Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ nghiệp vụ tín dụng tại NHTMCP công thương việt nam khoá luận tốt nghiệp 219

a , , , , I _ Ig NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA NGÂN HÀNG -ωωθraω KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM Họ tên sinh viên KIỀU THU HÀ Lớp NHTMA Khóa K14 Khoa NGÂN HÀNG HÀ NỘI, tháng 05 năm 2015 a , , , , I _ Ig NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA NGÂN HÀNG -ωωθraω KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM Họ tên sinh viên KIỀU THU HÀ Lớp NHTMA Khóa K14 Khoa NGÂN HÀNG GVHD Th.S NGUYỄN MINH PHƯƠNG HÀ NỘI, tháng 05 năm 2015 LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan Khóa luận cơng trình nghiên cứu cá nhân em, đuợc thực duới huớng dẫn khoa học Thạc sĩ Nguyễn Minh Phuơng Các số liệu, kết luận nghiên cứu đuợc trình bày khóa luận hồn tồn trung thực, có nguồn gốc đáng tin cậy xuất phát từ tình hình thực tế Ngân hàng thuơng mại cổ phần Công thuơng Việt Nam Em xin chịu trách nhiệm nghiên cứu Hà Nội, ngày 03 tháng 05 năm 2015 Người cam đoan Kiều Thu Hà DANH MỤC LỜI KÝ CẢM TỰ ƠN VIẾT TẮT Em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới Thạc sĩ Nguyễn Minh Phương thời gian vừa qua, cô bận bịu với cơng việc mình, dành thời gian trực tiếp bảo, hướng dẫn em tận tình, giúp em có kiến thức q báu, biết cách nghiên cứu vấn đề khắc phục sửa chữa sai sót Với lời dẫn động viên cô, em vượt qua nhiều khó khăn để hồn thành khóa luận tốt nghiệp cách tốt Em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Ban Giám đốc thầy, cô giáo trường Học Viện Ngân Hàng, đặc biệt thầy, cô giáo khoa Ngân Hàng truyền thụ cho em nhiều kiến thức hữu ích q trình em học tập trường Em xin chân thành cảm ơn! Từ viết tắt Ý nghĩa KSNB Kiêm soát nội NHTM Ngân hàng thương mại NHCT NHCTD Ngân hàng Công thương Ngân hàng cấp tín dụng HĐQT Hội đồng quản trị TGĐ Tơng Giám đơc TSC "CN Trụ sở Chi nhánh PKH Phòng Khách hàng PGD Phòng giao dịch CBTD ĐGXH & PDGHTD Cán tín dụng Đánh giá xếp hạng & Phê duyệt giới hạn tín dụng HĐCTD Hợp đồng cấp tín dụng HĐBĐ Hợp đồng bảo đảm QLRR TSBĐ Quản lý rủi ro Tài sản bảo đảm GDBĐ GNN Giao dịch bảo đảm Giấy nhận nợ TGTT Tiền gửi toán KTKS Kiêm tra kiêm soát KTKSNB KSGN Kiêm tra kiêm soát nội Kiêm soát giải ngân BLK KTGD Bảng liệt kê Kế toán giao dịch HỆ THỐNG SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU, LƯU ĐỒ SƠ ĐỒ: Sơ đồ 1.1: Ma trận kiểm soát doanh nghiệp 18 Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức Ngân hàng Công thương Việt Nam 25 Sơ đồ 2.2: Mơ hình tín dụng theo chuẩn Basel II .34 Sơ đồ 2.3: Quy trình xếp hạng tín dụng NHCT 36 BẢNG: Bảng 2.1: Kết hoạt động kinh doanh NHCT năm 2013, 2014 26 Bảng 2.2: Chỉ tiêu hệ số NQH NHCT giai đoạn 2012-2014 .35 Bảng 2.3: Phân loại nợ theo tiêu chí định lượng định tính 37 Bảng 2.4: Một số dấu hiệu cảnh báo sớm rủi ro nghiệp vụ tín dụng 58 Bảng 3.1: Một số định hướng cụ thể VietinBank năm 2015 73 BIỂU ĐỒ: Biểu đồ 2.1: Cơ cấu danh mục đầu tư NHCT năm 2013, 2014 27 Biểu đồ 2.2: Quy mô tăng trưởng dư nợ cho vay qua năm NHCT 28 Biểu đồ 2.3: Chất lượng nợ NHCT năm 2013, 2014 29 LƯU ĐỒ Lưu đồ 2.1: Quy trình cấp tín dụng NHCT 39 MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI .3 1.1 TỔNG QUAN VỀ HỆ THỐNG KSNB .3 1.1.1 Khái niệm hệ thống KSNB 1.1.2 Sự cần thiết hệ thống KSNB NH 1.1.3 Mục tiêu hệ thống KSNB 1.1.4 Các cấu phần hệ thống KSNB 1.1.5 Hạn chế tiềm tàng hệ thống KSNB 1.2 TỔNG QUAN VỀ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG 1.2.1 Khái niệm nghiệp vụ tín dụng NHTM 1.2.2 Vai trị nghiệp vụ tín dụng 1.2.3 Phân loại tín dụng 11 1.2.4 Rủi ro tín dụng hoạt động NHTM 13 1.2.4.1 Khái niệm 13 1.2.4.2 Các loại rủi ro tín dụng .13 1.2.4.3 Nguyên nhân rủi ro tín dụng .14 1.2.5 Quy trình cấp tín dụng 14 1.3 HỆ THỐNG KSNB ĐỐI VỚI NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NHTM .16 1.3.1 Sự cần thiết hệ thống KSNB nghiệp vụ tín dụng NHTM 16 1.3.2 Mục tiêu KSNB nghiệp vụ tín dụng NHTM .17 1.3.3 KSNB nghiệp vụ tín dụng theo chiều ngang chiều dọc (Ma trận kiểm soát) 17 1.3.4 Những nhân tố ảnh hưởng đến hệ thống KSNB nghiệp vụ tín dụng .19 1.3.4.1 Nhân tố khách quan 19 1.3.4.2 Nhân tố chủ quan 20 KẾT LUẬN CHƯƠNG 22 CHƯƠNG 2:THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM - VIETINBANK 23 2.1 KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG - VIETINBANK 23 2.1.1 Lịch sử hình thành cấu tổ chức .23 2.1.1.1 Lịch sử hình thành .23 2.1.1.2 Cơ cấu tổ chức 25 2.1.2 Tình hình hoạt động kinh doanh ngân hàng 26 2.1.2.1 Khái quát kết hoạt động kinh doanh .26 2.1.2.2 Kết hoạt động tín dụng 28 2.2 THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KSNB NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NHCT29 2.2.1 Mơi trường kiểm soát 29 2.2.2 Nhận diện đánh giá rủi ro 33 2.2.3 Các hoạt động kiểm soát 38 2.2.4 Thông tin truyền thông 51 2.2.4.1 Hệ thống công nghệ thông tin .51 2.2.4.2 Truyền thông .53 2.2.5 Các hoạt động giám sát 55 2.2.5.1 Bộ máy Kiểm tra kiểm soát nội .56 2.2.5.2 Bộ phận Kiểm toán nội 58 2.3 ĐÁNH GIÁ VỀ HỆ THỐNG KSNB NHCT .59 2.3.1 Những kết đạt 59 2.3.2 Những hạn chế tồn 62 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế 68 2.3.3.1 Nguyên nhân khách quan 68 2.3.3.2 Nguyên nhân chủ quan 69 KẾT LUẬN CHƯƠNG 71 CHƯƠNG 3:GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KSNB NGHIỆP VỤ TÍN DỤNGTẠI NGÂN HÀNG TMCP CƠNG THƯƠNG VIỆT NAM 72 3.1 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN HTKSNB NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NHCT 72 3.1.1 Định hướng phát triển nghiệp vụ tín dụng NHCT 72 3.1.2 Định hướng xây dựng hồn thiện hệ thống KSNB nghiệp vụ tín dụng .73 3.2 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KSNB NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NHCT 74 3.2.1 Trách nhiệm Ban lãnh đạo 74 71 cầu quản lý có Trong đó, yêu cầu để triển khai Basel II địi hỏi cần có sở liệu chi tiết Nhân chất luợng cao vừa có kiến thức sâu rộng quản trị rủi ro, có kinh nghiệm triển khai Basel nuớc khác, lại vừa am hiểu thực tiễn kinh doanh NHTM Việt Nam thiếu nhiều dẫn đến khó khăn việc triển khai dự án KẾT LUẬN CHƯƠNG Trong chuơng 2, khóa luận sơ luợc q trình hình thành NHTMCP Cơng thuơng, nghiên cứu khái quát tình hình kinh doanh trọng tâm sâu vào phân tích thực trạng KSNB nghiệp vụ tín dụng NHCT thơng qua nhân tố cấu thành KSNB đua đánh giá thực trạng hệ thống KSNB với uu điểm hạn chế Trên sở phân tích uu điểm, hạn chế, rút nguyên nhân hạn chế trên, NHCT cần sớm thực giải pháp để khắc phục sai sót, khiếm khuyết củng cố hệ thống KSNB nghiệp vụ tín dụng nhằm mục tiêu phát triển bền vững 72 73 Chỉ tiêu Đơn vị 2015 Bảng 3.1: Một số định hướng cụ thể CHƯƠNG VietinBank năm 2015 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KSNB NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNGTMCP CƠNG THƯƠNG VIỆT NAM 3.1 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN HTKSNB NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NHCT 3.1.1 Định hướng phát triển nghiệp vụ tín dụng NHCT Năm 2015, dự báo kinh tế giới hồi phục rõ rệt Trong nước, Quốc hội thông qua kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội 2015 với định hướng tiếp tục ổn định kinh tế vĩ mô, tập trung tháo gỡ khó khăn cho hoạt động sản xuất kinh doanh, thực mạnh mẽ đột phá chiến lược, tái cấu kinh tế Bên cạnh đó, q trình hội nhập quốc tế Việt Nam thông qua việc đàm phán, ký kết hiệp định song phương đa phương thương mại mở nhiều hội hợp tác, thu hút đầu tư FDI, tạo hội lớn cho doanh nghiệp ngành Ngân hàng Việt Nam Mặc dù phải đối mặt với nhiều khó khăn, thách thức với hội phát triển tiềm thị trường có nhiều cải thiện tích cực, VietinBank tiếp tục đạo toàn hệ thống tâm hoàn thành xuất sắc mục tiêu đề năm 2015, khẳng định vị chủ lực ngành ngân hàng Việt Nam, định hướng trở thành tập đồn tài - ngân hàng đại, có quy mô lực xứng tầm khu vực, bước chinh phục thị trường quốc tế, đem lại lợi ích lâu dài cho cổ đông, đầu sách đạo Nhà nước, Chính phủ NHNN, tuân thủ pháp luật Riêng nghiệp vụ cấp tín dụng, VietinBank tiếp tục thúc đẩy tăng trưởng tín dụng, đảm bảo tăng trưởng tín dụng an tồn, hiệu Mục tiêu tăng trưởng tín dụng kèm với chất lượng tài sản, giữ vững thị phần khách hàng truyền thống tiếp tục khai thác khách hàng mới: - Tiếp tục trì giữ vững mạnh mảng ngân hàng bán bn, phát huy vai trị chủ đạo, chủ lực việc cho vay đầu tư vốn vào lĩnh vực thành phần kinh tế trọng điểm; đột phá tăng cường thị phần hiệu sinh lời phân khúc khách hàng vừa nhỏ, khách hàng FDI - Tận dụng lợi sẵn có thương hiệu, quy mô, nguồn lực, mạng lưới rộng khắp để phát triển khách hàng cá nhân, đẩy mạnh phát triển sản phẩm, dịch vụ dành cho ngân hàng bán lẻ Ke hoạch (Tỷ đồng) Dư nợ tín dụng Tỷ đồng 613,000 Tăng trưởng so với 2014 (tỷ đồng) 70,315 Tỷ lệ nợ xấu/Dư nợ tín dụng % < 3% Tỷ lệ an toàn vốn (CAR) % >9% Tăng trưởng so với 2014 (%) 12,96% (Nguồn: Báo cáo thường niên năm 2014 VietinBank) 3.1.2 Định hướng xây dựng hoàn thiện hệ thống KSNB nghiệp vụ tín dụng Trong giai đoạn định hướng thời gian tới, nghiệp vụ cấp tín dụng hoạt động kinh doanh chủ yếu rủi ro lớn tạo nguy đe dọa an toàn hoạt động NHCT, địi hỏi phải có hệ thống KSNB hiệu lực, hiệu để đảm bảo khả ngăn ngừa, phát hạn chế rủi ro Theo đó, hoạt động KSNB nghiệp vụ tín dụng thiết lập NHCT xem đầu công tác hướng tới chuẩn mực quốc tế, tảng để tăng trưởng tín dụng an tồn Tiếp tục kiện tồn, đổi cấu tổ chức, mơ hình hoạt động phù hợp với lộ trình tái cấu VietinBank nguyên tắc lấy khách hàng làm trung tâm, cấu tổ chức theo chiều dọc với phân cấp thẩm quyền, phân cấp vai trò trách nhiệm đơn vị, cá nhân rõ ràng minh bạch, tăng cường phối hợp phận tạo tính chun mơn hóa sâu, nâng cao suất, hiệu kinh doanh, nâng cao lực quản trị hoạt động, quản trị rủi ro ngân hàng Thực kiện toàn nhân quản lý cấp; tuyển dụng đồng thời xếp lại lao động theo hướng tinh gọn, bám sát với chiến lược kinh doanh ngân hàng Cơ chế đánh giá xếp loại thi đua khen thưởng tập thể, cá nhân toàn hệ thống minh bạch toàn diện sở kết thực tổng thể tiêu KPI theo thẻ điểm cân Song song với việc đẩy mạnh hoạt động kinh doanh theo khối riêng biệt, VietinBank tiếp tục tăng cường quản lý kiểm soát hoạt động kinh doanh đặc biệt 74 hoạt động tín dụng, hướng dẫn theo tiêu chuẩn quốc tế, quản trị rủi ro tín dụng theo tiêu chuẩn Basel II, đẩy mạnh việc kiểm sốt tốt chất lượng tín dụng qua vịng kiểm sốt (trước, sau cho vay), góp phần nâng cao lực quản trị an toàn hệ thống ngân hàng Phát triển CNTT đại hóa ngân hàng nhận định mục tiêu trọng tâm chiến lược ngân hàng NHCT tiếp tục đẩy mạnh triển khai, đảm bảo tiến độ chất lượng dự án chiến lược CNTT, dự án trọng điểm đại hóa ngân hàng Thay Corebanking, Kho liệu doanh nghiệp, ; Phát triển ứng dụng CNTT hỗ trợ thúc đẩy hoạt động tín dụng quản trị rủi ro tín dụng ngân hàng, ứng dụng CNTT vào công tác quản trị vận hành ngân hàng, cung cấp cơng cụ quản lý nội cho phịng ban nghiệp vụ nâng cao suất lao động, tiết kiệm chi phí, nâng cao hiệu cơng việc Tiếp tục kiện toàn nhân hoạt động máy KTNB: nghiên cứu đổi phương pháp kiểm toán, trọng tậm kiểm tốn nghiệp vụ tín dụng nhằm tối đa hóa hiệu giá trị gia tăng công tác kiểm tốn nội bộ; Tiếp tục rà sốt hồn thiện hành lang pháp lý, quy định, quy trình BKS máy KTNB; Duy trì nâng cấp chương trình phần mềm hỗ trợ hoạt động kiểm tốn nhằm nâng cao chất lượng cơng tác giám sát, 3.2 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KSNB NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NHCT Trên sở phương hướng phát triển hệ thống KSNB nghiệp vụ tín dụng NHCT thời gian tới, khóa luận xin đưa số giải pháp để hoàn thiện hệ thống KSNB nghiệp vụ tín dụng NHCT sau: 3.2.1 Trách nhiệm Ban lãnh đạo Tất nhân viên phải nhận thức rõ tầm quan trọng họ thủ tục kiểm soát xây dựng tham gia đầy đủ để rủi ro phát hạn chế, ban lãnh đạo cần phải: - Quán triệt tư tưởng văn hóa kiểm sốt từ xuống chủ động thực nhằm noi gương cho cấp dưới, đào tạo cán văn hóa kiểm sốt; - Thực truyền thơng văn hóa kiểm sốt kiện, hoạt động diễn ngân hàng; 75 - Không nên đặt cao trọng số tiêu tăng truởng tính KPI cho nhân viên, tránh tình trạng nhân viên thực việc tăng truởng doanh số cách, dễ dẫn đến việc xem nhẹ mục tiêu an tồn; - Làm hài lịng khách hàng khơng có nghĩa ln chiều khách hàng, ln đáp ứng nhu cầu khách hàng chí thực hành vi gian lận, tiếp tay cho khách hàng làm sai quy định - Xây dựng chế xử lý vi phạm đủ sâu mạnh: Song song với chế độ đãi ngộ, khuyến khích cán nhân viên có thành tích tốt cần có hình thức xử lý cán làm sai quy định Những sai phạm phát nhung tái diễn chứng tỏ hình thức xử lý truớc chua đủ độ răn đe, kể đến sai phạm thuờng xuyên diễn nhu: cán thu thập hồ sơ khách hàng không tiến hành kiểm tra, đối chiếu gốc sao, tập trung vào tính đầy đủ hồ sơ mà bỏ qua yêu cầu thiết yếu hồ sơ chứng từ trung thực, hợp pháp, hợp lệ; cán cho khách hàng nợ chứng từ tiến hành giải ngân; không thực kiểm tra, giám sát đầy đủ khách hàng vay, tình hình hoạt động kinh doanh khách hàng vay, tình hình sử dụng vốn vay nhu tình trạng TSBĐ Nhu thủ tục kiểm soát dù đuợc thiết kế hiệu nhung không đem lại kết nhu mong muốn vận hành thực tế Do đó, cần phải xây dựng chế xử lý sai phạm quy trình nghiệp vụ tín dụng mạnh tay biện nhu: Giảm điểm % KPI nhân viên phát sai phạm lần đầu tùy vào mức độ lần xử lý vi phạm sau xử lý nặng lần truớc; Xử lý cá nhân/bộ phận liên quan công việc nghiệp vụ tín dụng có mối liên quan với nhau, công việc cá nhân chịu kiểm tra, rà soát cá nhân/bộ phận khác Khi đó, cá nhân thực sai phạm đồng nghĩa với cá nhân/bộ phận khác không thực đuợc chốt kiểm sốt để ngăn chặn sai phạm xảy ra, thực mà khơng báo cáo sai phạm 3.2.2 Phát hiện, ngăn chặn gian lận từ nội ngân hàng mà mấu chốt đạo đức cán bộ, nhân viên ngân hàng Con nguời tham gia vào hoạt động kiểm sốt nhung ln có khả đối phó, vuợt qua chốt kiểm sốt đuợc thiết kế, có thơng đồng nhiều phận, nhiều cấp Do đó, để ngăn ngừa giảm thiểu gian lận xảy ra, ngân hàng cần: 76 - Đẩy mạnh chuẩn mực trung thực đạo đức cao hoạt động; truớc, sau quy trình tín dụng; từ cấp xuống cấp duới; - Vấn đề đạo đức nhân viên phải đuợc xem trọng từ thời điểm tuyển dụng cán Để làm đuợc điều ngân hàng cần có sách Tuyển dụng nghiêm ngặt tiêu chuẩn hóa cán bộ: tuyển dụng buớc ảnh huởng lớn chiến luợc nguời, tuyển dụng khơng đạt u cầu ngân hàng bỏ lỡ nhân tài tốn nhiều thời gian nhu chi phí đào tạo cho nhân viên yếu Ngân hàng cần thiết xây dựng tiêu quy tắc tiêu chuẩn chức danh công việc ngân hàng, tiêu chuẩn nghề nghiệp ngân hàng tuơng đuơng với tiêu chuẩn nuớc tiên tiến khu vực Về lâu dài, nên buớc xây dựng tiêu chuẩn nghề nghiệp ứng với chức danh, vị trí cơng việc làm sở cho việc huớng đến việc tiêu chuẩn hóa cán theo cấp độ đào tạo khác Đây thông lệ phổ biến ngân hàng thuơng mại giới, nhung lại chua có tiền lệ Việt Nam - Đổi việc đánh giá cán bố trí cơng việc cho cán bộ: Việc đánh giá chất luợng cán CBTD yếu tố quan trọng nhằm bố trí sử dụng nguời, việc có hiệu Vì thế, việc đánh giá phải đắn, phải có phuơng pháp khách quan dựa sở: (1) phải nắm vững dựa vào tiêu chuẩn cán nói chung cán tín dụng nói riêng, (2) Phải lấy hiệu cơng tác đóng góp thực tế làm thuớc đo phẩm chất lực cán không nên đề cao cấp học vị - Định kỳ tiến hành luân chuyển cán bộ, mặt để cán nâng cao trình độ nghiệp vụ, nắm bắt rõ ràng quy trình để có phối kết hợp với hoạt động thuận tiện, hiệu quả, mặt khác không để cá nhân thực cơng việc q lâu để che đậy gian lận hiệu - Thuờng xuyên giám sát, nghiêm khắc sa thải cán yếu nghiệp vụ suy thoái đạo đức: Ngân hàng nên mạnh tay loại bỏ cán làm việc không hiệu gây thiệt hại nghiêm trọng cho ngân hàng Trong năm gần nguồn nhân lực chuyên ngành tài - ngân hàng du thừa, ngân hàng có nhiều lựa chọn, tuyển dụng cán để thay cán yếu chuyên môn đạo đức Tuy việc biến động nhân gây tâm lí lo 77 ngại cho người có ý định làm việc làm việc NHCT, song cần thực việc tái cấu nhân nghiêm túc vài năm NHCT lọc giữ lại hạt nhân tốt, bổ sung cán phù hợp với ngân hàng, góp phần làm mơi trường kinh doanh ngân hàng, thúc đẩy phát triển tín dụng kiểm sốt RRTD hiệu 3.2.3 Hồn thiện hệ thống văn sách tín dụng Hệ thống văn sách tín dụng coi tảng, xương sống cho hoạt động tín dụng tồn hệ thống ngân hàng Để xây dựng hệ thống văn sách tốt, trước hết NHCT cần liên tục nắm bắt, cập nhật quy định nghiệp vụ, sách tiền tệ NHNN ban hành sau có điều chỉnh cho phù hợp với đặc trưng ngân hàng thực tiễn kinh doanh, vị rủi ro mục tiêu thời kỳ Đối với quy trình cấp tín dụng, để xây dựng quy trình tín dụng hợp lý ngân hàng cần phải đặt tiêu chí cấp tín dụng, chế phân cấp thẩm quyền phù hợp, phản ánh đặc trưng rủi ro ngân hàng Ngồi ra, sách tín dụng khoản vay đồng thời khoản vay cũ cần phải xem xét, cân nhắc thường xuyên phù hợp với chiến lược rủi ro cho thời kỳ Nếu cần thiết bổ sung thêm văn nội để đảm bảo khâu bước quy trình hướng dẫn, đạo chi tiết đồng toàn hệ thống Về lâu dài, để hệ thống hóa văn sách tín dụng cách khoa học, thứ nhất, ngân hàng cần tập hợp ý kiến phản hồi quy trình cán thực nghiệp vụ, từ kết báo cáo kiểm soát viên, kiểm tốn viên sai sót thường gặp quy trình Thứ hai, ngân hàng cần đào tạo trực tiếp đội ngũ cán làm sách ngân hàng, ngồi th chun gia tư vấn tiêu chuẩn quốc tế, thông lệ tốt làm sở cho việc hoàn thiện hệ thống văn 3.2.4 Bổ sung, hoàn thiện chốt kiểm sốt quy trình cấp tín dụng - Chốt kiểm soát ngăn chặn việc lập khống hồ sơ khách hàng: NHCT không quy định việc CBTD phải gặp trực tiếp khách hàng để thu thập thông tin nhằm kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp, trung thực thơng tin khách hàng, cho khâu hiển nhiên phải làm Như vậy, ngân hàng không đánh giá rằng, nguồn thơng tin từ ngân hàng sai sót thủ tục để cập nhật liệu thông tin vào hệ thống không xây dựng đầy đủ, xây dựng 78 không tuân thủ - Phân tách chức cán thu thập hồ sơ thông tin khách hàng cán thẩm định tín dụng: Ngân hàng bỏ qua xây dựng chốt kiểm sốt cho rằng, mặt để cán phân tích trực tiếp tiếp xúc khách hàng, xem xét thông tin tình hình kinh doanh khách hàng giúp ích cho việc thẩm định khách hàng ngày từ khâu lập hồ sơ xác thuận tiện hơn, mặt khác đánh giá rủi ro khâu nằm hạn mức rủi ro cho phép, kiểm soát thủ tục kiểm soát khác Nhưng ngân hàng nên tách bạch công việc vừa để hạn chế rủi ro, vừa tăng tính chuyên nghiệp khâu bán hàng khâu thẩm định Ngân hàng xây dựng thủ tục kiểm sốt cách: • Xây dựng phận chun mơn công tác tiếp nhận, thu thập hồ sơ phận thực thẩm định tách biệt Như vậy, mảng công việc thu thập hồ sơ thẩm định thực cách chuyên môn hóa tạo nên suất hiệu cao • Xây dựng hệ thống thơng tin liên lạc theo chiều ngang thuận tiện, hiệu hai phận này, đảm bảo cán thẩm định nắm bắt nhanh chóng, đầy đủ thơng tin mà cán tiếp nhận hồ sơ thu thập • Những tài liệu, hồ sơ, thông tin cán thẩm đinh nhận từ cán thu thập hồ sơ phải kiểm tra, đối chiếu trước dùng để thẩm định Đây thủ tục kiểm sốt hoạt động thu thập hồ sơ - Đảm bảo tuân thủ quy định việc giao nhận TSBĐ, hồ sơ TSBĐ: giao nhận TSBĐ phải có mặt bên: bên bảo đảm - cán tín dụng - thủ kho; giao nhận hồ sơ TSBĐ có giám sát bên: thủ kho - cán tín dụng - cán KTKS, phận kho quỹ chuẩn bị đầy đủ hệ thống camera để theo dõi hành vi tiếp cận kho - Nâng cấp, cải tiến hệ thống xếp hạng tín dụng khách hàng: Có thể thấy, kết thẩm định định tín dụng phụ thuộc khơng nhỏ vào kết chấm điểm tín dụng khách hàng Hạng khách hàng yếu tố để NHCT xây dựng sách phân mức thẩm quyền cấp bậc đơn vị hệ thống ngân hàng, sách TSBĐ mà khách hàng áp dụng (chẳng hạn trường hợp khách hàng có điểm xếp hạng cao từ A trở lên áp dụng cho vay tín chấp cho vay có phần bảo đảm tài sản), sách quản lý giám sát khách hàng 79 vay khoản vay, điều kiện giải ngân, hay ưu đãi trình sử dụng vốn vay ngân hàng Vì vậy, hệ thống xếp hạng tín dụng khách hàng cần xây dựng tương xứng với sách áp dụng với kết chấm điểm hệ thống tạo ra: • Hệ thống dễ dàng sử dụng cá nhân khó khăn việc nhận biết cách thức tính điểm hệ thống tránh việc nhập thông tin sai nhằm nâng hạng khách hàng; • Có quy định u cầu cụ thể hóa lượng hóa tiêu chí phân theo ngành nghề, lĩnh vực, sản phẩm, khách hàng, vùng miền để tránh hình thức sử dụng cơng cụ này; • Đảm bảo tính khách quan hệ thống, khơng để người chấm áp ý kiến chủ quan vào kết chấm điểm; • Một cá nhân khơng thực hết tất quy trình chấm điểm, cá nhân đảm nhiệm bước khác quy trình giúp khả nhận biết hệ thống bị hạn chế, hội để tạo gian lận khó khăn hơn; • Các bước chấm điểm có liên quan đến để cá nhân tham gia chấm điểm tiến hành kiểm soát chéo lẫn nhau, người thực bước sau kiểm sốt cơng việc người thực trước; • Có người kiểm sốt quy trình chấm điểm 3.2.5 Thực tốt chế độ lương thưởng, giảm áp lực cho CBTD Thực trạng chung ngân hàng, không riêng NHCT, áp doanh số huy động cho vay cao cán ngân hàng, nên khơng cán chạy theo doanh số để hoàn thành tiêu, dẫn đến chất lượng tín dụng giảm sút ngân hàng phải chịu rủi ro Vì vậy, NHCT cần có tiêu doanh số đắn để không bị tác dụng ngược từ việc tăng trưởng tín dụng cao mà chất lượng tín dụng thấp Đồng thời khơng nên để CBTD quản lý nhiều khách hàng khiến cho việc giám sát khoản vay không chặt chẽ hiệu Chế độ lương thưởng hợp lý khiến CBTD chuyên tâm vào công việc cống hiến cho ngân hàng Đặc biệt đội ngũ nhân KTNB: buộc phải người tuyển chọn có lực, đào tạo thỏa đáng Với thực trạng nguồn nhân lực KTNB mỏng so với quy mô mạng lưới quy mơ tính chất phức tạp nghiệp vụ tín dụng nay, đặc thù áp 80 lực công việc lớn, thường xuyên phải cơng tác dài ngày, u cầu trình độ chun mơn cao nên thực tế việc tuyển dụng nhân cho KTNB khó giữ nhân cịn khó Do đó, cần có sách hỗ trợ chế lương thưởng phù hợp với đặc thù công việc nhằm tạo điều kiện kiện toàn nâng cao chất lượng nhân máy KTNB 3.2.6 Tăng cường hoạt động kênh liên lạc nội bộ, đặc biệt khuyến khích báo cáo bất thường Việc dẫn, tương tác, trao đổi thông qua kênh liên lạc nội đóng vai trị vơ quan trọng, hình dung mạch máu hoạt động ngân hàng Các mạch máu có thơng suốt, chảy đặn ngân hàng khỏe mạnh, phát triển bền vững Ngân hàng hết cần phải tăng cường, thúc đẩy hoạt động kênh liên lạc Đối với kênh liên lạc từ xuống, ngân hàng cần có chế để đảm bảo đạo từ bên đưa xuống khơng tới tồn thể nhân viên mà cịn phải chắn nhân viên nắm bắt hiểu đủ nội dung Để làm điều vai trị nhà quản lý cấp trung gian vô quan trọng việc định hướng truyền đạt trọn vẹn nội dung tới nhân viên Đối với kênh liên lạc từ lên, việc lấy ý kiến công khai hội nghị, đại hội chưa thực phát huy hiệu quả, xuất phát từ tâm lý e ngại phần lớn cán công nhân viên Bởi vậy, việc thiết lập đường dây nóng TSC để tiếp nhận ý kiến nhân viên cần thiết, song cần phổ biến cách thức vận hành khuyến khích tồn thể nhân viên đóng góp ý kiến để xây dựng ngân hàng vững mạnh Đối với kênh liên lạc theo chiều ngang, nhà lãnh đạo nên thúc đẩy việc trao đổi thông tin phận thông qua đợt tập huấn, lớp bồi dưỡng nghiệp vụ hoạt động ngoại khóa gắn kết chi nhánh hệ thống Nhân viên nên tích cực tham gia vào mạng thơng tin nội bộ, chia sẻ, học hỏi kinh nghiệm từ Những vấn đề khúc mắc chưa rõ giải đáp, chẳng hạn việc tác nghiệp hệ thống cán tín dụng hỗ trợ tích cực nhân viên hỗ trợ tín dụng Ngồi ra, thủ tục xây dựng nên, dù khả phát rủi ro không báo cáo để xử lý kịp thời đồng nghĩa thủ tục thất bại 81 việc thực mục tiêu nhà quản lý, cần có sách khen thuởng, khuyến khích báo cáo bất thuờng để thơng tin chiều từ duới lên đuợc nhanh kịp thời để xử lý rủi ro Việc tạo đuợc thói quen thơng báo hoạt động bất thuờng hoạt động ngân hàng giúp cho khơng hoạt động kiểm sốt mà phận KSNB hoạt động trôi chảy nhiều Những bất thuờng không sai phạm hoạt động mà bất thuờng khó khăn vận hành thủ tục kiểm sốt đuợc thiết kế, đảm bảo thủ tục khơng phù hợp đuợc thay đổi kịp thời 3.2.7 Đảm bảo mức độ độc lập cần thiết phận KTKSNB Do nhiệm vụ phận kiểm soát hoạt động chi nhánh, mức độ phụ thuộc lớn hiệu giảm Hiện tại, VietinBank đảm bảo mức độ độc lập luơng, có nghĩa luơng phận khơng phụ thuộc vào kết hoạt động kinh doanh chi nhánh Do đó, VietinBank nên cân nhắc thêm: - Bộ phận nên đuợc luân chuyển vị trí làm việc cho hệ thống ngân hàng để vừa đảm bảo độc lập (do tính độc lập giảm theo độ dài thời gian tuơng ứng chi nhánh), vừa đảm bảo nguời có trình độ, kinh nghiệm để làm cán KTKS - Hạn chế đề bạt cán KTKS lên từ nhân viên chi nhánh đảm bảo giảm thiểu nhân nhuợng hoạt động kiểm sốt chi nhánh 3.2.8 Hồn thiện khung quản trị rủi ro Một hệ thống quản trị rủi ro chất luợng phải đuợc đặt môi truờng rủi ro phù hợp Chiến luợc rủi ro xác định mức độ chấp nhận rủi ro chung mức độ chấp nhận RRTD nói riêng kim nam cho vận hành hệ thống quản trị RRTD Hơn nữa, khung quản trị RRTD bao hàm chiến luợc phát triển tín dụng chung, sách tín dụng bản, quan trọng yếu tố cần thiết hệ thống quản trị RRTD Vậy nên, HĐQT BĐH ngân hàng cần phải xây dựng chiến luợc rủi ro ngân hàng dựa đánh giá tồn diện, cụ thể tình hình kinh doanh ngân hàng, lợi nhuận kỳ vọng cổ đông bối cảnh kinh tế nuớc 82 3.3 KIẾN NGHỊ phía Nhà nước, tiếp tục trì mơi trường kinh tế, trị - xã hội ổn định tạo mơi trường thuận lợi cho tồn kinh tế phát triển bền vững, giữ vững niềm tin cơng chúng nhà đầu tư Về phía NHNN, cần tăng cường công tác tra giám sát với hệ thống KSNB NHTM nói chung NHCT nói riêng để phát kịp thời sai sót, xu hướng lệch lạc hoạt động tín dụng Ngồi ra, quy định hệ thống tính điểm xếp hạng khách hàng thống NHTM dựa vào hệ thống chấm điểm tín dụng xếp hạng khách hàng riêng khiến cho thông tin Trung tâm phòng ngừa rủi ro NHNN cung cấp không quán Hạng khách hàng Trung tâm cung cấp không phù hợp với hạng ngân hàng hỏi tin khiến cho việc khai thác thông tin chưa hiệu ảnh hưởng tới việc đánh giá khách hàng Bên cạnh đó, nhu cầu NHCT NHTM mong muốn có hướng dẫn cụ thể, chi tiết cách thức phương pháp triển khai Basel II cho vừa áp dụng Việt Nam mà đáp ứng tiêu chuẩn quốc tế Về phía NHCT, khuyến khích tăng cường công tác KSNB định kỳ đột xuất cơng tác kiểm sốt từ xa hình thức gián tiếp thông qua báo cáo hệ thống mạng, phần mềm nội bộ, văn phòng trực tuyến ngân hàng Ngoài ngân hàng nên xây dựng hệ thống đánh giá lực chi nhánh: thông qua hệ thống ngân hàng xác định hạn mức tín dụng cho chi nhánh cách phù hợp xác hơn, đồng thời thúc đẩy phát triển chi nhánh Từ đó, ngân hàng lượng hóa mức độ RRTD theo khu vực Đây sở quan trọng để đưa giới han tín dụng kiểm sốt mức độ rủi ro cho vùng KẾT LUẬN CHƯƠNG Trên sở định hướng phát triển nghiệp vụ tín dụng hệ thống KSNB nghiệp vụ tín dụng NHCT, khóa luận đưa số giải pháp khắc phục hạn chế hữu nêu phần thực trạng Từ đó, khóa luận đề xuất số kiến nghị tới Nhà nước, NHNN lãnh đạo cấp cao NHCT tiếp tục trì mơi trường kinh tế, trị, xã hội ổn định tăng cường hoạt động tra giám sát nhằm hồn thiện hệ thống KSNB nghiệp vụ tín dụng NHCT 83 KẾT LUẬN Trong bối cảnh nay, q trình tồn cầu hóa hội nhập quốc tế diễn mạnh mẽ, tạo sức ép ngày lớn cho hoạt động kinh doanh NHTM Việt Nam lợi tiềm tàng thuộc NHTM nuớc ngoài, điều địi hỏi gắt gao an tồn tài chính, hoạt động hữu hiệu hiệu quả, phịng ngừa rủi ro NHTM Việt Nam Chính vậy, NHTM nói chung NHCT nói riêng cần nỗ lực việc xây dựng hoàn thiện hệ thống KSNB đặc biệt hệ thống KSNB nghiệp vụ tín dụng nhằm mang lại phát triển an toàn, bền vững cho hệ thống ngân hàng Trong năm qua, tập thể lãnh đạo, cán cơng nhận viên NHCT có nhiều nỗ lực cố gắng không nhỏ việc thiết kế trì hoạt động hệ thống KSNB.Tuy nhiên, khơng có hệ thống KSNB hồn hảo, nghĩa không hệ thống KSNB ngăn chặn đuợc rủi ro xảy Thực tế, cơng tác KSNB NHCT chua đạt đuợc hết mục tiêu đề ban lãnh đạo nhu chua đáp ứng đuợc nguồn lực để hoàn thiện hoạt động theo chuẩn mực quốc tế Từ phân tích, trình bày lý luận thực tiễn tổ chức hoạt động hệ thống KSNB NHCT Việt Nam, khóa luận đua nhận xét, đánh giá kết đạt đuợc hạn chế, tồn cần phải tiếp tục khắc phục Trên sở đua giải pháp hồn thiện hệ thống KSNB nghiệp vụ tín dụng NHCT; Đề xuất, kiến nghị với cấp có thẩm quyền điều kiện để thực giải pháp Mặc dù dã cố gắng nhung tính chất phức tạp vấn đề nhu hạn chế thời gian, lực, kinh nghiệm thân nên khóa luận khơng thể tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đuợc quan tâm ý kiến đóng góp q báu thầy nhu quan tâm tới đề tài để khóa luận đuợc hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn! 16 Tạp chí tài chính, DANH XâyMỤC dựngTÀI hệ LIỆU thống THAM quản trị KHẢO rủi ro ngân hàng thương mại Việt Nam, tapchitaichinh.vn 17.1.VietinBank thừa tình trạngngân chưa tn thủ viện quy ngân trìnhhàng, tín dụng, Bộ mơn Ke tốnnhận ngân có hang - khoa hàng - Học Kiểm vietbao.vn/kinhte/, 15/4/2014 toán nội ngân hàng thương mại, 2009 18.2.Thanh Nga, Chuyển đổiGiáo mơtrình hình hướngHVNH tới khách PGS.TS Tơ Ngọc Hưng, Tín tín dụngdụng ngân hàng, 2014 hàng, 3.vietinbankschool.edu.vn, PGS.TS Tô Ngọc Hưng,26/02/2013 Giáo trình Ngân hàng thương mại, HVNH 2014 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, thông tư 44/2011/TT - NHNN quy định hệ thống Kiểm soát nội kiểm tốn nội tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước Ths Lại Thị Thu Thủy, Xây dựng hệ thống kiểm soát nội hướng đến quản lý rủi ro doanh nghiệp, Tạp chí kiểm toán số 5/2012 TS Phạm Tien Thành & Ths Dương Thanh Hà, Quản trị công ty quản lý rủi ro hoạt động Ngân hàng thương mại Việt Nam, sbv.gov.vn TS Đào Minh Phúc & Ths Lê Văn Hinh, Hệ thống kiểm soát nội gắn với quản lý rủi ro ngân hàng thương mại Việt Namtrong giai đoạn nay, Tạp chí ngân hàng 12/2012 Ngân hàng thương mại cổ phần công thương Việt Nam, Báo cáo thường niên qua năm 2012-2014, investor.vietinabank.vn Deloitte, The 2013 COSO Framework and The Audit Committee, 13/3/2014 10 Ngân hàng thương mại cổ phần Công Thương Việt Nam, Quyết định số 699/2013/QĐ - HĐQT - NHCT 35 Ban hành quy định cấp quản lý giới hạn tín dụng NHTMCP Cơng Thương Việt Nam, 02/07/2013 11 TS Trần Quang Minh, Ngân hàng Nhà nước nâng tầm kiểm soát lên tầm, Viện FMIT 12 TGĐ Lê Đức Thọ, VietinBank đột phá tảng giải pháp công nghệ, VietinBank.vn 13 Thu Hương, VietinBank đổi công tác giám sát nội bộ, Vietinbank.vn 14 Chủ tịch HĐQT Nguyễn Văn Thắng, Với VietinBank, Basel nhu cầu tự thân, tinnhanhchungkhoan.vn, 4/11/2014 15 Bích Liên, chủ tịch Phạm Huy Hùng: “Khởi động dự án thay CoreBanking”, Vietinbank.vn ... hồn thiện hoạt động kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam 3 CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG... hướng phát triển nghiệp vụ tín dụng NHCT 72 3.1.2 Định hướng xây dựng hồn thiện hệ thống KSNB nghiệp vụ tín dụng .73 3.2 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KSNB NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NHCT ... Cơ sở lý luận hoạt động kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng hoạt động kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam Chương