Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty tnhh bảo hiểm nhân thọ mb ageas life

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN  KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY TNHH BẢO HIỂM NHÂN THỌ MB AGEAS LIFE Sinh viên: Đỗ Ngọc Anh Lớp: K21CLCD Khóa học: 2018-2022 Mã sinh viên: 21A4020008 Giảng viên hướng dẫn: TS Trần Phương Thùy Hà Nội, 2022 Tai ngay!!! Ban co the xoa dong chu nay!!! 17014126922061000000 HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN  KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY TNHH BẢO HIỂM NHÂN THỌ MB AGEAS LIFE Sinh viên: Đỗ Ngọc Anh Lớp: K21CLCD Khóa học: 2018-2022 Mã sinh viên: 21A4020008 Giảng viên hướng dẫn: TS Trần Phương Thùy Hà Nội, 2022 LỜI CAM ĐOAN Em đọc hiểu quy định trung thực học thuật Em xin cam đoan danh dự cá nhân luận văn “Hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội cơng ty TNHH Bảo hiểm nhân thọ MB Ageas Life” tự thân em thực không vi phạm yêu cầu trung thực học thuật Bài nghiên cứu có nhận góp ý từ giảng viên hướng dẫn, số liệu thứ cấp sử dụng trích dẫn nguồn gốc đầy đủ rõ ràng Em xin chịu hoàn toàn trách nhiệm với lời cam đoan Hà Nội, ngày 22 tháng năm 2022 NGƯỜI CAM ĐOAN Đỗ Ngọc Anh i LỜI CẢM ƠN Lời em xin chân thành cảm ơn q thầy giảng viên Học viện Ngân hàng nói chung thầy giảng viên Khoa Kế tốn nói riêng suốt thời gian qua tận tình giảng dạy, giúp em xây dựng tảng kiến thức vững chắc, làm tiền đề cho khóa luận em vào thực Đặc biệt, em xin gửi lời cảm ơn chân thành sâu sắc đến TS Trần Phương Thùy – người không quản thời gian, cơng sức, nhiệt tình góp ý, giúp đỡ em suốt q trình hồn thành khóa luận Bên cạnh đó, em muốn gửi lời cảm ơn đến cô quản lý, nhân viên, viên chức thư viện giúp đỡ em việc tìm kiếm tài liệu, hỗ trợ tài liệu trực tuyến tình hình dịch bệnh Covid-19 Đồng thời, em xin cảm ơn ban lãnh đạo đồng nghiệp Công ty TNHH Bảo hiểm Nhân thọ MB Ageas Life quan tâm, giúp đỡ em trình em thực tập công ty, tạo điều kiện thuận lợi cho công tác nghiên cứu em Trong suốt q trình thực khốn luận tốt nghiệp thân, em cố gắng vận dụng kiến thức giảng dạy nhà trường kiến thức học trình thực tập Công ty Tuy nhiên kiến thức thân em hạn hẹp lực thân hạn chế nên nghiên cứu em khơng tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, em kính mong q thầy cho em nhận xét góp ý chân thành để nghiên cứu em hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn ii MỤC LỤC DANH MỤC VIẾT TẮT VI DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ HÌNH MINH HỌA VII LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Những vấn đề kiểm soát nội doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm kiểm soát nội 1.1.2 Mục tiêu kiểm soát nội 1.1.3 Những hạn chế vốn có kiểm sốt nội 1.2 Các phận cấu thành kiểm soát nội 1.2.1 Mơi trường kiểm sốt 1.2.2 Quy trình đánh giá rủi ro 1.2.3 Hoạt động kiểm soát Hệ thống thông tin trao đổi thông tin 1.2.4 Giám sát kiểm soát 1.3 Các nguyên tắc thiết kế kiểm soát nội 1.3.1 Nguyên tắc toàn diện 1.3.2 Nguyên tắc “bốn mắt” 1.3.3 Nguyên tắc cân nhắc lợi ích – chi phí 1.3.4 Nguyên tắc phân công phân nhiệm 1.3.5 Phân chia trách nhiệm thích hợp (nguyên tắc bất kiêm nhiệm) 1.3.6 Các thủ tục phê chuẩn đắn 10 1.3.7 Chứng từ sổ sách đầy đủ 10 1.3.8 Bảo vệ tài sản vật chất sổ sách 10 1.3.9 Kiểm tra độc lập 10 1.3.10 Phân tích rà sốt 10 KẾT LUẬN CHƯƠNG 11 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY TNHH BẢO HIỂM NHÂN THỌ MB AGEAS LIFE 12 2.1 Tổng quan công ty TNHH Bảo hiểm Nhân thọ MB Ageas Life 12 iii 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty 12 2.1.2 Tổ chức máy quản lý 15 2.2 Thực trạng kiểm sốt nội cơng ty TNHH Bảo hiểm Nhân thọ MB Ageas Life 15 2.2.1 Thực trạng môi trường kiểm soát 15 2.2.2 Thực trạng quy trình đánh giá rủi ro 29 2.2.3 Thực trạng Hoạt động kiểm soát 36 2.2.4 Thực trạng hệ thống thông tin trao đổi thông tin 46 2.2.5 Thực trạng giám sát kiểm soát 51 2.3 Đánh giá thực trạng kiểm sốt nội cơng ty TNHH Bảo hiểm Nhân thọ MB Ageas Life 55 2.3.1 Ưu điểm kiểm sốt nội cơng ty TNHH Bảo hiểm Nhân thọ MB Ageas Life 55 2.3.1.1 Ưu điểm Mơi trường kiểm sốt 55 2.3.1.2 Ưu điểm Quy trình đánh giá rủi ro 58 2.3.1.3 Ưu điểm hoạt động kiểm soát 58 2.3.1.4 Ưu điểm hệ thống thông tin trao đổi thông tin 59 2.3.1.5 Ưu điểm giám sát kiểm soát 59 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân hạn chế kiểm soát nội công ty TNHH Bảo hiểm Nhân thọ MB Ageas Life 60 2.3.2.1 Mơi trường kiểm sốt 60 2.3.2.2 Quy trình đánh giá rủi ro 62 2.3.2.3 Hoạt động kiểm soát 62 2.3.2.4 Hệ thống thông tin trao đổi thông tin 63 2.3.2.5 Giám sát kiểm soát 64 KẾT LUẬN CHƯƠNG 65 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY TNHH BẢO HIỂM NHÂN THỌ MB AGEAS LIFE 66 3.1 Định hướng phát triển mục tiêu cơng ty kiểm sốt nội 66 3.2 Ngun tắc hồn thiện kiểm sốt nội nhằm nâng cao hiệu hoạt động công ty TNHH Bảo hiểm Nhân thọ MB Ageas Life 67 iv 3.3 Giải pháp hoàn thiện quy trình Kiểm sốt nội cơng ty TNHH Bảo hiểm Nhân thọ MB Ageas Life 67 3.3.1 Hồn thiện Mơi trường Kiểm soát 67 3.3.2 Hồn thiện Quy trình đánh giá rủi ro 70 3.3.3 Hồn thiện Các hoạt động kiểm sốt 73 3.3.4 Hoàn thiện Hệ thống thông tin trao đổi thông tin 73 3.3.5 Hoàn thiện việc giám sát kiểm soát 74 3.4 Một số kiến nghị thực giải pháp 75 3.4.1 Đối với công ty TNHH Bảo hiểm Nhân thọ MB Ageas Life 75 3.4.2 Đối với quan Nhà nước 77 KẾT LUẬN CHƯƠNG 78 KẾT LUẬN CHUNG 79 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 80 v DANH MỤC VIẾT TẮT Nguyên nghĩa Từ viết tắt DN Doanh nghiệp KSNB Kiểm soát nội TNHH Trách nhiệm hữu hạn CNTT Công nghệ thông tin YCMS Yêu cầu mua sắm ĐVYC Đơn vị yêu cầu ĐVMS Đơn vị mua sắm NCC Nhà cung cấp BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế, BHTN Bảo hiểm thất ngiệp KPCĐ Kinh phí cơng đồn BCTN Báo cáo thường niên BCTC Báo cáo tài vi DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ HÌNH MINH HỌA DANH MỤC BẢNG Bảng 2.3: Vai trò đơn vị hoạt động mua sắm MB Ageas Life 25 Bảng 3.1: Chiến lược đối phó với rủi ro thuộc loại nguy 70 Bảng 3.2: Chiến lược đối phó với rủi ro thuộc loại hội 72 Bảng 3.3: Ứng dụng PCDA kiểm soát nội đơn vị .77 DANH MỤC BIỂU ĐỒ, SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Sơ đồ cấu tổ chức công ty TNHH Bảo hiểm Nhân thọ MB Ageas Life 15 Sơ đồ 2.2: Cơ cấu tổ chức công ty TNHH Bảo hiểm Nhân thọ MB Ageas Life 23 Lưu đồ 2.17: Yêu cầu tạo tài khoản cho nhân viên hệ thống SAP 47 Lưu đồ 2.18: Phân quyền truy cập file đính kèm hợp đồng SAP 48 Lưu đồ 2.19: Tạo tài khoản cho nhân viên 49 Biểu đồ 3.1: Ứng dụng PCDA kiểm soát nội đơn vị 76 DANH MỤC HÌNH ẢNH Hình 2.2: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty TNHH Bảo hiểm Nhân thọ MB Ageas Life năm 2019 13 Hình 2.3: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty TNHH Bảo hiểm Nhân thọ MB Ageas Life năm 2020 14 Hình 2.4: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty TNHH Bảo hiểm Nhân thọ MB Ageas Life năm 2021 15 Hình 2.5: Bảng nội quy treo văn phòng MB Ageas Life 16 Hình 2.6: Văn ban hành quy trình mua sắm quản lý tài sản công ty TNHH Bảo hiểm Nhân thọ MB Ageas Life 18 Hình 2.7: Trách nhiệm Ban điều hành Báo cáo tài 21 Hình 2.8: Chương trình khảo sát đánh giá cán nhân viên môi trường làm việc MB Ageas Life 022 28 Hình 2.9: Sơ đồ ba vịng tn thủ doanh nghiệp (Nguồn: SAPP) 29 Hình 2.10: Thực yêu cầu toán hệ thống SAP 31 vii Hình 2.11: Phần phê duyệt mua sắm hệ thống SAP MB Ageas Life 37 Hình 2.12: Tờ trình lựa chọn nhà cung cấp thiết bị 43 Hình 2.13: Phê duyệt với đầy đủ chữ ký cấp lãnh đạo dự án 43 Hình 2.14: Biên bàn giao máy tính cho nhân viên 44 Hình 2.16: Kết kiểm kê tài sản cơng cụ, dụng cụ có chữ ký bên có liên quan cấp lãnh đạo có thẩm quyền 46 Hình 2.20: Văn ban hành quy định “Bảo mật an tồn thơng tin” cơng ty TNHH Bảo hiểm Nhân thọ MB Ageas Life 51 Hình 2.21: Bảng tóm tắt phát hiện, khuyến nghị kế hoạch thực Báo cáo kiểm toán nội - Thẩm định báo cáo tài năm 2021 53 Hình 2.22: Báo cáo kiểm tốn nội sản phẩm bảo hiểm tín dụng 54 Hình 2.23: Báo cáo tiến độ dự án phần mềm quản lý tài sản qua email phòng IT Service khối CNTT 55 viii