 38 Bảng 9: Phân loại theo nhóm nợ 49 Bảng 10: Kết tài giai đoạn 2019-2020 51 MỤC LỤC PHẦN MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI CÁC NHTM 1.1 Kiểm soát nội hoạt động tín dụng NHTM 1.1.1 KQ hoạt động tín dụng rủi ro tín dụng NH 1.1.1.1 Khái niệm tín dụng 1.1.1.2 Vai trò nghiệp vụ tín dụng 1.1.1.3 Các loại hình tín dụng ngân hàng 1.1.1.4 Rủi ro tín dụng 1.1.2 Hệ thống kiểm sốt nội hoạt động tín dụng NH 1.1.2.1 Khái niệm hệ thống kiểm soát nội 1.1.2.2 Mục tiêu hệ thống kiểm soát nội hoạt động tín dụng 1.2 Các phận cấu thành hệ thống KSNB hoạt động cấp tín dụng theo COSO 1.2.1 Mơi trường kiểm sốt 1.2.2 Đánh giá rủi ro hoạt động tín dụng 12 1.2.3 Các thủ tục kiểm sốt hoạt động tín dụng 13 1.2.4 Hệ thống thông tin truyền thông 14 1.2.5 Giám sát 15 1.3 Tiêu chí đánh giá tính hiệu KSNB hoạt động tín dụng 16 KẾT LUẬN CHƯƠNG 18 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ HỆ THỐNG KSNB HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG AGRIBANK CHI NHÁNH HÀ THÀNH 19 2.1 Giới thiệu tổ chức hoạt động kinh doanh NHNo&PTNT Việt Nam 19 2.1.1 Giới thiệu cấu tổ chức NHNo&PTNT Việt Nam nói chung Agribank chi nhánh Hà Thành nói riêng 19 2.1.1.1 Giới thiệu ngân hàng 19 2.1.1.2 Cơ cấu tổ chức NHNo&PTNT chi nhánh Hà Thành 22 2.1.2 Kết hoạt động KD Ngân hàng Agribank chi nhánh Hà Thành giai đoạn 2019-2020 24 2.2 Thực trạng hệ thống KSNB hoạt động tín dụng ảnh hưởng đến hiệu hoạt động tín dụng Agribank chi nhánh Hà Thành 28 2.2.1 Thực trạng hệ thống KSNB hoạt động tín dụng Ngân hàng Agribank chi nhánh Hà Thành 28 2.2.1.1 Mơi trường kiểm sốt 28 2.2.1.2 Đánh giá rủi ro hoạt động tín dụng 30 2.2.1.2.1 Nguyên tắc phán cấp tín dụng 30 2.2.1.2.2 Hệ thống chấm điểm TD xếp hạng TD nội 32 2.2.1.3 Các thủ tục kiểm sốt hoạt động tín dụng 39 2.2.1.3.1 Chính sách tín dụng Agribank chi nhánh Hà Thành 39 2.2.1.3.2 Quy trình nghiệp vụ tín dụng Agribank chi nhánh Hà Thành 41 2.2.1.4 Hệ thống thông tin truyền thông 45 2.2.1.5 Hoạt động giám sát kiểm toán nội 46 2.2.2 Thực trạng KSNB ảnh hưởng đến hiệu hoạt động tín dụng Agribank chi nhánh Hà Thành 47 2.2.3 Đánh giá hệ thống KSNB hoạt động tín dụng Agribank chi nhánh Hà Thành 51 2.2.3.1 Ưu điểm 51 2.2.3.2 Hạn chế KSNB ảnh hưởng đến hiệu hoạt động tín dụng 52 KẾT LUẬN CHƯƠNG 56 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KSNB HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG AGRIBANK CHI NHÁNH HÀ THÀNH 57 3.1 Các nhóm giải pháp hồn thiện hệ thống KSNB hoạt động tín dụng Ngân hàng Agribank chi nhánh Hà Thành 57 3.1.1 Nhóm giải pháp cải thiện KSNB để nâng cao hiệu hoạt động TD ngân hàng Agribank chi nhánh Hà Thành 57 3.1.2 Nhóm giải pháp tăng cường KSNB để nâng cao tính hiệu lực KSNB hoạt động tín dụng ngân hàng Agribank chi nhánh Hà Thành 58 3.1.2.1 Đối với nhân tố đánh giá rủi ro 58 3.1.2.2 Đối với nhân tố thủ tục kiểm soát 58 3.1.2.3 Đối với nhân tố giám sát 59 3.1.2.4 Đối với nhân tố thông tin truyền thông 59 3.1.2.5 Đối với nhân tố mơi trường kiểm sốt 59 3.2 Các đề xuất thực giải pháp 60 3.2.1 Đối với NHNo&PTNT Việt Nam 61 3.2.2 Đối với Ngân hàng nhà nước 62 3.2.3 Đối với Agribank Hà Thành nói riêng 63 KẾT LUẬN CHƯƠNG 65 KẾT LUẬN 66 TÀI LIỆU THAM KHẢO 68 PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Ngân hàng thương mại (sau gọi tắt là: “NHTM”) - loại hình DN đặc biệt, hoạt động kinh doanh lĩnh vực tiền tệ, tín dụng, tốn, liên quan đến tất kinh tế Vì vậy, có nhiều rủi ro đó, rủi ro TD đặc trưng tiêu biểu nhất, dễ xảy hoạt động NH Rủi ro tín dụng rủi ro phát sinh khách hàng khơng có khả chi trả khoản gốc lãi cho NH đến hạn toán cam kết ban đầu Từ rủi ro ảnh hưởng đến NH không thu hồi vốn TD phải trả lãi cho khoản tiền huy động đầu vào, nhẹ vốn gây nợ xấu cho ngân hàng, nặng làm khoản hay xa ảnh hưởng đến khoản toàn hệ thống ngân hàng tác động xấu đến kinh tế vĩ mô Nguyên nhân thực trạng chủ quan từ phía NH (năng lực, tổ chức hoạt động kinh doanh…) khách hàng (cùng với hành vi lừa đảo để vay vốn ngân hàng ngày xuất với hình thức tinh vi hơn, kinh doanh thua lỗ, thay đổi sách, tình trạng đầu tư vốn vào dự án hiệu kinh tế thấp ) khách quan thiên tai, dịch bệnh… Vì ngồi biện pháp kĩ thuật nghiệp vụ, định hướng kinh doanh đắn cấp điều hành việc xây dựng quy trình kiểm soát nội (sau gọi tắt là: “KSNB”) thật tốt hoạt động tín dụng NHTM vô quan trọng cần thiết KSNB góp phần lớn việc cảnh báo ngăn ngừa từ xa giảm thiểu rủi ro tín dụng, hạn chế thất thoát vốn nợ xấu cho NH Với xu chung đó, địa bàn thành phố Hà Nội, ngân hàng thương mại nói chung, NHNo & PTNT chi nhánh Hà Thành (Sau gọi tắt là: “Ngân hàng Agribank – Chi nhánh Hà Thành” hay “Agribank – Chi nhánh Hà Thành”) nói riêng, thời gian qua quan tâm đến nâng cao chất lượng KSNB hoạt động tín dụng, bước có cải thiện rõ rệt, đóng góp đáng kể cho mục tiêu phát triển kinh tế xã hội toàn thành phố Tuy nhiên, thực trạng chất lượng KSNB hoạt động tín dụng Ngân hàng Agribank – Chi nhánh Hà Thành cịn có hạn chế cần nghiên cứu đưa giải pháp khắc phục phù hợp Nhận thức ý nghĩa vấn đề trên,tơi chọn đề tài "Hồn thiện hệ thống KSNB hoạt động tín dụng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn (Agribank) - Chi nhánh Hà Thành " làm đề tài nghiên cứu Tổng quan nghiên cứu Trong kinh tế hội nhập nay, KSNB hoạt động tín dụng trở nên cấp thiết mang tính thời Do đó, có nhiều tác giả có cơng trình nghiên cứu vấn đề như: - TS Nguyễn Thị Bạch Tuyết, Ngơ Un Thư: “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội quy trình cho vay khách hàng cá nhân ngân hàng TMCP Sacombank Đồng Nai” – 2020 - web tapchicongthuong.vn Mục đích đề tài nghiên cứu nhằm làm sáng tỏ đánh giá thực trạng hoạt động KSNB hoạt động cho vay khách hàng cá nhân Ngân hàng Sài Gịn Thương Tín - chi nhánh Đồng Nai Từ đó, tác giả phân tích ưu - nhược điểm để tìm nguyên nhân dẫn đến hạn chế, đồng thời đề xuất số giải pháp, kiến nghị nhằm hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Ngân hàng Tuy nhiên nội dung đề tài phạm vi nghiên cứu đối tượng vay khách hàng cá nhân giải pháp chưa cụ thể ví dụ nêu giải pháp nâng cao chất lượng đánh giá rủi ro xây dựng phần mềm cảnh báo dấu hiệu rủi ro sớm trước khoản vay nhảy nhóm nợ - Ths Hoàng Thị Nga, Ths Lý Nguyễn Ngọc Thảo có đề tài viết “Các nhân tố ảnh hưởng đến KSNB hoạt động tín dụng NHTM thành phố Hồ Chí Minh” website tapchicongthuong.vn ngày 31/01/2020 Mục tiêu nghiên cứu xác định đo lường mức độ ảnh hưởng nhân tố đến kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại thành phố Hồ Chí Minh (TP.HCM) Nghiên cứu tiến hành 148 mẫu khảo sát NHTM TP.HCM không nghiên cứu cho ngân hàng cụ thể - Ths Trần Lê Thương Huyền với đề tài luận văn “ hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP công thương Việt Nam chi nhánh TP.Hồ Chí Minh” -2017 đăng web https: 123docz.net Mục tiêu nghiên cứu dựa theo tiêu chuẩn Coso kết hoạt động chi nhánh để đánh giá mức độ hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội hoạt động tín dụng chưa phân tích rõ phận cấu thành hệ thống kiểm sốt nội hoạt động tín dụng theo Coso ... thống KSNB hoạt động tín dụng Ngân hàng Agribank – Chi nhánh Hà Thành - Chương 3: Đưa giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống KSNB hoạt động tín dụng Ngân hàng Agribank – Chi nhánh Hà Thành CHƯƠNG 1:... hồn thiện hệ thống KSNB hoạt động tín dụng Ngân hàng Agribank chi nhánh Hà Thành 57 3.1.1 Nhóm giải pháp cải thiện KSNB để nâng cao hiệu hoạt động TD ngân hàng Agribank chi nhánh Hà Thành. .. dụng Ngân hàng Agribank Chi nhánh Hà Thành tổ chức nào? - Thực trạng hoạt động hệ thống KSNB hoạt động tín dụng Agribank chi nhánh Hà Thành? - Những giải pháp cần sớm thực để hoàn thiện hệ thống