Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ đối với hoạt động quản lý tài sản bảo đảm tại ngân hàng thương mại cổ phân việt nam thịnh vượng

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH DOANH VÀ CÔNG NGHỆ HÀ NỘI –––––––––––––––––––––––––– NGUYỄN THỊ THỦY HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ TÀI SẢN BẢO ĐẢM TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHÂN VIỆT NAM THỊNH VƯỢNG LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI, NĂM 2015 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH DOANH VÀ CƠNG NGHỆ HÀ NỘI –––––––––––––––––––––––––– NGUYỄN THỊ THỦY HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ TÀI SẢN BẢO ĐẢM TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHÂN VIỆT NAM THỊNH VƯỢNG Chuyên ngành : KẾ TOÁN Mã số : 60.34.03.01 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS ĐẶNG VĂN THANH HÀ NỘI, NĂM 2015 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu khoa học độc lập riêng Các số liệu luận văn trung thực có nguồn gốc rõ ràng Tác giả luận văn Nguyễn Thị Thủy MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ TÀI SẢN BẢO ĐẢM TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Lý luận hệ thống kiểm soát nội 1.1.1 Khái quát chung quản lý kiểm soát nội quản lý 1.1.2 Mục tiêu kiểm soát nội 1.1.3.Các yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội 1.1.4 Những hạn chế cố hữu hệ thống kiểm soát nội 17 1.2 Hệ thống kiểm soát nội hoạt động quản lý tài sản bảo đảm ngân hàng thương mại 18 1.2.1.Đặc điểm hoạt động quản lý tài sản bảo đảm ảnh hưởng tới hoạt động kiểm soát nội hoạt động quản lý tài sản bảo đảm .18 1.2.2 Kiểm soát nội hoạt động quản lý tài sản bảo đảm ngân hàng thương mại 22 1.2.3 Phương pháp đánh giá tổng quát kiểm soát nội hoạt động quản lý tài sản bảo đảm ngân hàng thương mại 37 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ TÀI SẢN BẢO ĐẢM TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN VIỆT NAM THỊNH VƯỢNG .44 2.1 Tổng quan Ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng 44 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng 44 2.1.2 Cơ cấu tổ chức Ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng .47 2.2.Quản lý tài sản bảo đảm Ngân hàng Thương mại cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng 52 2.2.1 Đặc điểm tài sản bảo đảm Ngân hàng Thương mại cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng .52 2.2.2 Đánh giá rủi ro tài sản bảo đảm Sở giao dịch Ngân hàng Thương mại cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng 57 2.3.Đánh giá thực trạng kiểm soát nội hoạt động quản lý tài sản bảo đảm Ngân hàng Thương mại cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng 61 2.3.1 Đánh giá tổng quát thực trạng kiểm soát nội hoạt động quản lý tài sản bảo đảm Ngân hàng Thương mại cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng 61 2.3.2 Phân tích chi tiết thực trạng kiểm soát nội hoạt động quản lý tài sản bảo đảm Ngân hàng Thương mại cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng .67 2.4 Nguyên nhân thực trạng kiểm soát nội hoạt động quản lý tài sản bảo đảm Ngân hàng Thương mại cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng 77 2.4.1 Nguyên nhân từ giám sát nhà quản lý quy trình cơng việc hoạt động quản lý tài sản bảo đảm 77 2.4.2 Nguyên nhân từ việc nhận diện đánh giá rủi ro hoạt động quản lý tài sản bảo đảm 78 2.4.3 Nguyên nhân từ kiểm soát hoạt động phân định nhiệm vụ hoạt động quản lý tài sản bảo đảm 80 2.4.4 Nguyên nhân từ truyền tải thông tin hoạt động quản lý tài sản bảo đảm 81 2.4.5 Nguyên nhân từ giám sát hoạt động sửa chữa sai sót hoạt động quản lý tài sản bảo đảm 82 CHƯƠNG 3: PHƯƠNG HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ TÀI SẢN BẢO ĐẢM TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN VIỆT NAM THỊNH VƯỢNG 84 3.1 Tính tất yếu phải hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động quản lý tài sản bảo đảm Ngân hàng Thương mại cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng 84 3.2 Định hướng hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động quản lý tài sản bảo đảm Ngân hàng Thương mại cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng 86 3.3 Một số giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động quản lý tài sản bảo đảm Ngân hàng Thương mại cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng 87 3.3.1 Hoàn thiện hoạt động giám sát nhà quản lý quy trình cơng việc hoạt động quản lý tài sản bảo đảm 87 3.3.2 Hoàn thiện việc nhận diện đánh giá rủi ro hoạt động quản lý tài sản bảo đảm .90 3.3.3 Hoàn thiện hoạt động phân định nhiệm vụ hoạt động quản lý tài sản bảo đảm 94 3.3.4 Hồn thiện quy trình thủ tục truyền tải thông tin hoạt động quản lý tài sản bảo đảm 94 3.3.5 Hoàn thiện giám sát hoạt động sửa chữa sai sót hoạt động quản lý tài sản bảo đảm .95 KẾT LUẬN 97 TÀI LIỆU THAM KHẢO .99 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT ALCO CMND GTCG HĐQT P.TDCN P.TDDN TMCP VPBank TSBĐ VNĐ Quản lý Tài sản Nợ, Tài sản Có Chứng minh nhân dân Giấy tờ có giá Hội đồng quản trị Phịng tín dụng cá nhân Phịng tín dụng doanh nghiệp Thương mại cổ phần Vietnam Prosperity Joint – Stock Commercial Bank (Ngân hàng Thương mại cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng) Tài sản bảo đảm Việt Nam đồng DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Bảng 1.1 – Bảng câu hỏi đánh giá tổng quát kiểm soát nội hoạt động quản lý tài sản bảo đảm 38 Bảng 2.1 – Bảng câu hỏi đánh giá tổng quát kiểm soát nội hoạt động quản lý tài sản bảo đảm 62 Bảng 2.2 – Kết kiểm tra chọn mẫu hồ sơ tài sản bảo đảm Sở giao dịch VPBank 72 Bảng 2.3 – Tỷ lệ cấp tín dụng tối đa nhóm tài sản bảo đảm 74 Bảng 3.1 – Bảng đánh giá rủi ro tài sản bảo đảm 93 Sơ đồ 1.1: Sơ đồ mơ hình tổ chức kiểm tốn nội 15 Sơ đồ 1.2 – Sơ đồ phân chia, gắn kết chức kiểm soát nội hoạt động quản lý tài sản bảo đảm vào phận máy tổ chức quản lý ngân hàng 24 Sơ đồ 1.3 - Sơ đồ tổ chức máy quản lý VPBank .51 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Hoạt động cấp tín dụng có tài sản bảo đảm mảng kinh doanh truyền thống mang tính ổn định an tồn hệ thống dịch vụ mà Ngân hàng cung cấp tới khách hàng Một phương thức quan trọng giúp ngân hàng thực việc chiếm lĩnh thị trường cách tạo đà “thanh khoản” cho tăng trưởng tín dụng việc đa dạng hóa tài sản nhận bảo đảm Tài sản bảo đảm bảo gồm nhóm tài sản có giá trị ổn định, dễ dàng giao dịch thị trường, việc xác minh chủ sở hữu rõ quyền sử dụng đất tài sản gắn liền với đất, thẻ tiết kiệm, tài khoản tiền gửi tổ chức tín dụng Hiện nay, tài sản bảo đảm mở rộng sang nhóm tài sản khác linh hoạt cho khách hàng lại chứa đựng nhiều rủi ro cho ngân hàng Các tài sản thuộc nhóm thường phổ biến, khó giao dịch thị trường việc xác định quyền sở hữu tài sản phức tạp tài sản an toàn nêu Các tài sản thuộc nhóm động sản tài sản gắn liền với đất hình thành tương lai đất thuê trả tiền lâu năm đất giao làm dự án có thu tiền sử dụng đất, giấy tờ có giá trị thường xuyên biến động cổ phiếu, trái phiếu, tài sản đòi hỏi điều kiện quản lý phức tạp hàng hóa phải bảo quản, tài sản có độ rủi ro cao khó có khả xử lý, thu hồi phải xử lý tài sản để thu hồi khoản tín dụng cấp cho khách hàng quyền đòi nợ, tài sản khó xác định giá trị tài sản tài sản có độ giảm giá trị cao sử dụng tàu biển vận chuyển quốc tế số loại thiết bị điện tử Mở rộng nhóm tài sản nhận làm tài sản bảo đảm cách thức Sở giao dịch Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng (VPBank) lựa chọn để tạo đà “thanh khoản” cho tăng trưởng tín dụng Sở Giao Dịch VPBank Tuy nhiên, bên cạnh việc thúc đẩy tăng trưởng tín dụng, việc mở rộng nhóm tài sản nhận làm tài sản bảo đảm lại tạo thêm rủi ro cho VPBank nguồn thu nợ thứ hai trường hợp tình hình tài khách hàng khơng đủ khả tốn cho VPBank theo điều khoản ký hợp đồng với VPBank Vì vậy, để tạo đà “thanh khoản” cho việc tăng trưởng tín dụng đồng thời đảm bảo an toàn tài sản nhận bảo đảm, thiết yếu VPBank cần phải đề cao vai trò kiểm soát nội hoạt động quản lý tài sản bảo đảm cho việc cấp tín dụng nêu Vì vậy, với mong muốn nghiên cứu, trao đổi nhằm hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội hoạt động quản lý tài sản bảo đảm nhằm hướng tới mục tiêu an toàn cho Ngân hàng tạo đà tăng trưởng tín dụng ổn định, tơi lựa chọn nghiên cứu đề tài: “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội hoạt động quản lý tài sản bảo đảm Ngân hàng Thương mại cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng” Mục đích nghiên cứu đề tài Nghiên cứu vấn đề lý luận hoạt động quản lý tài sản bảo đảm ngân hàng thương mại, phân tích thực trạng việc thiết kế thủ tục kiểm sốt nội cơng tác kiểm soát nội hoạt động quản lý tài sản bảo đảm Ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng (VPBank) nhằm đảm bảo hệ thống hoạt động có hiệu lực hiệu Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài + Đối tượng nghiên cứu Luận văn: nội dung liên quan đến kiểm soát nội hoạt động quản lý tài sản bảo đảm ngân hàng thương mại + Phạm vi nghiên cứu Luận văn: kiểm soát nội hoạt động quản lý tài sản bảo đảm Ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng Phương pháp nghiên cứu Luận văn sử dụng phương pháp nghiên cứu sau: Luận văn thực dựa phương pháp kết hợp lý luận thực tiễn Luận văn sử dụng kỹ thuật thống kê – mô tả đặc điểm tài sản nhận làm tài sản bảo đảm VPBank; mô tả văn quy định, hướng dẫn ;