(Luận văn) hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ đối với công tác kiểm soát chi ngân sách tại cơ sở tài chính phú yên

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM t to ng - hi ep w n lo ad ju y th yi pl ua al LÊ THỊ MINH THẢO n HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ n va ll fu ĐỐI VỚI CƠNG TÁC KIỂM SỐT CHI NGÂN SÁCH m oi TẠI SỞ TÀI CHÍNH PHÚ YÊN at nh z z k jm ht vb om l.c gm LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ an Lu n va ey t re Thành phố Hồ Chí Minh năm 2014 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM t to ng - hi ep w n lo ad ju y th yi pl ua al LÊ THỊ MINH THẢO n HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ n va ll fu ĐỐI VỚI CƠNG TÁC KIỂM SỐT CHI NGÂN SÁCH m oi TẠI SỞ TÀI CHÍNH PHÚ YÊN at nh z z 60340301 k jm Mã số: ht Kế toán vb Chuyên ngành: om l.c gm LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ an Lu NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC n va PGS TS VÕ VĂN NHỊ ey t re Thành phố Hồ Chí Minh năm 2014 LỜI CAM ĐOAN t to ng hi ep w n lo Luận văn đề tài: “Hoàn thiện Hệ thống kiểm sốt nội cơng tác ad kiểm sốt chi ngân sách Sở Tài Phú Yên” thực dƣới y th hƣớng dẫn khoa học PGS TS VÕ VĂN NHỊ Các thông tin trình bày luận ju yi văn đƣợc thu thập từ nguồn tài liệu đƣợc trình bày phần Tài liệu tham khảo pl luận văn Tôi xin chịu trách nhiệm lời cam đoan n ua al n va ll fu TP HCM, ngày 07 tháng 10 năm 2013 oi m at nh Tác giả z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va Lê Thị Minh Thảo ey t re LỜI CẢM ƠN t to ng hi ep Với hiểu biết mình, sau thời gian tìm hiểu, nghiên cứu để hoàn thành luận văn đề tài: “Hồn thiện Hệ thống kiểm sốt nội cơng tác w kiểm sốt chi ngân sách Sở Tài Phú Yên” tác giả mong muốn ý n lo ad kiến đóng góp giúp Sở Tài Phú Yên cải thiện phát huy vai trị y th hệ thống kiểm sốt nội cơng tác kiểm sốt chi ngân sách, nhằm ngày ju hồn thiện cơng tác quản lý tài ngân sách yi pl Qua đây, tác giả xin chân thành cảm ơn đến thầy cô Trƣờng Đại học Kinh tế al n ua thành phố Hồ Chí Minh truyền đạt kiến thức quý báu thời gian tác va giả học tập trƣờng Đặc biệt, tác giả xin chân thành cảm ơn PGS TS VỖ VĂN n NHỊ tận tình hƣớng dẫn giúp đỡ tác giả trình nghiên cứu thực ll fu oi m luận văn thạc sỹ kinh tế nh Tác giả xin gửi lời cảm ơn đến Ban Giám đốc Sở Tài Phú Yên, anh at chị em đồng nghiệp tạo điều kiện thuận lợi cho tác giả đƣợc học tập nghiên z z cứu, nhƣ hỗ trợ để tác giả hoàn thành luận văn ht vb jm Xin chân thành cảm ơn gia đình ủng hộ, động viên, tạo điều kiện để tác k giả tham gia tốt khóa học cao học Trƣờng Đại học Kinh tế thành phố Hồ Chí gm Minh l.c om Trong q trình nghiên cứu, thực luận văn khơng tránh khỏi hoàn thiện n va Xin chân thành cảm ơn an Lu thiếu sót mong nhận đƣợc góp ý Q thầy độc giả để luận văn đƣợc ey t re DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT t to ng hi ep  TIẾNG VIỆT w n Cán công chức CBCC: lo Hội đồng nhân dân ad HĐND: y th Kho bạc nhà nƣớc ju KBNN: yi Ngân sách nhà nƣớc pl NSNN: Ngân sách n Ủy ban nhân dân n va UBND: ua al NS: ll fu Xây dựng oi m XDCB: at nh  TIẾNG ANH Committee of Sponsoring Organization INTOSAI: International Organization of Supereme Audit z COSO: z k jm ht vb Institutions gm International Money Funds TABMIS: Treasury and Budget Management Information System om l.c IMF: an Lu n va ey t re DANH MỤC BẢNG BIỂU, LƢU ĐỒ t to ng hi ep BẢNG HIỆU w n Bảng 2.1 Bảng tổng hợp kết khảo sát “Tính trực giá trị đạo đức” lo ad ju y th Bảng 2.2 Bảng tổng hợp kết khảo sát “Ban Giám đốc” yi Bảng 2.3 Bảng tổng hợp khảo sát “Đội ngũ cán công chức” pl ua al Bảng 2.4 Bảng tổng hợp khảo sát “Cơ cấu tổ chức” n Bảng 2.5 Bảng tổng hợp khảo sát “Chính sách nhân sự” n va ll fu Bảng 2.6 Bảng tổng hợp khảo sát “ Đánh giá rủi ro” m oi Bảng 2.7 Bảng tổng hợp khảo sát “Hoạt động kiểm soát chi ngân sách” nh at Bảng 2.8 Bảng tổng hợp khảo sát “Thông tin truyền thông” z z Bảng 2.9 Bảng tổng hợp khảo sát “Giám sát” k jm ht vb Lƣu đồ 2.1 Lƣu đồ thẩm định hồ sơ phân bổ dự toán n ey t re Lƣu đồ 2.4 Lƣu đồ thẩm tra toán vốn đầu tƣ dự án hoàn thành va Lƣu đồ 2.3 Lƣu đồ thẩm định toán thu chi ngân sách huyện an Lu Lƣu đồ 2.2 Lƣu đồ xét duyệt, thẩm định thoogn báo toán năm om l.c gm LƢU ĐỒ MỤC LỤC t to LỜI CAM ĐOAN ng hi LỜI CẢM ƠN ep MỤC LỤC w n DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT lo ad ju y th DANH MỤC BẢNG BIỂU, LƢU ĐỒ yi LỜI MỞ ĐẦU ………………………………………………………………… pl ua al Chƣơng 1: MỘT SỐ VẤN ĐỀ CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI n BỘ VÀ KIỂM SOÁT CHI NGÂN SÁCH…………………………………… va n 1.1 MỘT SỐ VẤN ĐỀ CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ fu ll KIỂM SOÁT CHI NGÂN SÁCH ………………………………………………4 oi m at nh 1.1.1 Khái niệm Hệ thống kiểm soát nội bộ.……………………………………4 z 1.1.2 Các phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội theo INTOSAI… .6 z jm ht vb 1.1.2.1 Mơi trƣờng kiểm sốt …………………………………………… 1.1.2.1.1 Tính trực giá trị đạo đức ……………………… .6 k gm l.c 1.1.2.1.2 Tư quản lý phong cách điều hành cấp lãnh đạo…… om 1.1.2.1.3 Năng lực đội ngũ nhân viên tổ chức …………………………7 an Lu 1.1.2.1.4 Cơ cấu tổ chức quyền hạn, trách nhiệm phận 1.1.2.2.2 Đánh giá rủi ro ……………………………………………………… ey 1.1.2.2.1 Nhận dạng rủi ro …………………………………………………… t re 1.1.2.2 Đánh giá rủi ro ………………………………………………… n 1.1.2.1.5 Chính sách nhân ………………………………………………… va cấu ……………………………………………………………………………………7 1.1.2.2.3 Đối phó rủi ro ………………………………………………………….9 1.1.2.3 Hoạt động kiểm sốt ………………………………………… 10 t to 1.1.2.3.1 Xét theo mục đích hoạt động kiểm soát …………………… 10 ng hi 1.1.2.3.2 Xét theo chức hoạt động kiểm soát …………………….10 ep 1.1.2.4 Thông tin truyền thông …………………………………………13 w n 1.1.2.5 Giám sát ………………………………………………………… 14 lo ad ju y th 1.1.3 Lợi ích hạn chế hệ thống kiểm sốt nội ……………… …… 14 1.2 Nội dung chi ngân sách yêu cầu kiểm soát chi ngân sách …… …………16 yi pl ua al 1.2.1 Nội dung chi ngân sách ………………………………………… …… 16 n 1.2.1.1 Khái niệm Ngân sách nhà nƣớc ………………………………… 16 n va ll fu 1.2.1.2 Chi ngân sách nhà nƣớc ………………………………………… 17 oi m 1.2.2 Kiểm soát chi NSNN…………………………………………………… 20 nh at 1.2.2.1 Khái kiệm kiểm soát chi NSNN ………………………………….20 z z 1.2.2.2 Sự cần thiết phải kiểm soát chi NSNN …………………… … 20 ht vb k jm 1.2.2.3 Yêu cầu công tác kiểm soát chi NSNN ………………… 21 l.c gm 1.3 Mối quan hệ hệ thống kiểm soát nội kiểm soát chi ngân sách… 22 KẾT LUẬN CHƢƠNG …………………………………………………… 24 om KIỂM SOÁT CHI NGÂN SÁCH TẠI SỞ TÀI CHÍNH PHÚ YÊN an Lu Chƣơng 2: THỰC TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI CƠNG TÁC 2.1.3 Đặc điểm hoạt động ……………………………………………… … 29 ey 2.1.2 Cơ cấu tổ chức quản lý …………………………………… ………… 28 t re 2.1.1 Giới thiệu chung ……………………………………………………… 25 n va 2.1 GIỚI THIỆU TỔNG QUÁT SỞ TÀI CHÍNH PHÚ YÊN …………… .25 2.2 NỘI DUNG CHI NGÂN SÁCH VÀ TÌNH HÌNH KIỂM SỐT CHI NGÂN SÁCH TẠI SỞ TÀI CHÍNH PHÚ YÊN ……………………………………… 30 2.2.1 Nội dung chi ngân sách ………………………………… …………….31 t to ng 2.2.2 Tình hình kiểm sốt chi ngân sách …………………………………… 32 hi ep 2.2.2.1 Tình hình tổ chức hoạt động kiểm soát chi ngân sách ………… 32 w n 2.2.2.2 Nội dung kiểm soát phƣơng pháp kiểm soát chi ngân sách… 33 lo ad 2.2.2.2.1 Nội dung kiểm soát phƣơng pháp kiểm soát việc xây dựng dự ju y th toán ngân sách ……………………………………………………………………33 yi 2.2.2.2.2 Kiểm soát việc thực dự toán ………………………38 pl al n ua 2.2.2.2.3 Kiểm sốt cơng tác tốn ngân sách …………………….39 n va 2.2.2.2.4 Kiểm soát chi qua công tác tra Thanh tra Sở …… 41 fu ll 2.3 KHẢO SÁT HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI CƠNG TÁC KIỂM m oi SỐT CHI NGÂN SÁCH TẠI SỞ TÀI CHÍNH PHÚ YÊN nh at 2.3.1 Khái quát trình khảo sát …………………………………………42 z z 2.3.1.1 Mục đích khảo sát …………………………………………… 42 ht vb k jm 2.3.1.2 Đối tƣợng khảo sát …………………………………………….42 l.c gm 2.3.1.3 Phƣơng pháp khảo sát …………………………………………42 2.3.2 Thực trạng hệ thống kiểm sốt nội cơng tác kiểm sốt chi ngân sách om Sở Tài Phú Yên ……………………………………………………………43 an Lu 2.3.2.1 Mơi trƣờng kiểm sốt ……………………………………… 43 ey 2.3.2.5 Giám sát ……………………………………………………… 60 t re 2.3.2.4 Thông tin truyền thông ………………………………… .59 n 2.3.2.3 Hoạt động kiểm soát ………………………………………… 49 va 2.3.2.2 Đánh giá rủi ro ……………………………………………… 48 2.2.2.6 Kết đạt đƣợc hạn chế ……………………… .61 2.3.3 Nhận diện nguyên nhân gây hạn chế …………………………………63 t to ng KẾT LUẬN CHƢƠNG ……………………………………………………… 65 hi ep Chƣơng 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI w VỚI CƠNG TÁC KIỂM SỐTCHI NGÂN SÁCH TẠI SỞ TÀI CHÍNH PHÚ n YÊN lo ad y th 3.1 QUAN ĐIỂM XÂY DỰNG GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM ju SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI CƠNG TÁC KIỂM SỐT CHI NGÂN SÁCH TẠI SỞ yi TÀI CHÍNH PHÚ YÊN ………………………………………………………….66 pl al n ua 3.2 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN …………………………………………………66 n va 3.2.1 Giải pháp chung ……………………………………………………66 fu ll 3.2.2 Giải pháp cụ thể ……………………………………………………68 oi m at nh 3.2.2.1 Mơi trƣờng kiểm sốt ………………………………………….68 z 3.2.2.2 Đánh giá rủi ro …………………………………………………71 z jm ht vb 3.2.2.3 Hoạt động kiểm sốt ………………………………………… 74 3.2.2.4 Thơng tin truyền thơng ……………………………………….78 k gm l.c 3.2.2.5 Hoạt động giám sát ………………………………………………79 om 3.3 KIẾN NGHỊ ……………………………………………………………… 79 an Lu 3.3.1 Với Quốc hội, Chính phủ, Bộ Tài ……………………… .79 n va 3.3.2 Với UBND tỉnh Phú Yên ………………………………………… 80 KẾT LUẬN CHUNG ………………………………………………………… 82 TÀI LIỆU THAM KHẢO …………………………………………………83 ey KẾT LUẬN CHƢƠNG III ………………………………………………………81 t re 3.3.3.Với Sở Tài Phú Yên ……………………………………… 80 88 Ban Giám đốc có thƣờng xun đạo phịng, ban việc thực 18 công tác quản lý điều hành t to ng ngân sách? hi ep Kết khảo sát: Bảng khảo sát cho thấy, câu hỏi 1,2,3,5,6 đánh w n giá “đạt”, câu hỏi đánh giá “chưa đạt” nhân Ban lo ad Giám đốc có thay đổi nhiều ju y th yi pl Bảng 2.3 Bảng tổng hợp kết khảo sát “Đội ngũ cán công chức” ua al n CÂU TRẢ LỜI GHI n va CÂU HỎI Khơng ll fu Có Khơng CHÚ biết z 18 at z nhiệm vụ kiểm soát chi ngân sách nh có đáp ứng đƣợc yêu cầu thực oi m Số lƣợng đội ngũ CBCC vb quan không? jm ht 12 om sốt chi quan khơng? lớp tập huấn Bộ Cơ quan có khuyến khích hỗ 10 ey chức t re Tài tổ n 18 hay khơng? trợ CBCC học tập nâng cao trình độ gia va nghiệp vụ kiểm soát chi ngân sách Tham an Lu Cơ quan có tạo điều kiện cho CBCC tham gia lớp bồi dƣỡng l.c yêu cầu thực nhiệm vụ kiểm gm CBCC có đáp ứng đƣợc k Chất lƣợng, lực đội ngũ 89 hay khơng? Cơ quan có biện pháp để biết t to CBCC có đủ hiểu biết kỹ ng để thực nhiệm vụ hay hi 10 12 12 10 ep khơng? Cơ quan có đề cao kỹ w n chuyên môn tuyển dụng CBCC lo ad hay không? y th ju Khi phân công CBCC nhận yi nhiệm vụ phòng, ban nghiệp pl ua al vụ quan có vào lực n yêu cầu công việc hay không? va n Cơ quan có thƣờng xun ln fu ll chuyển, phân cơng thay đổi nhiệm oi m vụ CBCC chuyên quản đơn vị hay at nh không? z z vb jm ht Kết khảo sát: Bảng khảo sát cho thấy, câu hỏi 1,3 đánh giá k “đạt”; câu hỏi 2,4,5,6,7,8 đánh giá “chưa đạt” chất lượng, gm lực đội ngũ CBCC nhiều bất cập, nhiều vị trí cơng tác khơng có đội ngũ kế l.c thừa, việc tuyển dụng CBCC đào tạo chưa chuyên ngành, việc hỗ trợ, om khuyến khích CBCC học tập nâng cao trình độ cịn hạn chế, việc luân chuyển an Lu CBCC chưa thực thường xuyên n va ey t re Bảng 2.4 Bảng tổng hợp kết khảo sát “Cơ cấu tổ chức” 90 CÂU TRẢ LỜI GHI CÂU HỎI Có Khơng t to ng hi Cơ quan có sơ đồ tổ chức không? Không CHÚ biết 18 ep Cơ cấu tổ chức áp dụng w quan có phù hợp với đặc điểm n 18 lo hoạt động đơn vị hay không? ad ju y th Cơ cấu tổ chức có xác định rõ quyền hạn trách nhiệm yi 18 pl hoạt động, xác định cấp bậc n ua al cần báo cáo không? n va Trách nhiệm ngƣời lãnh đạo fu có đƣợc quy định rõ học có hiểu ll oi m rõ trách nhiệm hay không? 18 z 18 z ht vb hoạt động đơn vị hay không? at quyền hạn cho CBCC nh Có phân chia trách nhiệm k 10 l.c 18 an Lu chi ngân sách có bị trùng lặp om Trách nhiệm quyền hạn phòng, ban thực kiểm soát gm tra, giám sát lẫn khơng? jm Có chức thực kiểm n va không? ey t re Kết khảo sát: Bảng khảo sát cho thấy, hầu hết câu hỏi đánh giá “đạt”, điều cho thấy cấu tổ chức đơn vị nhìn chung phù hợp với đặc điểm hoạt động đơn vị, câu hỏi số đánh giá “chưa đạt” phòng, ban chịu trách nhiệm giám sát theo nhiệm vụ 91 Bảng 2.5 Bảng tổng hợp kết khảo sát “Chính sách nhân sự” t to CÂU TRẢ LỜI ng GHI hi CÂU HỎI ep Có Khơng Khơng CHÚ biết w n Cơ quan có xây dựng lo ad sách tuyển dung, đánh giá, khen 18 ju y th thƣởng, đề bạt, kỷ luật không? yi Ban Giám đốc có gặp pl al gỡ với CBCC lấy ý kiến phù ua 18 n hợp sách nhân n va khơng? fu ll Cơ quan có quan tâm đến việc oi m tuyển dụng huấn luyện để có nh có kỹ phù hợp với cơng việc 18 at đƣợc đội ngũ CBCC có lực z z ht vb khơng? jm Chính sách đánh giá có k giúp đơn vị biết đƣợc đội ngũ l.c om ứng nhiệm vụ không? an Lu Chính sách khen thƣởng có tạo động lực để CBCC phát huy n t re ey Các sách Bảo hiểm xã thực nghiêm túc không? va 18 lực khơng? hội, bảo hiểm y tế có đƣợc quan gm 18 CBCC có lực kỹ đáp 18 92 Kết khảo sát: Bảng khảo sát cho thấy, câu hỏi 1,2,3,6 đánh giá “đạt”, câu hỏi 4,5 đánh giá “chưa đạt” công tác đánh giá, khen thưởng quan chưa phát huy tác dụng t to ng hi ep Bảng 2.6: Bảng tổng hợp kết khảo sát “Đánh giá rủi ro” w CÂU TRẢ LỜI n lo ad CÂU HỎI Không biết ju y th Có GHI CHÚ Khơng yi Cơ quan có xây dựng chế pl al thích hợp để nhận diện rủi ro phát ua 18 sinh từ bên ngồi cơng tác kiểm n n va sốt chi ngân sách hay không? fu ll Cơ quan có xây dựng chế oi 18 at nh sinh từ bên cơng tác m thích hợp để nhận diện rủi ro phát z kiểm soát chi ngân sách hay khơng? z vb Cơ quan có họp jm 18 k gm trƣớc thực chi ngân sách ht nhằm xác định rủi ro chủ yếu l.c không? rủi ro kiểm soát chi ngân sách 12 va 12 n hay khơng? t re kiểm sốt chi ngân sách hay khơng? ey Cơ quan có xây dựng chế thích hợp để đối phó với rủi ro an Lu thích hợp để đánh giá phân tích om Cơ quan có xây dựng chế 93 Cơ quan có phổ biến để tất CBCC hiểu đƣợc tầm quan trọng 18 việc nhận diện, đánh giá đối t to ng phó rủi ro khơng? hi ep Kết khảo sát: Bảng khảo sát cho thấy, câu hỏi 1,2,3,6 đánh w n giá “đạt”, câu hỏi 4,5 đánh giá “chưa đạt” việc xây dựng chế để lo ad đánh giá, phân tích đối phó rủi ro cịn mang tính vụ y th ju Bảng 2.7 Bảng tổng hợp khảo sát “Hoạt động kiểm sốt cơng tác kiểm soát yi chi ngân sách” pl al va CÂU HỎI n ua CÂU TRẢ LỜI n Có Khơng Không GHI CHÚ ll fu biết 18 at nh z chƣơng trình tin học để thực oi chi ngân sách có sử dụng m Các phịng, ban trực tiếp thực z ht vb nghiệp vụ hay không? jm Có tình trạng kiêm nhiệm k chức năng: xét duyệt, thực hiện, l.c an Lu kiểm sốt chi ngân sách hay khơng? om Các phịng, ban có đƣợc giao trách nhiệm cụ thể công tác gm 18 ghi chép hay không? 18 n va chi hay khơng? Có xác định trách nhiệm cá nhân quy trình tham gia kiểm sốt 12 ey trình thực cơng tác kiểm sốt t re Cơ quan có ban hành quy 94 chi hay khơng? 18 Các phịng, ban thực kiểm t to sốt chi có phối hợp tốt với 10 ng hay không? hi ep Các số liệu báo cáo thu, chi ngân sách có đƣợc đối chiếu với KBNN w 18 n hay không? lo ad Các thủ tục chi ngân sách có y th 18 ju đƣợc kiểm tra chặt chẽ hay không? yi pl ua al n Kết khảo sát: Bảng khảo sát cho thấy, câu hỏi 1,2,3,5,7,8 n va đánh giá “đạt”, câu hỏi 4,6 đánh giá “chưa đạt” việc xây dựng quy oi m kiểm sốt chi ll fu trình kiểm sốt chi chưa đầy đủ phòng, ban chưa phối hợp tốt việc at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re 95 Lƣu đồ 2.1 Lưu đồ thẩm định hồ sơ phân bổ dự toán Trách nhiệm Tiến trình Mơ tả/ tài liệu liên quan t to Sổ theo dõi tiếp nhận thẩm Văn thƣ Sở/CV Phụ ng Tiếp nhận hồ sơ đề nghị thẩm định hi trách ep Trƣởng phòng định hồ sơ phân bổ dự tốn Theo bảng phân cơng cơng Tài – Hành việc nội phịng Tài chình – w Phân cơng nhiệm vụ thẩm định n Hành nghiệp lo nghiệp ad y th (-) ju Thẩm định hồ sơ yi Chuyên viên chuyên pl (-): Công văn hƣớng dẫn điều chỉnh, bổ sung (trình GĐ/PGĐ phụ trách Sở ký duyệt) (+) al quản Văn hƣớng dẫn n ua Công văn thông báo kết thẩm định, kèm theo Phụ lục n va Lập thông báo kết thẩm định (mẫu theo Phụ lục Thông tƣ (-) ll fu 107/2006/TT-BTC) m phịng Tài – Kiểm tra oi Trƣởng phịng/ Phó at nh z Hành nghiệp z jm (+) k gm định hồ sơ phân bổ dự tốn om Đóng dấu vào sổ theo dõi phát hành l.c Sổ theo dõi tiếp nhận thẩm Văn thƣ Sở, Chuyên viên chuyên quản ht GĐ/PGĐ phụ trách Phê duyệt vb (-) (+) an Lu n va ey t re 96 Lƣu đồ 2.2 Lưu đồ xét duyệt, thẩm định thông báo tốn năm Trách nhiệm Tiến trình t to ng hi ep Văn thƣ Sở/CV Phụ Mô tả/ tài liệu liên quan Sổ theo dõi công văn đến (Văn Tiếp nhận hồ sơ Báo cáo tài thƣ Sở) Sổ theo dõi giao – nhận, thẩm định hồ sơ báo cáo trách tài w phịng n Trƣởng Theo bảng phân công công Tài lo Phân công nhiệm vụ thẩm định ad – Hành phịng Tài chình – Hành y th nghiệp việc nội hành ju nghiệp yi pl (-) Văn hƣớng dẫn n ua al Thẩm định hồ sơ (-): Công văn hƣớng dẫn điều chỉnh, sung bổ ( trình GĐ/PGĐ phụ trách Sở ký (+) n va duyệt) Lập biên xét duyệt (hoặc thẩm định) toán oi số 3.1, 3.2a, 3.2b Thông tƣ at nh quản ngân sách, kèm theo Phụ lục m Chuyên viên chuyên ll fu Biên xét duyệt toán 01/2007/TT-BTC z z Thơng báo xét duyệt jm tốn ngân sách Kèm theo Phụ k gm Lập thông báo xét duyệt (hoặc thẩm (-) định) toán Ngân sách năm ht vb Lịch thẩm định toán lục số 4.1, 4.2a, 4.2b Thông tƣ l.c 01/2007/TT-BTC Kiểm tra an Lu phịng Tài – (+) va Hành nghiệp om (-) Trƣởng phịng/ Phó (-) n Văn thƣ Sở, Chuyên viên chuyên quản ey GĐ/PGĐ phụ trách t re Phê duyệt (+) Xử lí, vào sổ theo dõi, lƣu hồ sơ phát hành Sổ theo dõi tiếp nhận thẩm định hồ sơ phân bổ dự toán 97 Lƣu đồ 2.3 Lưu đồ thẩm định toán thu chi ngân sách huyện t to Trách nhiệm Tiến trình thực Mơ tả tài liệu ng hi ep Phịng Quản lý Tiếp nhận hồ sơ ngân sách Vào sổ theo dõi w n lo Trƣởng phòng ad quản lý ngân Xem xét, kiểm tra y th Phân công thực ju sách Bổ sung Yêu cầu bổ sung yi pl ua al Thực thẩm định n Biểu 05 Thông tƣ số Thông báo Kết n fu đƣợc phân công va Chuyên viên ll 01/2007/TT-BTC oi m at nh Tổng hợp toán ngân sách huyện Phòng Quản lý z k jm ht Trả hồ sơ vb “một cửa” z ngân sách/ Tổ om l.c gm an Lu n va ey t re 98 Lƣu đồ 2.4 Lưu đồ thẩm tra toán vốn đầu tư dự án hoàn thành t to Trách nhiệm Tiến trình Mơ tả/Tài liệu liên quan ng hi ep Tiếp nhận hồ sơ, đề nghị thẩm tra Chuyên viên Bộ tài liệu theo quy định w n tiếp nhận hồ sơ lo ad phòng Đầu tƣ Phiếu hƣớng dẫn bổ sung ju y th Kiểm tra sơ hồ sơ Hƣớng dẫn bổ sung hồ sơ yi pl Phiếu giao nhận ua al n Sổ theo dõi va Lập phiếu giao nhận hồ sơ vào Sổ theo dõi n Báo cáo kết tiếp fu Lập báo cáo gửi tới lãnh đạo ll nhận hồ sơ m oi Phịng xem xét phân cơng nh - Trƣởng phịng Báo cáo kết tiếp z nhận hồ sơ jm ht Phân công thông báo đến chuyên viên TT vb tiếp nhận hồ sơ Xem xét báo cáo tiếp nhận, z - Chuyên viên at Đầu tƣ phòng Đầu tƣ k Mở sổ theo dõi trình thẩm tra om (nếu không đạt) n (+) Tiến hành thẩm tra chi tiết hồ sơ (+) Báo cáo kết thẩm tra Giấy mời chủ đầu tƣ ey Biểu số liệu QTDAHT t re Đầu tƣ Sở Phản hồi/ thông báo trả va Kiểm tra nội dung hồ sơ trực tiếp - Phó giám đốc Thơng báo trả hồ sơ (-) an Lu - Chuyên viên - Trƣởng phòng l.c trực tiếp gm - Chuyên viên 99 họp t to - Chuyên viên ng hi trực tiếp ep - TP Đầu tƣ/ Tổ chức họp với Chủ đầu tƣ Phó Giám đốc Lập biên họp với w chủ đầu tƣ n Sở lo (-) ad y th - Chủ đầu tƣ Thông báo bổ sung hồ ju - Chuyên viên yi đạt yêu cầu (nếu có) n va (+) n Sở Thông báo bổ sung hồ sơ theo kết luận họp ua Phó Giám đốc al - TP Đầu tƣ, sơ trả hồ sơ không pl trực tiếp ll fu oi m - Chuyên viên l.c n ey t re - Chủ đầu tƣ Tiếp nhận kết phê duyệt, phát hành lƣu trữ hồ sơ Sổ công văn đến, va Đầu tƣ (+) an Lu lƣu trữ Phòng om - Chuyên viên gm trực tiếp k - Văn thƣ Sở - Chuyên viên jm Sở Phê duyệt, Quyết định ht Phó giám đốc (-) QTDA HT vb - UBND Tỉnh/ z Chuẩn bị Báo cáo, Tờ trình, dự thảo Quyết định thẩm tra hồ sơ bổ sung z Đầu tƣ Báo cáo tóm tắt kết thẩm tra hồ sơ bổ sung at - Trƣởng phịng Báo cáo tóm tắt kết nh trực tiếp 100 Bảng 2.8 Bảng tổng hợp kết khảo sát “Thông tin truyền thông” CÂU TRẢ LỜI t to CÂU HỎI ng Có Khơng GHI CHÚ Không hi biết ep Thông tin kiểm sốt chi ngân w sách có đƣợc cung cấp đầy đủ, kịp n 18 lo thời đối tƣợng hay không? ad ju y th Ban Giám đốc có quan tâm đến phát triển hệ thống thông tin yi 18 pl quản lý ngân sách khơng? ua al Cơ quan có xây dựng kênh thông n 10 ll fu không? n va tin nội quản lý ngân sách 18 at nh z sốt chi ngân sách với bên ngồi oi thơng để trao đổi thông tin kiểm m Cơ quan có thiết lập kênh truyền z ht vb khơng? 10 việc chƣa xây dựng quy trình om 18 an Lu ey yếu qua kết luận giao ban số cơng việc chưa xây dựng quy trình t re giá “đạt”, câu hỏi 3,5 đánh giá “chưa đạt” kênh thông tin nội chủ n Kết khảo sát: Bảng khảo sát cho thấy, câu hỏi 1,2,4,6 đánh va để thực khơng? cơng l.c Các quy trình kiểm sốt chi ngân sách có đƣợc ban hành thành văn số gm thành quy trình làm việc? k sách quan đƣợc xây dựng Một jm Các hoạt động kiểm soát chi ngân 101 Bảng 2.9: Bảng tổng hợp khảo sát “Giám sát” CÂU TRẢ LỜI t to CÂU HỎI ng Có Khơng GHI CHÚ Khơng hi biết ep Định kỳ, quan có đánh giá 6tháng/lần w mức độ hồn thành cơng việc n 18 lo CBCC thực kiểm soát chi ngân ad ju y th sách hay không? yi Ban Giám đốc có thƣờng xuyên pl kiểm tra hoạt động kết hoạt al 18 n n va chi ngân sách khơng? ua động phịng, ban kiểm soát ll fu Ban Giám đốc lãnh đạo at nh ban khơng? 18 oi ngân sáchcó thƣờng xuyên họp giao m phòng, ban thực kiểm sốt chi z z 18 k jm phịng, ban hay khơng? ht vụ kiểm sốt chi ngân sách cho vb Cơ quan có phân cơng nhiệm gm tốn mà phịng, ban tổng ey Ban Giám đốc có kiểm tra hồ sơ t re ngân sách không? 18 n ngân sách cho đơn vị sử dụng va Ban Giám đốc có kiểm tra hồ sơ giao dự toán, bổ sung dự toán an Lu sách hay không? 10 om trình kiểm sốt chi ngân l.c Các phịng, ban có giám sát 102 hợp khơng? 18 Cơ quan có phận chuyên trách t to để làm nhiệm vụ kiểm tra, giám sát 18 ng hoạt động quan không? hi ep Các quan nhà nƣớc có giám 18 sát hoạt động kiểm sốt chi w n quan khơng? lo ad y th 10 Cơ quan có thƣờng xuyên theo ju dõi, giám sát việc sử dụng ngân 18 yi sách đơn vị hay không? pl n ua al n va Kết khảo sát: Bảng khảo sát cho thấy, câu hỏi 1,2,3,4,6,7,8 ll fu đánh giá “đạt”, câu hỏi 5,7,8 đánh giá “chưa đạt” quan chưa có oi m phận chuyên trách làm nhiệm vụ kiểm tra, giám sát hoạt động quan nh hồ sơ toán ngân sách Ban Giám đốc vào số tổng hợp at phịng, ban có xác nhận Kho bạc nhà nước tỉnh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re