Biểu đồ 2.3 : Chất lượng nợ của NHCT năm 2013, 2014
2.2. THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KSNB NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NHCT
2.2.5.2. Bộ phận Kiểm toán nội bộ
KTNB của VietinBank được tổ chức thành hệ thống thống nhất ngành dọc, trực thuộc và chịu sự chỉ đạo trực tiếp của Ban kiểm soát, thực hiện hoạt động kiểm toán nội bộ, bao gồm hoạt động kiểm tra, rà soát, đánh giá một cách độc lập, khách quan đối với hệ thống KTKSNB, đánh giá độc lập về tính thích hợp và sự tn thủ các chính sách, thủ tục quy trình đã được thiết lập trong VietinBank, thơng qua đó đơn vị thực hiện KTNB đưa ra các kiến nghị, tư vấn nhằm nâng cao hiệu lực, hiệu quả hoạt động của các hệ thống, các quy trình, quy định, góp phần đảm bảo VietinBank hoạt động an toàn, hiệu quả, đúng pháp luật.
Nội dung KTNB nghiệp vụ tín dụng tại NHCT:
• Đánh giá rủi ro của nghiệp vụ tín dụng. Việc đánh giá này tập trung vào đối tượng được kiểm toán để đánh giá 2 cấp độ: rủi ro tiềm tàng và rủi ro kiểm sốt.
59
tín dụng, nếu quá tập trung vào một ngành nghề, một khu vực địa lý, một loại hình khách hàng rất dễ dẫn đến rủi ro. Vì vậy, khi kiểm tốn cơ cấu tín dụng, KTV cần kiểm tốn việc triển khai thực hiện chính sách tín dụng về cơ cấu tín dụng, chính sách khách hàng về đối tuợng quan hệ khách hàng, kiểm tốn tốc độ tăng truởng tín dụng so với cùng kỳ, đầu năm hoặc kế hoạch, kiểm tốn mức độ tập trung tín dụng, kiểm tốn chất luợng tín dụng (thơng qua nợ xấu, tỷ lệ nợ q hạn, nợ khoanh, chờ xử lý, tỷ lệ đảm bảo an tồn tín dung,...).
• Kiểm tốn việc chỉ đạo điều hành nghiệp vụ tín dụng (thơng qua quy định về cơ cấu phòng ban chức năng, triển khai chế độ, văn bản chỉ đạo,.) và thực hiện quy trình nghiệp vụ tín dụng để đánh giá từng buớc trong quy trình cấp tín dụng.
• Kiểm tốn các khoản cho vay trên các phuơng diện: xác nhận nợ vay, kiểm toán việc sử dụng tiền vay, kiểm toán khả năng trả nợ của khách hàng, kiểm tốn tình trạng TSBĐ, số liệu kế tốn về khoản tín dụng, phân loại nợ và trích lập DPRR.