Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại ngân hàng thương mại cổ phần kỹ thương việt nam

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM HỌC VIỆN NGÂN HÀNG  LÊ THỊ THU HIỀN HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN KỸ THƢƠNG VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI, NĂM 2021 Tai ngay!!! Ban co the xoa dong chu nay!!! 17014126932521000000 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM HỌC VIỆN NGÂN HÀNG  LÊ THỊ THU HIỀN HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN KỸ THƢƠNG VIỆT NAM Chuyên ngành: KẾ TOÁN Mã số: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: TS NGUYỄN THỊ PHƢƠNG THẢO HÀ NỘI, NĂM 2021 i LỜI CAM ĐOAN Tôi đọc hiểu hành vi vi phạm trung thực học thuật Tôi cam kết danh dự cá nhân nghiên cứu này tự thực không vi phạm yêu cầu trung thực học thuật Hà Nội, ngày tháng năm 2021 Học viên Lê Thị Thu Hiền ii LỜI CẢM ƠN Tơi xin bày tỏ lịng biết ơn sâu sắc tới TS Nguyễn Thị Phương Thảo - người tận tình hướng dẫn tơi mặt khoa học để tơi hồn thành luận văn Tơi xin trân trọng cảm ơn thầy cô giáo trường Học viện Ngân hàng ý kiến đóng góp thẳng thắn, sâu sắc giúp đỡ tận tình để tơi hồn thành luận văn thạc sỹ Tơi xin gửi lời cảm ơn chân thành tới lãnh đạo, toàn thể nhân viên Techcombank cung cấp thông tin phục vụ cho việc phân tích lời góp ý để tơi hồn thành luận văn Tơi xin tỏ lịng biết ơn gia đình, đồng nghiệp, người bạn thân thiết thường xuyên động viên, tạo điều kiện giúp đỡ tơi lúc khó khăn để tơi vượt qua hồn thành khóa học đào tạo thạc sỹ Hà Nội, ngày tháng năm 2021 Học viên Lê Thị Thu Hiền iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT vi DANH SÁCH CÁC BẢNG vii DANH SÁCH CÁC HÌNH viii MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 10 1.1 Lý luận chung hệ thống kiểm soát nội .10 1.1.1 Khái niệm vai trị hệ thống kiểm sốt nội .10 1.1.2 Các cấu phần hệ thống kiểm soát nội 11 1.1.3 Các nguyên tắc thiết kế kiểm soát nội 19 1.2 Hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại 21 1.2.1 Vai trò Hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng thương mại 21 1.2.2 Những nhân tố ảnh hưởng đến Hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng thương mại 23 1.2.3 Những rủi ro thường gặp hoạt động Ngân hàng thương mại 26 1.3 Kinh nghiệm số ngân hàng việc hoàn thiện hệ thống KSNB học cho Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam 30 1.3.1 Kinh nghiệm hoàn thiện hệ thống KSNB số ngân hàng thương mại 30 1.3.2 Bài học kinh nghiệm cho ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam .32 KẾT LUẬN CHƢƠNG 34 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN KỸ THƢƠNG VIỆT NAM 35 2.1 Khái quát chung Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam 35 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 35 2.1.2 Cơ cấu tổ chức hoạt động Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam 36 iv 2.1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam 36 2.2 Thực trạng hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam 42 2.2.1 Cơ sở pháp lý hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam 42 2.2.2 Thực trạng mơi trường kiểm sốt Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam 42 2.2.3 Thực trạng đánh giá rủi ro Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam 52 2.2.4 Thực trạng hoạt động kiểm soát Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam 57 2.2.5 Thực trạng thông tin truyền thông Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam 64 2.2.6 Thực trạng giám sát hoạt động kiểm soát Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam .69 2.3 Đánh giá chung hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam 73 2.3.1 Ưu điểm 73 2.3.2 Nhược điểm nguyên nhân tồn 75 KẾT LUẬN CHƢƠNG 83 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN KỸ THƢƠNG VIỆT NAM 84 3.1 Định hướng phát triển Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam 84 3.1.1 Định hướng hoạt động Techcombank thời gian tới 84 3.1.2 Định hướng hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Techcombank 86 3.2 Một số giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Techcombank 88 3.2.1 Hồn thiện mơi trường kiểm sốt 88 3.2.2 Hoàn thiện đánh giá rủi ro .94 3.2.3 Hoàn thiện hoạt động kiểm soát 97 v 3.2.4 Hồn thiện hệ thống thơng tin truyền thơng .101 3.2.5 Hồn thiện hoạt động giám sát 105 3.2 Một số kiến nghị hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam .108 3.2.1 Kiến nghị Cơ quan Nhà nước 108 3.2.2 Đối với Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam 109 KẾT LUẬN CHƢƠNG 112 KẾT LUẬN CHUNG 113 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC vi DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT BCTC Báo cáo tài CN Chi nhánh CBNV Cán nhân viên CNTT Công nghệ thông tin DN Doanh nghiệp HTKSNB Hệ thống kiểm soát nội HĐQT Hội đồng quản trị KH Khách hàng KSNB Kiểm soát nội NHNN Ngân hàng nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại QTRR Quản trị rủi ro Techcombank SPDV Ngân hàng Thương mại Cổ phần Kỹ thương Việt Nam Sản phẩm dịch vụ vii DANH SÁCH CÁC BẢNG Bảng Trang Bảng 2.1 Kết hoạt động kinh doanh Techcombank năm 2016 – 2020 .38 Bảng 2.2 Bảng số tài Techcombank năm 2016-2020 41 Bảng 2.3 Lợi nhuận trước thuế bình quân nhân viên ngân hàng .48 Bảng 2.4 Kết khảo sát Môi trường kiểm soát HTKSNB Techcombank 51 Bảng 2.5 Kết khảo sát Hoạt động đánh giá rủi ro HTKSNB Techcombank 56 Bảng 2.6 Kết khảo sát Hoạt động kiểm soát HTKSNB Techcombank 63 Bảng 2.7 Kết khảo sát thông tin truyền thông HTKSNB Techcombank 68 Bảng 2.8 Kết khảo sát hoạt động giám sát HTKSNB Techcombank 72 viii DANH SÁCH CÁC HÌNH Hình Trang Hình 1.1 Các cấu phần kiểm soát nội 12 Hình 2.1 Bộ máy tổ chức Techcombank 36 Hình 2.2 Tổng tài sản khả sinh lời tổng tài sản Techcombank năm 2016 – 2020 .38 Hình 2.3 Tăng trưởng số dư cho vay khách hàng CASA Techcombank năm 2016-2020 40 Hình 2.4 Bộ Chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp Techcombank 43 Hình 2.5 Màn hình hạch tốn T24 tích hợp sẵn mẫu biểu giao dịch 64