Nguyên nhân rủi ro trong hoạt động ngân hànglà do chủ quan từ phía Ngân hàng, Khách hàng hoặc khách quan do thiêntai, hỏa hoạn, cơ chế CS thay đổi…Trước những nguy cơ đó, các ngân hàngth
LÝ LUẬN CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ KSNB HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
Những vấn đề cơ bản về hệ thống kiểm soát nội bộ
1.1.1 Khái niệm về hệ thống kiểm soát nội bộ, kiểm toán nội bộ NHTM:
Hệ thống kiểm soát nội bộ là tập hợp các cơ chế, chính sách và quy trình của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, được xây dựng theo quy định nhằm phòng ngừa, phát hiện và xử lý kịp thời rủi ro, đồng thời đạt được các mục tiêu đề ra.
Kiểm toán nội bộ là quá trình rà soát và đánh giá độc lập hệ thống kiểm soát nội bộ của tổ chức tín dụng và chi nhánh ngân hàng nước ngoài Nó đánh giá tính thích hợp và tuân thủ các quy định, chính sách, thủ tục đã được thiết lập Mục tiêu là đưa ra kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả của hệ thống và quy trình, đảm bảo tổ chức tín dụng hoạt động an toàn, hiệu quả và tuân thủ pháp luật.
1.1.2 Các yếu tố của hệ thống kiểm soát nội bộ:
Hệ thống kiểm soát nội bộ cần được tổ chức dựa trên nhiều yếu tố như quy mô, tính chất hoạt động và mục tiêu của từng đơn vị Dù có sự khác biệt, mọi hệ thống kiểm soát nội bộ đều phải bao gồm các yếu tố cơ bản sau: môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát với các thủ tục kiểm soát cụ thể, và giám sát độc lập thông qua kiểm toán nội bộ.
Môi trường kiểm soát đóng vai trò quan trọng trong việc phản ánh sắc thái chung của tổ chức, ảnh hưởng đến ý thức kiểm soát của từng thành viên Nó bao gồm các yếu tố như nề nếp, kỷ cương, đạo đức và cơ cấu tổ chức Những nhân tố chính này tạo nên nền tảng vững chắc cho sự phát triển và hoạt động hiệu quả của tổ chức.
- Tính chính trực và giá trị đạo đức:
Hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ phụ thuộc vào tính chính trực và tôn trọng giá trị đạo đức của những người liên quan Các nhà quản lý cấp cao cần xây dựng chuẩn mực đạo đức và làm gương cho cấp dưới, đồng thời phổ biến quy định đến mọi thành viên Để nâng cao tính chính trực, cần loại trừ những áp lực dẫn đến hành vi thiếu trung thực, như gian lận báo cáo do mục tiêu phi thực tế từ quản lý Hành động sai trái cũng có thể xảy ra khi quyền lợi của nhà quản lý gắn liền với số liệu báo cáo.
Để đảm bảo năng lực của nhân viên, cần trang bị cho họ những kỹ năng và kiến thức cần thiết nhằm thực hiện nhiệm vụ hiệu quả Nếu không, nhân viên có thể không hoàn thành công việc một cách hiệu quả Do đó, nhà quản lý nên tuyển dụng những ứng viên có trình độ và kinh nghiệm phù hợp, đồng thời giám sát và huấn luyện họ một cách đầy đủ và thường xuyên.
- Triết lý quản lý và phong cách điều hành của nhà quản lý:
Triết lý quản lý phản ánh quan điểm và nhận thức của nhà quản lý, trong khi phong cách lãnh đạo thể hiện cá tính, tư cách và thái độ của họ trong việc điều hành đơn vị.
Nếu nhà quản lý cấp cao nhận thức được tầm quan trọng của kiểm soát nội bộ (KSNB), các thành viên khác trong tổ chức sẽ cảm thấy điều này và tích cực tham gia vào việc xây dựng hệ thống KSNB Sự quan tâm của nhà quản lý đối với KSNB được thể hiện qua các quy định đạo đức ứng xử trong đơn vị, chẳng hạn như việc thành lập bộ phận kiểm toán nội bộ (KTNB).
Nếu các thành viên trong tổ chức xem nhẹ KSNB, điều đó cho thấy nhà quản lý chưa chú trọng đúng mức đến vai trò của KSNB Hệ quả là KSNB trở thành hình thức, thiếu ý nghĩa thực tiễn, dẫn đến việc các mục tiêu và nhiệm vụ của đơn vị không được hoàn thành như mong đợi.
Cơ cấu tổ chức là sự phân chia rõ ràng trách nhiệm và quyền hạn giữa các bộ phận trong đơn vị Một cơ cấu tổ chức phù hợp không chỉ hỗ trợ cho việc lập kế hoạch và điều hành mà còn giúp kiểm soát và giám sát các hoạt động, từ đó đóng góp quan trọng vào việc đạt được các mục tiêu của tổ chức.
Để xây dựng cơ cấu tổ chức hiệu quả, cần xác định các vị trí then chốt cùng với quyền hạn và trách nhiệm rõ ràng Cơ cấu tổ chức thường được thể hiện qua sơ đồ tổ chức, phản ánh các mối quan hệ về quyền hạn, trách nhiệm và quy trình báo cáo phù hợp.
- Cách thức phân định quyền hạn và trách nhiệm:
Phân định quyền hạn và trách nhiệm là một phần quan trọng trong cơ cấu tổ chức, giúp cụ thể hóa nhiệm vụ của từng thành viên trong đơn vị Điều này không chỉ giúp các thành viên hiểu rõ nhiệm vụ của mình mà còn nhận thức được ảnh hưởng của từng hoạt động đến người khác trong việc đạt được mục tiêu chung Vì vậy, việc mô tả công việc cần được thể chế hóa bằng văn bản, nêu rõ nhiệm vụ, quyền hạn và mối quan hệ giữa các thành viên.
Chính sách nhân sự bao gồm sự tuyển dụng, huấn luyện, bổ nhiệm, đánh giá, sa thải, đề bạt, khen thưởng và kỷ luật nhân viên
Chính sách nhân sự đóng vai trò quan trọng trong việc nâng cao hiệu quả của môi trường kiểm soát, ảnh hưởng đến các yếu tố như năng lực, tính chính trực và giá trị đạo đức Ví dụ, một chính sách tuyển dụng ưu tiên ứng viên có trình độ, kinh nghiệm và phẩm chất tốt sẽ đảm bảo không chỉ về năng lực mà còn về đạo đức của đội ngũ nhân viên.
Mỗi cá nhân trong tổ chức đều có vai trò quan trọng trong việc kiểm soát nội bộ (KSNB), vì vậy nhà lãnh đạo cần thiết lập các chương trình khuyến khích và động viên cho các hoạt động cụ thể Đồng thời, các hình thức kỷ luật nghiêm khắc đối với các hành vi vi phạm cũng cần được các nhà lãnh đạo chú trọng để đảm bảo tính hiệu quả của KSNB.
Kiểm soát nội bộ là công cụ quan trọng giúp tổ chức đạt được mục tiêu đã đề ra Trong quá trình hoạt động, các đơn vị luôn phải đối mặt với rủi ro, và việc kiểm soát hoàn toàn là điều khó khả thi Do đó, các nhà quản lý cần thận trọng trong việc xác định và phân tích các yếu tố có thể đe dọa đến mục tiêu của đơn vị.
Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng trong Ngân hàng thương mại
Trong các hoạt động của ngân hàng thương mại, tín dụng được coi là hoạt động chủ yếu và quan trọng nhất Do đó, nghiên cứu về kiểm soát nội bộ trong nghiệp vụ tín dụng là rất cần thiết.
Thuật ngữ "tín dụng" có nguồn gốc từ từ Latinh "Credittum," mang ý nghĩa là sự tin tưởng và tín nhiệm, và được hiểu trong tiếng Việt là hành động vay mượn.
Trước Mác, nhiều nhà kinh tế học đã nghiên cứu để xây dựng khái niệm chuẩn về tín dụng và lý giải bản chất của nó Mặc dù có những quan điểm khác nhau, họ đều thống nhất rằng tín dụng là mối quan hệ kinh tế giữa người đi vay và người cho vay, diễn ra thông qua hàng hoá hoặc tiền tệ.
Theo Các-Mác, tín dụng được định nghĩa là quá trình vay mượn giá trị giữa người sở hữu và người sử dụng, trong đó sau một khoảng thời gian, người cho vay sẽ nhận lại một lượng giá trị lớn hơn so với giá trị ban đầu.
Tín dụng là giao dịch tài sản giữa bên cho vay, như ngân hàng và các tổ chức tài chính, và bên vay Trong giao dịch này, bên cho vay chuyển giao tài sản cho bên vay để sử dụng trong thời gian đã thỏa thuận Bên vay có nghĩa vụ hoàn trả vốn gốc và lãi cho bên cho vay vào thời điểm đáo hạn.
Luật các Tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12, được Quốc hội Việt Nam thông qua vào ngày 16/6/2010, định nghĩa "cấp tín dụng" là thỏa thuận cho phép tổ chức hoặc cá nhân sử dụng một khoản tiền với nguyên tắc hoàn trả Các hình thức cấp tín dụng bao gồm cho vay, chiết khấu, cho thuê tài chính, bao thanh toán, bảo lãnh ngân hàng và các nghiệp vụ tín dụng khác.
Trong nền kinh tế thị trường, tín dụng ngân hàng đóng vai trò quan trọng, đáp ứng linh hoạt và kịp thời nhu cầu vốn cho các thành phần kinh tế Đây là hoạt động kinh doanh truyền thống của ngân hàng, bên cạnh việc huy động vốn, chiếm tỷ trọng lớn trong bảng tổng kết tài sản và mang lại lợi nhuận đáng kể cho ngân hàng.
1.2.2 Quy trình nghiệp vụ tín dụng NHTM:
Mỗi ngân hàng thương mại cần thiết kế quy trình tín dụng riêng biệt dựa trên đặc điểm kinh doanh, cấu trúc bộ phận tín dụng và yêu cầu kiểm soát Quy trình tín dụng bao gồm các nguyên tắc và quy định của ngân hàng trong việc cấp tín dụng, tạo thành một chuỗi giai đoạn liên kết chặt chẽ Việc xây dựng quy trình tín dụng hợp lý không chỉ nâng cao hiệu quả hoạt động mà còn đảm bảo tính an toàn và kiểm soát rủi ro tốt hơn.
Dựa trên quy trình tín dụng, ngân hàng sẽ thiết lập một hệ thống hoạt động tín dụng phù hợp, trong đó các chức năng và nhiệm vụ của các phòng ban liên quan đến hoạt động tín dụng được xác định một cách rõ ràng.
Ngân hàng sẽ xây dựng các thủ tục hành chính phù hợp với quy định pháp luật dựa trên quy trình tín dụng, nhằm đảm bảo an toàn trong hoạt động kinh doanh.
Quy trình tín dụng được các ngân hàng thương mại (NHTM) cụ thể hóa thành cẩm nang và sổ tay hướng dẫn nghiệp vụ, giúp nhân viên trong ngành ngân hàng nắm rõ cách thực hiện nghiệp vụ tín dụng Điều này không chỉ giúp họ hiểu rõ vai trò, vị trí và trách nhiệm của mình mà còn tạo điều kiện để có thái độ làm việc đúng đắn.
Quy trình tín dụng đóng vai trò quan trọng trong việc kiểm soát và điều chỉnh chính sách cấp tín dụng của ngân hàng Nó giúp nhà quản trị nhận diện những điểm cần cải thiện và quản lý rủi ro hiệu quả trong quá trình cấp tín dụng.
Mặc dù quy trình tín dụng của các ngân hàng thương mại (NHTM) có sự khác biệt về quy mô, cấu trúc cho vay, năng lực nhân sự và ứng dụng công nghệ thông tin, nhưng tất cả đều tuân thủ các bước cơ bản sau đây.
1.2.3 Rủi ro tín dụng và các nguyên nhân gây ra rủi ro tín dụng:
Rủi ro tín dụng xảy ra khi ngân hàng không thu hồi đủ vốn gốc và lãi từ khoản vay, hoặc khi khách hàng không thanh toán nợ gốc và lãi đúng hạn theo thỏa thuận.
Rủi ro tín dụng xuất phát từ tình hình tài chính yếu kém của khách hàng, những biến động bất thường trong môi trường kinh doanh, sự sụt giảm giá trị tài sản đảm bảo cho khoản vay, cùng với các yếu tố khách quan và chủ quan khác.
Kinh nghiệm về hệ thống kiểm soát nội bộ và bài học rút ra cho BIDV Đông Anh
1.3.1 Kinh nghiệm của một số NHTM
Ngân hàng Siam Commercial Bank (SCB) của Thái Lan đã trải qua nhiều thách thức trong quá trình hoạt động, đặc biệt là trong giai đoạn khủng hoảng tài chính - tiền tệ năm 1997 - 1998, khi hệ thống ngân hàng Thái Lan bị ảnh hưởng nghiêm trọng Để ứng phó với tình hình này, SCB đã thực hiện những thay đổi căn bản trong mô hình giám sát chất lượng tín dụng nhằm nâng cao khả năng quản lý rủi ro và ổn định hoạt động ngân hàng.
Hình 1.1: Quy trình cho vay của SCB sau khủng hoảng tài chính tiền tệ
Nguồn: Báo cáo hỗ trợ kỹ thuật dự án chuyển đổi mô hình TA2
Các bộ phận trong quy trình giải quyết khoản vay được phân công rõ ràng, với chức năng nhiệm vụ tách bạch giữa bộ phận kinh doanh (Front Office), bộ phận quản lý tín dụng (Back Office) và bộ phận quản lý rủi ro (Middle Office) Việc tuân thủ các khâu trong quy trình này giúp nâng cao hiệu quả hoạt động và đảm bảo tính minh bạch trong quản lý.
Ngân hàng cần tuân thủ nghiêm ngặt các nguyên tắc tín dụng, chú trọng đến thông tin khách hàng như tư cách, mục đích vay, hiệu quả kinh doanh, dòng tiền, khả năng trả nợ, khả năng kiểm soát công nợ và năng lực quản trị, điều hành.
Thứ ba, tiến hành cho điểm khách hàng (Credit Scoring) theo hệ thống chỉ tiêu định sẵn để quyết định cho vay
Thứ tư, việc tuân thủ thẩm quyền phán quyết tín dụng là rất quan trọng Điều này quy định rằng quyết định tín dụng sẽ được thực hiện theo một quy trình tăng dần, bao gồm mức phán quyết của cá nhân, nhóm người, Hội đồng tín dụng (HĐTD) và Hội đồng quản trị (HĐQT).
Thẩm định tín dụng Đề xuất tín dụng
Thẩm quyền phê duyệt TD
Hồ sơ/Hợp đông Giải ngân
Middle Office Đánh giá rủi ro Đánh giá chất lượng
Giám sát khoản vay là một quy trình quan trọng của ngân hàng, diễn ra trước, trong và sau khi cho vay Ngân hàng chú trọng vào việc thu thập thông tin liên tục về khách hàng, đồng thời thường xuyên đánh giá và phân loại khách hàng để kịp thời xử lý các rủi ro phát sinh.
Hoạt động kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng Deutsche Bank được thiết lập nhằm giúp Ban điều hành phát hiện sớm các rủi ro đe dọa đến sự tồn tại của ngân hàng Hệ thống này là một phần quan trọng trong nội bộ doanh nghiệp, thực hiện giám sát tất cả các quy trình hoạt động và kinh doanh theo ủy quyền của Ban Giám đốc Công việc kiểm soát nội bộ được đảm nhiệm bởi những người không tham gia vào các quy trình kinh doanh, đảm bảo tính khách quan và hiệu quả trong việc giám sát.
Nhiệm vụ của Kiểm soát nội bộ được quy định rõ như sau:
Kiểm soát là quá trình giám sát việc tuân thủ quy trình và quy định trong hoạt động của tất cả các đơn vị, tổ chức trong ngân hàng Việc này cần được thực hiện tùy thuộc vào quy mô và mức độ rủi ro của doanh nghiệp hoặc các giao dịch kinh doanh.
Hoạt động kiểm soát nội bộ có thể thực hiện độc lập hoặc gắn liền với các dự án cụ thể, đặc biệt là trong việc kiểm soát các hệ thống xử lý dữ liệu.
Ngoài ra, Kiểm soát nội bộ cũng có nhiệm vụ thực hiện các cuộc kiểm toán đặc biệt
Ngân hàng Thương mại Rabobank
Bộ phận Kiểm soát nội bộ của Ngân hàng thương mại Rabobank trực thuộc Ban giám đốc và là một phần quan trọng trong hệ thống giám sát nội bộ của ngân hàng Nhiệm vụ chính của bộ phận này là thực hiện các cuộc kiểm toán toàn diện trên mọi lĩnh vực hoạt động của ngân hàng Ngoài ra, bộ phận còn tư vấn cho các phòng ban chức năng, tham gia và điều phối các tổ dự án, nhằm tránh xung đột quyền lợi và tăng cường sự liên kết trong hệ thống ngân hàng Rabobank Họ cũng hỗ trợ trong việc tổ chức và thực hiện các đợt kiểm tra, giám sát tại các chi nhánh khác của ngân hàng.
Hoạt động kiểm soát nội bộ của Indochinabank được thực hiện qua các phòng kiểm soát tại trụ sở chính và các chi nhánh thành viên Tại trụ sở chính, phòng kiểm soát nội bộ được chia thành nhiều phòng chức năng, mỗi phòng đảm nhiệm việc kiểm soát theo nghiệp vụ và chỉ đạo hoạt động kiểm soát tại các chi nhánh.
Hoạt động kiểm soát tại Indochinabank diễn ra hàng ngày, với việc các bộ phận nghiệp vụ phải nộp toàn bộ chứng từ cho Phòng kiểm soát nội bộ để kiểm tra tính hợp lệ và hợp pháp Chứng từ được lưu giữ và quản lý bởi Phòng kiểm soát nội bộ, và mọi truy cập vào tài liệu này phải thông qua phòng này Các giao dịch trong ngày được kiểm tra qua phần mềm trên mạng máy tính Theo quy định, kiểm soát nội bộ phải được thực hiện ít nhất một lần trong 18 tháng tại trụ sở chính và các chi nhánh, với báo cáo kiểm toán gửi trực tiếp đến Hội đồng quản trị Kiểm soát viên nội bộ cần đáp ứng các tiêu chí về trình độ giáo dục, kinh nghiệm nghề nghiệp và phải vượt qua các kỳ thi chứng chỉ quốc gia về kế toán, kiểm toán và luật doanh nghiệp do các hiệp hội và học viện có chức năng tổ chức.
Một mô hình giám sát chất lượng tín dụng chỉ được coi là hiệu quả và tuân thủ các tiêu chuẩn quốc tế khi thiết lập một quy trình quản lý rủi ro tín dụng hợp lý Điều này giúp quản lý chặt chẽ mối quan hệ giữa rủi ro và lợi nhuận, đồng thời kiểm soát và giảm thiểu rủi ro tín dụng qua nhiều khía cạnh khác nhau, bao gồm chất lượng tín dụng, mức độ tập trung, loại tiền tệ, thời gian đáo hạn, hình thức bảo đảm và các loại công cụ tín dụng.
Hoạt động kiểm soát nội bộ tại ngân hàng được thiết kế khoa học và đồng bộ, với hệ thống văn bản và quy định rõ ràng Các tổ chức chuyên nghiệp có trách nhiệm nghiên cứu và đào tạo về kiểm soát nội bộ được thành lập độc lập, không tham gia vào hoạt động kinh doanh của ngân hàng Bộ phận kiểm tra giám sát nội bộ có quyền kiểm tra và giám sát mọi hoạt động của ngân hàng để phát hiện gian lận, sai sót và cảnh báo nhằm phòng ngừa rủi ro.
Hoạt động kiểm soát nội bộ trong ngân hàng được xây dựng dựa trên các chuẩn mực tổ chức, quy định và phương pháp cụ thể Quá trình kiểm soát được ghi chép rõ ràng, với từng bước và khâu kiểm soát liên kết chặt chẽ với quy trình nghiệp vụ hàng ngày Hệ thống chuẩn mực này là nền tảng vững chắc để bộ phận kiểm soát nội bộ thực hiện hiệu quả nhiệm vụ của mình.
Đội ngũ kiểm soát viên nội bộ phải đáp ứng các tiêu chuẩn nghiêm ngặt, bao gồm việc được đào tạo bài bản và sở hữu chứng chỉ quốc gia, quốc tế liên quan đến kế toán và kiểm toán Họ cần có kiến thức vững về hệ thống và quy định pháp luật của quốc gia, cùng với kinh nghiệm thực tiễn trong quy trình hoạt động kinh doanh hàng ngày của ngân hàng.
THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI BIDV ĐÔNG ANH
Khái quát về Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam Chi nhánh Đông Anh
2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển:
Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - chi nhánh Đông Anh, được thành lập vào năm 1967 với tên gọi Chi điếm 4 Đông Anh, là một phần của hệ thống Ngân hàng TMCP Đầu tư và phát triển Việt Nam Năm 1983, chi nhánh tách ra thành phòng đầu tư và xây dựng Đông Anh cùng với Chi nhánh ngân hàng Sóc Sơn Đến năm 1987, chi nhánh được hợp nhất thành Ngân hàng đầu tư và xây dựng Đông Anh Năm 1990, chi nhánh đổi tên thành Ngân hàng ĐT&PT Đông Anh và trở thành chi nhánh cấp II trực thuộc Ngân hàng ĐT&PT Hà Nội.
Vào tháng 1 năm 2005, Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Đông Anh đã được nâng cấp thành Chi nhánh cấp I, trực thuộc Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam, theo quyết định số 241/QĐ-HĐQT ban hành ngày 25 tháng 11 năm 2005 của Hội đồng Quản trị Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam.
Vào tháng 10 năm 2008, chi nhánh BIDV Đông Anh, cùng với các chi nhánh BIDV trên toàn quốc, đã hoàn tất việc chuyển đổi sang mô hình tổ chức theo dự án TA2 theo chỉ đạo chung của BIDV.
Vào ngày 28 tháng 11 năm 2008, Chi nhánh Đông Anh chính thức được đổi tên thành Chi nhánh Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Đông Anh Sự thay đổi này được thực hiện theo Quyết định số 983/QĐ-HĐQT, ban hành ngày 12 tháng 11 năm 2008, bởi Hội đồng quản trị Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam.
Vào ngày 01/5/2012, Chi nhánh Đông Anh chính thức chuyển đổi sang mô hình Chi nhánh Ngân hàng Thương mại Cổ phần theo quyết định số 30/QĐ-HĐQT của Hội đồng Quản trị Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam Sự chuyển đổi này nhằm thành lập chi nhánh và sở giao dịch thuộc Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam, đánh dấu một bước tiến quan trọng trong hoạt động của ngân hàng.
2.1.2 Cơ cấu tổ chức và chức năng nhiệm vụ
Cơ cấu tổ chức của BIDV Đông Anh được thiết lập theo mô hình TA2 và được phê duyệt bởi Hội đồng quản trị BIDV qua Quyết định số 828/QĐ-HĐQT ngày 23/9/2008 Tính đến ngày 31/12/2013, BIDV Đông Anh đã có 15 phòng nghiệp vụ, bao gồm 04 phòng giao dịch Ban Giám đốc đứng đầu bộ máy quản lý gồm 01 Giám đốc, 03 Phó Giám đốc cùng với đội ngũ Trưởng phòng, Tổ trưởng và các Phó Trưởng phòng, Phó Giám đốc phòng.
Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của chi nhánh
Khối Quan hệ khách hàng
Khối Quản lý rủi ro
Khối Quản lý nội bộ
P Phòng Quản lý và dịch vụ kho quỹ
Ngân hàng TMCP ĐT&PT Đông Anh, thành viên của BIDV, hoạt động theo Luật Doanh nghiệp và các quy định pháp luật hiện hành Chức năng chính của ngân hàng là huy động vốn nhàn rỗi để cho vay cho tất cả các thành phần kinh tế, đồng thời cung cấp đa dạng sản phẩm và dịch vụ cho khách hàng.
BIDV Đông Anh đáp ứng yêu cầu công nghiệp hoá - hiện đại hoá và phát triển kinh tế - xã hội của huyện bằng cách huy động vốn và phân tích thị trường Chi nhánh chủ động tìm kiếm các phương án khả thi để mở rộng cho vay, khai thác tiềm năng địa phương Đồng thời, BIDV Đông Anh đã đa dạng hoá sản phẩm và mở rộng mối quan hệ với khách hàng, hoạt động theo phương châm chia sẻ cơ hội và hợp tác thành công.
2.1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh tại BIDV Đông Anh giai đoạn 2011-2015
2.1.3.1 Hoạt động huy động vốn
Bảng 2.1: Kết quả hoạt động huy động vốn của BIDV Đông Anh giai đoạn 2011 – 2015 Đơn vị tính: tỷ đồng
1 Huy động vốn bình quân 781 772 994 1.355 1.469
2 Huy động vốn cuối kỳ 846 839 1.262 1.494 1.505
- HĐV CK Định chế tài chính 130 47 55 155 45
- HĐV CK khách hàng DN 237 162 244 227 158
(Nguồn: Phòng Kế hoạch tổng hợp - BIDV Đông Anh)
Từ năm 2011 đến 2015, nguồn vốn huy động của Chi nhánh đã có sự tăng trưởng, mặc dù chưa ổn định Đến giữa năm 2015, tổng nguồn vốn huy động bình quân đạt 1.469 tỷ đồng, tăng 688 tỷ đồng so với năm 2011, tương ứng với mức tăng 88%.
Tình hình huy động vốn của Chi nhánh trong giai đoạn từ năm 2011 – 2015 theo thành phần kinh tế được biểu hiện qua Hình 2.1.
Tình hình huy động vốn giai đoạn 2011 - 2015 tại BIDV Đông Anh
Tổng nguồn vốn Nguồn vốn ĐCTC Nguồn vốn tổ chức DN Nguồn vốn dân cư
Biểu đồ 2.1: Hoạt động HĐV theo thành phần kinh tế tại BIDV Đông Anh
(Nguồn: Phòng Kế hoạch tổng hợp - BIDV Đông Anh)
Biểu đồ trên cho thấy tiền gửi dân cư (huy động bán lẻ) có tốc độ tăng trưởng ổn định Tính đến ngày 31/12/2015, huy động vốn cuối kỳ của dân cư đạt 1.302 tỷ đồng, tăng 172% so với năm 2011.
Vào cuối năm 2011, nguồn vốn huy động từ khách hàng định chế tài chính đạt 130 tỷ đồng, tuy nhiên, đến năm 2012, con số này đã giảm xuống Tổng nguồn vốn huy động đạt 823 tỷ đồng, chiếm 86,5% tổng số vốn huy động, cho thấy sự phụ thuộc lớn vào khách hàng định chế tài chính và doanh nghiệp, mặc dù mức độ huy động này không ổn định và có sự biến động qua các năm.
Năm 2013, số tiền huy động đạt 47 tỷ đồng, giảm 83 tỷ đồng (63,8%) so với năm trước đó, với mức tăng trưởng không đáng kể Tuy nhiên, vào năm 2014, số tiền huy động đã tăng lên 155 tỷ đồng, tăng 100 tỷ đồng (tương đương 182%) so với năm 2013 Đến năm 2015, số tiền huy động lại giảm xuống chỉ còn 45 tỷ đồng, giảm 110 tỷ đồng so với năm 2014.
2.1.3.2 Kết quả hoạt động tín dụng: Đơn vị: Tỷ đồng
1 Dư nợ tín dụng cuối kỳ 1.019 1.280 1.641 1.648 1.678
2 Dư nợ tín dụng bình quân 818 1,162 1,455 1,600 1,646
5 Tỷ lệ dư nợ TDH/tổng dư nợ 63,29 57,16 48,4 45,8 43,1
6 Tỷ trọng dư nợ bán lẻ/TDN 9,42 10,47 10,7 12,1 13,1
7 Dư nợ tín dụng bán lẻ bình quân 81 110 144 174 200
Bảng 2.2 Kết quả hoạt động tín dụng của BIDV Đông Anh giai đoạn
Dư nợ tín dụng bình quân của BIDV Đông Anh đến 31/12/2014 đạt 1.600 tỷ đồng, tăng 71% so với năm 2011, tương ứng với mức tăng tuyệt đối 581 tỷ đồng Trong giai đoạn 2011 – 2014, tăng trưởng bình quân đạt 25,7% mỗi năm Đến 31/12/2015, dư nợ tín dụng cuối kỳ đạt 1.678 tỷ đồng, tăng 30 tỷ đồng so với cuối năm 2014.
Hàng năm, BIDV Đông Anh nhận chỉ tiêu kinh doanh từ Hội sở chính Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam, bao gồm các chỉ tiêu quan trọng như tổng dư nợ tín dụng cuối kỳ, dư nợ tín dụng bình quân, và tỷ trọng dư nợ trung dài hạn, dư nợ tín dụng bán lẻ, cùng dư nợ doanh nghiệp ngoài quốc doanh so với tổng dư nợ Các chỉ tiêu này được điều chỉnh linh hoạt theo chiến lược kinh doanh của BIDV trong từng giai đoạn.
Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Đông Anh không chỉ chú trọng vào tăng trưởng tín dụng mà còn đặt chất lượng tín dụng lên hàng đầu Trong bối cảnh nền kinh tế phức tạp, ngân hàng luôn kiểm soát và đảm bảo chất lượng tín dụng Theo Điều 7 Quyết định 493 của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, nợ được phân loại thành 05 nhóm: Nợ nhóm 1 (đủ tiêu chuẩn), Nợ nhóm 2 (cần chú ý), Nợ nhóm 3 (dưới tiêu chuẩn), Nợ nhóm 4 (nghi ngờ), và Nợ nhóm 5 (có khả năng mất vốn).
Thực trạng công tác kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại BIDV Đông Anh
2.2.1 Bộ máy tổ chức kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng
Hoạt động kiểm soát nội bộ tại BIDV Đông Anh bao gồm hai khâu chính: kiểm soát quy trình cấp tín dụng và kiểm soát sau khi thực hiện hoạt động tín dụng.
Phòng quản lý rủi ro CN Ban KT&GS
QUY TRÌNH NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG HÀNG NGÀY
Nhân viên thao tác nghiệp vụ
Kiểm tra định kỳ, đột xuất
Mô hình hoạt động kiểm soát nội bộ hiện hữu tại BIDV Đông Anh
BIDV Đông Anh nhận thức rõ rủi ro trong hoạt động ngân hàng, do đó luôn chú trọng tổ chức bộ máy nhằm nâng cao hiệu quả cấp tín dụng Ngân hàng đã thành lập ủy ban, các phòng ban và hội đồng tín dụng tại chi nhánh để đảm bảo chất lượng kiểm soát hoạt động tín dụng Mô hình tổ chức này không chỉ thể hiện sự minh bạch và đầy đủ mà còn chuyên nghiệp, với sự chuyên sâu của các bộ phận trong quy trình xét duyệt.
Bộ phận Quản lý khách hàng bao gồm Ban Quản lý khách hàng tại Trụ sở chính và Phòng Quản lý khách hàng tại các chi nhánh, có nhiệm vụ đề xuất hạn mức và giới hạn tín dụng, cũng như thực hiện các quy trình tín dụng từ khâu tiếp cận khách hàng đến việc chuẩn bị hồ sơ tín dụng Họ theo dõi và quản lý hoạt động của khách hàng, đề xuất cơ cấu lại thời hạn trả nợ và đảm bảo thu hồi đủ nợ gốc, lãi và phí Ngoài ra, bộ phận này còn phân loại, rà soát rủi ro và thực hiện xếp hạng tín dụng nội bộ, đồng thời tham gia ý kiến về việc trích lập dự phòng rủi ro tín dụng.
Bộ phận quản lý rủi ro có trách nhiệm xây dựng và thực hiện kế hoạch tự kiểm tra, kiểm soát nội bộ nhằm đảm bảo tuân thủ quy định và quy trình nghiệp vụ tại các phòng, đơn vị trực thuộc Chi nhánh Họ tham mưu đề xuất chính sách phát triển và nâng cao chất lượng hoạt động tín dụng, đồng thời quản lý, giám sát và phân tích rủi ro tiềm ẩn trong danh mục tín dụng Bộ phận này duy trì hệ thống đánh giá, xếp hạng tín dụng để quản lý danh mục, đề xuất kế hoạch giảm nợ xấu và cơ cấu lại các khoản nợ vay của khách hàng theo quy định Ngoài ra, họ còn giám sát việc phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro, cũng như tham mưu xây dựng các quy định và biện pháp quản lý rủi ro tín dụng.
Hội đồng tín dụng thực hiện các phán quyết tín dụng, bao gồm cấp và điều chỉnh tín dụng cũng như quản lý cơ cấu nợ cho khách hàng vượt thẩm quyền của Giám đốc Chi nhánh Các quyết định này dựa trên kết quả xếp hạng tín dụng và phân loại nợ của Chi nhánh theo quy định của BIDV Hội đồng cũng có trách nhiệm xác định các biện pháp xử lý nhằm giảm nợ xấu và nợ Nhóm 2 Bên cạnh đó, hội đồng thực hiện các phán quyết tín dụng theo đề nghị của Giám đốc Chi nhánh, cũng như trong trường hợp Giám đốc Chi nhánh vắng mặt, theo quy định của BIDV.
Giám đốc Chi nhánh đã đưa ra các đề xuất quan trọng liên quan đến việc ban hành văn bản nội bộ như Quyết định, Quy định và hướng dẫn trong lĩnh vực tín dụng tại Chi nhánh Những ý kiến này nhằm cải thiện quy trình làm việc và nâng cao hiệu quả trong hoạt động tín dụng, đảm bảo tính minh bạch và tuân thủ các quy định hiện hành.
Việc phân chia thẩm quyền quyết định trong hoạt động tín dụng không chỉ tạo ra tính linh hoạt mà còn đảm bảo quản lý rủi ro tín dụng hiệu quả Tổng Giám đốc Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam đã ban hành quy định về thẩm quyền xét duyệt cho vay theo từng cấp.
Ban kiểm tra và giám sát Hội sở chính BIDV thực hiện kế hoạch kiểm tra và kiểm soát đối với các chi nhánh, nhằm đảm bảo việc tuân thủ quy định, quy trình nghiệp vụ và quy chế điều hành của Tổng giám đốc/Giám đốc Hoạt động này bao gồm việc phân công, phân cấp, ủy quyền, cũng như tổ chức giao ban và báo cáo tại các phòng và đơn vị trực thuộc Mục tiêu là tự phát hiện sai sót và đảm bảo an toàn trong hoạt động của ngân hàng.
2.2.1.2 Quy trình cấp tín dụng:
Quy trình cấp tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Đông Anh được thực hiện theo các bước quy định rõ ràng về trình tự, thủ tục và thẩm quyền cho vay, bảo lãnh và các hình thức cấp tín dụng khác cho khách hàng.
Bước 1: Đề xuất tín dụng
Cán bộ Quản lý khách hàng đóng vai trò quan trọng trong việc tiếp thị và nhận hồ sơ tại Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam Họ tiếp nhận nhu cầu của khách hàng về các sản phẩm và dịch vụ ngân hàng, từ đó hướng dẫn khách hàng lập bộ hồ sơ tín dụng phù hợp với nhu cầu của mình.
Đánh giá và phân tích hồ sơ tín dụng của khách hàng là nhiệm vụ quan trọng của Cán bộ Quản lý khách hàng, nhằm lập Báo cáo đề xuất tín dụng chính xác và hiệu quả.
- Phê duyệt Báo cáo đề xuất tín dụng
Tại Chi nhánh, lãnh đạo Phòng Quản lý khách hàng tiến hành kiểm tra nội dung Báo cáo đề xuất tín dụng, ghi ý kiến vào báo cáo (bao gồm đồng ý, không đồng ý, đồng ý có điều kiện, ) và ký kiểm soát trước khi trình phó giám đốc phụ trách Quản lý khách hàng.
Trong trường hợp khoản vay cần phê duyệt rủi ro bởi Giám đốc hoặc Phó Giám đốc Ban Quản lý Rủi ro Tín dụng, sau khi nhận được ý kiến đồng ý từ Giám đốc hoặc Phó Giám đốc Ban Khách hàng Doanh nghiệp, Báo cáo đề xuất tín dụng cùng toàn bộ hồ sơ tín dụng của khách hàng sẽ được chuyển đến Ban Quản lý Rủi ro Tín dụng để tiến hành thẩm định rủi ro.
Trường hợp khoản vay vượt thẩm quyền phê duyệt rủi ro của Giám đốc Ban QLRRTD, báo cáo đề xuất tín dụng cần có ý kiến từ Giám đốc hoặc Phó Giám đốc Ban KHDN trước khi được trình PTGĐ QLKH xem xét và phê duyệt Sau khi PTGĐ QLKH đồng ý, báo cáo sẽ được chuyển cùng toàn bộ hồ sơ tín dụng của khách hàng đến Ban QLRRTD để tiến hành thẩm định rủi ro.
Bước 2: Thẩm định rủi ro tín dụng
Tại chi nhánh, Phòng quản lý rủi ro tiếp nhận Báo cáo đề xuất tín dụng cùng với Hồ sơ tín dụng từ Phòng Quản lý khách hàng và các Phòng giao dịch trực thuộc chi nhánh.
Đánh giá chung hệ thống kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng BIDV Đông Anh
2.3.1 Những kết quả đạt được
BIDV Đông Anh đã thiết lập quy chế kiểm soát tín dụng chặt chẽ nhằm giảm thiểu rủi ro tác nghiệp Ngân hàng áp dụng các biện pháp nội bộ như kiểm tra hai tay, phân lập trách nhiệm, phân cấp quyền truy cập và duyệt giao dịch nhiều tầng để bảo vệ thông tin và ngăn chặn việc sử dụng tài sản sai mục đích Ngoài ra, BIDV Đông Anh thường xuyên tổ chức các chương trình đào tạo cho cán bộ nhân viên, nâng cao khả năng xử lý và quản lý thông tin, từ đó xây dựng phong cách làm việc chuyên nghiệp.
Việc thiết lập các nút kiểm soát trong quy trình tín dụng giúp ngăn ngừa gian lận hiệu quả thông qua sự kiểm duyệt của kiểm soát viên tại các chốt kiểm soát quan trọng như quyết định cho vay, giải ngân, gia hạn nợ và tất toán khoản vay Điều này cũng góp phần sàng lọc khách hàng tiềm ẩn rủi ro ngay từ những bước tiếp cận đầu tiên.
Vào thứ ba, các thủ tục kiểm soát đã được thiết lập một cách hợp lý, góp phần giảm thiểu gian lận trong hoạt động tín dụng Những quy trình này được xây dựng dựa trên nguyên tắc "hai tay", nhằm đảm bảo sự giám sát lẫn nhau trong các hoạt động nghiệp vụ.
Công tác kiểm tra nội bộ tại BIDV Đông Anh đã góp phần quan trọng trong việc nâng cao chất lượng hoạt động tín dụng thông qua việc phát hiện và xử lý các sai phạm Những vi phạm này không chỉ vi phạm quy chế ngân hàng mà còn tạo ra kẽ hở cho người vay lợi dụng, gây khó khăn trong việc đánh giá mức độ tổn thất cho ngân hàng Các sai phạm như giả mạo chữ ký, lập biên bản kiểm tra giả, và đánh giá sai giá trị tài sản đảm bảo có thể dẫn đến rủi ro lớn cho ngân hàng Nhờ vào sự phát hiện kịp thời và điều chỉnh từ công tác kiểm tra nội bộ, chất lượng tín dụng đã được cải thiện đáng kể.
2.3.2 Những hạn chế và nguyên nhân
Trong những năm gần đây, hoạt động tín dụng của ngân hàng BIDV Đông Anh đã gặp phải một số vấn đề nghiêm trọng, dẫn đến tổn thất đáng kể Điều này cho thấy hệ thống kiểm soát nội bộ của ngân hàng vẫn còn hạn chế, đặc biệt trong việc phát hiện và ngăn chặn gian lận cũng như sai sót trong hoạt động tín dụng.
Nghiên cứu cho thấy các biện pháp phát hiện gian lận tài chính chủ yếu mang tính ngẫu nhiên, với 35% vụ việc tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam được phát hiện qua tố giác hoặc sự can thiệp của cảnh sát kinh tế, trong khi chỉ khoảng một phần ba được hệ thống kiểm soát nội bộ phát hiện Công tác kiểm soát trong hoạt động tín dụng đang lỏng lẻo, cho thấy vai trò của bộ phận kiểm soát nội bộ tại Chi nhánh chưa được phát huy, thiếu tính độc lập và thường né tránh trách nhiệm trước giám đốc Chi nhánh Điều này dẫn đến việc không thực hiện đúng chức năng kiểm soát rủi ro và có thể bao che cho sai phạm Chỉ khi bộ phận Kiểm soát của Hội sở chính tiến hành kiểm tra, các vi phạm mới được phát hiện và kiến nghị sửa chữa Kiểm soát nội bộ hiện tại chỉ có tác dụng phát hiện mà chưa thực sự hoàn thiện hoặc cảnh báo rủi ro hiệu quả.
Vấn đề đáng chú ý là tại sao các kiểm soát viên tín dụng và giám đốc chi nhánh không phát hiện sai phạm cho đến khi công tác hậu kiểm được thực hiện, trong khi 80% sai phạm lặp lại qua các năm Mặc dù phòng Quản lý rủi ro có trách nhiệm theo dõi và đôn đốc sửa chữa, nhưng công tác kiểm soát nội bộ chỉ dừng lại ở việc phát hiện mà chưa thực sự hoàn thiện và cảnh báo rủi ro Những sai sót nghiệp vụ này làm tăng khả năng xảy ra rủi ro, dẫn đến tổn thất cho ngân hàng mà không có sự cảnh báo kịp thời Hàng năm, BIDV Đông Anh tổng kết công tác kiểm tra, nhưng tình trạng tái phạm vẫn diễn ra, cho thấy hệ thống kiểm soát nội bộ của ngân hàng này đang hoạt động kém hiệu quả, với các hạn chế rõ ràng trong cả công tác kiểm soát quy trình và sau kiểm soát.
2.3.2.2 Nguyên nhân a Nguyên nhân khách quan
Quy định của nhà nước hiện nay chưa cung cấp định hướng rõ ràng cho kiểm soát nội bộ tại các ngân hàng thương mại, dẫn đến sự không phân định rõ ràng vai trò giữa Hội đồng quản trị và Tổng giám đốc Điều này tạo ra sự mơ hồ trong việc phân biệt chức năng kiểm toán nội bộ với chức năng kiểm soát điều hành.
Bộ phận Kiểm toán nội bộ của Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam mới được thành lập, nhưng hoạt động thực tế vẫn tương tự như bộ máy kiểm tra nội bộ, chỉ tập trung vào kiểm toán tuân thủ Các bước công việc và nghiệp vụ đều giống nhau, dẫn đến mục đích không rõ ràng và thiếu hiểu biết sâu sắc về kiểm toán Đánh giá định kỳ về hiệu quả hoạt động tín dụng hiện tại còn phân tán, không đồng bộ và thiếu xác minh tính chính xác của thông tin Điều này cho thấy rằng hoạt động kiểm toán nội bộ trong các ngân hàng vẫn là lĩnh vực mới mẻ, phản ánh tình trạng chung của nhiều doanh nghiệp tại Việt Nam.
Bộ phận kiểm toán nội bộ tại các ngân hàng thương mại hiện nay gặp khó khăn trong hoạt động do thiếu quy định chung từ nhà nước, gây lúng túng trong việc xây dựng và triển khai Hệ thống pháp luật cũng chưa phân định rõ ràng vai trò của Hội đồng quản trị và Tổng giám đốc, dẫn đến sự mơ hồ giữa chức năng kiểm toán nội bộ và các chức năng kiểm tra của các bộ phận trực thuộc Tổng giám đốc.
Dựa trên việc đánh giá thực trạng mô hình hệ thống kiểm soát nội bộ của BIDV Đông Anh và so sánh với các mô hình thông lệ, có thể nhận thấy rằng hệ thống này vẫn còn một số hạn chế Đặc biệt, đối với bộ phận kiểm soát sau, nguyên nhân chính gây ra những hạn chế này chủ yếu xuất phát từ cách tổ chức bộ máy kiểm soát sau.
1 Công tác kiểm soát trong quy trình chưa được coi trọng đúng mức: Ngân hàng TMCP đầu tư và phát triển Việt Nam đã ban hành các quy trình cấp tín dụng khá chặt chẽ Việc phân định rõ chức năng đề xuất - thẩm định, phê duyệt - giải ngân đảm bảo việc kiểm soát ngay trong quá trình cấp tín dụng
Trong quá trình tác nghiệp, sự độc lập trong việc thẩm định khách hàng vay chưa được đảm bảo, khi mà bộ phận Quản lý khách hàng vẫn giữ vai trò chính trong việc soát xét hồ sơ Bộ phận quản lý rủi ro chưa thực hiện đầy đủ chức năng của mình và chỉ dừng lại ở việc kiểm tra hồ sơ tín dụng mà không có sự phản biện cần thiết cho quyết định phê duyệt tín dụng Hầu hết các báo cáo thẩm định rủi ro chỉ mang tính hình thức, với ý kiến đồng thuận mà ít đưa ra cảnh báo về các nguy cơ tiềm ẩn Bộ phận tác nghiệp chỉ kiểm tra bề mặt hồ sơ, dẫn đến việc không kiểm soát được tính hợp lý và hợp pháp của hồ sơ giải ngân.
2 Công tác kiểm soát sau của bộ máy kiểm tra giám sát nội bộ chưa thực sự độc lập và khách quan
Phòng Quản lý rủi ro thực hiện chức năng kiểm tra nội bộ tại các chi nhánh dưới sự quản lý của Giám đốc chi nhánh, nhưng tính độc lập và khách quan không được đảm bảo, dẫn đến hoạt động kiểm tra có phần nương nhẹ và mang tính che giấu Điều này đặc biệt rõ ràng khi phòng quản lý rủi ro của chi nhánh phải thực hiện kiểm tra định kỳ và báo cáo các sai phạm lên Hội sở chính Kết quả từ các đợt tự kiểm tra của chi nhánh thường cho thấy hầu hết đều là báo cáo “sạch”, gần như không phát hiện sai sót hay vi phạm trong các hoạt động nghiệp vụ.
Sự trùng lặp về nghiệp vụ giữa bộ máy Kiểm tra giám sát nội bộ và Ban kiểm soát trực thuộc Đại hội cổ đông tại Hội sở chính gây khó khăn cho công tác kiểm soát, dẫn đến việc hai bộ phận làm lẫn công việc của nhau, tốn kém chi phí và công sức BIDV Đông Anh đã phải làm việc với cả hai đoàn kiểm tra cùng lúc, ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của chi nhánh và phản ánh sự phối hợp không hiệu quả giữa hai Ban trong công tác kiểm soát nội bộ.
ĐỊNH HƯỚNG, MỤC TIÊU, GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI
Mục tiêu, định hướng nâng cao hiệu quả kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng của BIDV Đông Anh
Trong giai đoạn 2011-2015, kinh tế thế giới có xu hướng phục hồi sau khủng hoảng, nhưng vẫn đối mặt với nhiều rủi ro và bất ổn Kinh tế Việt Nam cũng gặp không ít khó khăn, đặc biệt là trong lĩnh vực chứng khoán và bất động sản Để ứng phó, Chính phủ đã thực hiện chính sách tiền tệ thận trọng nhằm kiềm chế lạm phát, ổn định kinh tế vĩ mô và đảm bảo an sinh xã hội Các Nghị quyết 11/NQ-CP, 01/NQ-CP, 13/NQ-CP và 14/NQ-CP đã được ban hành để tháo gỡ khó khăn cho sản xuất kinh doanh, hỗ trợ thị trường, và tập trung tái cơ cấu nền kinh tế với ba lĩnh vực chính: tái cơ cấu Tổng công ty, tập đoàn và doanh nghiệp nhà nước; tái cơ cấu lĩnh vực đầu tư công; và tái cơ cấu hệ thống tổ chức tín dụng cùng ngân hàng thương mại.
Hoạt động kinh doanh của BIDV Đông Anh giai đoạn 2011-T6.2015 cơ bản đã đạt được những kết quả nhất định:
(i) Quy mô hoạt động tăng trưởng ổn định
(ii) Hiệu quả kinh doanh được duy trì trong bối cảnh nền kinh tế Việt Nam cũng như thế giới còn chưa thoát khỏi khủng hoảng
Cơ cấu và chất lượng tín dụng của BIDV Đông Anh đang được kiểm soát theo mục tiêu, nhưng so với các đối thủ cạnh tranh, ngân hàng này gặp phải sự sụt giảm về quy mô, chất lượng tài sản và hiệu quả kinh doanh Mặc dù chất lượng tín dụng được quản lý, vẫn còn tiềm ẩn nhiều rủi ro, với mức độ tập trung tín dụng cao và sự cân đối vốn chưa hiệu quả ở một số thời điểm Việc kiểm soát rủi ro lãi suất còn hạn chế, và mặc dù các chỉ tiêu an toàn hoạt động được duy trì, tính bền vững vẫn thiếu Hiệu quả hoạt động chưa phản ánh đúng tiềm năng của BIDV Đông Anh, đòi hỏi cần thiết phải thực hiện tái cơ cấu hoạt động của hệ thống.
Ngân hàng giữ vững vị thế hàng đầu tại Đông Anh với quy mô và mạng lưới rộng lớn, kiểm soát tốt chất lượng hoạt động và đạt được lợi nhuận tăng trưởng ổn định Ngân hàng không ngừng cải thiện năng suất lao động và nâng cao năng lực cạnh tranh thông qua quản trị hiệu quả và nền tảng công nghệ hiện đại Đồng thời, ngân hàng tiếp tục phát huy vai trò dẫn dắt và vị trí chủ đạo trên thị trường.
1 Xây dựng cơ cấu tín dụng tại BIDV Đông Anh hợp lý, cân đối giữa rủi ro và lợi nhuận, phù hợp với định hướng của Đảng, Chính phủ, Ngân hàng nhà nước Việt Nam, BIDV trong mục tiêu tái cơ cấu và phát triển kinh tế Cụ thể:
Tăng trưởng tín dụng cần tuân thủ quy hoạch ngành và lĩnh vực đã được Thủ tướng Chính phủ phê duyệt, đồng thời không nên mở rộng đối với những ngành đang có dấu hiệu thừa cung.
Xây dựng cơ cấu tín dụng phù hợp với tiềm năng và triển vọng phát triển của ngành, lĩnh vực, đồng thời định hướng phát triển khu vực Đông Anh, nhằm tối đa hóa lợi ích cho BIDV.
Cơ cấu tín dụng cần tuân thủ nguyên tắc phân tán rủi ro để tránh việc đầu tư tập trung vào một số ngành, khu vực hoặc khách hàng cụ thể Điều này nhằm đảm bảo chất lượng tín dụng của hệ thống, đồng thời duy trì sự an toàn, hiệu quả và phát triển bền vững trong hoạt động tài chính.
2 Chủ động kiểm soát tăng trưởng tín dụng; đảm bảo tăng trưởng bền vững, chất lượng, hiệu quả trên nguyên tắc giữ quy mô và cơ cấu tín dụng phù hợp với tiềm năng từng địa bàn, khu vực, lĩnh vực, ngành kinh tế và đặc điểm khách hàng; phấn đấu đạt tốc độ tăng trưởng tín dụng phù hợp BIDV giao và tăng trưởng nền kinh tế.
3 Đẩy mạnh chuyển dịch cơ cấu khách hàng, cơ cấu danh mục cho vay theo hướng gắn hoạt động tín dụng với đẩy mạnh huy động vốn, phát triển ngân hàng bán lẻ với các dịch vụ ngân hàng hiện đại.
4 Kiểm soát chặt chẽ tỷ trọng tín dụng trung, dài hạn phục vụ xây lắp và ưu tiên phát triển tín dụng doanh nghiệp vừa và nhỏ, tín dụng xuất khẩu; giảm dần tỷ trọng tín dụng trung, dài hạn, tín dụng phục vụ xây lắp; ưu tiên phát triển tín dụng ngắn hạn.
5 Nâng cao tỷ trọng cho vay có tài sản đảm bảo, tận thu lãi treo, nợ hạch toán ngoại bảng Tập trung tối đa nguồn lực và các biện pháp để xử lý nợ xấu nhắm lành mạnh hóa tài chính; kiểm soát nợ xấu đảm bảo nằm trong mục tiêu giới hạn cho phép và theo đúng lộ trình để đạt chuẩn thông lệ.
3.1.2 Định hướng Để đạt được các mục tiêu cụ thể này, công tác quản lý tín dụng được Ban lãnh đạo định hướng như sau:
Quy định về tốc độ tăng trưởng và kiểm soát cơ cấu dư nợ theo ngành nghề là cần thiết để tái cấu trúc nền khách hàng hiện có Quản lý chất lượng tín dụng cần dựa trên danh mục nợ xấu, nợ quá hạn và phân tích theo từng ngành kinh tế, với báo cáo định kỳ Cần quyết liệt trong việc cơ cấu lại nền khách hàng, ưu tiên cấp tín dụng cho nhóm 1 và những khách hàng mang lại hiệu quả cho BIDV Đông Anh, đồng thời không cấp tín dụng cho khách hàng yếu kém và có khả năng trả nợ không đảm bảo.
Cần chấn chỉnh việc tuân thủ kỷ cương và cơ chế, đồng thời thiết lập chế tài rõ ràng cho từng trường hợp vi phạm Gắn trách nhiệm cho lãnh đạo phòng trong việc không hoàn thành nhiệm vụ, đặc biệt là trong việc để nợ xấu và lãi treo cao Ngoài ra, cần chú trọng đến công tác giám sát, phát hiện và xử lý sớm các dấu hiệu tiềm ẩn rủi ro, nhằm nâng cao vai trò giám sát của các phòng nghiệp vụ.
Quản lý dư nợ cho vay trung hạn và dài hạn cần được tách bạch để đảm bảo chuyển dịch cơ cấu tín dụng hiệu quả và chính xác Cần kiểm soát chặt chẽ tỷ trọng dư nợ trung dài hạn, giảm tỷ trọng dư nợ từ nhóm khách hàng lớn, đồng thời tăng cường kiểm soát đối với nhóm khách hàng liên quan có quan hệ với nhiều tổ chức tín dụng.
Cải cách thủ tục hành chính và tinh giảm bộ phận tín dụng cần dựa trên việc phân công rõ ràng chức năng của các bộ phận, đồng thời tuân thủ các bước trong quy trình giải quyết các khoản vay Quản lý hoạt động tín dụng phải tuân thủ hai nguyên tắc quan trọng: tập trung và độc lập khách quan.
Giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại
3.2.1 Cơ cấu lại hệ thống kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng
3.2.1.1 Hoàn thiện cơ chế tự kiểm soát giữa các khâu và các bộ phận tham gia quy trình cấp tín dụng a Tạo sự kiểm soát lẫn nhau giữa các bộ phận tham gia quy trình tín dụng Để phù hợp với các thông lệ quốc tế tiên tiến nhất, chức năng quản lý rủi ro tín dụng phải được tách khỏi chức năng khởi tạo tín dụng Hơn nữa,công tác đánh giá rủi ro và rà soát tín dụng phải do những người không liên quan đến phê duyệt tín dụng thực hiện và quản trị rủi ro phải được tiến hành độc lập Ngân hàng cần có sự phân trách nhiệm từ cấp cao đến các cấp tác nghiệp để tránh những xung đột tiềm tàng có thể có, tuân thủ đúng nguyên tắc chuẩn trong thực hiện các hoạt động kiểm soát: phân công phân nhiệm, bất kiêm nhiệm, uỷ quyền và phê chuẩn Để tạo sự kiểm soát lẫn nhau giữa các bộ phận tham gia quy trình tín dụng, các nhiệm vụ phải được phân chia rõ ràng cho từng bộ phận như sau:
Bộ phận quản lý khách hàng chịu trách nhiệm tiếp thị, thu thập thông tin và hồ sơ khách hàng, cũng như khoản tín dụng Họ thực hiện thẩm định ban đầu và lập bảng đề xuất tín dụng để đảm bảo quy trình cho vay hiệu quả.
Bộ phận quản lý rủi ro tín dụng chịu trách nhiệm rà soát kết quả thẩm định và đánh giá rủi ro của khoản tín dụng Họ xác định mức độ rủi ro cũng như lợi ích cuối cùng mà khoản tín dụng có thể mang lại, từ đó đưa ra các đề xuất quyết định tín dụng phù hợp.
Bộ phận quản trị cho vay chịu trách nhiệm phê duyệt, kiểm tra và soạn thảo hợp đồng tín dụng, đồng thời nhập dữ liệu vào hệ thống và tiếp nhận hồ sơ rút vốn từ khách hàng Họ cũng chỉ đạo bộ phận thanh toán thực hiện giải ngân theo yêu cầu, lưu trữ hồ sơ và chứng từ liên quan đến giải ngân, cũng như khế ước nhận nợ gốc Ngoài ra, bộ phận này còn thực hiện giám sát, theo dõi và lập thông báo về các khoản nợ đến hạn.
Việc phân chia trách nhiệm trong ngân hàng hiện đại là yếu tố then chốt để nâng cao hiệu quả hoạt động tín dụng, đảm bảo các nguyên tắc quản lý rủi ro cơ bản được tuân thủ Qua việc nhận diện, đo lường và dự tính bù đắp rủi ro, ngân hàng có thể kiểm soát tốt hơn các yếu tố ảnh hưởng đến quyết định cho vay Sự kiểm soát lẫn nhau giữa các bộ phận tham gia quy trình tín dụng giúp ngăn chặn sự thông đồng giữa nhân viên và khách hàng, nhờ vào việc tách bạch giữa tiếp xúc với khách hàng và quyết định cho vay, từ đó tránh xung đột lợi ích Để nâng cao chất lượng và hiệu quả của bộ máy kiểm toán nội bộ tại BIDV, cần thiết phải triển khai các giải pháp phù hợp nhằm tối ưu hóa quy trình và tăng cường tính minh bạch trong hoạt động.
Tại các Chi nhánh của BIDV, Ban Kiểm tra và giám sát cử cán bộ kiểm tra để giám sát và kiểm tra các hoạt động Các cán bộ này thực hiện kiểm tra hàng tháng hoặc đột xuất, đặc biệt là kiểm tra tín dụng với nhiệm vụ tái thẩm định các khoản vay lớn và giám sát quy trình cho vay Báo cáo kiểm tra sẽ được gửi về Hội sở chính để xem xét Để nâng cao hiệu quả hoạt động của cán bộ kiểm tra, cần đảm bảo các yếu tố cần thiết theo kế hoạch kiểm tra hàng năm của Hội sở chính.
* Các cán bộ kiểm tra phải hội tụ đủ các điều kiện:
Có ít nhất 3 đến 5 năm kinh nghiệm và trình độ chuyên môn trong một lĩnh vực ngân hàng cụ thể Hiểu rõ những sơ hở trong nghiệp vụ ngân hàng thường tập trung vào các khâu và loại nghiệp vụ nào.
- Được đào tạo chuyên sâu về kỹ năng, nghiệp vụ kiểm tra
- Có khả năng giao tiếp tốt, có thể tạo dựng một quan hệ hợp tác với các đơn vị, phong ban khác của ngân hàng
Độc lập hoàn toàn với Chi nhánh, đơn vị có trách nhiệm kiểm tra toàn diện các mối quan hệ, quyền lợi và hoạt động của Chi nhánh.
Người yêu cầu có quyền yêu cầu Chi nhánh cung cấp thông tin và tài liệu cần thiết để hỗ trợ cho công tác kiểm tra Đồng thời, họ cũng có quyền cảnh báo và kiến nghị nếu phát hiện Chi nhánh có sai phạm, cũng như nghĩa vụ báo cáo kịp thời đến cơ quan có thẩm quyền.
Các cán bộ kiểm tra cần được thường xuyên cập nhật và bồi dưỡng kiến thức nghiệp vụ, pháp luật, cũng như kỹ năng kiểm tra và giao tiếp để nâng cao hiệu quả công việc.
Các cán bộ kiểm tra nội bộ chỉ được thực hiện các nhiệm vụ thuộc chức năng kiểm tra của mình và không được kiêm nhiệm công việc khác Họ cần được cung cấp đầy đủ cơ sở vật chất và phương tiện làm việc để thực hiện nhiệm vụ một cách hiệu quả.
Thời gian làm việc của mỗi cán bộ kiểm tra tại một Chi nhánh không nên vượt quá 02 năm Sau khoảng thời gian này, cán bộ cần được luân chuyển sang Chi nhánh khác để đảm bảo sự đổi mới và hiệu quả trong công việc.
BIDV cần thiết lập các quy định rõ ràng về trách nhiệm của cán bộ kiểm tra nhằm đảm bảo tính chính xác của kết quả kiểm tra, nâng cao chất lượng công tác kiểm tra và đảm bảo hiệu quả trong việc thực hiện chức năng kiểm tra, kiểm toán.
Mỗi bước thực hiện, phương pháp kiểm tra, bằng chứng và kết quả kiểm tra cần được ghi chép cẩn thận trong hồ sơ kiểm tra Điều này nhằm đảm bảo có đủ bằng chứng để xác minh và đánh giá hiệu quả công việc của cán bộ kiểm tra.
Cán bộ kiểm tra cần tập trung vào việc xem xét và phân tích những sơ hở trong quy trình nghiệp vụ cũng như hệ thống kiểm soát nội bộ Họ phải đề xuất các biện pháp khắc phục kịp thời để nâng cao hiệu quả và tính chính xác của các hoạt động kiểm tra.
Kiến nghị
Hai là, thiết lập chế tài thưởng phạt để tạo chính sách động lực đối với người lao động
Để nâng cao hiệu quả công tác tín dụng, cần thiết phải có chính sách đãi ngộ tích cực cho cán bộ tín dụng, bao gồm động viên kịp thời thông qua tiền lương và tiền thưởng cho những cán bộ có thành tích xuất sắc Bên cạnh đó, việc quy định trách nhiệm rõ ràng cho cán bộ tín dụng sẽ đảm bảo an toàn vốn và tạo điều kiện cho họ yên tâm làm việc Cụ thể hóa quyền hạn và trách nhiệm trong các quy trình tín dụng cũng giúp cán bộ tiếp cận thông tin doanh nghiệp, từ đó giảm thiểu rủi ro cho ngân hàng Tạo dựng môi trường làm việc vui vẻ và xây dựng văn hóa doanh nghiệp là yếu tố quan trọng để khuyến khích nhân viên làm việc hiệu quả Cuối cùng, việc xây dựng quy trình bổ nhiệm và miễn nhiệm công khai sẽ tạo ra môi trường cạnh tranh bình đẳng, giúp mọi người có cơ hội phấn đấu.
3.3.1 Đối với các cơ quan quản lý nhà nước
3.3.1.1 Kiến nghị với Ngân hàng nhà nước
Một là , Ngân hàng nhà nước cần nâng cao chất lượng thông tin tại
Trung tâm thông tin tín dụng (CIC) được thành lập nhằm cung cấp thông tin cập nhật và khách quan, nhưng hiệu quả thu thập thông tin của các ngân hàng thương mại vẫn còn hạn chế Việc thu thập thông tin chưa nhanh nhạy, phong phú và chính xác, dẫn đến việc các ngân hàng chưa khai thác đầy đủ nguồn thông tin về doanh nghiệp và không thường xuyên cảnh báo về những khách hàng có vấn đề Để cải thiện tình hình, Ngân hàng Nhà nước cần thống nhất quản lý thông tin theo mã số doanh nghiệp trong đăng ký kinh doanh, thay vì mã khách hàng theo CIC, nhằm đáp ứng yêu cầu của cơ quan quản lý nhà nước và nâng cao hiệu quả khai thác thông tin.
Để nâng cao hiệu quả thanh tra kiểm soát hoạt động tín dụng tại các ngân hàng thương mại, cần phối hợp với các Bộ, Ngành nhằm hoàn thiện hệ thống kế toán theo chuẩn mực quốc tế (IAS) Cần xây dựng giải pháp chính sách để cải thiện phương pháp kiểm soát và kiểm toán nội bộ trong tổ chức tín dụng, hướng tới các chuẩn mực quốc tế Đồng thời, cần hoàn thiện mô hình tổ chức bộ máy thanh tra ngân hàng theo ngành dọc từ Trung ương đến cơ sở, đảm bảo tính độc lập trong điều hành và hoạt động nghiệp vụ Việc áp dụng các nguyên tắc cơ bản về giám sát hiệu quả hoạt động ngân hàng của ủy ban Basel và tuân thủ nguyên tắc thận trọng trong công tác thanh tra là rất quan trọng.
Ba là cải thiện hệ thống giám sát ngân hàng thông qua việc nâng cao chất lượng phân tích tài chính và phát triển hệ thống cảnh báo sớm cho các tổ chức tín dụng Điều này bao gồm việc thành lập Đoàn khảo sát trực tiếp theo nguyên tắc chọn mẫu ngẫu nhiên, phân tích báo cáo tài chính và xác định các điểm nhạy cảm Đồng thời, cần phát triển và thống nhất phương pháp giám sát ngân hàng dựa trên lý luận và thực tiễn, cũng như xây dựng cách tiếp cận đánh giá chất lượng hoạt động kiểm soát tín dụng trong nội bộ các tổ chức tín dụng.
Hiệp hội Ngân hàng Việt Nam đóng vai trò quan trọng trong việc nâng cao tiếng nói chung của ngành ngân hàng, nhằm đưa ra các kiến nghị để ngăn chặn cạnh tranh không lành mạnh và bảo vệ lợi ích chung Đồng thời, Hiệp hội cũng đại diện cho hệ thống ngân hàng trong việc phản ánh và kiến nghị các chính sách cần thiết với các cơ quan quản lý nhà nước.
3.3.1.2 Kiến nghị với các cơ quan quản lý nhà nước
1 Hiện nay, hầu hết các ngân hàng thương mại đều có các công ty trực thuộc và hoạt động theo mô hình công ty mẹ - công ty con Theo luật các tổ chức tín dụng 2010, sau khi được ngân hàng nhà nước chấp thuận, ngân hàng thương mại phải thành lập công ty con, công ty liên kết để thực hiện hoạt động kinh doanh chứng khoán, cho thuê tài chính, bảo hiểm và quản lý tài sản bảo đảm Điều này có nghĩa là sẽ có yêu cầu phải sử dụng mô hình công ty con để thực hiện một số hoạt động tài chính Trong các trường hợp này, ngân hàng thương mại sẽ là công ty mẹ của các công ty con hoạt động trong lĩnh vực tài chính Tuy nhiên, luật các tổ chức tín dụng
Năm 2010, khái niệm "tập đoàn ngân hàng" chưa được định nghĩa rõ ràng, chỉ có một số quy định liên quan trong Luật các tổ chức tín dụng Để tăng cường quyền hạn của Ngân hàng Nhà nước trong việc thanh tra, giám sát các ngân hàng thương mại, cần bổ sung các quy định mới vào Luật này, nhằm tạo hành lang pháp lý cho sự phát triển của các ngân hàng thương mại Việt Nam theo xu hướng quốc tế Luận văn cũng đề xuất cần phân biệt rõ giữa hoạt động ngân hàng và hoạt động thương mại/phi ngân hàng, quy định rằng các tập đoàn ngân hàng, dù là công ty mẹ hay công ty con, chỉ được phép thực hiện các hoạt động tài chính ngân hàng hoặc các hoạt động liên quan đến ngành tài chính, và không được đầu tư vào các hoạt động thương mại hoặc công nghiệp.
2 Việc xây dựng xếp hạng tín dụng nội bộ tại các ngân hàng thương mại còn gặp nhiều khó khăn vì việc tiếp cận các thông tin giúp cho việc đánh giá, xếp hạng tín dụng khách hàng (như tình hình kinh doanh, tài chính, tài sản, uy tín đối với ngân hàng thương mại đã giao dịch trước đây) hiện vẫn còn nhiều hạn chế Hiện nay mới chỉ có ít Công ty xếp hạng tín nhiệm được thành lập, tuy nhiên khuôn khổ pháp lý cho hoạt động củaCông ty xếp hạng tín nhiệm trong nước trong hoàn thiện, do đó, các ngân hàng thương mại chưa thể tham khảo kết quả xếp hạng doanh nghiệp doCông ty xếp hạng tín nhiệm trong nước thực hiện khi phân tích, đánh giá,xếp hạng tín nhiệm Vì vậy, Chính phủ cần giao cho Bộ Tài chính sớm ban hành khuôn khổ pháp lý cho hoạt động của Công ty xếp hạng tín nhiệm.Nhà nước cần tạo lập và hoàn thiện môi trường pháp lý bảo đảm an toàn tín dụng bao gồm: ban hành quy định cụ thể về bảo hiểm cho hoạt động tín dụng cả trong huy động vốn lẫn cho vay để đảm bảo an toàn cho người gửi tiền cũng như tạo sự ổn định chung cho nền kinh tế quốc dân,ban hành các văn bản dưới luật hướng dẫn về thế chấp và cầm cố tài sản,đặc biệt là việc đăng ký giao dịch đảm bảo thực hiện tại địa phương đối với tài sản thế chấp là nhà đất, sớm ban hành luật sở hữu và các văn bản hướng dẫn thi hành nhằm xác định rõ về chủ sở hữu tài sản khi liên quan đến thế chấp, cầm cố, bảo lãnh và chuyển quyền sở hữu khi phát mại tài sản trên Tăng cường kiểm soát đối với việc cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất tránh dẫn tới tình trạng cấp phát và sử dụng nhiều giấy đăng ký quyền sử dụng để cầm cố, thế chấp tại nhiều ngân hàng Nhà nước cần quy định cụ thể những vấn đề liên quan đến phát mại tài sản như: quyền và nghĩa vụ của Ngân hàng, quyền và nghĩa vụ của các cơ quan, ban ngành có liên quan Đồng thời sớm ban hành khung giá nhà đất mới để làm cơ sở khách quan cho bộ phận thẩm định tài sản đảm bảo hoặc thành lập một cơ quan chuyên trách định giá tài sản để đảm bảo đầy đủ tính pháp lý và khách quan.
3.3.2 Đối với Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam
1 Hoàn thiện tiêu chuẩn đối với các chức danh trong hệ thống kiểm soát nội bộ Tiêu chuẩn kiểm soát viên nội bộ: Tại Điều 50 Luật tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 ngày 16/6/2010 và quy định về hệ thống kiểm soát nội bộ và kiểm soát nội bộ của tổ chức tín dụng ban hành thông tư 44/2011/TT-NHNN ngày 29/12/2011 có quy định cụ thể về tiêu chuẩn, điều kiện đối với người quản lý, người điều hành và một số chức danh khác của tổ chức tín dụng trong đó có tiêu chuẩn của người làm công tác kiểm soát nội bộ bao hàm tất các những điều kiện như về phẩm chất, kiến thức về pháp luật, kinh doanh, có bằng cử nhân có khả năng thu thập và phân tích thông tin, có kiến thức, kỹ năng về kiểm soát nội bộ, tuy nhiên chưa có quy định rõ ràng, cụ thể về điều kiện bằng cấp, chứng chỉ chuyên ngành cần phải có đối với các kiểm soát viên đặc biệt là những kiểm soát viên giữ vị trí cao nhất trong bộ máy kiểm soát nội bộ.
Hiện nay, một số đơn vị đang gặp vấn đề khi những người chưa được đào tạo về kiểm soát nội bộ giữ các vị trí cao trong bộ máy này Việc lãnh đạo kiểm soát nội bộ không có kiến thức chuyên sâu về kiểm toán và kỹ năng hành nghề sẽ gây khó khăn trong công tác chỉ đạo và điều hành Do đó, cần thiết phải quy định trong luật các tổ chức tín dụng và quy chế kiểm soát nội bộ rằng các chức danh như Trưởng Ban và Phó Ban phải có chứng chỉ quốc tế hoặc Việt Nam về kiểm soát và kiểm toán, như ACCA hoặc CPA.
2 BIDV nên phối hợp với các đơn vị liên quan thường xuyên tổ chức các khóa đào tạo và bồi dưỡng kiến thức để nâng cao năng lực đánh giá, phân tích tín dụng, đo lường rủi ro cho cán bộ Theo lời khuyên của các chuyên gia về thẩm định tín dụng thì không có phương pháp phân tích phức tạp nào có thể thay thế được kinh nghiệm và đánh giá chuyên môn trong quản lý rủi ro tín dụng Chú trọng hơn nữa đến đầu tư công nghệ thông tin nhằm phục vụ cho việc phân tích, đánh giá hoạt động tín dụng đặc biệt là đo lường rủi ro tín dụng Tăng cường tính hỗ trợ, công cụ lọc dữ liệu trong phần mềm sử dụng, mang tính tương tác hỗ trợ hơn nữa trong sử dụng Đẩy mạnh công tác kiểm tra, kiểm soát tín dụng trong toàn hệ thống.
3.3.3 Đối với Ngân hàng TMCP ĐT&PT VN Chi nhánh Đông Anh
Để nâng cao hiệu quả hoạt động, BIDV Đông Anh cần chuyển từ định hướng theo số lượng sang định hướng lợi nhuận, tập trung vào các chỉ tiêu hiệu quả trong từng phân đoạn sản phẩm Ngân hàng nên chú trọng vào khách hàng doanh nghiệp vừa và nhỏ, tín dụng bán lẻ, và các sản phẩm có lợi thế cạnh tranh Việc tăng trưởng doanh số cần đảm bảo các chỉ tiêu an toàn như ROE và ROA Cần điều chỉnh tốc độ tăng trưởng tín dụng phù hợp với khả năng vốn tự có, xử lý nợ tồn đọng và hạn chế nợ xấu để tăng tỷ trọng cho vay sinh lời Đồng thời, ngân hàng cũng cần nâng cao năng lực quản trị điều hành, đào tạo nguồn nhân lực, đặc biệt là cán bộ quản lý tín dụng, và tăng cường công tác quản lý rủi ro cũng như theo dõi, đánh giá khách hàng để phục vụ cho công tác cho vay hiệu quả hơn.
Dựa trên kiến thức và kinh nghiệm thực tiễn tại bộ phận kiểm soát nội bộ của Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam Chi nhánh Đông Anh, chương 4 của Luận văn đã đề xuất các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả kiểm soát nội bộ trong hoạt động tín dụng, phù hợp với chiến lược quản trị và định hướng phát triển của ban lãnh đạo ngân hàng Ngoài ra, luận văn cũng đưa ra một số kiến nghị cho Nhà nước, Ngân hàng Nhà nước, BIDV và BIDV Đông Anh nhằm hoàn thiện khung pháp lý và tạo điều kiện thuận lợi cho việc thực hiện các giải pháp này.
Việt Nam, với tư cách là thành viên của WTO, đã mở cửa thị trường, bắt đầu từ lĩnh vực bán lẻ và sau đó mở rộng sang thị trường tài chính ngân hàng, cho phép các doanh nghiệp Việt Nam tham gia sâu hơn vào quá trình toàn cầu hóa Những biến động trên thị trường quốc tế, đặc biệt là cuộc khủng hoảng tài chính toàn cầu từ năm 2008, đã tác động mạnh mẽ đến nền kinh tế, chính trị và xã hội của Việt Nam Hoạt động của các ngân hàng thương mại Việt Nam không chỉ bị ảnh hưởng bởi các yếu tố kinh tế bên ngoài mà còn bởi tình hình nội tại của nền kinh tế Để phát triển bền vững, các ngân hàng cần đánh giá đúng các nguy cơ rủi ro và tăng cường kiểm soát Mặc dù tín dụng ngân hàng mang lại lợi nhuận, nhưng cũng tiềm ẩn nhiều rủi ro Các ngân hàng thương mại chấp nhận rủi ro này và thực hiện các chính sách, công cụ và biện pháp kiểm soát nhằm hạn chế hậu quả và đảm bảo sự tăng trưởng tín dụng ổn định và bền vững Luận văn đã hoàn thành những nhiệm vụ nghiên cứu lý luận và thực tiễn quan trọng trong lĩnh vực này.
Hệ thống kiểm soát nội bộ đóng vai trò quan trọng trong việc tăng cường kiểm soát hoạt động tín dụng Nó bao gồm các quy trình và biện pháp nhằm đảm bảo tính chính xác, minh bạch và hiệu quả trong các giao dịch tín dụng Việc thiết lập một hệ thống kiểm soát nội bộ vững chắc giúp phát hiện và ngăn chặn rủi ro, đồng thời nâng cao khả năng quản lý và giám sát hoạt động tín dụng Sự liên kết chặt chẽ giữa lý thuyết và thực tiễn trong hệ thống này là yếu tố then chốt để tối ưu hóa quy trình cho vay và bảo vệ lợi ích của cả bên cho vay lẫn bên vay.