Biểu đồ 2.3 : Chất lượng nợ của NHCT năm 2013, 2014
1.3. HỆ THỐNG KSNB ĐỐI VỚI NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NHTM
1.3.3. KSNB nghiệp vụ tín dụng theo chiều ngang và chiều dọc (Ma trận kiểm soát)
- Thiết lập hệ thống kiểm soát nội bộ theo chiều dọc: có nghĩa là thiết lập hệ thống KSNB theo cơ cấu tổ chức để phân chia quyền hạn và nhiệm vụ cho các bộ phận, cá nhân trong ngân hàng.
->\gân hàng được tổ chức và quản lý theo các nhiệm vụ để thực hiện mục tiêu của mình.
∙÷C'ac chức năng (nghiệp vụ) dẫn dắt hoạt động tín dụng của ngân hàng.
Mục tiêu và hoạt động và ngân hàng được quản lý theo ba cấp độ : (1) toàn ngân hàng, (2) bộ phận, (3) vị trí cơng việc/cá nhân. Mỗi cấp độ của ngân hàng thông thường đều hướng đến việc hoàn thành chức năng và nhiệm vụ được phân chia.
Tài liệu quản lý phổ biến bao gồm: sơ đồ cơ cấu tổ chức và phân nhiệm, thể thức điều hành tiêu chuẩn hoặc chính sách/thủ tục/cẩm nang tín dụng, quy chế tổ chức hoạt động bộ phận và bản mô tả công việc cá nhân.
18
- Kiểm soát theo chiều ngang trọng tâm là thiết lập quy trình hoạt động phối
hợp giữa các bộ phận/cá nhân trong ngân hàng.
÷Ngan hàng đuợc tổ chức và quản lý theo các quy trình để thực hiện mục tiêu của mình
∙÷C'ac quy trình sẽ dẫn dắt hoạt động tín dụng của ngân hàng.
Mục tiêu và hoạt động của ngân hàng đuợc quản lý theo ba cấp độ: (1) tồn thể ngân hàng, (2) quy trình, (3) vị trí cơng việc/cá nhân. Mỗi cấp độ của hoạt động ngân hàng đều huớng đến việc cung cấp sản phẩm/dịch vụ thỏa mãn các yêu cầu của khách hàng (bên trong và bên ngoài).
Tài liệu quản lý phổ biến bao gồm: (1) sơ đồ cơ cấu tổ chức/sơ đồ quan hệ và
phân nhiệm, (2) chính sách, (3) quy trình tín dụng, (4) bản mô tả công việc bộ phận, (5) bản mô tả cơng việc cá nhân.
- Ma trận kiểm sốt là phối hợp cả kiểm soát theo chiều ngang (chức năng) lẫn
kiểm sốt theo chiều dọc (quy trình), với tài liệu kiểm soát bao gồm: (1) điều lệ doanh nghiệp, (2) mục tiêu, các giá trị và chiến luợc, (3) sơ đồ cơ cấu tổ chức/sơ đồ quan hệ và phân nhiệm, (4) chính sách hoặc tín dụng, (5) quy chế tổ chức hoạt động bộ phận, (6) quy trình hoạt động và (7) bản mơ tả cơng việc cá nhân.
Nghiệp vụ
KS theo chiều dọc - các Bộ Pl IẬN & CÁ Nl IÂN trong DN
Các cơ chế/thủ tục kiềm soát sẽ liên kết với nhau trong
MA TRẬN KIÊM SỐT
Những hoạt động kiểm sốt và những cơ chế tuơng ứng sẽ đuợc chủ động thiết lập nhằm đối phó và hạn chế những rủi ro trọng yếu. Những thông tin quan trọng liên
19
quan đến việc xác định rủi ro phục vụ doanh nghiệp đạt được mục tiêu được trao đổi thông qua những kênh khác nhau theo chiều dọc từ trên xuống dưới và ngược lại cũng như chiều ngang trong toàn bộ ngân hàng. Hệ thống KSNB được giám sát thường xuyên và những vấn đề nảy sinh được xử lý kịp thời.
1.3.4. Những nhân tố ảnh hưởng đến hệ thống KSNB nghiệp vụ tín dụng