Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại bidv đông anh

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH DOANH VÀ CÔNG NGHỆ HÀ NỘI –––––––––––––––––––––––––– LÊ TIẾN DŨNG HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI BIDV ĐƠNG ANH Chun ngành Mã số : QUẢN TRỊ KINH DOANH : 60340102 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: GS TSKH VŨ HUY TỪ HÀ NỘI, NĂM 2016 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa cơng bố cơng trình khác Tác giả LÊ TIẾN DŨNG MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG, BIỂU, SƠ ĐỒ LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ KSNB HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Những vấn đề hệ thống kiểm soát nội .4 1.1.1 Khái niệm, yếu tố tác động đến hệ thống kiểm soát nội NHTM .4 1.1.2 Mục tiêu hệ thống kiểm soát nội hoạt động NHTM 10 1.1.3 Nhiệm vụ hệ thống kiểm soát nội hoạt động NHTM 12 1.1.4 Nguyên tắc kiểm soát nội hoạt động NHTM 13 1.1.5 Cơ sở pháp lý, quy định Nhà nước liên quan đến hoạt động kiểm soát nội hoạt động NHTM .16 1.2 Kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại .16 1.2.1 Khái niệm tín dụng 17 1.2.2 Quy trình nghiệp vụ tín dụng NHTM 18 1.2.3 Rủi ro tín dụng nguyên nhân gây rủi ro tín dụng 20 1.2.3.1 Rủi ro tín dụng 20 1.2.4 Mục tiêu, nguyên tắc xây dựng hệ thống kiểm soát nội hoạt động tín dụng NHTM .22 1.2.5 Những quy đinh Nhà nước, BIDV liên quan đến kiểm soát nội hoạt động tín dụng NHTM .27 1.3 Kinh nghiệm hệ thống kiểm soát nội học rút cho BIDV Đông Anh 27 1.3.1 Kinh nghiệm số NHTM 27 1.3.2 Bài học rút .30 TÓM TẮT CHƯƠNG 32 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI BIDV ĐÔNG ANH .33 2.1 Khái quát Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam Chi nhánh Đông Anh 33 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển .33 2.1.2 Cơ cấu tổ chức chức nhiệm vụ .34 2.1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh BIDV Đông Anh giai đoạn 2011-2015 35 2.1.4 Những yếu tố ảnh hưởng đến hoạt động kiểm soát nội hoạt động tín dụng BIDV Đơng Anh .41 2.2 Phân tích tình hình hệ thống kiểm sốt nội hoạt động tín dụng BIDV Đơng Anh 47 2.2.1 Bộ máy tổ chức kiểm soát nội hoạt động tín dụng 47 2.2.2 Các hoạt động kiểm soát nội hoạt động tín dụng 53 2.3 Đánh giá chung hệ thống kiểm sốt nội hoạt động tín dụng BIDV Đông Anh 64 2.3.1 Những kết đạt .64 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân 65 TÓM TẮT CHƯƠNG 72 CHƯƠNG 3: ĐỊNH HƯỚNG, MỤC TIÊU, GIẢI PHÁP HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI BIDV ĐƠNG ANH GIAI ĐOẠN 2016 – 2020 73 3.1 Mục tiêu, định hướng nâng cao hiệu kiểm sốt nội hoạt động tín dụng BIDV Đông Anh 73 3.1.1 Mục tiêu .74 3.1.2 Định hướng 75 3.2 Giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội hoạt động tín dụng BIDV Đông Anh 77 3.2.1 Cơ cấu lại hệ thống kiểm soát nội hoạt động tín dụng .77 3.2.2 Thiết lập chế tài thưởng phạt đủ sức răn đe khuyến khích kiểm sốt nội hoạt động tín dụng 82 3.2.3 Tăng cường đào tạo cán kiểm soát ngân hàng .86 3.3 Kiến nghị 87 3.3.1 Đối với quan quản lý nhà nước 87 3.3.2 Đối với Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam 91 3.3.3 Đối với Ngân hàng TMCP ĐT&PT VN Chi nhánh Đơng Anh 92 TĨM TẮT CHƯƠNG 93 KẾT LUẬN 94 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 96 DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT BIDV : Ngân hàng thương mại cổ phần đầu tư phát triển VN NHTM : Ngân hàng thương mại KSNB : Kiểm soát nội KTNB : Kiểm tra nội HĐQT : Hội đồng quản trị TCTD : Tổ chức tín dụng QLRR : Quản lý rủi ro QLRRTD : Quản lý rủi ro tín dụng TD : Tín dụng KHDN : Khách hàng doanh nghiệp QLKH : Quản lý khách hàng PTGD QLKH : Phòng tổng giám đốc quản lý khách hàng KHCN : Khách hàng cá nhân HĐTD : Hoạt động tín dụng DANH MỤC BẢNG, BIỂU, SƠ ĐỒ Bảng: Bảng 2.1: Kết hoạt động huy động vốn BIDV Đông Anh giai đoạn 2011 – 2015 35 Bảng 2.2 Kết hoạt động tín dụng BIDV Đơng Anh giai đoạn 2011 – 2015 37 Bảng 2.3: Tình hình khách hàng qua năm 2011- 2015 42 Bảng 2.4: Cơ cấu tín dụng theo đối tượng khách hàng 42 Bảng 2.5: Cơ cấu tín dụng theo ngành nghề 43 Bảng 2.6: Thống kê sai phạm phát 2011-2015 qua kiểm tra BIDV Đông Anh 61 Biểu đồ: Biểu đồ 2.1: Hoạt động HĐV theo thành phần kinh tế BIDV Đông Anh .36 Biểu đồ 2.2 Dư nợ nhóm II tổng dư nợ Chi nhánh năm 2011-2015 38 Biểu đồ 2.3 Nợ xấu Chi nhánh qua năm 39 Biểu đồ 2.4: Kết kinh doanh BIDV Đông Anh giai đoạn 2011– 2015 41 Biều đồ 2.5: số lượng vị phạm qua năm 61 Sơ đồ: Sơ đồ 1.1: Quy trình cho vay NHTM 19 Sơ đồ 1.2: Quy trình cho vay SCB sau khủng hoảng tài tiền tệ .28 Sơ đồ 2.2: Mơ hình hoạt động kiểm sốt nội hữu BIDV Đơng Anh 48 Sơ đồ 2.3 Lược đồ quy trình phê duyệt tín dụng BIDV Đông Anh 55 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Ngân hàng thương mại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạt động kinh doanh lĩnh vực tiền tệ, tín dụng, tốn liên quan đến tồn kinh tế Hoạt động ngân hàng thương mại chứa đựng nhiều tiềm ẩn rủi ro Hàm chứa nhiều rủi ro hoạt động Ngân hàng thương mại hoạt động tín dụng Nguyên nhân rủi ro hoạt động ngân hàng chủ quan từ phía Ngân hàng, Khách hàng khách quan thiên tai, hỏa hoạn, chế sách thay đổi…Trước nguy đó, ngân hàng thương mại ln tự tìm cho giải pháp thiết thực, phù hợp để nâng cao chất lượng hệ thống kiểm soát nội nhằm hạn chế thấp rủi ro xẩy ra, tăng quy mô chất lượng hoạt động, đảm bảo kinh doanh có hiệu ngày cao Với mục tiêu hạn chế rủi ro hoạt động, Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Viêt Nam triển khai áp dụng mơ hình TA2 (2009 -2014) nhằm xây dựng hệ thống quản lý chung ngân hàng đại, hệ thống kiểm sốt nội chuẩn hóa theo khuyến nghị Basel Tuy nhiên bên cạnh kết đạt lớn , hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam nói chung Chi nhánh Đơng Anh nói riêng cịn bộc lộ số tồn tại, hạn chế, chẳng hạn, cấu tổ chức máy hệ thống kiểm soát nội chưa phù hợp với quy mơ hoạt động; hệ thống quy trình, quy định kiểm soát ban hành tương đối đầy đủ chưa chặt chẽ cần hoàn thiện, bổ sung; xử lý kết sau tra, kiểm tra chậm, hiệu chưa cao; chế tài thưởng phạt chưa đủ sức răn đe khuyến khích kiểm sốt nội hoạt động tín dụng….Để góp phần thực có hiệu chiến lược phát triển Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam đến năm 2020, em chọn đề tài “Hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội hoạt động tín dụng BIDV Đông Anh” làm nội dung đề tài nghiên cứu, hy vọng có đóng góp định vào việc hạn chế rủi ro, nâng cao chất lượng hoạt động tín dụng BIDV - Chi nhánh Đơng Anh nói riêng Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam nói chung Tổng quan đề tài nghiên cứu: Với mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận, vấn đề quản trị rủi ro mà xây dựng hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Ngân hàng lớn nhà quản trị đặc biệt quan tâm Nhất sau khủng hoảng tài suy yếu kinh tế tồn cầu loạt ngân hàng phá sản khơng coi trọng hệ thống kiểm soát nội khiến việc hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội ngân hàng trở lên thiết nhiều người quan tâm, nghiên cứu Thực tế từ 2011,2012 đến 2013, có nhiều nghiên cứu lĩnh vực Luận văn thạc sỹ Nguyễn Thị Minh Loan (2011), Luận án tiến sỹ Phạm Thu Thủy (năm 2012), Luận văn thạc sỹ Nguyễn Thị Bích Ngọc (2013), Luận văn thạc sỹ Bùi Ngọc Hiếu (2013), Luận văn thạc sỹ Cao Hương Giang (2013), chưa có cơng trình nghiên cứu sâu kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam Chi nhánh Đơng Anh Mục đích nghiên cứu: Hệ thống hóa sở lý luận phương pháp luận liên quan đến hệ thống kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại Khảo sát, đánh giá thực trạng hệ thống kiểm soát nội hoạt động tín dụng sau thực hiện đại hoá ngân hàng Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam Chi nhánh Đơng Anh Trên sở phân tích ưu điểm vấn đề tồn hệ thống kiểm sốt nội từ đề xuất số giải pháp nhằm hoàn thiện hoạt động kiểm sốt nội hoạt động tín dụng BIDV- Chi nhánh Đông Anh Phạm vi, đối tượng nghiên cứu Đề tài tập trung nghiên cứu hệ thống kiểm soát nội hoạt động tín dụng BIDV Đơng Anh, hoạt động tín dụng coi hoạt động chủ yếu phục vụ khách hàng vay tạo thu nhập với tỷ trọng cao tổng thu nhập ngân hàng Về khoản thời gian nghiên cứu tập trung vào giai đoạn 2011 - 2015 Phương pháp nghiên cứu Trên sở lý thuyết thơng lệ Quốc tế kiểm sốt nội bộ, quy định hành Nhà nước có liên quan thực trạng kiểm soát nội BIDV- Chi nhánh Đông Anh; đồng thời, sử dụng phương pháp luận vật biện chứng, vật lịch sử vận dụng phương pháp cụ thể, như: thu thập, xử lý văn bản, tài liệu, điều tra, vấn, phân tích, tổng hợp…để rút kết luận vấn đề nghiên cứu Cơ cấu luận văn Ngoài phần mở đầu kết luận, mục lục danh mục tài liệu tham khảo, luận văn kết cấu thành chương: Chương 1: Lý luận chung hệ thống kiểm soát nội kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng hệ thống kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Viêt Nam - Chi nhánh Đông Anh Chương 3: Định hướng, mục tiêu phát triển, giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội hoạt động tín dụng BIDV - Chi nhánh Đông Anh