(Luận văn) hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng tại các chi nhánh ngân hàng thương mại trên địa bàn tỉnh bình định

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO t to TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH ng hi ep w n lo TRẦN THỊ QUANH ad ju y th yi pl ua al n HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ va n ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI CÁC CHI NHÁNH fu ll NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH BÌNH ĐỊNH oi m at nh z z vb k jm ht LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ om l.c gm an Lu n va ey t re TP Hồ Chí Minh – Năm 2014 t to BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH ng hi ep w TRẦN THỊ QUANH n lo ad ju y th yi pl HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ al n ua ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI CÁC CHI NHÁNH n va NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH BÌNH ĐỊNH ll fu m oi Chuyên ngành: Kế toán – Kiểm toán Mã số: 60340301 at nh z z jm ht vb k LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ om l.c gm an Lu n va NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS MAI THỊ HỒNG MINH ey t re TP Hồ Chí Minh – Năm 2014 LỜI CAM ĐOAN t to Tôi xin cam đoan luận văn “Hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội ng hoạt động tín dụng ngân hàng thƣơng mại địa bàn tỉnh Bình Định” hi ep cơng trình tơi tự nghiên cứu hoàn thành hướng dẫn người hướng dẫn khoa học PGS TS Mai Thị Hoàng Minh w n Các số liệu kết trình bày luận văn trung thực Tơi xin cam đoan lo luận văn không chép lại cơng trình nghiên cứu có từ trước ad y th TP Hồ Chí Minh, ngày 20 tháng 10 năm 2014 ju Tác giả yi pl ua al n Trần Thị Quanh n va ll fu oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re MỤC LỤC t to Trang ng TRANG PHỤ BÌA hi ep LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC w DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT n lo DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ, SƠ ĐỒ ad y th PHẦN MỞ ĐẦU ju CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ yi HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI pl ua al 1.1 Tổng quan kiểm soát nội n 1.1.1 Lịch sử đời phát triển hệ thống lý luận kiểm soát nội n va 1.1.2 Định nghĩa hệ thống kiểm soát nội ll fu 1.1.3 Các phận hợp thành hệ thống kiểm soát nội oi m 1.1.4 Hạn chế tiềm tàng hệ thống kiểm soát nội nh 1.2 Kiểm soát nội ngân hàng thương mại 10 at 1.2.1 Khái niệm ngân hàng thương mại 10 z z 1.2.2 Vai trò ngân hàng thương mại 10 vb jm ht 1.2.3 Sự cần thiết hệ thống kiểm soát nội ngân hàng 11 1.2.4 Vai trò trách nhiệm người có liên quan đến hệ thống k gm kiểm soát nội ngân hàng 13 l.c 1.2.5 Hệ thống lý luận kiểm soát nội ngân hàng theo báo cáo Basel om 14 an Lu 1.2.5.1 Sự hình thành hoạt động Ủy ban Basel 14 1.2.5.2 Mục tiêu kiểm soát nội ngân hàng 15 giới Việt Nam 21 ey 1.2.5.5 Kinh nghiệm vận dụng báo cáo Basel số ngân hàng t re ngân hàng theo Ủy ban Basel 20 n 1.2.5.4 Bài học kinh nghiệm từ thất bại kiểm soát nội va 1.2.5.3 Các nguyên tắc kiểm soát nội ngân hàng 16 1.3 Kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng thương t to mại 23 ng 1.3.1 Khái niệm tín dụng 23 hi ep 1.3.2 Các loại tín dụng ngân hàng 24 1.3.3 Vai trị hoạt động tín dụng ngân hàng 24 w n 1.3.4 Rủi ro tín dụng nguyên tắc quản lý rủi ro tín dụng ngân hàng lo 25 ad y th 1.3.5 Kiểm soát nội hoạt động tín dụng 27 ju 1.3.5.1 Thiết lập quy trình tín dụng chặt chẽ 28 yi 1.3.5.2 Các nguyên tắc thiết kế hệ thống kiểm soát nội hoạt pl ua al động tín dụng 29 n KẾT LUẬN CHƢƠNG 32 n va CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI ll fu HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI CÁC CHI NHÁNH NGÂN HÀNG THƢƠNG oi m MẠI TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH BÌNH ĐỊNH 33 nh 2.1 Hoạt động tín dụng hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam at chi nhánh ngân hàng thương mại địa bàn tỉnh Bình Định 33 z z 2.1.1 Hoạt động tín dụng hệ thống ngân hàng Việt Nam 33 vb jm ht 2.1.2 Hoạt động tín dụng chi nhánh ngân hàng thương mại địa bàn tỉnh Bình Định 35 k gm 2.2 Khảo sát thực trạng hệ thống kiểm soát nội hoạt động tín l.c dụng chi nhánh ngân hàng thương mại địa bàn tỉnh Bình Định 38 om 2.2.1 Mục đích phương pháp khảo sát 38 an Lu 2.2.1.1 Mục đích khảo sát 38 2.2.1.2 Phương pháp khảo sát 38 2.3.2 Những hạn chế 55 ey 2.3.1 Những kết đạt 54 t re chi nhánh ngân hàng thương mại địa bàn tỉnh Bình Định 54 n 2.3 Đánh giá hệ thống kiểm soát nội hoạt động tín dụng va 2.2.2 Kết khảo sát 39 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế 57 t to 2.3.3.1 Nguyên nhân khách quan 57 ng 2.3.3.2 Nguyên nhân chủ quan 58 hi ep KẾT LUẬN CHƢƠNG 62 CHƢƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT w NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI CÁC CHI NHÁNH NGÂN n lo HÀNG THƢƠNG MẠI TRÊN ĐỊA BÀN TÌNH BÌNH ĐỊNH 63 ad y th 3.1 Quan điểm thiết lập giải pháp 63 ju 3.2 Một số kiến nghị giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội đối yi với hoạt động tín dụng chi nhánh ngân hàng thương mại địa bàn tỉnh pl ua al Bình Định 64 n 3.2.1 Những kiến nghị quan Nhà nước 64 n va 3.2.1.1 Những kiến nghị quan lập pháp 64 ll fu 3.2.1.2 Những kiến nghị Ngân hàng Nhà nước 65 oi m 3.2.2 Những giải pháp chi nhánh ngân hàng thương mại 69 nh 3.2.2.1 Hồn thiện mơi trường kiểm soát 69 at 3.2.2.2 Hoàn thiện đánh giá rủi ro 74 z z 3.2.2.3 Hồn thiện hoạt động kiểm sốt 77 vb jm ht 3.2.2.4 Hoàn thiện thông tin truyền thông 82 3.2.2.5 Hoàn thiện hoạt động giám sát 83 k gm KẾT LUẬN CHƢƠNG 85 PHỤ LỤC an Lu DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO om DANH MỤC CƠNG TRÌNH CỦA TÁC GIẢ l.c KẾT LUẬN 86 n va ey t re DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT Từ viết đầy đủ t to Từ viết tắt ng American Accounting Association hi AAA ep (Hiệp hội Kế toán Hoa Kỳ) American Institute of Certified Public Accountants w AICPA n (Hiệp hội Kế tốn viên cơng chứng Hoa Kỳ) lo Chi nhánh ad CN ju Finacial Executives Institute yi FEI Committee Of Sponsoring Organizations y th COSO pl (Hiệp hội Quản trị viên tài chính) Institute of Internal Auditors ua al IIA n (Hiệp hội Kiểm toán viên nội bộ) va Institute of Management Accountants n fu IMA ll (Hiệp hội Kế toán viên quản trị) m International Standard on Auditing oi ISA NHTM Ngân hàng thương mại Statement on Auditing Standard TT Thứ tự an Lu Standard Deviation: Độ lệch chuẩn om SD l.c (chuẩn mực kiểm toán Hoa Kỳ) gm SAS k Ngân hàng Nhà nước jm NHNN ht Ngân hàng vb NH z Kiểm soát nội z KSNB at nh (Chuẩn mực kiểm toán quốc tế) n va ey t re DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ, BIỂU ĐỒ t to Trang ng Biểu đồ 2.1: Tốc độ tăng trưởng tín dụng ngân hàng thương mại Việt Nam hi ep từ năm 2006 – 2013 34 Biểu đồ 2.2: Tình hình nợ xấu NHTM Việt Nam từ năm 2006 – 2013 34 w Biểu đồ 2.3: Tình hình cho vay huy động tổ chức tín dụng địa bàn n lo tỉnh Bình Định 36 ad y th Biểu đồ 2.4: Vị trí cơng tác người trả lời bảng câu hỏi 39 ju Biểu đồ 2.5: Thời gian công tác người trả lời bảng câu hỏi 40 yi pl n ua al n va ll fu oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re PHẦN MỞ ĐẦU t to Tính cấp thiết đề tài ng Tại nước phát triển Việt Nam, NHTM thực đóng vai trị hi ep quan trọng, đảm nhận vai trị giữ cho mạch máu (dòng vốn) kinh tế lưu thơng có góp phần bơi trơn cho hoạt động w kinh tế thị trường cịn non yếu Do đó, việc quản lý kiểm soát rủi ro n lo hoạt động ngân hàng vô quan trọng cần thiết ad y th Trong kinh doanh ngành ngân hàng, lợi nhuận từ hoạt động tín dụng chiếm ju tỷ trọng chủ yếu tổng thu nhập Tuy nhiên, hoạt động tiềm ẩn rủi ro yi cao, đặc biệt Việt Nam hệ thống thông tin thiếu minh bạch không đầy pl ua al đủ, trình độ quản trị rủi ro cịn nhiều hạn chế, tính chuyên nghiệp cán ngân n hàng chưa cao,…Thời gian gần có nhiều vụ bê bối, lừa đảo xảy n va ngân hàng Điều gây thiệt hại đáng kể cho ngân hàng ll fu kinh tế mà làm lòng tin người sử dụng dịch vụ ngân hàng Mặt oi m khác, thời kỳ huy động vốn cho vay khó khăn, nhiều ngân hàng nới lỏng nh sách tín dụng làm rủi ro tăng cao, tình trạng nợ xấu tăng at Nhờ vị trí giao thơng thuận lợi, điều kiện tự nhiên phong phú, sở hạ tầng z z quyền tỉnh Bình Định đầu tư nâng cấp mà địa bàn tỉnh vb jm ht có khu cơng nghiệp có quy mơ lớn, thu hút nhiều nhà đầu tư tìm đến với Bình Định, giúp cho hoạt động kinh tế lên Nhận thấy tiềm phát triển kinh tế k gm nhiều mặt, nhiều ngân hàng mở rộng mạng lưới chi nhánh tỉnh l.c Bình Định Tuy nhiên, năm gần đây, với khó khăn om kinh tế giới nước nói chung, hoạt động tín dụng ngân hàng địa an Lu bàn tỉnh Bình Định gặp khơng khó khăn Mặt khác, lực quản trị, điều hành, trình độ chuyên mơn cịn thấp, ngun nhân khách quan khác nên cách an toàn lành mạnh ey việc hạn chế rủi ro đồng thời thúc đẩy hoạt động tín dụng phát triển t re việc thiết kế vận hành hệ thống KSNB hiệu góp phần quan trọng n vực tín dụng Vì vậy, bên cạnh việc hoàn thiện biện pháp kỹ thuật nghiệp vụ va tồn yếu rủi ro hoạt động kinh doanh đặc biệt lĩnh 2 Tổng quan nghiên cứu trƣớc t to Một số nghiên cứu trước KSNB hoạt động tín dụng ng ngân hàng như: hi ep Phí Thị Thu Hiền, 2004 Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng thương mại Việt Nam Luận văn thạc sĩ w Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh n lo Tác giả sử dụng bảng câu hỏi để khảo sát thực trạng hệ thống KSNB đối ad y th với nghiệp vụ tín dụng NHTM có quy mơ dư nợ tín dụng cao so với tồn ju ngành, NHTM cổ phần có quy mơ trung bình NHTM cổ phần có quy mơ yi nhỏ Ngồi ra, tác giả cịn thảo luận với số nhà quản lý, kiểm toán viên nội bộ, pl ua al cán tín dụng vấn kiểm tốn viên độc lập có kinh nghiệm kiểm tốn n lĩnh vực ngân hàng Trên sở ưu điểm tồn hệ thống KSNB n va ngân hàng khảo sát, tác giả đưa số giải pháp nhằm nâng cao ll fu hiệu hệ thống KSNB NHTM Việt Nam oi m Phan Thụy Thanh Thảo, 2007 Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội đối nh với nghiệp vụ tín dụng ngân hàng thương mại địa bàn tỉnh Bình Dương at Luận văn thạc sĩ Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh z z Trong đề tài này, tác giả sử dụng bảng câu hỏi để khảo sát thực trạng hệ vb jm ht thống KSNB nghiệp vụ tín dụng NHTM (4 NHTM quốc doanh NHTM cổ phần) địa bàn tỉnh Bình Dương đồng thời tác giả thảo luận với k gm số nhà quản lý, kiểm toán viên nội cán tín dụng ngân hàng l.c Kết khảo sát cho thấy ưu điểm tồn hệ thống KSNB an Lu ngân hàng địa bàn tỉnh Bình Dương om nghiệp vụ tín dụng từ đưa kiến nghị để hoàn thiện hệ thống KSNB Nguyễn Thị Thanh Thảo, 2010 Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội đối giả thảo luận với nhà quản lý, cán tín dụng, kiểm tốn viên nội xoay ey bàn TP Hồ Chí Minh hệ thống KSNB nghiệp vụ tín dụng Ngồi ra, tác t re Tác giả sử dụng bảng câu hỏi để khảo sát thực trạng 14 NHTM địa n Chí Minh Luận văn thạc sĩ Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh va với nghiệp vụ tín dụng ngân hàng thương mại địa bàn thành phố Hồ t to Võ Thị Hồng Tươi Cán tín dụng 23 Thái Thị Thanh Tâm Cán tín dụng 24 Bùi Duy Cơng Cán tín dụng 25 Chế Thị Oanh Cán KSNB NH Đầu tư Phát triển CN Phú Tài NH Đầu tư Phát triển CN Phú Tài NH Đầu tư Phát triển CN Phú Tài NH Đầu tư Phát triển CN Phú Tài NH Đầu tư Phát triển CN Phú Tài NH Đầu tư Phát triển CN Phú Tài ng 22 hi ep w Huỳnh Thị Trọng Mỹ n 26 Cán tín dụng lo ad 27 Nguyễn Thanh Tra Cán tín dụng y th Võ Thị Trung Kiên Cán tín dụng 29 Lê Hữu Duy 30 Bùi Thúy Trang 31 Nguyễn Mạnh Tuấn 32 Phạm Minh Vũ 33 Nguyễn Thanh Hoa Cán tín dụng 34 Nguyễn Thị Thanh Tuyến Cán tín dụng 35 Trần Minh Tuấn Cán tín dụng 36 Lê Thừa Vũ Cán tín dụng 37 Lương Ngọc Khánh Trình Cán tín dụng 38 Lê Tuấn Kiệt Cán tín dụng 39 Lê Nguyễn Mộng Thiên Cán tín dụng 40 Nguyễn Huy Tưởng Cán tín dụng 41 Huỳnh Hồi Nam Cán tín dụng 42 Nguyễn Minh Cảnh Cán tín dụng 43 Lê Văn Dũng Cán tín dụng ju 28 yi pl Cán tín dụng al n ua Cán tín dụng va Cán tín dụng n fu ll Cán tín dụng oi m at nh z z k jm ht vb NH Ngoại thương CN Quy Nhơn NH Ngoại thương CN Quy Nhơn NH Ngoại thương CN Quy Nhơn NH Ngoại thương CN Quy Nhơn NH Ngoại thương CN Quy Nhơn NH Ngoại thương CN Quy Nhơn NH Ngoại thương CN Quy Nhơn NH Ngoại thương CN Quy Nhơn NH Ngoại thương CN Phú Tài NH Ngoại thương CN Phú Tài NH Ngoại thương CN Phú Tài NH Ngoại thương CN Phú Tài NH Ngoại thương CN Phú Tài NH Ngoại thương CN Phú Tài NH Ngoại thương CN Phú Tài NH Ngoại thương CN Phú Tài om l.c gm an Lu n va ey t re t to ng 44 Nguyễn Như Anh 45 Lê Tiến Việt 46 Huỳnh Hữu Thắng Cán tín dụng Trần Ngọc Thiện Cán tín dụng Cán KSNB Phó Phịng tín dụng hi ep w n 47 lo ad Lâm Thanh Dương 49 Nguyễn Thanh By 50 Lý Kim Đình 51 Man Ngọc Duy 52 Huỳnh Quang Trí Cán tín dụng 53 Nguyễn Thanh Hải Cán tín dụng 54 Nguyễn Ngọc Dũng Cán tín dụng 55 Lê Trung Thành Cán tín dụng 56 Nguyễn Đức Tồn Cán tín dụng 57 Nguyễn Thị Nhung Cán tín dụng 58 Lê Thị Phương 59 Lê Thị Minh Huệ y th 48 Cán tín dụng ju yi pl Cán tín dụng n ua al n va Cán tín dụng fu ll Cán tín dụng oi m at nh z z k jm ht vb NH Ngoại thương CN Phú Tài NH Ngoại thương CN Phú Tài NH Nông nghiệp Phát triển nông thôn CN Bình Định NH Nơng nghiệp Phát triển nơng thơn CN Bình Định NH Nơng nghiệp Phát triển nơng thơn CN Bình Định NH Nơng nghiệp Phát triển nơng thơn CN Bình Định NH Nơng nghiệp Phát triển nơng thơn CN Bình Định NH Nơng nghiệp Phát triển nơng thơn CN Bình Định NH Nơng nghiệp Phát triển nơng thơn CN Bình Định NH Nơng nghiệp Phát triển nơng thơn CN Bình Định NH Nơng nghiệp Phát triển nơng thơn CN Bình Định NH Nơng nghiệp Phát triển nơng thơn CN Bình Định NH Nam Á CN Quy Nhơn NH Nam Á CN Quy Nhơn NH Nam Á CN Quy Nhơn NH Nam Á CN Quy Nhơn om l.c gm n va ey t re Cán tín dụng an Lu Cán KSNB t to ng hi ep 60 Nguyễn Thúy Oanh Cán tín dụng 61 Nguyễn Thị Thúy Diễm Cán tín dụng 62 Hà Nguyên Giang Cán tín dụng 63 Lương Thị Ánh Tuyết Cán tín dụng w n lo 64 Cán KSNB ad Nguyễn Phúc Lâm Cán tín dụng ju y th 65 Trần Văn Tân 70 Đoàn Đức Toàn 71 Nguyễn Thành Khương 72 Phạm Huy Trí 73 Phan Thị Thúy Ngà Cán tín dụng 74 Hồ Minh Đức Cán tín dụng 75 Hồng Quốc Huy Cán tín dụng 76 Phạm Thị Thu Phong Cán tín dụng 77 Nguyễn Văn Trưng Cán tín dụng 78 Hồ Thị Tỷ Thìn Cán tín dụng 79 Nguyễn Minh Hiệp Cán KSNB 80 Đinh Lê Mỹ Trang Cán tín dụng 81 Nguyễn Thị Thu Thủy yi pl ua al n n va Cán tín dụng ll fu oi m Cán tín dụng at nh Cán tín dụng z Cán KSNB z k jm ht vb Cán KSNB NH TM Cổ phần Sài Gịn CN Bình Định NH TM Cổ phần Sài Gịn CN Bình Định NH TM Cổ phần Sài Gịn CN Bình Định NH TM Cổ phần Sài Gịn CN Bình Định NH TM Cổ phần Sài Gịn CN Bình Định NH TM Cổ phần Sài Gịn CN Bình Định NH TM Cổ phần Sài Gịn CN Bình Định ey Nguyễn Quốc Dũng t re 69 Cán tín dụng n Trần Quy Hồng va 68 Trưởng Phịng tín dụng an Lu Nguyễn Đơng Phương om 67 Cán tín dụng l.c Phạm Đình Đức gm 66 NH Nam Á CN Quy Nhơn NH Nam Á CN Quy Nhơn NH Nam Á CN Quy Nhơn NH Quân đội CN Bình Định NH Quân đội CN Bình Định NH Quân đội CN Bình Định NH Quân đội CN Bình Định NH Quân đội CN Bình Định NH Quân đội CN Bình Định NH Quân đội CN Bình Định NH Á Châu CN Bình Định NH Á Châu CN Bình Định NH Á Châu CN Bình Định NH Á Châu CN Bình Định NH Á Châu CN Bình Định t to NH TM Cổ phần Sài Gịn CN Bình Định NH TM Cổ phần Sài Gịn Trưởng Phịng tín dụng CN Bình Định 82 Võ Thị Thu Sương 83 Lê Hữu Phước 84 Nguyễn Minh Thành 85 Lương Nguyễn Thành Nhân Cán tín dụng ng hi ep w n lo 86 Trưởng Phịng tín dụng Đỗ Trọng Hiền Cán tín dụng Phó Giám đốc Cán tín dụng y th Đỗ Trung Kiên ju ad 87 Cán tín dụng Trần Minh Tâm 89 Đồn Trần Cơng Ln 90 Trương Xuân Trường 91 Phạm Thành Đăng 92 Nguyễn Ngọc Linh 93 Trần Văn Trung Cán tín dụng 94 Bùi Văn Hồng Cán tín dụng 95 Nguyễn Đức Huy 96 Hồ Trương Trọng Nghĩa Cán tín dụng 97 Ngơ Văn Hổ Cán tín dụng 98 Võ Minh Huy Cán tín dụng 99 Lê Cơng Khánh Cán tín dụng 100 Lê Văn Thường Cán tín dụng 101 Phạm Ngọc Huy Cán tín dụng 102 Nguyễn Thanh Hiếu Cán tín dụng 103 Đậu Thị Thu Lành Cán tín dụng yi 88 pl Cán tín dụng ua al n Cán tín dụng va n Cán KSNB ll fu oi m Cán tín dụng at nh z z k jm ht vb Giám đốc NH Đơng Á CN Bình Định NH Đơng Á CN Bình Định NH Đơng Á CN Bình Định NH Đơng Á CN Bình Định NH Đơng Á CN Bình Định NH Đơng Á CN Bình Định NH Đơng Á CN Bình Định NH Đơng Á CN Bình Định NH Đơng Á CN Bình Định NH Đơng Á CN Bình Định NH Việt Nam Thịnh vượng CN Bình Định NH Việt Nam Thịnh vượng CN Bình Định NH Việt Nam Thịnh vượng CN Bình Định NH Việt Nam Thịnh vượng CN Bình Định NH Việt Nam Thịnh vượng CN Bình Định NH Việt Nam Thịnh vượng CN Bình Định NH Việt Nam Thịnh vượng CN Bình Định NH Việt Nam Thịnh vượng CN Bình Định NH TM Cổ phần Kỹ Thương CN Quy Nhơn NH TM Cổ phần Kỹ Thương CN Quy Nhơn om l.c gm an Lu n va ey t re t to ng hi ep Phù Đình Chánh Cán tín dụng 105 Phạm Thị Tặng Cán tín dụng 106 Lê Minh Đức Cán tín dụng 107 Lê Thị Thu Phương Cán KSNB Đoàn Thị Thu Thiện Cán tín dụng w 104 n lo 108 Cán tín dụng Cán tín dụng y th Võ Thị Mỹ Lệ ju ad 109 Huỳnh Đắc Quang 114 Lê Cảnh Tân Cán tín dụng 115 Mộc Thị Thu Thảo Cán tín dụng 116 Nguyễn Văn Hưng Phó Phịng tín dụng 117 Lê Duy Cảnh 118 Lương Thị Ngọc Kiều Cán tín dụng 119 Phạm Minh Thạo Cán tín dụng 120 Nguyễn Thành Sơn Cán tín dụng 121 Lê Xuân Vương pl ua al n n va Cán tín dụng ll fu oi m at nh z z ht vb Cán KSNB Trưởng Phịng tín dụng an Lu 113 Cán tín dụng om Lê Tấn Trung l.c 112 Cán tín dụng gm Nguyễn Thị Thu Phương k 111 jm Phan Thị Hoàng Anh yi 110 NH TM Cổ phần Kỹ Thương CN Quy Nhơn NH TM Cổ phần Kỹ Thương CN Quy Nhơn NH TM Cổ phần Kỹ Thương CN Quy Nhơn NH Hàng Hải CN Bình Định NH Hàng Hải CN Bình Định NH Hàng Hải CN Bình Định NH Hàng Hải CN Bình Định NH Hàng Hải CN Bình Định NH Đại Dương CN Quy Nhơn NH Đại Dương CN Quy Nhơn NH Đại Dương CN Quy Nhơn NH Đại Dương CN Quy Nhơn NH Đại Dương CN Quy Nhơn NH Kiên Long CN Bình Định NH Kiên Long CN Bình Định NH Kiên Long CN Bình Định NH Kiên Long CN Bình Định NH Kiên Long CN Bình Định n va ey t re Phụ lục 11: Danh sách ngân hàng đƣợc vấn t to Số Tên Ngân hàng ng TT hi ep Số lƣợng Số lƣợng phiếu phát phiếu thu phiếu hợp lệ 10 10 10 10 7 10 10 10 10 8 10 10 10 10 10 NH Cơng thương CN Bình Định w n NH Đầu tư phát triển CN Bình Định lo Số lƣợng ad NH Đầu tư phát triển y th ju CN Phú Tài yi NH Ngoại thương CN ua al Quy Nhơn pl NH Ngoại thương CN n va n Phú Tài fu 10 NH Đông Á CN 10 10 10 10 10 9 n va Bình Định an Lu Bình Định om NH TMCP Sài Gịn CN 10 l.c Bình Định Thịnh vượng CN Bình Định ey Nam t re Việt gm NH Á Châu CN NH k Bình Định jm 12 NH Quân đội CN ht 11 vb 10 10 Quy Nhơn z NH Nam Á CN z at nh Bình Định 10 oi Phát triển nông thôn CN m ll NH Nông nghiệp 13 t to ng hi 14 ep w 15 NH TMCP Kỹ Thương CN Quy Nhơn NH Hàng Hải CN Bình Định NH Đại Dương CN n Quy Nhơn 10 10 5 10 160 128 121 lo 10 NH Kiên Long CN ad 16 y th Bình Định ju Tổng cộng yi pl n ua al n va ll fu oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re Phụ lục 12: Kết khảo sát hệ thống kiểm soát nội hoạt động tín t to dụng ngân hàng thƣơng mại địa bàn tỉnh Bình Định ng Bảng 1: Mơi trƣờng kiểm sốt hi ep Các phát biểu N Mean Ban lãnh đạo ngân hàng đánh giá cao vai trị kiểm sốt nội 121 SD 4.04 507 121 3.06 505 121 4.03 562 121 4.02 508 đạt hướng dẫn cách nhanh chóng kịp thời đến tất 121 3.45 562 121 3.78 456 121 4.41 615 dụng đội ngũ nhân viên có phẩm chất đạo đức lực 121 3.83 558 3.60 540 w Ban lãnh đạo ngân hàng nhấn mạnh tầm quan trọng kiểm n lo sốt nội thơng qua hành động lời nói họ ad Ngân hàng thường xuyên cập nhật quy định y th Ngân hàng Nhà nước truyền đạt cho tất nhân viên ju yi Quyền hạn trách nhiệm nhân viên quy định pl đầy đủ rõ ràng văn al n ua Tất sách, quy định ngân hàng truyền n va nhân viên fu ll Những quy định đạo đức nghề nghiệp ban hành cụ oi m thể rõ ràng văn nh Áp lực mức tín dụng mục tiêu ngân hàng at z khiến nhân viên vi phạm đạo đức nghề nghiệp z chuyên môn luyện, đào tạo nhằm nâng cao trình độ, đạo đức nghề nghiệp 121 công việc nhân viên (Nguồn: Thu thập tác giả phần mềm SPSS) 464 121 3.42 588 ey kinh nghiệm để thực cơng việc 4.21 t re Các nhân viên ngân hàng có đủ trình độ chun mơn 121 618 n xuyên suốt phục vụ cho việc quản lý hoạt động ngân hàng 3.45 va Cơ cấu tổ chức xây dựng phù hợp tạo kênh thơng tin 121 an Lu Chính sách khen thưởng, kỷ luật ngân hàng dựa kết om cho tất nhân viên l.c gm Ngân hàng thường xuyên tổ chức chương trình huấn k jm ht vb Ngân hàng có sách thủ tục cụ thể việc tuyển Bảng 2: Mơi trƣờng kiểm sốt hoạt động tín dụng t to Các phát biểu N ng Tín dụng xem hoạt động kinh doanh chủ yếu mang lại Mean SD hi 121 4.26 513 121 4.20 494 121 4.07 559 Phát triển tín dụng kèm với biện pháp đảm bảo an toàn 121 4.09 606 ep lợi nhuận cho ngân hàng Tín dụng xem hoạt động tảng kéo theo hoạt w động khác phát triển n lo ad Phát triển tín dụng mục tiêu chủ yếu ngân hàng qua ju y th thời kỳ yi pl Kiểm sốt tín dụng biện pháp quan trọng để giảm thiểu rủi 4.18 619 121 4.06 623 121 4.31 484 sở nhân viên tín dụng thẩm định tình hình kinh doanh 121 3.54 517 ua al 121 ro tín dụng n Kiểm sốt tín dụng nhằm đảm bảo hoạt động tín dụng tuân thủ va n pháp luật quy định ngân hàng fu ll Ngân hàng ban hành sổ tay tín dụng hướng dẫn cụ thể quy oi m trình tín dụng nh Việc gia hạn/điều chỉnh kỳ hạn nợ thực dựa at z z vb tài khách hàng jm ht Các sách, quy định hạn mức tín dụng phù hợp với thực k tế, quy định Ngân hàng Nhà nước có xu hướng 121 3.97 515 n ey t re (Nguồn: Thu thập tác giả phần mềm SPSS) 121 va ngân hàng 4.26 438 an Lu Nhân viên tín dụng ý thức rủi ro công việc 121 om ngân hàng l.c Việc xóa nợ thực sách, quy định gm tiếp cận với Basel 3.17 711 Bảng 3: Đánh giá rủi ro t to Các phát biểu N ng Các mục tiêu ngân hàng thiết lập cụ thể Mean SD hi 121 4.15 441 121 3.30 557 121 3.49 579 121 3.30 557 121 3.46 548 121 3.35 512 hưởng gian lận hoạt động kinh doanh 121 3.21 531 ep thời kỳ cho phận Ngân hàng thường xuyên xác định tất rủi ro mà ngân w hàng đối mặt n lo ad Ngân hàng thường xuyên đánh giá đầy đủ rủi ro bên y th (tài chính, nhân sự, cơng nghệ thơng tin,…) ju Ngân hàng thường xuyên đánh giá đầy đủ rủi ro từ bên yi pl n cách kịp thời ua al Ngân hàng đưa biện pháp cụ thể để đối phó với rủi ro va n Ngân hàng đánh giá đầy đủ áp lực, hội dẫn đến khơng ll fu đạt mục tiêu m oi Ngân hàng xem xét đầy đủ gian lận xảy ảnh at nh z z 3.32 635 k (Nguồn: Thu thập tác giả phần mềm SPSS) 121 jm nhân, phận việc thực giao dịch ht vb Ngân hàng quy định hạn mức rủi ro cụ thể cá gm Bảng 4: Đánh giá rủi ro hoạt động tín dụng (Nguồn: Thu thập tác giả phần mềm SPSS) 3.36 577 121 3.26 544 ey đáng tin cậy 121 t re Việc chấm điểm tín dụng thực cách khách quan 3.25 662 n biện pháp cụ thể đối phó với rủi ro 121 va Ngân hàng tiến hành phân tích rủi ro tín dụng có SD an Lu vụ tín dụng khách hàng Mean om Tất rủi ro ngân hàng xem xét thực nghiệp N l.c Các phát biểu Bảng 5: Hoạt động kiểm soát t to Các phát biểu N Mean SD ng Các thủ tục kiểm soát nghiệp vụ ngân hàng thực hi ep theo nguyên tắc “Mọi công việc phải kiểm tra qua 121 4.38 504 121 3.62 567 121 3.26 629 thực sách thủ tục kiểm soát ngân 121 4.26 525 hai người, khơng có cá nhân thực w định quy trình nghiệp vụ” n lo ad Ngân hàng thiết lập thủ tục kiểm sốt cách thích hợp y th đầy đủ hoạt động ngân hàng ju Các thủ tục kiểm soát thực đầy đủ với yi pl mà mơ tả n ua al Ban lãnh đạo ngân hàng yêu cầu cấp báo cáo kịp thời kết n va hàng fu ll Ngân hàng trọng sách hạn chế tiếp cận cá m 121 4.13 482 121 4.16 517 oi nhân hệ thống máy tính tài sản khác at nh Các thủ tục kiểm soát cụ thể việc lưu trữ, bảo quản z liệu kế toán liệu khác thực đầy đủ z k jm ht vb (Nguồn: Thu thập tác giả phần mềm SPSS) om l.c gm an Lu n va ey t re Bảng 6: Hoạt động kiểm sốt hoạt động tín dụng t to Các phát biểu N ng Hồ sơ đề nghị cấp tín dụng khách hàng nhân viên tín Mean SD hi 121 3.79 531 121 3.23 544 tiềm tàng khách hàng việc sử dụng vốn, 121 3.40 556 ep dụng kiểm tra chặt chẽ Thơng tin tín dụng thu thập đầy đủ, xác thực thích w hợp cho việc định n lo ad Nhân viên tín dụng phân tích hợp lý khách quan khả y th ju khả trả gốc lãi cho ngân hàng yi pl Kiểm sốt viên ln kiểm tra nội dung tính hợp lệ hồ 121 3.63 621 121 4.18 483 bảo khoản giải ngân phù hợp với định tín dụng 121 3.29 676 ua al sơ tín dụng trước trình lên cấp có thẩm quyền ký n Quyền định cấp tín dụng phân cơng cụ thể cho n va người có thẩm quyền fu ll Ngân hàng thực đầy đủ thủ tục kiểm soát nhằm đảm oi m at nh phê duyệt z Ngân hàng thường xuyên giám sát tình hình hoạt động, việc z 121 3.06 849 121 4.29 664 vb sử dụng vốn vay khách hàng 121 3.12 526 om l.c (Nguồn: Thu thập tác giả phần mềm SPSS) gm Các khoản nợ xấu xử lý cách có hiệu k khác thực nghiệp vụ tín dụng với khách hàng jm ht Ngân hàng quan tâm đến tài sản đảm bảo điều kiện an Lu n va ey t re Bảng 7: Thông tin truyền thông t to ng hi Các phát biểu N Hệ thống kế tốn hệ thống thơng tin nội đầy đủ, đáng tin cậy 121 4.07 121 3.62 521 121 3.51 549 121 4.21 507 thích hợp kịp thời để người hiểu làm tròn trách 121 3.44 546 ep Tất thị nhà quản lý truyền đạt kịp thời đến cá nhân phận có liên quan w Ban lãnh đạo ngân hàng nhận báo cáo kịp thời n SD 528 lo kết hoạt động ngân hàng Mean ad thông tin ju y th Ngân hàng quan tâm đến việc xây dựng phát triển hệ thống yi Thông tin phận ngân hàng truyền đạt đầy đủ, pl n ua al nhiệm n va Ngân hàng thiết lập kênh thơng tin nóng cho phép nhân viên oi m thiệt hại cho ngân hàng 3.55 562 ll fu báo cáo hành vi, kiện bất thường có khả gây 121 nh Ngân hàng thiết lập kênh thu thập thơng tin bên ngồi 121 3.21 608 121 4.26 537 at cách hiệu z Dữ liệu thông tin khách hàng chia sẻ với Hội sở z jm ht (Nguồn: Thu thập tác giả phần mềm SPSS) vb chi nhánh hệ thống ngân hàng k Bảng 8: Thông tin truyền thơng hoạt động tín dụng 121 3.93 486 121 3.52 647 121 3.21 635 n va phân tích cẩn thận SD an Lu Độ xác báo cáo tín dụng kiểm tra Mean om cá nhân, phận có liên quan ngân hàng N l.c Các hoạt động tín dụng báo cáo thường xuyên cho gm Các phát biểu báo danh mục cho vay (Nguồn: Thu thập tác giả phần mềm SPSS) ey ngân hàng đề chiến lược tín dụng cảnh t re Kênh thơng tin bên ngồi theo dõi thường xuyên để Bảng 9: Hoạt động giám sát t to Các phát biểu N ng Định kỳ, hệ thống kiểm soát nội xem xét đánh giá Mean SD hi 121 3.40 556 tra ngân hàng Nhà nước nhà quản lý cấp cao xem xét 121 3.36 577 ep tính hiệu Các báo cáo kiểm toán nội bộ, kiểm toán độc lập, w n lo phản ứng cách kịp thời ad y th Ngân hàng có sách, thủ tục để đảm bảo biện pháp sửa chữa thực kịp thời sau có sai 121 ju 3.93 486 yi pl phạm xảy al n ua (Nguồn: Thu thập tác giả phần mềm SPSS) va n Bảng 10: Hoạt động giám sát hoạt động tín dụng fu N ll Các phát biểu Mean SD m oi Ngân hàng thực phân tích tín dụng thường xun để tìm nh mặt tồn tại, mảng có hiệu quả, không hiệu 121 at z phát yếu tố bất thường 3.39 506 z 121 2.84 695 jm có hiểu biết tuân thủ quy định quy trình tín dụng ht vb Định kỳ, ngân hàng vấn, kiểm tra nhân viên để xem họ k Việc kiểm tra định kỳ đáp ứng yêu cầu đánh giá gm chất lượng danh mục tín dụng đề xuất điều chỉnh 121 khiếm khuyết hệ thống kiểm sốt nội quy trình 121 3.69 684 n ey t re (Nguồn: Thu thập tác giả phần mềm SPSS) va tín dụng an Lu Ban lãnh đạo ngân hàng phản ứng kịp thời với báo cáo om l.c sách tín dụng 3.90 700 Phụ lục 13: Nội dung quy tắc đạo đức ngân hàng t to Bộ quy tắc đạo đức nghề nghiệp ngân hàng cần dựa nội dung ng sau: hi ep - Tuyên ngôn giá trị tổ chức: Chỉ giá trị thể lý tưởng, định hướng hành vi lãnh đạo nhân viên ngân hàng w n - Giới thiệu giải thích mục đích quy tắc: Nhấn mạnh quy tắc lo cam kết xây dựng với tiêu chuẩn cao quy tắc đạo đức theo quy định ad y th pháp luật Bộ quy tắc khơng thể giải tình xảy nên cán ju ngân hàng cần sử dụng khả đánh giá cần nêu câu hỏi có nghi vấn yi chưa rõ phải xử lý pl ua al - Tiêu chuẩn đạo đức kinh doanh đạo đức cá nhân: Diễn tả mong muốn n tuân theo giá trị tổ chức thực chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp n va - Bảo mật thông tin: Lãnh đạo nhân viên không thảo luận công bố ll fu thông tin bảo mật chưa phép khách hàng Tổ chức sử dụng oi m thơng tin mục đích kinh doanh đáng khơng phải cho lợi ích cá nhân nh - Tuân thủ pháp luật quy định: Khẳng định ngân hàng tuân at theo quy định pháp lý địa phương, quốc gia quy định liên quan đến z z hoạt động nghề nghiệp vb jm ht - Báo cáo vi phạm: Giải thích trách nhiệm nhân viên việc báo cáo giải hành vi vi phạm luật lệ quy định ngân hàng Khuyến k l.c biệt đối xử, trừng phạt hay trả thù gm khích cán báo cáo hành vi vi phạm cách thành thật không sợ bị phân om - Giám sát việc thực hiện: Ngân hàng cần đưa quy định hàng năm cán an Lu cam kết đọc lại hiểu hết nội dung quy tắc Những người bị vi phạm phải chịu hình phạt tương ứng Định kỳ, ngân hàng phải đánh giá tính n va hiệu quy tắc, đánh giá lại, đóng góp ý kiến sửa đổi ey t re