LÝ LUẬN CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ
Những vấn đề cơ bản về hệ thống kiểm soát nội bộ
1.1.1 Khái niệm, các yếu tố tác động đến hệ thống kiểm soát nội bộ NHTM
Hệ thống kiểm soát nội bộ là tập hợp các cơ chế, chính sách, quy trình, quy định nội bộ, cơ cấu tổ chức của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài được xây dựng phù hợp theo quy định và được tổ chức thực hiện nhằm bảo đảm phòng ngừa, phát hiện, xử lý kịp thời rủi ro và đạt được yêu cầu đề ra.
Hệ thống kiểm soát nội bộ của NHTM dựa sự tác động của yếu tố như quy mô, tính chất hoạt động, mục tiêu…của từng nơi nhưng bất kỳ hệ thống kiểm soát nội bộ nào cũng phải xem xét đến những yếu tố cơ bản, đó là: Môi trường kiểm soát, Đánh giá rủi ro, Hoạt động kiểm soát (các thủ tục kiểm soát), Giám sát độc lập (Kiểm toán nội bộ)
Môi trường kiểm soát phản ánh sắc thái chung của một tổ chức, chi phối ý thức kiểm soát của mọi thành viên trong tổ chức, là nề nếp, kỷ cương, đạo đức và cơ cấu tổ chức Các nhân tố chính thuộc về môi trường kiểm soát gồm:
- Tính chính trực và giá trị đạo đức:
Hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ trước tiên phụ thuộc vào tính chính trực và việc tôn trọng các giá trị đạo đức của những người liên quan đến các quá trình kiểm soát Để đáp ứng yêu cầu này, các nhà quản lý cáo cấp phải xây dựng những chuẩn mực về đạo đức trong đơn vị và cư xử đúng đắn để có thể ngắn cản không cho các thành viên có hành vi thiếu đạo đức hoặc phạm luật, các nhà quản lý cần phải làm gương cho cấp dưới về việc tuân thủ các chuẩn mực và cần phải phổ biến những quy định đến mọi thành viên bằng các thể thức thích hợp Để nâng cao tính chính trực và sự tôn trọng các giá trị đạo đức còn phải loại trừ hoặc giảm thiểu những sức ép hoặc điều kiện có thể dẫn đến nhân viên có những hành vi thiếu trung thực, chẳng hạn gian lận số liệu báo cáo có thể xuất phát từ việc nhân viên bị ép buộc phải thực hiện những mục tiêu phi thực tế của nhà quản lý Những hành động không đúng cũng có thể phát sinh khi quyền lợi của nhà quản lý lại gắn chặt với số liệu báo cáo…
- Đảm bảo năng lực: Đảm bảo cho nhân viên có được những kỹ năng và hiểu biết cần thiết để thực hiện được nhiệm vụ của mình, nếu không chắc chắn họ sẽ thực hiện nhiệm vụ được giao không hữu hiệu và hiệu quả Do đó, nhà quản lý chỉ nên tuyển dụng các nhân viên có trình độ đào tạo và kinh nghiệm phù hợp với nhiệm vụ được giao, và phải giám sát và huấn luyện họ đầy đủ và thường xuyên
- Triết lý quản lý và phong cách điều hành của nhà quản lý:
Triết lý quản lý thể hiện quan điểm và nhận thức của nhà quản lý; phong cách lãnh đạo thể hiện qua cá tính, tư cách và thái độ của nhà quản lý khi điều hành đơn vị.
Nếu nhà quản lý cấp cao cho rằng KSNB là quan trọng thì những thành viên khác trong tổ chức cũng sẽ cảm nhận được điều đó và sẽ theo đó mà tận tâm xây dựng hệ thống KSNB Điều này được biểu hiện qua những quy định đạo đức ứng xử trong đơn vị, chẳng hạn như việc thiết lập bộ phận KTNB trong đơn vị, thể hiện sự quan tâm của nhà quản lý đến KSNB
Ngược lại, nếu các thành viên trong tổ chức cho rằng KSNB không quan trọng, điều này có nghĩa là nhà quản lý chưa quan tâm đúng mức đến KSNB.
Và KSNB chỉ là hình thức chứ không có ý nghĩa thực sự, dẫn đến mục tiêu, nhiệm vụ của đơn vị không còn đạt được như mong muốn.
Cơ cấu tổ chức thực sự là phân chia trách nhiệm và quyền hạn giữa các bộ phận trong đơn vị Cơ cấu tổ chức phù hợp sẽ là cơ sở cho việc lập kế hoạch, điều hành, kiểm soát và giám sát các hoạt động, góp phần rất lớn trong việc đạt được các mục tiêu của tổ chức.
Xây dựng cơ cấu tổ chức phải xác định được các vị trí then chốt với quyền hạn, trách nhiệm và các thể thức báo cáo phù hợp Cơ cấu tổ chức của một đơn vị thường được mô tả qua sơ đồ tổ chức, trong đó phản ánh các mối quan hệ về quyền hạn, trách nhiệm và báo cáo.
- Cách thức phân định quyền hạn và trách nhiệm:
Phân định quyền hạn và trách nhiệm được xem là phần mở rộng của cơ cấu tổ chức, là cụ thể hóa về quyền hạn và trách nhiệm của từng thành viên trong các hoạt động của đơn vị, giúp cho mỗi thành viên phải hiểu rằng họ có nhiệm vụ cụ thể gì và từng hoạt động của họ sẽ ảnh hưởng như thế nào đến người khác trong việc hoàn thành mục tiêu Do đó, khi mô tả công việc, đơn vị phải thể chế hóa văn bản những nhiệm vụ và quyền hạn cụ thể của từng thành viên và quan hệ giữa họ với nhau.
Chính sách nhân sự bao gồm sự tuyển dụng, huấn luyện, bổ nhiệm, đánh giá, sa thải, đề bạt, khen thưởng và kỷ luật nhân viên
Chính sách nhân sự có ảnh hưởng đáng kể đến sự hữu hiệu của môi trường kiểm soát thông qua tác động đến các nhân tố khác trong môi trường kiểm soát như đảm bảo về năng lực, tính chính trực và các giá trị đạo đức Thí dụ, một chính sách tuyển dụng dành ưu tiên cho những cá nhân có trình độ, kinh nghiệm, chính trực và hạnh kiểm tốt sẽ là sự đảm bảo không những về năng lực mà còn về phẩm chất của đội ngũ nhân viên
Mỗi cá nhân trong tổ chức đóng vai trò quan trọng trong KSNB Vì vậy, nhà lãnh đạo phải thiết lập các chương trình cần động viên khuyến khích cho các hoạt động cụ thể Đồng thời, các hình thức kỷ luật nghiêm khắc cho các hành vi vi phạm cũng cần đước các nhà lãnh đạo quan tâm
Kiểm soát nội bộ được thiết lập nhằm đạt được mục tiêu mà tổ chức đặt ra Các hoạt động diễn ra trong đơn vị đều có thể phát sinh những rủi ro và khó có thể kiểm soát được tất cả Vì vậy, các nhà quản lý phải thận trọng khi xác định và phân tích những nhân tố đe dọa đến mục tiêu của đơn vị
Việc nhân dạng rủi ro chủ yếu hết sức quan trọng, không chỉ liên quan đến việc đe dọa của rủi ro mà còn liên quan đến sự phân chia trách nhiệm và nguồn lực đối phó rủi ro Đánh giá rủi ro bao gồm quá trình nhận dạng và phân tích các rủi ro một cách thích hợp để đạt được mục tiêu của tổ chức và xác định biện pháp xử lý phù hợp.
Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng trong Ngân hàng thương mại
Trong tất cả các hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại, hoạt động chủ yếu và quan trọng nhất là hoạt động tín dụng Vì thế, đề tài này tập trung nghiên cứu về kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng.
Thuật ngữ tín dụng xuất phát từ gốc Latinh: Credittum - tức là sự tin tưởng, tín nhiệm và được diễn giải theo ngôn ngữ Việt Nam như là sự vay mượn.
Trước Mác nhiều nhà kinh tế học đã đi sâu nghiên cứu để nhằm mục đích đưa ra một khái niệm chuẩn về tín dụng cũng như luận giải cho được bản chất của tín dụng Những quan điểm đưa ra không hoàn toàn giống nhau song họ có được sự thống nhất chung khi cho rằng tín dụng là quan hệ kinh tế nảy sinh giữa người đi vay và người cho vay thông qua một hình thái vật chất là hàng hoá hoặc tiền tệ.
Theo quan điểm của Các-Mác: Tín dụng là sự vay mượn một lượng giá trị giữa người sở hữu và người sử dụng để sau một thời gian người sở hữu (người cho vay) sẽ thu về một lượng giá trị lớn hơn giá trị ban đầu
Như vậy có thể hiểu: tín dụng là giao dịch về tài sản (tiền hoặc hàng hoá) giữa bên cho vay (ngân hàng và các định chế tài chính khác) và bên vay. Trong đó bên cho vay chuyển giao tài sản cho bên đi vay sử dụng trong một thời hạn nhất định theo thoả thuận, bên đi vay có trách nhiệm hoàn trả vô điều kiện vốn gốc và lãi cho bên cho vay khi đến hạn thanh toán.
Luật các Tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 của nước cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam được Quốc hội thông qua tại kỳ họp thứ 7 quốc hội khoá
12 ngày 16/6/2010 thì “Cấp tín dụng là việc thỏa thuận để tổ chức, cá nhân sử dụng một khoản tiền hoặc cam kết cho phép sử dụng một khoản tiền theo nguyên tắc có hoàn trả bằng nghiệp vụ cho vay, chiết khấu, cho thuê tài chính, bao thanh toán, bảo lãnh ngân hàng và các nghiệp vụ cấp tín dụng khác”.
Trong nền kinh tế thị trường, tín dụng ngân hàng là hình thức tín dụng chủ yếu, nó đáp ứng nhu cầu về vốn cho mọi thành phần kinh tế một cách linh hoạt và kịp thời Đối với ngân hàng, tín dụng là hoạt động kinh doanh truyền thống bên cạnh hoạt động huy động vốn, chiếm tỷ trọng lớn nhất trên bảng tổng kết tài sản và đem lại phần lớn lợi nhuận cho ngân hàng.
1.2.2 Quy trình nghiệp vụ tín dụng NHTM
Mỗi ngân hàng thượng mại đều phải thiết kế quy trình của nghiệp vụ tín dụng khác nhau tùy theo đặc điểm hoạt động kinh doanh, cơ cấu tổ chức bộ phận tín dụng và yêu cầu kiểm soát Quy trình tín dụng là tổng hợp các nguyên tắc, quy định của NHTM trong việc cấp tín dụng Đây là một quá trình gồm nhiều giai đoạn liên hoàn, có mối quan hệ chặt chẽ với nhau Việc xây dựng quy trình tín dung hợp lý sẽ có tác dụng như sau:
Dựa trên quy trình tín dụng, ngân hàng sẽ tổ chức bộ máy hoạt dộng tín dụng phù hợp Trong đó, chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban trong hoạt động tín dụng được xác định rõ ràng.
Dựa trên quy trình tín dụng, ngân hàng sẽ thiết lập các thủ tục hành chính phù hợp với các quy định của pháp luật và đảm bảo an toàn trong hoạt động kinh doanh.
Quy trình tín dụng thường được NHTM cụ thể hóa thành cẩm nang, sổ tay hướng dẫn nghiệp vụ trong toàn ngành ngân hàng về việc thực hiện nghiệp vụ tín dụng Nhờ đó, người thực hiện nghiệp vụ hiểu được vai trò, vị trí và trách nhiệm của mình để có thái độ đúng đắn trong công việc.
Quy trình tín dung là cơ sở để kiểm soát quá trình cấp tín dụng và điều chỉnh chính sách tín dụng của ngân hàng, giúp nhà quản trị có thể phát hiện những khâu, các qui định cần được điều chỉnh và kiếm soát được các rủi ro khi cấp tín dụng.
Do có sự khác nhau giữa các NHTM trong nội dung chi tiết của quy trình tín dụng do sự khác biệt về quy mô, cấu trúc các loại cho vay, năng lực đội ngũ nhân sự và mức độ ứng dụng công nghệ thông tin, mọi quy trình tín dung của các NHTM đều có các bước cơ bản dưới đây:
Sơ đồ 1.1: Quy trình cho vay của NHTM
1.2.3 Rủi ro tín dụng và các nguyên nhân gây ra rủi ro tín dụng
Rủi ro tín dung phát sinh trong trường hợp ngân hàng không thu hồi được đầy đủ cả vốn gốc và lãi của khoản vay hoặc là thanh toán nợ gốc và lãi không đúng kỳ hạn đã thỏa thuận giữa ngân hàng và khách hàng vay.
Kinh nghiệm về hệ thống kiểm soát nội bộ và bài học rút ra cho BIDV Đông Anh
1.3.1 Kinh nghiệm của một số NHTM
Kinh nghiệm của Ngân hàng Siam Commercial Bank (SCB), Thái Lan:
Mặc dù có bề dầy hoạt động nhưng vào năm 1997 - 1998, hệ thống ngân hàng Thái Lan vẫn bị chao đảo trước cơn khủng hoảng tài chính - tiền tệ.Trước tình hình đó, Ngân hàng Siam Commercial Bank đã có một loạt thay đổi căn bản trong mô hình giám sát chất lượng tín dụng.
Sơ đồ 1.2: Quy trình cho vay của SCB sau khủng hoảng tài chính tiền tệ
Nguồn: Báo cáo hỗ trợ kỹ thuật dự án chuyển đổi mô hình TA2
Thứ nhất: Họ tách bạch, phân công rõ chức năng các bộ phận và tuân thủ các khâu trong quy trình giải quyết các khoản vay, tách bạch rõ chức năng nhiệm vụ của bộ phận kinh doanh (Font Office), bộ phận quản lý tín dụng (Back Office) và QLRR (Middle Office)
Thứ hai, tuân thủ nghiêm ngặt các vấn đề có tính nguyên tắc trong tín dụng Ngân hàng không chỉ triệt để chấp hành nguyên tắc tín dụng mà còn quan tâm rất nhiều đến thông tin của khách hàng như: tư cách, mục đích vay, hiệu quả kinh doanh, dòng tiền, khả năng trả nợ, khả năng kiểm soát công nợ, năng lực quản trị và điều hành của khách hàng.
Thứ ba, tiến hành cho điểm khách hàng (Credit Scoring) theo hệ thống chỉ tiêu định sẵn để quyết định cho vay
Thứ tư, tuân thủ thẩm quyền phán quyết tín dụng Theo đó, họ quy định việc quyết định tín dụng theo mức tăng dần: mức phán quyết của một người, một nhóm người, HĐTD hay HĐQT.
Thẩm định tín dụng Đề xuất tín dụng
Thẩm quyền phê duyệt TD
Hồ sơ/Hợp đông Giải ngân
Middle Office Đánh giá rủi ro Đánh giá chất lượng
Thứ năm, giám sát khoản vay: trước, trong và sau khi cho vay Ngân hàng rất coi trọng việc kiểm tra, giám sát các khoản vay bằng cách liên tục thu thập thông tin về khách hàng, thường xuyên giám sát và đánh giá xếp loại khách hàng để có biện pháp xử lý kịp thời các tình huống rủi ro.
Hoạt động kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng Deutsche Bank được thiết kế theo hướng: Ban điều hành có trách nhiệm phải thiết lập một hệ thống giám sát nhằm phát hiện sớm những diễn biến nguy hiểm đe doạ tới sự tồn tại của đơn vị Trong đó, hệ thống kiểm soát nội bộ là một bộ phận trong nội bộ doanh nghiệp với nhiệm vụ thực hiện giám sát theo uỷ quyền của Ban Giám đốc tất cả các quy trình hoạt động và kinh doanh trong nội bộ ngân hàng Các công việc kiểm soát nội bộ được thực hiện bởi những người không tham gia vào các quy trình hoạt động kinh doanh của ngân hàng và không chịu trách nhiệm về kết quả hoạt động của quy trình cần giám sát.
Nhiệm vụ của Kiểm soát nội bộ được quy định rõ như sau:
Kiểm soát phải thực hiện giám sát việc tuân thủ quy trình, quy định trong hoạt động và kinh doanh của tất cả các đơn vị, tổ chức trong ngân hàng tuỳ thuộc theo quy mô và mức độ rủi ro trong công việc của doanh nghiệp hay giao dịch kinh doanh.
Hoạt động kiểm soát nội bộ có thể độc lập với quá trình hoặc gắn liền với dự án đặc biệt là đối với việc kiểm soát các hệ thống xử lý dữ liệu
Ngoài ra, Kiểm soát nội bộ cũng có nhiệm vụ thực hiện các cuộc kiểm toán đặc biệt
Ngân hàng Thương mại Rabobank
Theo quy chế hoạt động Kiểm soát nội bộ của Ngân hàng thương mạiRabobank thì bộ phận Kiểm soát nội bộ trực thuộc trực tiếp Ban giám đốc ngân hàng, là một bộ phận cấu thành của hệ thống kiểm tra giám sát nội bộ ngân hàng Nhiệm vụ chính của bộ phận Kiểm soát nội bộ là tiến hành các cuộc kiểm toán trên tất cả các mảng công tác của ngân hàng Ngoài ra còn có nhiệm vụ tư vấn cho các phòng ban chức năng, tham gia tổ dự án hoặc phụ trách các tổ dự án và chỉ đảm nhận chức năng điều phối để tránh xảy ra "xung đột quyền lợi", hỗ trợ tăng cường liên kết trong hệ thống ngân hàng Rabobank thông qua việc tổ chức thực hiện hoặc hỗ trợ thực hiện các đợt tư vấn và kiểm tra, giám sát tại các chi nhánh khác của ngân hàng Rabobank.
Hoạt động kiểm soát nội bộ của Indochinabank bao gồm các Phòng kiểm soát nội bộ tại trụ sở chính cũng như các chi nhánh thành viên Phòng kiểm soát nội bộ tại trụ sở chính chia thành nhiều phòng chức năng kiểm soát theo nghiệp vụ và chỉ đạo kiểm soát tại các chi nhánh.
Hoạt động kiểm soát ở Indochinabank được thực hiện hàng ngày: Cuối mỗi ngày, các bộ phận nghiệp vụ phải giao toàn bộ chứng từ hoạt động trong ngày cho Phòng kiểm soát nội bộ kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp của chúng. Các chứng từ này do Phòng kiểm soát nội bộ lưu giữ và quản lý, việc tiếp cận các chứng từ, tài liệu này phải thông qua Phòng kiểm soát nội bộ Đối với các hoạt động đang giao dịch trong ngày được kiểm tra qua các phần mềm trên mạng máy tính Theo quy định, Kiểm soát nội bộ toàn diện tại trụ sở chính cũng như các chi nhánh phải được tiến hành ít nhất một lần trong 18 tháng và báo cáo kiểm toán được gửi trực tiếp về Hội đồng quản trị. Đối với kiểm soát viên làm công tác kiểm soát nội bộ phải đáp ứng các điều kiện về trình độ giáo dục, kinh nghiệm nghề nghiệp và phải trải qua các kỳ thi chứng chỉ quốc gia về lý thuyết và thực hành kế toán, kiểm toán và luật doanh nghiệp do các hiệp hội, các học viện có chức năng tổ chức.
Một mô hình giám sát chất lượng tín dụng không thể được gọi là tốt nhất và tuân theo các thông lệ quốc tế nếu không xây dựng được một qui trình quản lý rủi ro tín dụng phù hợp để quản lý chặt chẽ mối quan hệ giữa rủi ro/lợi nhuận và kiểm soát, giảm thiểu rủi ro tín dụng trong nhiều khía cạnh khác nhau, chẳng hạn như chất lượng tín dụng, mức độ tập trung, loại tiền tệ, thời gian đáo hạn, các hình thức bảo đảm và các loại công cụ tín dụng.
Qua kinh nghiệm hoạt động kiểm soát nội bộ được thiết kế một cách khoa học đồng bộ, có hệ thống văn bản, quy định rõ ràng Hoạt động kiểm soát nội bộ hình thành các tổ chức chuyên nghiệp có trách nhiệm nghiên cứu, đào tạo một cách bài bản về kiểm soát nội bộ ngân hàng Các tổ chức này được thành lập và hoạt động một cách độc lập và không tham gia vào hoạt động kinh doanh của ngân hàng Bộ phận kiểm tra giám sát nội bộ được quyền kiểm tra, giám sát mọi hoạt động của ngân hàng, mọi đối tượng nhằm phát hiện các gian lận, sai sót và cảnh báo nhằm phòng ngừa và hạn chế rủi ro
Hoạt động kiểm soát nội bộ được xây dựng thành những chuẩn mực tổ chức, hoạt động, quy định, phương pháp kiểm soát nội bộ ngân hàng Quá trình kiểm soát được cụ thể hóa bằng văn bản, các bước các khâu kiểm soát được cụ thể hóa và gắn liền với quy trình nghiệp vụ hàng ngày của ngân hàng.
Hệ thống chuẩn mực trong tổ chức, hoạt động và phương pháp kiểm soát nội bộ là cơ sở cho bộ phận kiểm soát nội bộ thực hiện nhiệm vụ của mình.
THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI BIDV ĐÔNG ANH
Khái quát về Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam Chi nhánh Đông Anh
2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển
Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - chi nhánh Đông Anh thuộc hệ thống Ngân hàng TMCP Đầu tư và phát triển Việt Nam, được thành lập vào năm 1967 với tên gọi là Chi điếm 4 Đông Anh trực thuộc ngân hàng kiến thiết Hà Nội Năm 1983 tách ra làm phòng đầu tư và xây dựng Đông Anh và Chi nhánh ngân hàng Sóc Sơn Năm 1987 nhập về thành Chi nhánh Ngân hàng đầu tư và xây dựng Đông Anh Cho đến năm 1990, chi nhánh đổi tên thành Ngân hàng ĐT& PT Đông Anh, và là chi nhánh cấp II trực thuộc Ngân hàng ĐT&PT Hà Nội
Từ tháng 1/2005, Ngân hàng ĐT&PT Đông Anh được nâng cấp thành Chi nhánh cấp I trực thuộc Ngân hàng ĐT&PT Việt Nam theo quyết định số 241/QĐ-HĐQT ngày 25/11/2005 của HĐQT Ngân hàng ĐT&PT Việt Nam. Tháng 10/2008, theo chỉ đạo chung của BIDV, chi nhánh BIDV Đông Anh cùng các chi nhánh BIDV trên cả nước đã hoàn tất việc chuyển đổi sang hoạt động theo mô hình tổ chức theo dự án TA2
Ngày 28/11/2008, Chi nhánh Đông Anh được đổi tên thành Chi nhánh Ngân hàng ĐT&PT Đông Anh theo Quyết định số 983/QĐ-HĐQT ngày 12/11/2008 của Hội đồng quản trị Ngân hàng ĐT&PT Việt Nam.
Ngày 01/5/2012, Chi nhánh Đông Anh chính thức chuyển đổi mô hình hoạt động sang mô hình Chi nhánh Ngân hàng TMCP theo quyết định số 30/QĐ-HĐQT ngày 01/5/2012 của HĐQT ngân hàng TMCP Đầu tư và phát triểnViệt Nam về việc Thành lập chi nhánh, sở giao dịch thuộc NH TMCP ĐT&PT Việt Nam trên cơ sở chuyển đổi mô hình hoạt động.
2.1.2 Cơ cấu tổ chức và chức năng nhiệm vụ
Cơ cấu tổ chức (phòng, tổ) của BIDV Đông Anh theo mô hình TA2 được Hội đồng quản trị BIDV phê duyệt theo Quyết định số 828/QĐ-HĐQT ngày 23/9/2008.Tính đến ngày 31/12/2013 BIDV Đông Anh đã có 15 phòng nghiệp vụ (trong đó có 04 Phòng giao dịch), với bộ máy quản lý đứng đầu là Ban Giám đốc gồm: 01 Giám đốc, 03 Phó Giám đốc và đội ngũ đông đảo các đồng chí Trưởng phòng/ Tổ/Giám đốc phòng; Các Phó Trưởng phòng/Phó Giám đốc phòng.
Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của chi nhánh
Khối Quan hệ khách hàng
Khối Quản lý rủi ro
Khối Quản lý nội bộ
P Phòng Quản lý và dịch vụ kho quỹ
BIDV Đông Anh là thành viên của BIDV, có chế độ hạch toán phụ thuộc, hoạt động theo Luật Doanh nghiệp, theo các quy định của pháp luật và theo điều lệ tổ chức hoạt động của BIDV Chức năng của NH TMCP ĐT&PT Đông Anh là huy động vốn nhàn rỗi để cho vay đối với mọi thành phần kinh tế và thực hiện các sản phẩm dịch vụ khách hàng.
Xuất phát từ yêu cầu Công nghiệp hoá - Hiện đại hoá đất nước và nhu cầu phát triển kinh tế - xã hội trong phạm vi cả nước cũng như trên địa bàn huyện; đồng thời trên cơ sở vốn huy động được, BIDV Đông Anh bám sát mục tiêu phát triển kinh tế của Huyện, kế hoạch sản xuất kinh doanh của các thành phần kinh tế, chủ động phân tích, nghiên cứu thị trường, tìm kiếm các phương án khả thi để mở rộng cho vay nhằm hỗ trợ, khai thác mọi tiềm năng thế mạnh của địa phương Chi nhánh đã đa dạng hoá sản phẩm, mở rộng các mối quan hệ với khách hàng, hoạt động theo phương châm: chia sẻ cơ hội, hợp tác thành công
2.1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh tại BIDV Đông Anh giai đoạn 2011-2015 2.1.3.1 Hoạt động huy động vốn
Bảng 2.1: Kết quả hoạt động huy động vốn của BIDV Đông Anh giai đoạn 2011 – 2015 Đơn vị tính: Tỷ đồng
1 Huy động vốn bình quân 781 772 994 1.355 1.469
2 Huy động vốn cuối kỳ 846 839 1.262 1.494 1.505
- HĐV CK Định chế tài chính 130 47 55 155 45
- HĐV CK khách hàng DN 237 162 244 227 158
(Nguồn: Phòng Kế hoạch tổng hợp - BIDV Đông Anh)
Qua bảng trên cho thấy, nguồn vốn huy động từ năm 2011 đến 2015 củaChi nhánh có sự tăng trưởng, nhưng chưa ổn định Tổng nguồn vốn huy động bình quân đến 6 tháng đầu năm 2015 đạt 1.469 tỷ đồng, tăng 688 tỷ so với năm 2011 (tăng 88%)
Tình hình huy động vốn của Chi nhánh trong giai đoạn từ năm 2011 –
2015 theo thành phần kinh tế được biểu hiện qua Hình 2.1.
Biểu đồ 2.1: Hoạt động HĐV theo thành phần kinh tế tại
(Nguồn: Phòng Kế hoạch tổng hợp - BIDV Đông Anh)
Qua biểu đồ trên cho thấy: Tiền gửi dân cư (huy động bán lẻ) có tốc độ tăng trưởng tương đối ổn định, huy động vốn cuối kỳ dân cư tại 31/12/2015 đạt 1.302 tỷ đồng, tăng 172% so với năm 2011, tăng tuyệt đối 823 tỷ đồng, chiếm tỷ trọng 86,5% trong tổng nguồn vốn huy động Việc huy động từ khách hàng định chế tài chính, khách hàng doanh nghiệp không ổn định, tăng giảm qua các năm Cụ thể: huy động từ các định chế tài chính đến cuối năm
2011 là 130 tỷ đồng đến năm 2012 giảm xuống chỉ còn 47 tỷ đồng (giảm 83 tỷ ~ 63,8%), năm 2013 tăng trưởng không đáng kể, nhưng đến 2014 lại huy động được 155 tỷ, tăng 100 tỷ so với năm 2013 (tương đương tăng 182%), nhưng đến năm 2015 lại chỉ huy động được 45 tỷ, giảm so với năm 2014 là
2.1.3.2 Kết quả hoạt động tín dụng:
Bảng 2.2 Kết quả hoạt động tín dụng của BIDV Đông Anh giai đoạn 2011 – 2015 Đơn vị: Tỷ đồng
1 Dư nợ tín dụng cuối kỳ 1.019 1.280 1.641 1.648 1.678
2 Dư nợ tín dụng bình quân 818 1,162 1,455 1,600 1,646
5 Tỷ lệ dư nợ TDH/tổng dư nợ 63,29 57,16 48,4 45,8 43,1
6 Tỷ trọng dư nợ bán lẻ/TDN 9,42 10,47 10,7 12,1 13,1
7 Dư nợ tín dụng bán lẻ bình quân 81 110 144 174 200
(Nguồn: Phòng Kế hoạch tổng hợp – BIDV Đông Anh)
Hàng năm, BIDV Đông Anh được Hội sở chính Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam giao một số chỉ tiêu kinh doanh chính liên quan đến hoạt động tín dụng và các hoạt động khác, như Tổng dư nợ tín dụng cuối kỳ, dư nợ tín dụng bình quân, tỷ trọng dư nợ trung dài hạn/tổng dư nợ, tỷ trọng dư nợ TD bán lẻ/tổng dư nợ, tỷ trọng dư nợ DN ngoài quốc doanh/tổng dư nợ các chỉ tiêu này được hội sở chính (BIDV) linh hoạt qua các năm tùy theo chiến lược kinh doanh của BIDV theo từng thời kỳ.
Bên cạnh việc chú trọng tăng trưởng tín dụng, Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Đông Anh luôn đặt vấn đề chất lượng tín dụng lên hàng đầu Chất lượng tín dụng luôn được kiểm soát và đảm bảo trong điều kiện nền kinh tế có nhiều diễn biến phức tạp Thực hiện phân loại nợ theo Điều 7 Quyết định 493 của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam và các văn bản hướng dẫn của BIDV đảm bảo thời gian, chất lượng theo đó việc phân loại nợ được chia thành 05 nhóm: Nợ nhóm 1: Nợ đủ tiêu chuẩn; Nợ nhóm 2: Nợ cần chú ý; Nợ nhóm 3: Nợ dưới tiêu chuẩn; Nợ nhóm 4: Nợ nghi ngờ; Nợ nhóm 5: Nợ có khả năng mất vốn
Các khoản nợ được xếp vào các nhóm 3,4 và 5 được gọi là nợ xấu Tỷ lệ nợ xấu/Tổng dư nợ là thước đo để đánh giá chất lượng tín dụng của Chi nhánh Ngoài ra, tỷ lệ nợ nhóm 2 (cần chú ý), tỷ lệ nợ quá hạn cũng có thể được xem xét trong việc đánh giá chất lượng tín dụng cũng như mức độ rủi ro của danh mục tín dụng của Chi nhánh. Đơn vị: tỷ đồng
Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015
Biểu đồ 2.2 Dư nợ nhóm II trong tổng dư nợ
(Nguồn: Phòng Kế hoạch tổng hợp - BIDV Đông Anh)
Qua Đồ thị bên trên có thể thấy là dư nợ nhóm 2 của Chi nhánh ngày càng tăng về số tuyệt đối cùng với sự tăng trưởng quy mô của danh mục tín dụng Dư nợ nhóm 2 bình quân giai đoạn 2011-2015 là: 82,8 tỷ đồng Điều này chứng tỏ cùng với sự tăng trưởng dư nợ tín dụng của Chi nhánh thì tỷ trọng nợ nhóm 2 có xu hướng giảm và điều này chứng tỏ chất lượng tín dụng của Chi nhánh đối với các khoản nợ cần chú ý đã được nâng lên.
Tỷ lệ nợ xấu trên tổng dư nợ.
Nợ xấu (Nợ nhóm 3, 4, 5) là các khoản nợ có mức độ rủi ro cao nhất trong danh mục tín dụng của Chi nhánh Tỷ lệ nợ xấu/Tổng dư nợ phản ánh chất lượng tín dụng của Chi nhánh Theo thông lệ Quốc tế và theo quy định của NHNN, một tổ chức tín dụng được coi là có chất lượng tín dụng tốt nếu như có tỷ lệ nợ xấu/Tổng dư nợ < 5%. Đối với BIDV Đông Anh trong những năm qua, cùng với sự tăng trưởng của quy mô tín dụng thì Chi nhánh đã nỗ lực, tập trung mọi biện pháp để kiểm soát nợ xấu Kết quả là tỷ lệ nợ xấu có xu hướng giảm liên tục từ năm
Phân tích tình hình hệ thống kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại BIDV Đông Anh
2.2.1 Bộ máy tổ chức kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng
Hoạt động kiểm soát nội bộ của BIDV Đông Anh được chia thành 02 khâu chính đó là kiểm soát trong quy trình cấp tín dụng và kiểm soát sau đối với hoạt động tín dụng được mô tả như hình sau:
Phòng quản lý rủi ro CN Ban KT&GS
QUY TRÌNH NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG HÀNG NGÀY
Kiểm tra định kỳ, đột xuất
Sơ đồ 2.2: Mô hình hoạt động kiểm soát nội bộ hiện hữu tại BIDV Đông Anh
Nhận thức rõ những rủi ro trong hoạt động ngân hàng, BIDV Đông Anh luôn chú trọng đến công tác tổ chức bộ máy để đạt hiệu quả cao trong quá trình cấp tín dụng và thành lập ủy ban, các phòng cũng như thành lập các hội đồng tín dụng tại chi nhánh nhằm đạt chất lượng cao trong kiểm soát hoạt động tín dụng Với mô hình tổ chức bộ máy thực hiện kiểm soát cho hoạt động ngân hàng nói chung và với hoạt động tín dụng nói riêng, mô hình đã thể hiện sự cố gắng đạt tới tính minh bạch, tính đầy đủ và chuyên nghiệp, có sự chuyên sâu của các bộ phận trong bộ máy xét duyệt
2.2.1.1 Chức năng nhiệm vụ các bộ phân trong hệ thống kiểm soát
+ Bộ phận Quản lý khách hàng (Ban Quản lý khách hàng tại Trụ sở chính, Phòng Quản lý khách hàng tại các chi nhánh/Sở giao dịch): Trực tiếp đề xuất hạn mức, giới hạn tín dụng và đề xuất tín dụng (từ khâu tiếp cận khách hàng, lập báo cáo đề xuất tín dụng trình cấp có thẩm quyền phê duyệt, chuẩn bị hồ sơ tín dụng theo quy định, Thực hiện việc đăng ký giao dịch đảm bảo đối với tài sản đảm bảo nợ vay ); Theo dõi, quản lý tình hình hoạt động của khách hàng Đề xuất cơ cấu lại thời hạn trả nợ, theo dõi thu đủ nợ gốc, lãi, phí (nếu có) đến khi tất toán hợp đồng tín dụng Phân loại, rà soát phát hiện rủi ro Thực hiện xếp hạng tín dụng nội bộ cho khách hàng theo quy định và tham gia ý kiến về việc trích lập dự phòng rủi ro tín dụng.
+ Bộ phận quản lý rủi ro: Xây dựng và tổ chức thực hiện kế hoạch tự kiểm tra, kiểm soát nội bộ về việc thực hiện quy định, quy trình nghiệp vụ, quy chế điều hành của Tổng Giám đốc/Giám đốc (chế độ phân công, phân cấp, uỷ quyến, chế độ giao ban, báo cáo ) tại các phòng và các đơn vị trực thuộcChi nhánh nhằm tự phát hiện các sai sót, đảm bảo an toàn trong hoạt động.
Tham mưu đề xuất chính sách, biện pháp phát triển và nâng cao chất lượng hoạt động tín dụng; Quản lý, giám sát, phân tích, đánh giá rủi ro tiềm ẩn đối với danh mục tín dụng của chi nhánh; duy trì và áp dụng hệ thống đánh giá, xếp hạng tín dụng vào việc quản lý danh mục; Đầu mối đề xuất trình Giám đốc kế hoạch giảm nợ xấu của Chi nhánh, của khách hàng và phương án cơ cấu lại các khoản nợ vay của khách hàng theo quy định, Giám sát việc phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro; Tham mưu, đề xuất xây dựng các quy định, biện pháp quản lý rủi ro tín dụng
+ Hoạt động của hội đồng tín dụng: Chức năng thực hiện các phán quyết tín dụng (bao gồm việc cấp, điều chỉnh tín dụng, cơ câu nợ ) đối với một khách hàng/ nhóm khách hàng có liên quan vượt thẩm quyền của Giám đốc Chi nhánh và trong phạm vi phân cấp ủy quyền của Tổng Giám đốc đối với Chi nhánh; Thông qua kết quả xếp hạng tín dụng của khách hàng, kết quả phân loại nợ của Chi nhánh theo quy định của BIDV Quyết định các biện pháp xử lý nhằm giảm nợ xấu, nợ Nhóm 2, nợ hạch toán ngoại bảng Thực hiện các phán quyết tín dụng thuộc thẩm quyền của Giám đốc Chi nhánh, các cấp/chức danh điều hành khác tại Chi nhánh theo đề nghị của Giám đốc Chi nhánh; Thực hiện các phán quyết tín dụng thuộc thẩm quyền của Giám đốc Chi nhánh, các cấp/chức danh điều hành khác tại Chi nhánh trong trường hợp Giám đốc Chi nhánh đi vắng theo quy định của BIDV trong từng thời kỳ Có ý kiến đối với các đề xuất của Giám đốc Chi nhánh liên quan đến công tác ban hành văn bản nội bộ (Quyết định, Quy định, hướng dẫn ) trong hoạt động tín dụng tại Chi nhánh.
Việc phân chia thẩm quyền quyết định trong hoạt động tín dụng vừa tạo tính linh hoạt, vừa bảo đảm mục tiêu quản lý rủi ro tín dụng, Tổng Giám đốc Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam ban hành quy định thẩm quyền xét duyệt cho vay theo từng cấp
+ Ban kiểm tra và giám sát Hội sở chính BIDV: Xây dựng kế hoạch kiểm tra và tổ chức thực hiện kế hoạch kiểm tra, kiểm soát đối với các chi nhánh trực về việc thực hiện quy định, quy trình nghiệp vụ, quy chế điều hành của Tổng iám đốc/Giám đốc (chế độ phân công, phân cấp, uỷ quyến, chế độ giao ban, báo cáo ) tại các phòng và các đơn vị trực thuộc Chi nhánh nhằm tự phát hiện các sai sót, đảm bảo an toàn trong hoạt động
2.2.1.2 Quy trình cấp tín dụng
Quy trình cấp tín dụng là chu trình các bước tác nghiệp được “luật hóa” quy định về trình tự, thủ tục, thẩm quyền cho vay, phát hành bảo lãnh và các hình thức cấp tín dụng khác đối khách hàng Tại Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Đông Anh, quy trình cấp tín dụng đối với khách hàng được thực hiện theo các bước sau:
Bước 1: Đề xuất tín dụng
- Tiếp thị và nhận hồ sơ: Cán bộ Quản lý khách hàng là đầu mối tiếp thị. Tiếp nhận nhu cầu sử dụng các sản phẩm và dịch vụ của Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam từ khách hàng Trên cơ sở nhu cầu của khách hàng, Cán bộ Quản lý khách hàng hướng dẫn khách hàng lập bộ hồ sơ tín dụng.
- Đánh giá, phân tích và lập Báo cáo đề xuất tín dụng: Căn cứ Hồ sơ tín dụng của khách hàng, Cán bộ Quản lý khách hàng thực hiện nghiên cứu, phân tích
- Phê duyệt Báo cáo đề xuất tín dụng
+Tại Chi nhánh: Lãnh đạo Phòng Quản lý khách hàng thực hiện kiểm tra lại các nội dung trong Báo cáo đề xuất tín dụng, ghi ý kiến vào Báo cáo đề xuất (đồng ý, không đồng ý, đồng ý có điều kiện…), ký kiểm soát và trình phó giám đốc phụ trách Quản lý khách hàng
(i)Trường hợp khoản vay thuộc thẩm quyền phê duyệt rủi ro của Giám đốc/Phó Giám đốc Ban QLRRTD: Sau khi có ý kiến phê duyệt đồng ý của Giám đốc/Phó Giám đốc Ban KHDN, Báo cáo đề xuất tín dụng cùng toàn bộ hồ sơ tín dụng của khách hàng được chuyển cho Ban QLRRTD để thẩm định rủi ro
(ii) Trường hợp khoản vay vượt thẩm quyền phê duyệt rủi ro của Giám đốc Ban QLRRTD: Báo cáo đề xuất tín dụng sau khi được Giám đốc/Phó Giám đốc Ban KHDN có ý kiến được trình PTGĐ QLKH xem xét phê duyệt. Báo cáo đề xuất tín dụng sau khi đã được PTGĐ QLKH phê duyệt đồng ý sẽ được chuyển cùng với toàn bộ hồ sơ tín dụng của khách hàng cho Ban QLRRTD để thẩm định rủi ro
Bước 2: Thẩm định rủi ro tín dụng
+ Tại chi nhánh: Phòng quản lý rủi ro tiếp nhận Báo cáo đề xuất tín dụng và Hồ sơ tín dụng từ Phòng Quản lý khách hàng và Phòng giao dịch trực thuộc chi nhánh.
Đánh giá chung hệ thống kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng BIDV Đông Anh
2.3.1 Những kết quả đạt được
Thứ nhất, BIDV Đông Anh đã xây dựng được quy chế kiểm soát tín dụng khá chặt chẽ, hạn chế khả năng xảy ra rủi ro tác nghiệp Hiện tại, BIDV Đông Anh quản lý rủi ro tác nghiệp bằng một số biện pháp nội bộ như kiểm tra hai tay trên nhiều mảng, phân lập trách nhiệm, phân cấp quyền truy cập, duyệt giao dịch nhiều tầng… để đảm bảo bảo mật thông tin của ngân hàng và khách hàng, ngăn chặn việc sử dụng tài sản của ngân hàng sai mục đích. Thêm vào đó, các chương trình đào tạo cho cán bộ nhân viên với nội dung nâng cao khả năng xử lý và quản lý thông tin, tránh sơ suất cũng thường xuyên được tổ chức, qua đó xây dựng tác phong làm việc chuyên nghiệp
Thứ hai , việc thiết lập các nút kiểm soát trong quy trình tín dụng khá hợp lý, có tác dụng ngăn ngừa gian lận thông qua việc kiểm duyệt của kiểm soát viên ở hầu hết các chốt kiểm soát quan trọng (quyết định cho vay, quyết định giải ngân, quyết định gia hạn nợ và quyết định tất toán khoản vay ) và có tác dụng sàng lọc khách hàng tiềm ần rủi ro ngay từ những bước tiếp cận đầu tiên,
Thứ ba, các thủ tục kiểm soát tương đối hợp lý, đã góp phần hạn chế tương đối các gian lận trong hoạt động tín dụng Thủ tục kiểm soát được xây dựng trên nguyên tắc "hai tay", đảm bảo có sự giám sát lẫn nhau trong các hoạt động nghiệp vụ.
Thứ tư, công tác kiểm tra sau của bộ máy kiểm tra nội bộ cũng đã đóng góp khá tích cực cho việc nâng cao chất lượng hoạt động tín dụng tại BIDV Đông Anh bằng việc phát hiện sai phạm Các sai phạm đã nêu trên đều là vi phạm quy chế của Ngân hàng Mức độ ảnh hưởng của những sai phạm này đối với ngân hàng cũng như các tổn thất (kể cả tổn thất tiềm tàng) do những sai phạm này đem lại rất khó lượng hoá bởi nó tạo ra những kẽ hở cho người vay lợi dụng Khi xảy ra tranh chấp có liên quan, những sai phạm này tăng khả năng thất thiệt cho ngân hàng Hàng loạt các sai phạm được phát hiện thông qua công tác kiểm tra đã được chỉnh sửa kịp thời Các sai phạm mang tính chất gian lận như giả mạo chữ ký, lập khống các biên bản kiểm tra sử dụng vốn vay, cố tình đánh giá tăng giá trị tài sản đảm bảo để cho vay… và các sai sót như chưa đăng ký giao dịch đảm bảo, chưa mua bảo hiểm tài sản… đến những sai sót nhỏ như thiếu chữ ký của khách hàng vay trên các chứng từ… đều có thể gây tổn thất cho ngân hàng hoặc đưa ngân hàng vào tình thế bất lợi sau này Với sự phát hiện và chấn chỉnh bổ sung của kiểm tra nội bộ, chất lượng công tác tín dụng đã tăng lên rất nhiều.
2.3.2 Những hạn chế và nguyên nhân
Trong những năm qua, hoạt động tín dụng của ngân hàng vẫn có những điểm đen Tổn thất đối với ngân hàng là không nhỏ Những sự vụ này thể hiện hệ thống kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng tại BIDV Đông Anh vẫn có một số hạn chế nhất định. a Hệ thống kiểm soát nội bộ còn yếu kém trong việc phát hiện và ngăn chặn các gian lận và sai sót trong hoạt động tín dụng của ngân hàng
Thực tế cho thấy những biện pháp phát hiện gian lận tài chính phổ biến nhất vẫn mang tính ngẫu nhiên, chẳng hạn như gọi điện theo đường dây nóng, sự tố giác của nhân viên hay khi sự việc đã vỡ lở và cảnh sát kinh tế đã nhập cuộc Trong các vụ gian lận tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam được công bố nội bộ từ năm 2007 đến nay, số vụ được phát hiện ngẫu nhiên chiếm tới 35%, trong khi số vụ do hệ thống kiểm soát nội bộ phát hiện được chỉ chiếm khoảng một phần ba. b Công tác kiểm soát trong đối với hoạt động tín dụng còn lỏng lẻo. Hiện tượng này cũng chỉ ra rằng công tác kiểm soát trong đang gặp phải những vấn đề nghiêm trọng: vai trò của bộ phận kiểm soát nội bộ tại Chi nhánh còn chưa phát huy được vai trò kiểm soát, chưa đảm bảo tính độc lập. Hầu hết bộ phận kiểm soát nội bộ tại Chi nhánh có hiện tượng né tránh, vị nể đối với giám đốc Chi nhánh Do đó không thực hiện đúng chức năng của mình trong việc kiểm soát rủi ro hoặc cố tình bao che cho những sai phạm đó. Chỉ đến khi bộ phận Kiểm soát của Hội sở chính thực hiện kiểm tra, các sai phạm này mới bị phát hiện và kiến nghị chỉnh sửa. c Kiểm soát nội bộ chỉ có ý nghĩa phát hiện, chưa có tác dụng hoàn thiện, chưa phát huy vai trò cảnh báo rủi ro.
Vấn đề đặt ra là tại sao các kiểm soát viên tín dụng (trưởng phòng Quản lý khách hàng, phòng quản lý rủi ro) và giám đốc các chi nhánh lại không phát hiện được những sai phạm mà chỉ khi thực hiện công tác hậu kiểm thì những sai phạm này mới bộc lộ rõ Đặc biệt, tổng hợp và thống kê sai phạm của từng năm cho thấy 80% các sai phạm này lặp đi lặp lại nhiều lần qua các năm, mặc dù sau kiểm tra, phòng Quản lý rủi ro tại chi nhánh đều có trách nhiệm theo dõi và đôn đốc bộ phận Quản lý khách hàng sửa chữa sai phạm. Điều này chứng tỏ công tác kiểm soát nội bộ chỉ có ý nghĩa phát hiện, chưa có tác dụng hoàn thiện Kiểm soát nội bộ cũng chưa phát huy vai trò cảnh báo rủi ro Những sai sót về mặt nghiệp vụ này sẽ là một trong hàng loạt các nguyên nhân làm tăng khả năng xảy ra rủi ro nghiệp vụ, dẫn tới tổn thất cho ngân hàng nhưng lại không được cảnh báo và có sự chỉ đạo kịp thời Hàng năm,
BIDV Đông Anh đều thực hiện tổng kết công tác kiểm tra, kiểm soát và các sai phạm này năm nào cũng được nêu lên nhưng sự tái phạm vẫn diễn ra. Những vấn đề nói trên cho thấy hệ thống kiểm soát nội bộ của BIDV Đông Anh đang hoạt động kém hiệu quả Các hạn chế này thể hiện rất rõ ở cả công tác kiểm soát trong quy trình và công tác kiểm soát sau
2.3.2.2 Nguyên nhân a Nguyên nhân khách quan
Quy định chung của nhà nước chưa định hướng cho lĩnh vực kiểm soát nội bộ tại các ngân hàng thương mại, chưa phân định rõ vai trò của Hội đồng quản trị và Tổng giám đốc, dẫn tới sự không rõ ràng giữa chức năng kiểm toán nội bộ với chức năng kiểm soát điều hành.
Bộ phận Kiểm toán nội bộ của Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam mới được thành lập nhưng công việc thực tế triển khai không khác gì bộ máy kiểm tra nội bộ (chỉ tập trung kiểm toán tuân thủ) Các bước công việc giống nhau, nghiệp vụ tương tự nhau và mục đích hoàn toàn trùng lặp, không xác định rõ và hiểu sâu về công tác kiểm toán Sự đánh giá định kỳ về hiệu quả hoạt động tín dụng rất phân tán, chưa đồng bộ, thiếu sự xác minh về tính đúng đắn của các số liệu và thông tin liên quan đến hoạt động nghiệp vụ do bộ phận Kiểm toán nội bộ chưa thực sự hoạt động theo đúng nghĩa kiểm toán Rõ ràng hoạt động kiểm toán nội bộ trong các ngân hàng hiện nay vẫn còn là lĩnh vực rất mới mẻ Đây cũng là tình trạng chung của các doanh nghiệp Việt Nam.
Trên thực tế, bộ phận kiểm toán nội bộ tại các ngân hàng thương mại hiện nay chưa có cơ sở để hoạt động Nguyên nhân của vấn đề này xuất phát từ nhiều hướng Thứ nhất, việc thiếu quy định chung của nhà nước để định hướng hoạt động cho lĩnh vực này tại các ngân hàng thương mại làm cho các ngân hàng thương mại có phần lúng túng khi xây dựng và đưa bộ phận kiểm toán nội bộ vào hoạt động Thứ hai, hệ thống pháp luật chưa phân định rõ vai trò của Hội đồng quản trị và Tổng giám đốc, từ đó dẫn tới sự không rõ ràng giữa chức năng kiểm toán nội bộ với các chức năng kiểm tra của các bộ phận trực thuộc Tổng giám đốc. b Nguyên nhân chủ quan.
Trên cơ sở đánh giá thực trạng mô hình hệ thống kiểm soát nội bộ hiện hữu của BIDV Đông Anh, đối chiếu với mô hình theo thông lệ, ta có thể thấy hệ thống kiểm soát nội bộ tại BIDV Đông Anh còn một số hạn chế Riêng đối với bộ phận kiểm soát sau, nguyên nhân dẫn tới những hạn chế này chủ yếu là từ cách thức tổ chức bộ máy kiểm soát sau.
1 Công tác kiểm soát trong quy trình chưa được coi trọng đúng mức:
Ngân hàng TMCP đầu tư và phát triển Việt Nam đã ban hành các quy trình cấp tín dụng khá chặt chẽ Việc phân định rõ chức năng đề xuất - thẩm định, phê duyệt - giải ngân đảm bảo việc kiểm soát ngay trong quá trình cấp tín dụng
Tuy nhiên, trong quá trình tác nghiệp sự độc lập này vẫn chưa được đảm bảo Bộ phận Quản lý khách hàng (đề xuất tín dụng) vẫn chịu trách nhiệm chính trong việc soát xét và thẩm định khách hàng vay Bộ phận quản lý rủi ro (thẩm định tín dụng) chưa thực hiện đẩy đủ chức năng của mình, mới chỉ dừng lại ở mức soát xét lại hồ sơ tín dụng, không có tính phản biện làm cơ sở cho việc phê duyệt tín dụng của Ban lãnh đạo Thực tế cho thấy hầu hết các báo cáo thẩm định rủi ro đang được thiết kế ở dạng đánh dấu và đều có ý kiến nhất trí, ít đánh giá cảnh báo được những nguy cơ tiềm ẩn, mang nặng tính hình thức Bộ phận tác nghiệp (giải ngân) chỉ chịu trách nhiệm trên bề mặt hồ sơ, do đó không kiểm soát được tính hợp lý, hợp pháp của bộ hồ sơ giải ngân.
2 Công tác kiểm soát sau của bộ máy kiểm tra giám sát nội bộ chưa thực sự độc lập và khách quan
Phòng Quản lý rủi ro thực hiện chức năng kiểm tra nội bộ tại các chi nhánh do Giám đốc chi nhánh quản lý Tính độc lập, khách quan không được đảm bảo dẫn đến hoạt động kiểm tra có phần nương nhẹ, mang tính che giấu,bảo vệ lẫn nhau (đặc biệt là khi phòng quản lý rủi ro của chi nhánh phải thực hiện công tác kiểm tra định kỳ và báo cáo những sai phạm phát hiện được lên Hội sở chính) Qua báo cáo kết quả các đợt tự kiểm tra của chi nhánh thì hầu hết đều là báo cáo “sạch”, hầu như không phá hiện sai sót vi phạm trong các mặt nghiệp vụ.
ĐỊNH HƯỚNG, MỤC TIÊU, GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI BIDV ĐÔNG
Mục tiêu, định hướng nâng cao hiệu quả kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng của BIDV Đông Anh
Trong giai đoạn 2011-2015, xu hướng phục hồi sau khủng hoảng của kinh tế thế giới đã dần rõ nét hơn tuy sự phục hồi còn chứa đựng nhiều yếu tố rủi ro, không ổn định Trong bối cảnh khó khăn chung của nền kinh tế thế giới, kinh tế Việt Nam cũng gặp phải không ít khó khăn, thách thức đối với thị trường chứng khoán, bất động sản Trước tình hình đó, Chính phủ đã thực hiện điều hành chính sách tiền tệ thận trọng, phù hợp với mục tiêu kiềm chế lạm phát, ổn định kinh tế vĩ mô, đảm bảo an sinh xã hội với việc tập trung tái cơ cấu nền kinh tế gắn với đổi mới mô hình tăng trưởng đồng thời chỉ đạo triển khai nhiều biện pháp thông qua Nghị quyết 11/NQ-CP ngày 24/02/2011, Nghị quyết 01/NQ-CP ngày 03/01/2012, Nghị quyết 13/NQ-CP và Nghị quyết 14/NQ-CP để tháo gỡ khó khăn cho sản xuất kinh doanh, hỗ trợ thị trường và xác định tái cơ cấu nền kinh tế tập trung vào 3 lĩnh vực chính đó là tái cơ cấu Tổng công ty, tập đoàn, các doanh nghiệp nhà nước; tái cơ cấu lĩnh vực đầu tư công và tái cơ cấu hệ thống tổ chức tín dụng và các ngân hàng thương mại Việt Nam.
Hoạt động kinh doanh của BIDV Đông Anh giai đoạn 2011-2015 cơ bản đã đạt được những kết quả nhất định:
(i) Quy mô hoạt động tăng trưởng ổn định
(ii) Hiệu quả kinh doanh được duy trì trong bối cảnh nền kinh tế Việt Nam cũng như thế giới còn chưa thoát khỏi khủng hoảng
(iii) Cơ cấu, chất lượng tín dụng cơ bản được kiểm soát theo mục tiêu.Tuy nhiên, trong tương quan so sánh với các đối thủ cạnh tranh trên thị trường, BIDV Đông Anh đã có sự sụt giảm về quy mô, chất lượng tài sản cũng như hiệu quả kinh doanh, còn một số tồn tại hạn chế như chất lượng tín dụng được kiểm soát song còn tiềm ẩn nhiều rủi ro, mức độ tập trung tín dụng còn cao, cân đối vốn tại một số thời điểm chưa thực sự hiệu quả, kiểm soát rủi ro lãi suất còn hạn chế, các chỉ tiêu an toàn hoạt động tuy được duy trì đảm bảo song còn thiếu tính bền vững, hiệu quả hoạt động chưa tương xứng với tiềm năng của BIDV Đông Anh, đòi hỏi phải thực hiện tái cơ cấu hoạt động của hệ thống.
Giữ vững vị thế là một trong 2 ngân hàng đứng đầu trên địa bàn Đông Anh về quy mô, mạng lưới; là ngân hàng kiểm soát tốt chất lượng hoạt động, lợi nhuận tăng trưởng ổn định cải thiện năng suất lao động; nâng cao năng lực cạnh tranh với năng lực quản trị, nền tảng công nghệ hiện đại; tiếp tục phát huy vai trò dẫn dắt, vị trí chủ đạo, chủ lực trên thị trường.
1 Xây dựng cơ cấu tín dụng tại BIDV Đông Anh hợp lý, cân đối giữa rủi ro và lợi nhuận, phù hợp với định hướng của Đảng, Chính phủ, Ngân hàng nhà nước Việt Nam, BIDV trong mục tiêu tái cơ cấu và phát triển kinh tế Cụ thể:
- Tăng trưởng tín dụng phù hợp với quy hoạch ngành, lĩnh vực đã được Thủ tướng Chính phủ phê duyệt, không mở rộng đối với những ngành có dấu hiệu thừa cung
- Xây dựng cơ cấu tín dụng phù hợp với tiềm năng, triển vọng phát triển của ngành, lĩnh vực và định hướng phát triển Đông Anh, góp phần tối đa hóa lợi ích của BIDV
- Cơ cấu tín dụng phải đảm bảo nguyên tắc phân tán rủi ro, tránh đầu tư tập trung vào một số ngành, khu vực, khách hàng đảm bảo chất lượng tín dụng hệ thống an toàn, hiệu quả và phát triển bền vững.
2 Chủ động kiểm soát tăng trưởng tín dụng; đảm bảo tăng trưởng bền vững, chất lượng, hiệu quả trên nguyên tắc giữ quy mô và cơ cấu tín dụng phù hợp với tiềm năng từng địa bàn, khu vực, lĩnh vực, ngành kinh tế và đặc điểm khách hàng; phấn đấu đạt tốc độ tăng trưởng tín dụng phù hợp BIDV giao và tăng trưởng nền kinh tế.
3 Đẩy mạnh chuyển dịch cơ cấu khách hàng, cơ cấu danh mục cho vay theo hướng gắn hoạt động tín dụng với đẩy mạnh huy động vốn, phát triển ngân hàng bán lẻ với các dịch vụ ngân hàng hiện đại.
4 Kiểm soát chặt chẽ tỷ trọng tín dụng trung, dài hạn phục vụ xây lắp và ưu tiên phát triển tín dụng doanh nghiệp vừa và nhỏ, tín dụng xuất khẩu; giảm dần tỷ trọng tín dụng trung, dài hạn, tín dụng phục vụ xây lắp; ưu tiên phát triển tín dụng ngắn hạn.
5 Nâng cao tỷ trọng cho vay có tài sản đảm bảo, tận thu lãi treo, nợ hạch toán ngoại bảng Tập trung tối đa nguồn lực và các biện pháp để xử lý nợ xấu nhắm lành mạnh hóa tài chính; kiểm soát nợ xấu đảm bảo nằm trong mục tiêu giới hạn cho phép và theo đúng lộ trình để đạt chuẩn thông lệ.
3.1.2 Định hướng Để đạt được các mục tiêu cụ thể này, công tác quản lý tín dụng được Ban lãnh đạo định hướng như sau:
- Quy định cụ thể tốc độ tăng trưởng và kiểm soát cơ cấu giới hạn dư nợ theo ngành nghề gắn với thực hiện tái cấu trúc nền khách hàng hiện có. Quản lý chất lượng tín dụng theo danh mục nợ xấu, nợ quá hạn, danh mục theo từng ngành kinh tế, từng lĩnh vực kinh tế và có báo cáo định kỳ Quyết liệt cơ cấu lại nền khách hàng, lựa chọn cấp tín dụng đối với khách hàng nhóm 1, những khoản tín dụng và khách hàng mang lại hiệu quả cho BIDV Đông Anh Không cấp tín dụng đối với khách hàng yếu kém, khả năng trả nợ không đảm bảo.
- Chấn chỉnh việc tuân thủ kỷ cương, cơ chế, có chế tài rõ ràng đối với từng trường hợp vi phạm: Gắn trách nhiệm và xây dựng chế tài đối với lãnh đạo phòng không hoàn thành nhiệm vụ, để nợ xấu lãi treo cao; chú trọng công tác giám sát phát hiện, cảnh báo và xử lý sớm các dấu hiệu tiềm ẩn rủi ro,nâng cao vai trò giám sát của các phòng nghiệp vụ.
- Tách bạch việc quản lý dư nợ cho vay trung hạn và dài hạn để việc chuyển dịch cơ cấu tín dụng được chính xác và có hiệu quả hơn Kiểm soát chặt chẽ tỷ trọng dư nợ trung dài hạn, giảm dần tỷ trọng dư nợ nhóm khách hàng lớn, tăng cường kiểm soát nhóm khách hàng liên quan có quan hệ với nhiều tổ chức tín dụng.
- Cải cách thủ tục hành chính, tinh giảm bộ phận tín dụng trên cơ sở phân công rõ chức năng các bộ phận và tuân thủ các khâu trong quy trình giải quyết các khoản vay Việc quản lý hoạt động tín dụng phải đảm bảo hai nguyên tắc: tập trung và độc lập khách quan.
Giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại BIDV Đông Anh
3.2.1 Cơ cấu lại hệ thống kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng
3.2.1.1 Hoàn thiện cơ chế tự kiểm soát giữa các khâu và các bộ phận tham gia quy trình cấp tín dụng a Tạo sự kiểm soát lẫn nhau giữa các bộ phận tham gia quy trình tín dụng Để phù hợp với các thông lệ quốc tế tiên tiến nhất, chức năng quản lý rủi ro tín dụng phải được tách khỏi chức năng khởi tạo tín dụng Hơn nữa, công tác đánh giá rủi ro và rà soát tín dụng phải do những người không liên quan đến phê duyệt tín dụng thực hiện và quản trị rủi ro phải được tiến hành độc lập Ngân hàng cần có sự phân định rõ trách nhiệm từ cấp cao đến các cấp tác nghiệp để tránh những xung đột tiềm tàng có thể có, tuân thủ đúng nguyên tắc chuẩn trong thực hiện các hoạt động kiểm soát: phân công phân nhiệm, bất kiêm nhiệm, uỷ quyền và phê chuẩn Để tạo sự kiểm soát lẫn nhau giữa các bộ phận tham gia quy trình tín dụng, các nhiệm vụ phải được phân chia rõ ràng cho từng bộ phận như sau:
Bộ phận quản lý khách hàng có chức năng thực hiện công tác tiếp thị khách hàng, thu thập thông tin, hồ sơ về khách hàng, khoản tín dụng, thực hiện thẩm định ban đầu và lập bảng đề xuất tín dụng.
Bộ phận quản lý rủi ro tín dụng có chức năng thực hiện rà soát kết quả thẩm định, đánh giá rủi ro của khoản tín dụng, xác định mức độ rủi ro và lợi ích cuối cùng mà khoản tín dụng có thể mang lại để có đề xuất quyết định tín dụng.
Bộ phận quản trị cho vay có chức năng phê duyệt, kiểm tra và soạn thảo hợp đồng tín dụng, thực hiện nhập dữ liệu vào hệ thống, tiếp nhận hồ sơ, yêu cầu rút vốn của khách hàng do bộ phận Quản lý khách hàng chuyển sang để xử lý về mặt tác nghiệp, chỉ thị cho bộ phận thanh toán thực hiện giải ngân theo yêu cầu của khách hàng, lưu trữ hồ sơ, chứng từ giải ngân, khế ước nhận nợ gốc, thực hiện giám sát, theo dõi lập thông báo các khoản nợ đến hạn… Việc phân chia trách nhiệm này đảm bảo được các nguyên tắc quản lý rủi ro cơ bản của một ngân hàng hiện đại theo thông lệ, hiệu quả hoạt động tín dụng sẽ được nâng cao nhờ các rủi ro đã được nhận diện, đo lường và dự tính bù đắp trước Cùng với việc tạo sự kiểm soát lẫn nhau giữa các bộ phận tham gia quy trình tín dụng, có thể được ngăn ngừa sự thông đồng của một bộ phận với khách hàng vay do mọi công việc đều có sự kiểm soát lẫn nhau giữa các bộ phận, có sự tách rời giữa tiếp xúc với khách hàng và quyết định cho vay, đảm bảo không có bộ phận nào đảm nhiệm hai nhiệm vụ có sự xung đột về lợi ích. b Giải pháp nâng cao chất lượng, hiệu qủa của bộ máy kiểm toán nội bộ tại BIDV
Tại các Chi nhánh của BIDV Ban Kiểm tra và giám sát sẽ đặt một hoặc nhiều cán bộ kiểm tra có nhiệm vụ giám sát và kiểm tra từng mảng hoạt động của Chi nhánh Các cán bộ kiểm tra đặt tại Chi nhánh thực hiện kiểm tra hàng tháng hoặc đột xuất Riêng kiểm tra tín dụng tại Chi nhánh còn có nhiệm vụ thực hiện tái thẩm định những khoản vay có giá trị lớn trên một mức quy định nào đó, kiểm tra thường xuyên việc xét duyệt cho vay và thực hiện nghiệp vụ cho vay tại chi nhánh Báo cáo kiểm tra của các cán bộ kiểm tra tại chi nhánh sẽ được gửi về Hội sở chính qua Ban Kiểm tra và giám sát để xem xét lại. Theo kế hoach kiểm tra hàng năm của Hộ sở chính (ban Kiểm tra và giám sát) sẽ thực hiện kiểm tra Để cán bộ kiểm tra đặt tại chi nhánh hoạt động hiệu quả và phát huy tốt vai trò kiểm tra, kiểm soát của mình phải đảm bảo các yếu tố sau:
* Các cán bộ kiểm tra phải hội tụ đủ các điều kiện:
- Có trình độ chuyện môn và kinh nghiệm thực tế về một loại nghiệp vụ ngân hàng trong thới gian dài (tối thiểu từ 03 đến 05 năm) Hiểu biết rõ những sơ hở nghiệp vụ thường tập trung ở những khâu nào, nghiệp vu nào;
- Được đào tạo chuyên sâu về kỹ năng, nghiệp vụ kiểm tra
- Có khả năng giao tiếp tốt, có thể tạo dựng một quan hệ hợp tác với các đơn vị, phong ban khác của ngân hàng
- Độc lập hoàn toàn với Chi nhánh, đơn vị phụ trách kiểm tra trên tất cả các mặt mối quan hệ, quyền lợi và càc hoạt động của Chi nhánh
- Được quyền yêu cầu Chi nhánh cung cấp mỗi thông tin, tài liệu để hỗ trợ cho công tác kiểm tra và được quyền cảnh báo, kiến nghị nếu Chi nhánh có sai phạm và cái nghĩa vụ báo cáo kịp thời cho cấp có thẩm quyền;
- Các cán bộ kiểm tra phải thường xuyên được cập nhật, bồi dưỡng các kiến thức nghiệp vụ, kiến thức pháp luật, kỹ năng kiểm tra và kỹ năng giao tiếp trong khi kiểm tra;
- Các cán bộ kiểm tra không được kiểm nhiệm các công việc khác không thuộc chức năng kiểm tra nội bộ và được hỗ trợ về cơ sở vật chất, phương tiện làm việc để thực hiện nhiệm vụ.
* Thời gian phụ trách kiểm tra của mỗi cán bộ kiểm tra tại một Chi nhánh chỉ nên tối đa là 02 năm, sau đó phải luân chuyển sang Chi nhánh khác.
- BIDV cần quy định rõ ràng về trách nhiệm của cán bộ kiểm tra về tính chính xác của kết quả kiểm tra, chất lượng công tác kiểm tra và vận hành hiệu quả chức năng kiểm tra, kiểm toán.
- Mỗi bước thực hiện, phương pháp kiểm tra, bằng chứng kiểm tra và kết quả kiểm tra phải được lưu trong hồ sơ kiểm tra như là bằng chứng xác minh và đánh giá công việc thực hiện của cán bộ kiểm tra.
- Nhiệm vụ trọng tâm của cán bộ kiểm tra là phải luôn xem xét, phân tích các sơ hở trong các quy trình nghiệp vụ, hệ thống kiểm soát nội bộ và đề xuất các biện pháp khắc phục kịp thời.
3.2.1.2 Bổ sung và hoàn thiện các thủ tục kiểm soát trong quy trình và kiểm tra sau quy trình Để khắc phục những thiếu sót của thủ tục kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng của Ngân hàng như đã phân tích trong chương 3, có thể bổ sung thêm các biện pháp kiểm soát vào quá trình tiến hành hoạt động tín dụng như sau:
1 Cải tiến quy trình cấp tín dụng theo hướng tinh gọn nhưng vẫn đảm bảo mô hình độc lập
Kiến nghị
3.3.1 Đối với các cơ quan quản lý nhà nước
3.3.1.1 Kiến nghị với Ngân hàng nhà nước
Một là, Ngân hàng nhà nước cần nâng cao chất lượng thông tin tại
Trung tâm thông tin tín dụng (CIC), nhằm đáp ứng yêu cầu thông tin cập nhật và khách quan Trung tâm phòng ngừa rủi ro của ngân hàng thương mại đã đi vào hoạt động được nhiều năm nhưng chưa thật sự hiệu quả, thu thập thông tin chưa nhanh nhạy, phong phú, chính xác và kịp thời Do vậy các ngân hàng chưa khai thác nhiều nguồn thông tin về các doanh nghiệp và thường xuyên cảnh báo những khách hàng có vấn đề để các ngân hàng thương mại được biết. Đồng thời, để đáp ứng việc khai thác hiệu quả thông tin và triển khai đầy đủ yêu cầu của cơ quan quản lý nhà nước tại điều 9 thông tư 02/2013/TT- NHNN ngày 21/01/2013 về việc phân nhóm nợ theo thông tin CIC, Ngân hàng nhà nước cần thống nhất quản lý thông tin theo mã số doanh nghiệp theo đăng ký kinh doanh (đây cũng là mã số thuế) thay vì mã khách hàng theo CIC để thống nhất trong việc định danh và tra cứu thông tin doanh nghiệp.
Hai là tăng cường hiệu quả thanh tra kiểm soát hoạt động tín dụng tại các ngân hàng thương mại nhằm hạn chế và phòng ngừa rủi ro tín dụng Cụ thể như: Phối hợp với các Bộ, Ngành hoàn thiện hệ thống kế toán theo chuẩn mực kế toán quốc tế (IAS) Xây dựng các giải pháp chính sách để hoàn thiện phương pháp kiểm soát và kiểm toán nội bộ trong các tổ chức tín dụng và tiến tới theo các chuẩn mực quốc tế Đồng thời hoàn thiện mô hình tổ chức bộ máy thanh tra ngân hàng theo ngành dọc từ Trung ương xuống cơ sở và có sự độc lập tương đối về điều hành và hoạt động nghiệp vụ trong tổ chức bộ máy của Ngân hàng Nhà nước, ứng dụng những nguyên tắc cơ bản về giám sát hiệu quả hoạt động Ngân hàng của ủy ban Basel, tuân thủ những nguyên tắc thận trọng trong công tác thanh tra.
Ba là đưa ra các biện pháp hoàn thiện hệ thống giám sát ngân hàng theo các hướng cơ bản sau: nâng cao chất lượng phân tích tình hình tài chính và phát triển hệ thống cảnh báo sớm những tiềm ẩn trong hoạt động của các tổ chức tín dụng, bao gồm việc thành lập Đoàn khảo sát trực tiếp theo nguyên tắc chọn mẫu ngẫu nhiên, phân tích báo cáo tài chính và xác định các “điểm” nhạy cảm Phát triển và thống nhất cách thức giám sát ngân hàng trên cơ sở lý luận và thực tiễn và xây dựng cách tiếp cận tới công việc đánh giá chất lượng hoạt động kiểm soát tín dụng trong nội bộ các tổ chức tín dụng.
Bốn là tổ chức nâng cao vai trò của Hiệp hội ngân hàng Việt nam nhằm đưa ra các kiến nghị, tiếng nói chung để tránh những động cơ cạnh tranh thiếu lành mạnh, nhóm lới ích gây hậu quả xấu cho hoạt động củaNgân hàng Đồng thời tiến nói của Hiệp hội sẽ đại diện cho hệ thống ngân hàng phản ánh, kiến nghị những chính sách và yếu tố cần thiết trước các cơ quan quản lý nhà nước…
3.3.1.2 Tổ chức quản lý ngân hàng thương mại a Hiện nay, hầu hết các ngân hàng thương mại đều có các công ty trực thuộc và hoạt động theo mô hình công ty mẹ - công ty con Theo luật các tổ chức tín dụng 2010, sau khi được ngân hàng nhà nước chấp thuận, ngân hàng thương mại phải thành lập công ty con, công ty liên kết để thực hiện hoạt động kinh doanh chứng khoán, cho thuê tài chính, bảo hiểm và quản lý tài sản bảo đảm Điều này có nghĩa là sẽ có yêu cầu phải sử dụng mô hình công ty con để thực hiện một số hoạt động tài chính Trong các trường hợp này, ngân hàng thương mại sẽ là công ty mẹ của các công ty con hoạt động trong lĩnh vực tài chính Tuy nhiên, luật các tổ chức tín dụng 2010 không có định nghĩa khái niệm “tập đoàn ngân hàng” và mới chỉ dừng lại ở một số quy định tại một số điều về mô hình này Để ngân hàng nhà nước có thẩm quyền lớn hơn trong việc thanh tra giám sát công ty nắm quyền kiểm soát ngân hàng thương mại hiện nay, Luật các tổ chức tín dụng vẫn có một số quy định liên quan đến mô hình này Luận văn cho rằng cần phải đưa vào một số quy định trong Luật các tổ chức tín dụng, nhằm tạo hành lang pháp lý cho việc phát triển của các ngân hàng thương mại Việt Nam chuyển đổi mô hình theo xu hướng quốc tế. Đồng thời xử lý một số vấn đề về thanh tra giám sát ngân hàng có liên quan đến mô hình tập đoàn ngân hàng trong cấp tín dụng cho các công ty trong nhóm trong thời gian vừa qua, luận văn kiến nghị Luật các tổ chức tín dụng cần phân biệt rõ giữa các hoạt động ngân hàng và hoạt động thương mại/phi ngân hàng, và quy định một tập đoàn ngân hàng (dù ngân hàng là công ty mẹ hay công ty con trong tập đoàn) chỉ có thể thực hiện các hoạt động tài chính ngân hàng hoặc các hoạt động có liên quan với ngành tài chính, và các tập đoàn này (bao gồm các công ty thành viên) không được phép đầu tư vào các hoạt động thương mại hoặc công nghiệp. b Việc xây dựng xếp hạng tín dụng nội bộ tại các ngân hàng thương mại còn gặp nhiều khó khăn vì việc tiếp cận các thông tin giúp cho việc đánh giá, xếp hạng tín dụng khách hàng (như tình hình kinh doanh, tài chính, tài sản, uy tín đối với ngân hàng thương mại đã giao dịch trước đây) hiện vẫn còn nhiều hạn chế Hiện nay mới chỉ có ít Công ty xếp hạng tín nhiệm được thành lập, tuy nhiên khuôn khổ pháp lý cho hoạt động của Công ty xếp hạng tín nhiệm trong nước trong hoàn thiện, do đó, các ngân hàng thương mại chưa thể tham khảo kết quả xếp hạng doanh nghiệp do Công ty xếp hạng tín nhiệm trong nước thực hiện khi phân tích, đánh giá, xếp hạng tín nhiệm Vì vậy, Chính phủ cần giao cho Bộ Tài chính sớm ban hành khuôn khổ pháp lý cho hoạt động của Công ty xếp hạng tín nhiệm.
Nhà nước cần tạo lập và hoàn thiện môi trường pháp lý bảo đảm an toàn tín dụng bao gồm: ban hành quy định cụ thể về bảo hiểm cho hoạt động tín dụng cả trong huy động vốn lẫn cho vay để đảm bảo an toàn cho người gửi tiền cũng như tạo sự ổn định chung cho nền kinh tế quốc dân, ban hành các văn bản dưới luật hướng dẫn về thế chấp và cầm cố tài sản, đặc biệt là việc đăng ký giao dịch đảm bảo thực hiện tại địa phương đối với tài sản thế chấp là nhà đất, sớm ban hành luật sở hữu và các văn bản hướng dẫn thi hành nhằm xác định rõ về chủ sở hữu tài sản khi liên quan đến thế chấp, cầm cố, bảo lãnh và chuyển quyền sở hữu khi phát mại tài sản trên Tăng cường kiểm soát đối với việc cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất tránh dẫn tới tình trạng cấp phát và sử dụng nhiều giấy đăng ký quyền sử dụng để cầm cố, thế chấp tại nhiều ngân hàng Nhà nước cần quy định cụ thể những vấn đề liên quan đến phát mại tài sản như: quyền và nghĩa vụ của Ngân hàng, quyền và nghĩa vụ của các cơ quan, ban ngành có liên quan Đồng thời sớm ban hành khung giá nhà đất mới để làm cơ sở khách quan cho bộ phận thẩm định tài sản đảm bảo hoặc thành lập một cơ quan chuyên trách định giá tài sản để đảm bảo đầy đủ tính pháp lý và khách quan.
3.3.2 Đối với Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam
3.3.2.1 Hoàn thiện tiêu chuẩn đối với các chức danh trong hệ thống kiểm soát nội bộ
Tiêu chuẩn kiểm soát viên nội bộ: Tại Điều 50 Luật tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 ngày 16/6/2010 và quy định về hệ thống kiểm soát nội bộ và kiểm soát nội bộ của tổ chức tín dụng ban hành thông tư 44/2011/TT-NHNN ngày 29/12/2011 có quy định cụ thể về tiêu chuẩn, điều kiện đối với người quản lý, người điều hành và một số chức danh khác của tổ chức tín dụng trong đó có tiêu chuẩn của người làm công tác kiểm soát nội bộ bao hàm tất các những điều kiện như về phẩm chất, kiến thức về pháp luật, kinh doanh, có bằng cử nhân có khả năng thu thập và phân tích thông tin, có kiến thức, kỹ năng về kiểm soát nội bộ, tuy nhiên chưa có quy định rõ ràng, cụ thể về điều kiện bằng cấp, chứng chỉ chuyên ngành cần phải có đối với các kiểm soát viên đặc biệt là những kiểm soát viên giữ vị trí cao nhất trong bộ máy kiểm soát nội bộ.
Thực tế hiện nay tại một số đơn vị những người chưa được đào tạo về kiểm soát nội bộ giữ chức vụ cao trong bộ máy kiểm soát nội bộ, như vậy bản thân người lãnh đạo kiểm soát nội bộ không có kiến thức chuyên sâu về kiểm toán kỹ năng hành nghề kiểm soát nội bộ thì sẽ rất khó cho công tác chỉ đạo, điều hành bộ phận kiểm soát nội bộ đạt hiệu quả Vì vậy, luật các tổ chức tín dụng; quy chế kiểm soát nội bộ các tổ chức tín dụng nên quy định đối với các chức danh như Trưởng Ban và Phó ban bắt buộc phải qua đào tạo về Kiểm soát nội bộ và có chứng chỉ quốc tế hoặc Việt Nam về kiểm soát, kiểm toán như ACCA, CPA…
3.3.2.2 BIDV nên phối hợp với các đơn vị liên quan thường xuyên tổ chức các khóa đào tạo và bồi dưỡng kiến thức để nâng cao năng lực đánh giá, phân tích tín dụng, đo lường rủi ro cho cán bộ Theo lời khuyên của các chuyên gia về thẩm định tín dụng thì không có phương pháp phân tích phức tạp nào có thể thay thế được kinh nghiệm và đánh giá chuyên môn trong quản lý rủi ro tín dụng Chú trọng hơn nữa đến đầu tư công nghệ thông tin nhằm phục vụ cho việc phân tích, đánh giá hoạt động tín dụng đặc biệt là đo lường rủi ro tín dụng Tăng cường tính hỗ trợ, công cụ lọc dữ liệu trong phần mềm sử dụng, mang tính tương tác hỗ trợ hơn nữa trong sử dụng Đẩy mạnh công tác kiểm tra, kiểm soát tín dụng trong toàn hệ thống.
3.3.3 Đối với Ngân hàng TMCP ĐT&PT VN Chi nhánh Đông Anh
Về chiến lược hoạt động, cần chuyển từ định hướng theo số lượng sang định hướng theo lợi nhuận (hiệu quả kinh doanh), không nên quá chú trọng đến việc tăng dư nợ, khách hàng và thị phần mà nên chú ý đến chỉ tiêu hiệu quả trong các khách hàng có lựa chọn trên các phân đoạn của sản phẩm, không nên quá chú ý vào việc phát triển hoạt động đa năng (làm tất cả các nghiệp vụ tài chính, ngân hàng, đầu tư…) mà nên lựa chọn tập trung vào một số sản phẩm hạt nhân là thế mạnh của ngân hàng mình Cần tập trung tới thị trường và khách hàng truyền thống của mình, trong đó cần đặc biệt chú trọng đến khách hàng là các doanh nghiệp vừa và nhỏ, tín dụng bán lẻ và các sản phẩm là thế mạnh có lợi thế cạnh tranh của ngân hàng, việc tăng trưởng doanh số hoạt động kinh doanh cần đảm bảo các chỉ tiêu hiệu quả và chỉ tiêu an toàn như ROE (thu nhập ròng trên tổng số vốn), ROA (thu nhập trên tổng tài sản) BIDV Đông Anh cần tìm những biện pháp để nâng cao năng lực tài chính của mình như điều chỉnh tốc độ tăng trưởng tín dụng cho phù hợp hơn với khả năng vốn tự có của mình để đảm bảo tỷ lệ an toàn vốn ở mức độ cao hơn, đạt chuẩn mực quy định, tích cực xử lý nợ tồn đọng để thu hồi vốn, đồng thời hạn chế các khoản nợ xấu phát sinh để tăng tỷ trọng các khoản cho vay sinh lời Đồng thời tăng cường năng lực quản trị điều hành và cần chú trọng công tác đào tạo nguồn nhân lực, nhất là đội ngũ cán bộ quản lý tín dụng và chú trọng tăng cường công tác quản lý rủi ro, cần chú ý hơn công tác thông tin theo dõi, đánh giá khách hàng, phục vụ công tác cho vay (hạn mức tín dụng),phân loại các khoản vay,
Trên cơ sở kiến thức được trang bị và công tác thực tiễn tại bộ phận kiểm soát nội bộ Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam Chi nhánh Đông Anh, chương 3 của Luận văn đã trình bày một số giải pháp nhằm hoàn thiện kiểm soát nộ bộ hoạt động tín dụng phù hợp với yêu cầu quản trị và định hướng phát triển của ban lãnh đạo Ngân hàng Đồng thời, Luận văn cũng nêu một số kiến nghị đối với Nhà nước, Ngân hàng nhà nước, BIDV và BIDV Đông Anh trong hoàn thiện khuôn khổ pháp lý cũng như điều kiện để thực hiện thành công các giải pháp.
