Kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn việt nam – chi nhánh tỉnh quảng nam

CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT RỦI RO TÍN DỤNG TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY NGẮN HẠN ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI .... ĐÁNH GIÁ CÔNG TÁC KIỂM SOÁT RỦI RO TÍN DỤNG TRONG CHO VAY N

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ

NGUYỄN NỮ HOÀNG DUYÊN

KIỂM SOÁT RỦI RO TÍN DỤNG TRONG CHO VAY NGẮN HẠN ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM – CHI NHÁNH TỈNH QUẢNG NAM

LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG

Ðà Nẵng – Năm 2019

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ

NGUYỄN NỮ HOÀNG DUYÊN

KIỂM SOÁT RỦI RO TÍN DỤNG TRONG CHO VAY NGẮN HẠN ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM – CHI NHÁNH TỈNH QUẢNG NAM

LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG

Mã số : 60.34.02.01

Người hướng dẫn khoa học: TS Nguyễn Ngọc Anh

Ðà Nẵng – Năm 2019

MỤC LỤC

MỞ ĐẦU 1

1 Tính cấp thiết của đề tài 1

2 Mục tiêu nghiên cứu 3

3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3

4 Phương pháp nghiên cứu 4

5 Bố cục của luận văn 5

6 Tổng quan tài liệu nghiên cứu 5

CHƯƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT RỦI RO TÍN DỤNG TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY NGẮN HẠN ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 12

1.1 RỦI RO TÍN DỤNG TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY NGẮN HẠN ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 12

1.1.1 Hoạt động cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp của ngân hàng thương mại 12

1.1.2 Rủi ro tín dụng trong hoạt động cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp của Ngân hàng thương mại 17

1.1.3 Quản trị rủi ro tín dụng trong hoạt động cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp của Ngân hàng thương mại 24

1.2 KIỂM SOÁT RỦI RO TÍN DỤNG TRONG CHO VAY NGẮN HẠN ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 25

1.2.1 Khái niệm kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp 25

1.2.2 Đặc điểm kiểm soát RRTD trong cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp 25

1.2.3 Mục đích và yêu cầu kiểm soát RRTD trong cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp 26 1.2.4 Nội dung của kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp 27 1.2.5 Tiêu chí đánh giá kết quả kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp 33 1.2.6 Những nhân tố ảnh hưởng đến kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp 36 KẾT LUẬN CHƯƠNG 1 42

CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KIỂM SOÁT RỦI RO TÍN DỤNG TRONG CHO VAY NGẮN HẠN ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP TẠI CHI NHÁNH NHNo&PTNT TỈNH QUẢNG NAM 43

2.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM – CHI NHÁNH TỈNH QUẢNG NAM 43 2.1.1 Giới thiệu về Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam – Chi nhánh tỉnh Quảng Nam 43 2.1.2 Kết quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam – Chi nhánh tỉnh Quảng Nam 47 2.2 THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT RỦI RO TÍN DỤNG TRONG CHO VAY NGẮN HẠN ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP CỦA NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM – CHI NHÁNH TỈNH QUẢNG NAM 53 2.2.1 Bối cảnh kinh doanh và mục tiêu kiểm soát RRTD trong cho vay ngắn hạn của Agribank chi nhánh tỉnh Quảng Nam 53 2.2.2 Thực trạng hoạt động kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp tại Agribank CN tỉnh Quảng Nam 56

2.3 KẾT QUẢ KIỂM SOÁT RỦI RO TÍN DỤNG TRONG CHO VAY NGẮN HẠN ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP CỦA NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM – CHI NHÁNH

TỈNH QUẢNG NAM 69

2.3.1 Sự biến động trong cơ cấu nhóm nợ 69

2.3.2 Tỷ lệ nợ xấu 70

2.3.3 Tỷ lệ lãi treo 70

2.3.4 Tỷ lệ trích lập dự phòng rủi ro 71

2.3.5 Tỷ lệ xóa nợ ròng 72

2.4 ĐÁNH GIÁ CÔNG TÁC KIỂM SOÁT RỦI RO TÍN DỤNG TRONG CHO VAY NGẮN HẠN ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP CỦA NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM – CHI NHÁNH TỈNH QUẢNG NAM 73

2.4.1 Những kết quả đạt được 73

2.4.2 Những tồn tại, hạn chế 74

2.4.3 Nguyên nhân những tồn tại 76

KẾT LUẬN CHƯƠNG 2 78

CHƯƠNG 3 MỘT SỐ KHUYẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KIỂM SOÁT RỦI RO TÍN DỤNG TRONG CHO VAY NGẮN HẠN ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP TẠI CHI NHÁNH NHNo&PTNT TỈNH QUẢNG NAM 79

3.1 CĂN CỨ ĐỀ XUẤT KHUYẾN NGHỊ 79

3.1.1 Định hướng hoạt động cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp tại Agribank CN Quảng Nam 79

3.1.2 Định hướng hoạt động kiểm soát RRTD trong cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp tại Agribank CN tỉnh Quảng Nam 83

3.2 MỘT SỐ KHUYẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KIỂM SOÁT RỦI RO TÍN DỤNG TRONG CHO VAY NGẮN HẠN ĐỐI

VỚI DOANH NGHIỆP TẠI AGRIBANK CN TỈNH QUẢNG NAM 84

3.2.1 Hoàn thiện các biện pháp né tránh rủi ro tín dụng 84

3.2.2 Hoàn thiện các biện pháp ngăn ngừa rủi ro tín dụng 88

3.2.3 Hoàn thiện biện pháp giảm thiểu tổn thất rủi ro tín dụng 92

3.2.4 Hoàn thiện các biện pháp chuyển giao rủi ro tín dụng 95

3.2.5 Hoàn thiện các biện pháp đa dạng hóa danh mục cho vay nhằm phân tán rủi ro 96

3.2.6 Hoàn thiện các biện pháp hỗ trợ kiểm soát RRTD trong cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp 97

3.3 MỘT SỐ KHUYẾN NGHỊ KHÁC 99

3.3.1 Khuyến nghị đối với Agribank 99

3.3.2 Khuyến nghị đối với Chính phủ 100

2.3.3 Khuyến nghị đối với Ngân hàng Nhà nước 102

3.3.4 Đối với Hiệp hội Doanh nghiệp 103

KẾT LUẬN CHƯƠNG 3 104

KẾT LUẬN 105 TÀI LIỆU THAM KHẢO

QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN (Bản sao)

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT

Từ viết tắt Nghĩa tiếng việt

NHNo&PTNT Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Agribank Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn

Việt Nam Chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn

PASXKD Phương án sản xuất kinh doanh

2.4 Bảng xếp hạng tín dụng nội bộ khách hàng DN của

2.5 Kết quả chấm điểm xếp hạng tín dụng nội bộ khách

2.6 Tình hình cho vay ngắn hạn đối với DN giai đoạn

2.7 Bảng phân loại nợ theo xếp hạng tín dụng 66

2.9 Tỷ lệ lãi treo ngắn hạn KHDN của Agribank Quảng

MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Kiểm soát chất lượng tín dụng đối với doanh nghiệp là yêu cầu cấp thiết trong quản trị ngân hàng với mục tiêu đảm bảo cho hoạt động tín dụng an toàn, hiệu quả hướng đến các chuẩn mực quốc tế trong quản trị rủi ro và phù hợp với môi trường hội nhập Thời gian qua, các ngân hàng đã coi trọng vấn đề quản trị rủi ro tín dụng đối với doanh nghiệp và có nhiều biện pháp nhằm hạn chế rủi ro tín dụng, song kết quả đạt được vẫn chưa như mong muốn Việc tìm các giải pháp tích cực nhằm hoàn thiện hệ thống quản trị rủi ro tín dụng đối với doanh nghiệp luôn mang tính cấp thiết và có ý nghĩa quan trọng lâu dài

Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam (Agribank)

là một trong những ngân hàng thương mại hàng đầu cả nước và là ngân hàng

có mạng lưới rộng lớn nhất Khách hàng chủ yếu của ngân hàng trong hoạt động tín dụng là khách hàng doanh nghiệp bởi nó chiếm tỉ trọng lớn trong tổng dư nợ cho vay và đặc biệt số lượng khách hàng doanh nghiệp vay vốn ngắn hạn chiếm tỉ trọng lớn hơn, để phục vụ cho nhu cầu hoạt động sản xuất kinh doanh, nhưng một khi doanh nghiệp kinh doanh thua lỗ thì sẽ dẫn đến hậu quả trả nợ không đúng hạn hoặc không trả được nợ cho ngân hàng Vì thế công tác kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay doanh nghiệp luôn là vấn đề quan trọng và được tiến hành thường xuyên trong hoạt động kinh doanh của Agribank nói chung và của Agribank Chi nhánh tỉnh Quảng Nam nói riêng Trên thực tế, trong thời gian qua rủi ro tín dụng trong hoạt động cho vay doanh nghiệp của Agribank Chi nhánh tỉnh Quảng Nam chưa được kiểm soát chặt chẽ Điều này thể hiện qua tỷ lệ nợ xấu trong cho vay doanh nghiệp của chi nhánh qua các năm, cụ thể năm 2015 là 27 tỷ đồng, chiếm 0,44%, năm 2016 là 12,64 tỷ đồng chiếm 0,17% và năm 2017 là 42,47 tỷ đồng

chiếm 0,41% Nhìn vào những số liệu trên ta có thể thấy chi nhánh đã có cố gắng trong việc kiểm soát rủi ro tín dụng Tuy nhiên, nợ xấu của chi nhánh không giảm mà có xu hướng tăng cao Yêu cầu cấp bách đặt ra là hoạt động kiểm soát RRTD trong cho vay doanh nghiệp phải thực hiện một cách khoa học và có hiệu quả hơn, phạm vi rủi ro ở mức thấp nhất có thể chấp nhận được nhằm giảm thiểu các thiệt hại phát sinh từ rủi ro trong cho vay doanh nghiệp và tăng thêm lợi nhuận trong hoạt động tín dụng, góp phần nâng cao chất lượng tín dụng trong cho vay doanh nghiệp cũng như tăng thêm uy tín

và lợi thế trong hoạt động kinh doanh của Agribank chi nhánh tỉnh Quảng Nam Vậy chi nhánh phải làm thế nào để kiểm soát tốt hơn rủi ro tín dụng trong cho vay doanh nghiệp và đặc biệt là trong cho vay ngắn hạn? Đây là một vấn đề cấp bách cần được ưu tiên giải quyết, tuy nhiên cho đến nay chi nhánh vẫn chưa có luận văn nào thực hiện nghiên cứu về nội dung này

Thêm vào đó, về phương diện học thuật, có nhiều bài báo khoa học và

đề tài luận văn thạc sỹ nghiên cứu về chủ đề quản trị rủi ro tín dụng tại các ngân hàng thương mại Tuy nhiên, các luận văn này đa số tập trung nghiên cứu về quản trị rủi ro tín dụng nói chung chứ không đi sâu vào nghiên cứu nội dung kiểm soát rủi ro tín dụng hay kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay

ngắn hạn đối với doanh nghiệp

Chính vì những lý do trên, tôi quyết định chọn đề tài “Kiểm soát rủi ro

tín dụng trong cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp tại Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam – Chi nhánh tỉnh Quảng Nam”

để nghiên cứu, đánh giá thực trạng, tìm ra các giải pháp giúp nâng cao chất lượng kiểm soát rủi ro tín dụng nhằm hoàn thiện hơn nữa công tác kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp tại chi nhánh, góp phần cho chi nhánh hoạt động hiệu quả hơn, đạt được mục tiêu tăng trưởng và phát triển bền vững trong tương lai

2 Mục tiêu nghiên cứu

Mục tiêu trọng tâm của nghiên cứu là tìm ra các khuyến nghị khả thi nhằm hoàn thiện công tác kiểm soát tốt RRTD trong cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp tại Agribank CN tỉnh Quảng Nam Để đạt được mục tiêu trên, cần phải giải đáp các câu hỏi nghiên cứu sau:

- Hoạt động kiểm soát RRTD trong cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp bao gồm những nội dung nào? Có thể dùng những tiêu chí nào để đánh giá kết quả hoạt động kiểm soát RRTD trong cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp?

- Thực trạng công tác kiểm soát RRTD trong cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp tại Agribank CN tỉnh Quảng Nam diễn biến như thế nào? Những vấn đề nào cần được khắc phục giải quyết?

- Các khuyến nghị nào cần được thực hiện để hoàn thiện công tác kiểm soát RRTD trong cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp tại Agribank CN tỉnh Quảng Nam?

3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu

- Đối tượng nghiên cứu: Những vấn đề lý luận và thực tiễn công tác

kiểm RRTD trong cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp tại Agribank CN tỉnh Quảng Nam

Về đối tượng nghiên cứu cụ thể:

+ Phòng KHDN của Agribank CN tỉnh Quảng Nam

+ Các CBTD phụ trách cho vay đối tượng khách hàng doanh nghiệp tại Agribank CN tỉnh Quảng Nam

- Phạm vi nghiên cứu:

+ Về nội dung nghiên cứu: Đề tài tập trung phân tích công tác kiểm soát RRTD trong cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp tại Agribank CN tỉnh Quảng Nam, là một trong bốn nội dung của công tác quản trị RRTD

trong cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp

+ Về không gian: Tại Agribank chi nhánh tỉnh Quảng Nam

+ Về thời gian: Căn cứ vào số liệu từ năm 2015 – 2017

4 Phương pháp nghiên cứu

Trước hết, đề tài nghiên cứu sẽ tìm hiểu về mặt cơ sở lý luận của rủi ro tín dụng, kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay và đặc thù của rủi ro tín dụng trong cho vay ngắn hạn đối với DN cũng như công tác kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay ngắn hạn đối với DN của NHTM Kế đến, đề tài tiến hành khảo sát thực tế công tác kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp tại Agribank CN tỉnh Quảng Nam hiện nay Sau cùng, những kết quả khảo sát thực tế sẽ được so sánh và kết hợp với các nghiên cứu lý thuyết để tìm ra những vấn đề còn yếu kém xuất phát từ phía ngân hàng nguyên nhân bên trong , và những vấn đề còn tồn tại xuất phát từ môi trường bên ngoài, từ đó, đề xuất một số khuyến nghị nhằm hoàn thiện công tác kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp tại Agribank CN tỉnh Quảng Nam trong thời gian tới Do vậy đề tài sẽ

sử dụng nhiều phương pháp nghiên cứu khác nhau nhằm tận dụng tính hợp lý

và ưu điểm của từng loại phương pháp nghiên cứu khoa học cụ thể như sau:

- Phương pháp thu thập dữ liệu:

+ Thu thập các dữ liệu thứ cấp: số liệu, bảng biểu, báo cáo… về tình hình cho vay ngắn hạn đối tượng khách hàng là doanh nghiệp từ phòng khách hàng doanh nghiệp của Agribank CN tỉnh Quảng Nam trong giai đoạn 2015-2017 + Thu thập các dữ liệu sơ cấp: phương pháp phỏng vấn trực tiếp và thảo luận nhóm với các cán bộ tín dụng phụ trách cho vay đối tượng khách hàng doanh nghiệp tại Agribank CN tỉnh Quảng Nam để tìm hiểu thông tin phục vụ cho việc mô tả và đánh giá thực trạng công tác kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp

- Phương pháp so sánh: dựa trên nguồn dữ liệu đã thu thập được tiến

hành so sánh các số liệu để mô tả thực trạng hoạt động kiểm soát RRTD trong cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp tại Agribank CN tỉnh Quảng Nam

- Phương pháp phân tích và tổng hợp: từ các dữ liệu đã mô tả về thực

trạng, tiến hành phân tích tổng hợp nhằm đánh giá kết quả hoạt động kiểm soát RRTD trong cho vay doanh nghiệp của chi nhánh, rút ra những thành tựu đạt được và những tồn tại, xác định nguyên nhân của hạn chế, làm cơ sở đề xuất, khuyến nghị nhằm hoàn thiện công tác kiểm soát RRTD trong cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp tại Agribank CN tỉnh Quảng Nam

5 Bố cục của luận văn

Ngoài phần mở đầu, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo, danh mục các bảng, phần nội dung chính của luận văn bao gồm ba chương:

Chương 1: Cơ sở lý luận về kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay ngắn

hạn đối với doanh nghiệp của NHTM

Chương 2: Thực trạng công tác kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay

ngắn hạn đối với doanh nghiệp tại Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn Chi nhánh tỉnh Quảng Nam

Chương 3: Một số khuyến nghị nhằm hoàn thiện công tác kiểm soát rủi

ro tín dụng trong cho ngắn hạn đối với doanh nghiệp tại Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Chi nhánh tỉnh Quảng Nam

6 Tổng quan tài liệu nghiên cứu

Rủi ro tín dụng trong cho vay là yếu tố không thể loại trừ và có ảnh hưởng rất lớn đến hiệu quả hoạt động của hầu hết các NHTM Chính vì vậy, giảm thiểu RRTD trong cho vay nhưng vẫn đảm bảo được mức sinh lời luôn

là một vấn đề khiến các nhà quản trị ngân hàng phải đối mặt và trăn trở nhằm đưa ra giải pháp để kiểm soát RRTD trong cho vay

Xuất phát từ lý do đó, có nhiều công trình nghiên cứu đã đưa ra các giải

pháp kiểm soát RRTD tại các NHTM, với mục tiêu là nâng cao chất lượng tín dụng, hạn chế thấp nhất các RRTD trong cho vay nhằm đạt được kết quả tốt trong hoạt động tín dụng của ngân hàng

Trong quá trình nghiên cứu thực hiện đề tài, học viên đã thu thập, tìm hiểu và tham khảo một số luận văn thạc sĩ, bài báo khoa học đã được công bố

có nội dung liên quan làm nền tảng cho quá trình hoàn thành luận văn như sau:

* Các luận văn thạc sĩ đã được công bố tại Trường Đại học kinh tế, Đại học Đà Nẵng cụ thể như sau:

(1) Nguyễn Thị Mai Quyên 2015 , “Kiểm soát RRTD trong cho vay doanh nghiệp tại Ngân hàng Quân đội – Chi nhánh Đắk Lắk”, luận văn thạc

sĩ Tài chính-Ngân hàng Trường Đại học Kinh tế Đà Nẵng Về mặt lý luận tác giả đã hệ thống hóa những vấn đề lý luận cơ bản về RRTD và kiểm soát RRTD, tầm quan trọng và các nhân tố ảnh hưởng đến kiểm soát RRTD trong cho vay doanh nghiệp tại NHTM Về mặt thực tiễn tác giả đã phân tích, đánh giá một cách có hệ thống thực trạng hoạt động tín dụng, nêu ra được những thành tích đạt được, những tồn tại cần khắc phục và tìm ra các nguyên nhân chủ yếu ảnh hưởng đến chất lượng tín dụng của chi nhánh trong giai đoạn từ năm 2012-2014, đồng thời đưa ra các khuyến nghị nhằm hoàn thiện mang tính cụ thể, phù hợp với tình hình thực tiễn tại NH tác giả đang nghiên cứu

(2) Nguyễn Hồ Thủy Tiên 2015 , “Quản trị rủi ro tín dụng trong cho vay doanh nghiệp tại chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp & phát triển nông thôn Khu kinh tế mở Chu Lai, tỉnh Quảng Nam”, luận văn thạc sĩ Quản trị

kinh doanh Trường Đại học kinh tế Đà Nẵng Tác giả đã nghiên cứu, hệ thống hóa những vấn đề lý luận về quản trị RRTD, nêu ra được khá chi tiết các nội dung, tiêu chí đánh giá quản trị RRTD trong cho vay khách hàng doanh nghiệp tại NHTM, ở phần chương 2 tác giả đã làm rõ được những hạn chế,

những mặt đạt được và những vấn đề phát sinh trong công tác quản trị RRTD tại NH nghiên cứu Từ đó đưa ra một số biện pháp, kiến nghị nhằm giảm thiểu rủi ro, tăng cường chất lượng trong công tác quản trị RRTD tại NH này

(3) Từ Thị Hiền (2015), “Kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay doanh nghiệp tại chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn Khu công nghiệp Điện Nam - Điện Ngọc - Tỉnh Quảng Nam”, luận văn thạc sĩ Tài

chính-Ngân hàng Trường Đại học kinh tế Đà Nẵng, tác giả đã nghiên cứu hệ thống hóa được những vấn đề lý luận cơ bản về rủi ro tín dụng, sự cần thiết của công tác kiểm soát rủi ro tín dụng và các chỉ tiêu đánh giá nâng cao hiệu quả công tác kiểm soát rủi ro tín dụng đối với doanh nghiệp của NHTM Ở phần 2 tác giả đã đánh giá thực trạng của công tác kiểm soát phòng ngừa rủi

ro tại đơn vị chọn nghiên cứu Bên cạnh đó tác giả chỉ ra những tồn tại và nguyên nhân trong cho vay doanh nghiệp tại đơn vị để đưa ra những giải pháp nhằm kiểm soát RRTD tốt hơn, hạn chế thấp nhất RRTD tại chi nhánh

(4) Phan Thị Thảo Uyên 2016 , Quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Thành phố Đà Nẵng, luận văn Thạc sĩ Tài chính – Ngân hàng, Đại học Kinh tế - Đại học Đà

Nẵng Luận văn đã nêu lên những vấn đề cơ bản nhất về RRTD và rủi ro trong hoạt động kinh doanh ngân hàng, đưa ra một số giải pháp thường được các NHTM áp dụng để phòng ngừa, hạn chế rủi ro Trên cơ sở phân tích thực trạng hạn chế RRTD tại Agribank Đà Nẵng, tác giả đã tổng kết được thành tựu và tồn tại cũng như nguyên nhân của những tồn tại đó Qua đó đề xuất một số giải pháp nhằm hạn chế RRTD chú trọng vào những nội dung trong phạm vi chi nhánh có thể thực hiện được Tuy nhiên, các giải pháp này đa phần để quản trị RRTD trong cho vay nói chung, chứ chưa chỉ ra các giải pháp đề xuất cụ thể đối với hoạt động kiểm soát RRTD trong cho vay khách hàng doanh nghiệp hay là khách hàng cá nhân

(5) Nguyễn Thị Mường Pha 2017 , Phân tích tình hình rủi ro tín dụng

trong cho vay khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng TMCP Quân đội - Chi nhánh Quảng Nam, luận văn Thạc sĩ Tài chính – Ngân hàng, Đại học Kinh tế

- Đại học Đà Nẵng Luận văn đã hệ thống cơ sở lý luận chặt chẽ về RRTD và

phân tích RRTD trong cho vay khách hàng doanh nghiệp tại NHTM, tác giả

đã phân tích, đánh giá thực trạng, những kết quả đạt được, những hạn chế và nguyên nhân để khắc phục Từ đó, tác giả đưa ra các giải pháp nhằm quản lý RRTD trong thời gian tới tại Ngân hàng Quân đội CN Quảng Nam Nhìn chung, các giải pháp và kiến nghị mà tác giả đưa ra đều có tính hệ thống và đầu tư nghiên cứu đúc kết trên nền tảng kế thừa các luận văn đi trước Tuy nhiên, đề tài này được nghiên cứu ở một ngân hàng khác và địa điểm thị trường khác với không gian nghiên cứu của học viên nên đây là tài liệu tham khảo để học viên có thể nghiên cứu làm rõ các biện pháp nhằm kiểm soát tốt RRTD trong cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp phù hợp với Agribank CN tỉnh Quảng Nam mà không bị trùng nội dung với luận văn này

* Các bài báo trên các tạp chí khoa học cụ thể như sau:

(1) Nguyễn Thu Hoài 2015 , Tăng cường kiểm soát rủi ro trong cấp tín

dụng đối với khách hàng có dư nợ lớn, tạp chí ngân hàng, số 51, trang 11-15,

tác giả nhận định Ngân hàng Nhà nước Việt Nam có công văn yêu cầu các tổ chức tín dụng, NHNN chi nhánh Tỉnh, Thành phố và cơ quan Thanh tra, giám sát Ngân hàng kiểm soát rủi ro trong hoạt động cấp tín dụng vượt giới hạn, cấp tín dụng đối với khách hàng có dư nợ lớn là cần thiết, nhằm đảm bảo cho hoạt động tín dụng an toàn, hạn chế các tổ chức tín dụng cấp tín dụng vượt giới hạn vào các lĩnh vực tiềm ẩn nhiều rủi ro

(2) Nguyễn Ngọc Thạch và Lê Hoàng Anh (2016), Kiểm định sức chịu đựng đối với rủi ro tín dụng của các ngân hàng thương mại Việt Nam, Tạp

chí Ngân hàng Số 20 Tháng 10/2016, tr 19 Bài báo thực hiện nghiên cứu để

kiểm định mức độ chịu đựng Stress Testing đối với rủi ro tín dụng của hệ thống ngân hàng Việt Nam Theo đó, ngân hàng trung ương, cơ quan giám sát tài chính sẽ ban hành các quy định về Stress Testing và yêu cầu các ngân hàng thực hiện, đồng thời báo cáo kết quả để chủ động đi trước đón đầu trong các việc phòng ngừa và giải quyết những rủi ro gặp phải trong quá trình kinh doanh trước những biến động về kinh tế vĩ mô Bài báo đã đề xuất các giải pháp để NHTM nâng cao sức chịu đựng đối với rủi ro tín dụng

(3) Nguyễn Đức Tú 2016 , Mô hình quản lý rủi ro tín dụng tại các Ngân hàng Thương mại Việt Nam, tạp chí NH, số 59, trang 20-22, tác giả đã

khuyến nghị các NHTM Việt Nam nên áp dụng mô hình quản lý rủi ro tập trung Với mô hình này, sự tách biệt giữa ba chức năng: quản lý rủi ro, KD và tác nghiệp nhằm mục tiêu hàng đầu là giảm thiểu rủi ro ở mức thấp nhất đồng thời phát huy được tối đa kỹ năng chuyên môn của từng vị trí, cán bộ làm công tác TD Mô hình này cũng phản ánh một cách hệ thống các vấn đề về cơ chế, chính sách, quy trình nghiệp vụ nhằm thiết lập các giới hạn hoạt động an toàn và các chốt kiểm soát rủi ro trong một quy trình thực hiện nghiệp vụ (4) Nguyễn Thị Kim Nhung, Phạm Thị Thu Hiền và Nguyễn Thị Thuý

Quỳnh (2017), Một số vấn đề về rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại,

Tạp chí Tài chính ngày 23/12/2017 Bài báo khoa học này đã trình bày

nguyên nhân và hệ quả của RRTD, các chỉ tiêu đánh giá RRTD, các biện pháp phòng ngừa RRTD, các biện pháp xử lý khi RRTD đã xảy ra và các quy định liên quan đến phòng ngừa RRTD tại Việt Nam

(5) Nguyễn Thị Gấm, Nguyễn Thanh Tùng, và Phạm Quang Hưng

(2017), Quản trị rủi ro tín dụng đối với doanh nghiệp tại các ngân hàng thương mại Việt Nam, Tạp chí Tài chính ngày 20/08/2017 Bài báo khoa học

này đã nêu lên thực trạng quản trị RRTD đối với DN và đưa ra cái nhìn tổng quát về các giải pháp tăng cường quản trị RRTD đối với DN tại NHTM

(6) Nguyễn Thường Lạng 2017 , Quản trị rủi ro tại các ngân hàng thương mại Việt Nam và những vấn đề đặt ra, Tạp chí Tài chính ngày

23/09/2017 Sử dụng phương pháp phân tích, tổng hợp, so sánh dựa trên dữ liệu từ NHNN, Ngân hàng Thế giới, Quỹ Tiền tệ Quốc tế, thông tin và các công trình nghiên cứu về quản trị rủi ro NHTM, bài báo khát quát thực tế quản trị rủi ro hiện nay và nhận diện cụ thể những vấn đề đặt ra trong thời gian tới đối với các ngân hàng thương mại tại Việt Nam

(7) Nguyễn Như Dương 2017 , Bài học kinh nghiệm về quản trị rủi ro tín dụng từ Ngân hàng ANZ, Tạp chí Tài chính kỳ II tháng 12/2017, tr 15 Bài

báo nghiên cứu kinh nghiệm quản trị rủi ro tín dụng hiện nay đang được ANZ - một NHTM lớn trên thế giới, tuân thủ nghiêm ngặt Hiệp ước Basel trong quản trị rủi ro tín dụng, từ đó đưa ra các bài học kinh nghiệm trong quản trị rủi ro tín dụng cho hệ thống ngân hàng thương mại tại Việt Nam

Trên thực tế, còn có rất nhiều tác giả nghiên cứu về chủ đề kiểm soát RRTD trong cho vay doanh nghiệp của NHTM Tuy nhiên, các bài báo khoa học, các đề tài luận văn thạc sỹ trên đây có nhiều khía cạnh, góc độ và thời gian nghiên cứu khác nhau Vì vậy, đề tài nghiên cứu của học viên không bị trùng lặp hoàn toàn với các đề tài đã công bố trước đó

Ngoài ra, tính đến thời điểm hiện nay, chưa có bài báo khoa học, luận văn thạc sỹ, đề tài nghiên cứu khoa học nào về chủ đề kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp được thực hiện tại Agribank chi nhánh tỉnh Quảng Nam

Trên cơ sở tham khảo các luận văn, bài báo nêu trên, đề tài nghiên cứu của học viên sẽ tiến hành đi sâu làm rõ nội dung kiểm soát RRTD trong cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp, nêu lên các khái niệm, đặc điểm, mục đích, chỉ tiêu phản ánh, nguyên nhân, nhân tố ảnh hưởng và hậu quả của RRTD trong cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp cũng như nội dung về

các biện pháp phòng ngừa và xử lý RRTD trong cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp của NHTM Đầu tiên, đi vào phân tích chung về thực trạng hoạt động kinh doanh của Agribank CN tỉnh Quảng Nam, tiếp đến là phân tích về thực trạng RRTD và các biện pháp đã và đang áp dụng để phòng ngừa, kiểm soát RRTD trong cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp tại chi nhánh, từ đó rút ra được những ưu điểm, thành tựu đạt được cũng như những hạn chế trong hoạt động kiểm soát RRTD trong cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp Trên cơ sở đó, đưa ra các khuyến nghị thích hợp nhằm hoàn thiện công tác kiểm soát RRTD trong cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp tại Agribank

CN tỉnh Quảng Nam

CHƯƠNG 1

CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT RỦI RO TÍN DỤNG TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY NGẮN HẠN ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

1.1 RỦI RO TÍN DỤNG TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY NGẮN HẠN ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.1 Hoạt động cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp của ngân hàng thương mại

a Khái niệm doanh nghiệp

Theo điều 4 Luật doanh nghiệp số 68/2014/QH13 “Doanh nghiệp là tổ chức kinh tế có tên riêng, có tài sản, có trụ sở giao dịch, được đăng ký thành lập theo quy định của pháp luật nhằm mục đích kinh doanh”

“Doanh nghiệp là tổ chức kinh tế có tư cách pháp nhân, có con dấu, có tài sản, có quyền và nghĩa vụ dân sự, hoạt động kinh tế theo chế độ hạch toán độc lập, tự chịu trách nhiệm về toàn bộ hoạt động kinh tế và chịu sự quản lý của Nhà nước bởi Luật doanh nghiệp và các quy định của pháp luật”

Theo đó doanh nghiệp được tổ chức theo nhiều loại hình khác nhau Mỗi loại hình doanh nghiệp có đặc trưng riêng của nó và từ đó tạo nên những hạn chế hay lợi thế của doanh nghiệp Chúng ta có thể phân ra các loại hình doanh nghiệp như sau: Doanh nghiệp tư nhân; Công ty hợp danh; Công ty TNHH có hai thành viên trở lên; Công ty TNHH một thành viên; Công ty cổ phần; Công

ty nhà nước; Doanh nghiệp liên doanh; Doanh nghiệp 100% vốn đầu tư nước ngoài Trong giao dịch với ngân hàng, doanh nghiệp có đặc điểm sau:

Thứ nhất, khách hàng doanh nghiệp là đối tượng khách hàng thường

chiếm tỷ trọng nhỏ về mặt số lượng nhưng chiếm tỷ trọng lớn về mặt doanh

số giao dịch Do vậy, giao dịch với KHDN, ngân hàng có thể tiết kiệm được

chi phí giao dịch dựa vào lợi thế về quy mô giao dịch Cụ thể khi vay vốn, KHDN thường vay những khoản vay có giá trị lớn, quy mô của từng hợp đồng vay lớn do đó ngân hàng tiết kiệm được chi phí tổ chức cho vay

Thứ hai, thông tin tài chính của khách hàng doanh nghiệp rõ ràng và

được thể hiện qua báo cáo tài chính

b Khái niệm cho vay doanh nghiệp

Cho vay là một trong những hình thức cấp tín dụng của NHTM Theo Điều 4 Luật tổ chức tín dụng số 47/2010/QH1: “Cấp tín dụng là việc thoả thuận để tổ chức, cá nhân sử dụng một khoản tiền hoặc cam kết cho phép sử dụng một khoản tiền theo nguyên tắc có hoàn trả bằng nghiệp vụ cho vay, chiết khấu, cho thuê tài chính, bao thanh toán, bảo lãnh ngân hàng và các nghiệp vụ cấp tín dụng khác”

Trong đó “Cho vay doanh nghiệp là việc thoả thuận để doanh nghiệp sử dụng một khoản tiền hoặc cam kết cho phép sử dụng một khoản tiền theo nguyên tắc có hoàn trả bằng nghiệp vụ cho vay, chiết khấu, cho thuê tài chính, bao thanh toán, bảo lãnh ngân hàng và các nghiệp vụ cấp tín dụng khác”

c Cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp

* Khái niệm và đặc điểm cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp Cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp là loại hình cho vay có thời hạn

nhỏ hơn hoặc bằng một năm Mục đích là nhằm tài trợ cho việc đầu tư vào tài sản lưu động và đối tượng khách hàng là các doanh nghiệp hoạt động theo quy định của Pháp luật Việt Nam và có những đặc điểm như sau:

- Thời hạn cho vay được xác định phù hợp với các chu kỳ sản xuất kinh doanh và khả năng trả nợ của khách hàng, nhưng tối đa không quá 12 tháng

- Cho vay ngắn hạn nhằm bổ sung vốn lưu động tạm thời thiếu của các doanh nghiệp

- Lãi suất cho vay ngắn hạn thường thấp hơn lãi suất cho vay trung dài hạn

- Đối tượng cho vay là giá trị vật tư hàng hoá trong các khâu dự trữ, lưu thông và các chi phí cấu thành giá mua hoặc giá thành sản phẩm, các khoản chi phí khác để doanh nghiệp tiến hành phương án sản xuất kinh doanh

- Đối tượng khách hàng đa dạng vì các DN hoạt động trong nhiều lĩnh vực khác nhau Do đó nhu cầu vay vốn cũng đa dạng và phong phú, từ việc cho vay trong lĩnh vực xây dựng đối với các DN xây lắp hay cho vay lĩnh vực đầu tư chăm sóc cây công nghiệp đối với các DN sản xuất cà phê, cao su

- Mục đích sử dụng vốn của doanh nghiệp là để đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh, mở rộng quy mô sản xuất như vay vốn để mua nguyên liệu phục vụ sản xuất, mua sắm tài sản cố định, xây dựng nhà xưởng, đổi mới thiết

bị và áp dụng những tiến bộ khoa học kỹ thuật vào quá trình sản xuất kinh doanh với các khoản vay có giá trị lớn

- Thủ tục và quy trình cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp phức tạp hơn vì tính pháp lý của DN phức tạp hơn nhiều so với cá nhân Bên cạnh đó giá trị khoản vay lớn và TSBĐ thường phức tạp, khó định giá hơn vì hầu hết tài sản DN thường thế chấp chính nhà máy, thiết bị sản xuất của mình

- Nguồn trả nợ của người vay từ tiền bán hàng, lợi nhuận, khấu hao và các nguồn thu hợp pháp khác

- So với cho vay khách hàng cá nhân và hộ kinh doanh, khách hàng doanh nghiệp có hệ thống thông tin tốt hơn, chặt chẽ hơn do đều có hệ thống thông tin kế toán, báo cáo tài chính Các thông tin tài chính được khách hàng cung cấp từ các báo cáo tài chính, báo cáo thuế Tùy thuộc vào báo cáo tài chính có được kiểm toán hay không, uy tín của tổ chức kiểm toán mà chất lượng thông tin tài chính khách hàng cung cấp cao hay thấp

- Rủi ro xảy ra từ cho vay doanh nghiệp thường gây ra tổn thất lớn cho NHTM Do đó, các lãnh đạo NHTM rất quan tâm đến quản trị rủi ro các khoản cho vay doanh nghiệp

* Phân loại cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp

Các loại cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp của NHTM như:

- Cho vay mua hàng dự trữ là loại cho vay để tài trợ mua hàng tồn kho

như nguyên liệu, bán thành phẩm, thành phẩm Đây là loại hình cho vay ngắn hạn chủ yếu của các NHTM Đặc điểm của loại hình cho vay này là ngân hàng xem xét cho vay từng lần theo từng đối tượng cụ thể; kỳ hạn nợ của loại cho vay này cụ thể, bắt đầu từ lúc bỏ tiền để mua hàng tồn kho và chấm dứt khi hàng tồn kho đã tiêu thụ và thu được tiền Phương thức cho vay đối với dự trữ hàng tồn kho được áp dụng là phương thức cho vay ứng trước, thời hạn cho vay gắn liền với chu kỳ ngân quỹ của doanh nghiệp

- Cho vay vốn lưu động là loại cho vay nhằm đáp ứng toàn bộ nhu cầu dự

trữ hàng tồn kho và có đặc điểm gần giống với cho vay mua hàng dự trữ, tuy nhiên loại cho vay nhằm đáp ứng toàn bộ nhu cầu vốn lưu động thiếu hụt của doanh nghiệp tức nhu cầu vốn lưu động thời vụ của khách hàng), đặc điểm của loại hình cho vay này:

+ Đối tượng cho vay là toàn bộ nhu cầu vốn lưu động thiếu hụt Hạn mức tín dụng là cơ sở để ngân hàng cho vay và giải ngân

+ Không có kỳ hạn cụ thể gắn với từng lần giải ngân mà chỉ có thời hạn cho vay cuối cùng và các điều kiện sử dụng vốn vay

+ Chi phí của món vay bao gồm chi phí trả lãi và chi phí ngoài lãi như phí cam kết sử dụng hạn mức

+ Thời hạn cho vay tuỳ theo đặc điểm về chu kỳ sản xuất kinh doanh và khả năng tài chính của từng loại khách hàng, có thể vài ngày đến 1 năm

- Cho vay ngắn hạn các công trình xây dựng: Đối với các doanh nghiệp

hoạt động trong lĩnh vực xây lắp, sau khi nhận được các công trình xây dựng, cần phải ứng vốn mua nguyên liệu, thuê thiết bị, thuê nhân công, , để thực hiện thi công và khi công trình, hạng mục công trình hoàn thành thì mới được

chủ đầu tư thanh toán theo thoả thuận ở hợp đồng nhận thầu Vì vậy, cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp xây lắp để đáp ứng nhu cầu vốn trong quá trình thi công các công trình xây dựng, đặc điểm của loại cho vay này:

+ Việc xem xét cho vay chủ yếu dựa vào từng hợp đồng nhận thầu

+ Đối tượng cho vay là tiền thuê công nhân, thiết bị, mua vật tư, nguyên liệu để thực hiện thi công theo hợp đồng nhận thầu

+ Kỳ hạn nợ được xác định dựa vào kế hoạch thi công theo hợp đồng nhận thầu

+ Nguồn thu nợ là tiền thanh toán của chủ đầu tư

+ Hợp đồng nhận thầu là cơ sở đảm bảo cho khoản tiền vay

Loại cho vay này khá chắc chắn nhưng vẫn thường xảy ra một số rủi ro

là ý thức trả nợ, khả năng thanh toán của chủ đầu tư và khả năng thực hiện hợp đồng của nhà thầu

- Cho vay kinh doanh chứng khoán là loại cho vay đối với các công ty

chứng khoán Thời hạn cho vay từ khi mua chứng khoán mới đến khi bán chứng khoán đó cho khách hàng Loại cho vay này có thời hạn rất ngắn và được đảm bảo bằng chính các chứng khoán mua vào hoặc tài sản khác

- Cho vay kinh doanh bán lẻ là loại cho vay đối với các DN bán lẻ hàng

tiêu dùng để họ thanh toán tiền mua hàng cho nhà sản xuất, cơ sở để cho vay dựa vào hàng tồn kho Sau khi tiêu thụ được hàng hoá, doanh nghiệp sẽ thanh toán tiền vay cho NH Tài sản tồn kho là tài sản thuộc quyền sở hữu của NH

- Cho vay trên tài sản có là loại cho vay dựa trên cơ sở số dư của các

khoản phải thu, tồn kho nguyên liệu, thành phẩm Tài sản đảm bảo cho các khoản cho vay này là chính các tài sản được tài trợ Đối với các khoản phải thu, hoạt động cho vay này được thực hiện thông qua nghiệp vụ chiết khấu hoặc nghiệp vụ mua nợ

* Phương thức cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp

Hai phương thức cho vay ngắn hạn được áp dụng phổ biến nhất hiện nay là:

- Cho vay từng lần là cho vay theo đối tượng cụ thể như cho vay dự trữ

nguyên liệu, hàng hoá, Số tiền cho vay được xác định trên cơ sở các chứng

từ mua hàng, hoá đơn, bản kê hàng tồn kho Mỗi khoản vay có thời hạn trả nợ

cụ thể cũng như chi phí cho khoản vay thường chỉ có lãi và được áp dụng cho

DN ít có uy tín, quan hệ không thường xuyên DN nhỏ, mới thành lập

- Cho vay theo hạn mức tín dụng là cho vay theo đối tượng tổng hợp,

toàn bộ nhu cầu vốn lưu động thiếu hụt Xác định HMTD trên cơ sở phân tích

toàn diện các mặt hoạt động của doanh nghiệp và doanh nghiệp chủ động sử

dụng tiền vay trong hạn mức được thoả thuận Kỳ hạn nợ được xác định

chung cho tất cả các khoản nợ, không định riêng cho từng lần giải ngân Chi phí cho khoản vay ngoài chi phí lãi thường có các chi phí phi lãi phí cấp hạn mức tín dụng, phí không sử dụng hạn mức, và được áp dụng cho các

doanh nghiệp có uy tín, quan hệ thường xuyên với ngân hàng

1.1.2 Rủi ro tín dụng trong hoạt động cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp của Ngân hàng thương mại

a Khái niệm rủi ro tín dụng trong cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp

Theo Timothy W.K : “Một khi ngân hàng nắm giữ tài sản sinh lợi, rủi ro xảy ra khi khách hàng sai hẹn, có nghĩa là khách hàng không thanh toán vốn gốc và lãi theo thỏa thuận Rủi ro tín dụng là sự thay đổi tiềm ẩn của thu nhập thuần và thị giá của vốn xuất phát từ việc khách hàng không thanh toán hay thanh toán trễ hạn.”

RRTD trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng là khả năng xảy

ra tổn thất trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng do khách hàng không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện nghĩa vụ của mình theo

cam kết

Rủi ro tín dụng là khi người vay sai hẹn trong thực hiện nghĩa vụ trả nợ theo hợp đồng, bao gồm vốn gốc hoặc lãi Sự sai hẹn có thể là trễ hạn hoặc không thanh toán

Rủi ro tín dụng xảy ra khi xuất hiện các biến cố không thể lường trước khiến khách hàng không thực hiện được các cam kết đã thoả thuận với ngân hàng Các định nghĩa khá đa dạng nhưng tập trung lại chúng ta có thể rút ra nội dung cơ bản của RRTD trong cho vay ngắn hạn đối với DN được hiểu là tổn thất có khả năng xảy ra đối với nợ vay ngắn hạn của DN tại NHTM do DN vay vốn không thực hiện đúng hạn hoặc không có khả năng thực hiện đúng hạn một phần hoặc toàn bộ nghĩa vụ trả nợ của mình theo cam kết

b Phân loại rủi ro tín dụng trong cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp

Để hạn chế RRTD trong cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp có hiệu quả, nhận biết các đặc điểm của RRTD trong cho vay là rất cần thiết và hữu ích Những hình thức thức biểu hiện, nguyên nhân phát sinh, tính khách quan, chủ quan và phạm vi xảy ra RRTD được phân chia thành các loại sau:

Căn cứ vào hình thức biểu hiện RRTD:

- Rủi ro sai hẹn là loại rủi ro khi khách hàng không trả nợ đúng hạn như

đã cam kết trong hợp đồng tín dụng Đây là rủi ro ngoài ý muốn chủ quan của khách hàng, họ có thiện chí trả nợ nhưng tạm thời gặp khó khăn về tài chính dẫn đến chậm trả nợ cho ngân hàng, rủi ro này được tập trung ở những món vay được ngân hàng gia hạn và đây là dấu hiệu ban đầu của RRTD

- Rủi ro không thu hồi được nợ là những khoản vay mà NH có khả năng thu hồi được vốn vay rất thấp, có nguy cơ bị mất vốn Khách hàng cố tình chiếm dụng vốn của ngân hàng hoặc do doanh nghiệp bị phá sản, ngân hàng

đã tìm mọi cách để thu hồi nhưng thu hồi không được hoặc không đủ Loại rủi

ro này thường tập trung ở các món vay đã chuyển sang nợ có vấn đề, đây là rủi ro mà ngân hàng cần phải quan tâm nhiều nhất

- Rủi ro tiềm ẩn là loại rủi ro tiềm ẩn trong số dư nợ tưởng chừng như bình thường, tập trung ở những món vay mà quá trình làm thủ tục cho vay, CBTD đã không tuân thủ chặt chẽ quy trình cho vay, không thực hiện đúng quy chế cho vay và những món vay đã được ngân hàng cho vay lại

Căn cứ vào nguyên nhân phát sinh rủi ro chia thành hai loại chính:

- Rủi ro giao dịch là rủi ro liên quan đến từng khoản tín dụng mỗi khi NH

ra quyết định cấp một khoản tín dụng mới cho khách hàng Đây có thể xem là rủi ro cá biệt của từng khoản tín dụng, nó phát sinh do sai sót ở quy trình đánh giá, thẩm định và xét duyệt khi cho vay, phát sinh do thiếu chặt chẽ ở khâu theo dõi kiểm soát quá trình sử dụng vốn vay, hoặc phát sinh do đánh giá tài sản bảo đảm và những cam kết ràng buộc trong HĐTD Rủi ro giao dịch có ba

bộ phận chính là rủi ro lựa chọn, rủi ro bảo đảm và rủi ro nghiệp vụ

+ Rủi ro lựa chọn là rủi ro liên quan đến quá trình đánh giá và phân tích tín dụng, phương án, dự án để quyết định tài trợ của ngân hàng

+ Rủi ro bảo đảm là rủi ro phát sinh từ các tiêu chuẩn đảm bảo như các điều khoản trong hợp đồng cho vay, các loại tài sản đảm bảo, chủ thể đảm bảo, cách thức đảm bảo và mức cho vay trên giá trị TSĐB

+ Rủi ro nghiệp vụ là rủi ro liên quan đến công tác quản lý khoản vay và hoạt động cho vay, bao gồm cả việc sử dụng hệ thống xếp hạng tín dụng và

kỹ thuật xử lý các khoản cho vay có vấn đề

- Rủi ro danh mục là một hình thức của rủi ro trong cho vay mà nguyên nhân phát sinh là do những hạn chế trong quản lý danh mục cho vay của ngân hàng được phân chia thành hai loại là rủi ro nội tại và rủi ro tập trung

+ Rủi ro nội tại: xuất phát từ các yếu tố, các đặc điểm riêng có, mang tính riêng biệt bên trong mỗi chủ thể đi vay hoặc ngành, lĩnh vực kinh tế Nó

xuất phát từ đặc điểm hoạt động và sử dụng vốn của khách hàng vay vốn + Rủi ro tập trung là trường hợp ngân hàng tập trung vốn cho vay quá nhiều đối với một khách hàng, cho vay quá nhiều doanh nghiệp hoạt động trong cùng một ngành, lĩnh vực kinh tế; hoặc trong vùng địa lý nhất định; hoặc cùng một loại hình cho vay có rủi ro cao

Căn cứ vào tính chất khách quan, chủ quan của nguyên nhân:

- Rủi ro khách quan là rủi ro do các nguyên nhân như thiên tai, địch hoạ, người vay bị chết, mất tích và các biến động ngoài dự kiến khác làm thất thoát vốn vay trong khi người vay đã thực hiện nghiêm túc chế độ chính sách

- Rủi ro chủ quan là do nguyên nhân thuộc về chủ quan của người vay và người cho vay vì vô tình hay cố ý làm thất thoát vốn vay hay vì những lý do chủ quan khác

Căn cứ phạm vi gây ra rủi ro

- Rủi ro tín dụng đặc thù là rủi ro của một khoản tín dụng cụ thể phát sinh do những kiểu đặc thù của rủi ro dự án mà người vay thực hiện

- Rủi ro tín dụng hệ thống là rủi ro tín dụng phát sinh do bối cảnh chung của nền kinh tế hoặc những điều kiện vĩ mô tác động lên toàn bộ những người vay như rủi ro tín dụng phát sinh do suy thoái kinh tế, khủng hoảng kinh tế

c Nguyên nhân gây ra rủi ro tín dụng trong cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp

Việc tìm ra nguyên nhân RRTD đúng sẽ góp phần tìm ra những giải pháp phòng ngừa, hạn chế rủi ro hiệu quả hơn Có hai nhóm nguyên nhân cơ bản:

Nguyên nhân khách quan là sự tác động của các yếu tố khách quan bên

ngoài thường khó dự đoán, khó kiểm soát, gây ra những thiệt hại lớn cho khách hàng, ngân hàng và thường bao gồm các loại như sự thay đổi chính sách của nhà nước, môi trường tự nhiên, môi trường kinh tế xã hội không thể

dự đoán trước tác động đến các doanh nghiệp vay vốn dẫn đến tình trạng mất

khả năng thanh toán các khoản nợ cho ngân hàng

Các nguyên nhân bất khả kháng do tác động của điều kiện tự nhiên gây

ra như thiên tai, lũ lụt …gây khó khăn cho quá trình SXKD, làm giảm lợi nhuận, gây khó khăn về tài chính, dẫn đến việc trả nợ gốc và lãi vay không đúng hạn

Môi trường pháp lý là những bất ổn về chính trị, sự thay đổi cơ chế chính sách, luật pháp và quy định của Nhà nước

Do cơ chế thị trường, bản thân của thị trường là luôn vận động nên các

dự đoán, dự báo đều có sai số dẫn đến những quyết định sai lầm gây rủi ro trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Bên cạnh đó, thị trường luôn

có tính cạnh tranh nên nếu tận dụng được cơ hội, ưu điểm, thế mạnh thì phát triển còn ngược lại thì doanh nghiệp khó tồn tại gây ra khó khăn và rủi ro trong cho vay của ngân hàng

Nguyên nhân chủ quan có hai tác nhân gây ra đó là từ phía bản thân

ngân hàng và từ phía khách hàng vay thể hiện cụ thể như sau:

- Nguyên nhân từ phía ngân hàng: Ngân hàng là một ngành kinh doanh đặc

biệt đi vay với lãi suất thấp và sau đó cho vay lại với lãi suất cao hơn để hưởng chênh lệch lãi suất Dó đó, ngân hàng luôn xem xét rất cẩn thận truớc khi cho vay để đạt hiệu quả tránh rủi ro mất vốn Vì thế RRTD do nguyên nhân từ phía NH thường chiếm tỷ lệ nhỏ và có những nguyên nhân như: Thứ nhất là ngân hàng không có đủ thông tin về các số liệu thống kê, chỉ tiêu để phân tích và đánh giá khách hàng, dẫn đến việc xác định sai hiệu quả PAKD, hay xác định thời hạn cho vay và trả nợ không phù hợp với phương án kinh doanh của khách hàng

Thứ hai là sự lỏng lẻo trong quá trình kiểm tra, giám sát sau khi cho vay nên không phát hiện kịp thời hiện tượng sử dụng vốn vay không đúng mục đích

Thứ ba là quá tin tưởng vào tài sản thế chấp, bảo lãnh, bảo hiểm coi đó là vật chất đảm bảo chắc chắn cho sự thu hồi nợ gốc và lãi tiền vay

Thứ tư là chạy theo số lượng theo kế hoạch mà xao lãng việc coi trọng chất lượng khoản vay, lạc quan, tin tưởng vào sự thành công của PAKD Thứ năm là do chất lượng CBTD thấp nên thẩm định khách hàng để cho vay thiếu chính xác hoặc CBTD vi phạm đạo đức trong cho vay, cấu kết với khách hàng để cho vay không đúng quy định của ngân hàng, hoặc CBTD chiếm dụng vốn vay dẫn đến các khoản nợ quá hạn, nợ xấu gia tăng

Thứ sáu là do cạnh tranh giữa các NHTM ngày càng gay gắt nên ngân hàng nới lỏng về điều kiện cần có của khách hàng để cho vay nhằm thu hút khách hàng

– Nguyên nhân từ phía khách hàng: Rủi ro từ phía khách hàng là nguyên nhân chủ yếu dẫn đến rủi ro trong hoạt động tín dụng của ngân hàng Việc phòng tránh rất khó khăn và phức tạp, nó thường do những nguyên nhân sau: Thứ nhất là doanh nghiệp bị mất năng lực pháp lý do trong quá trình hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp bị thu hồi giấy phép kinh doanh, dẫn đến không SXKD được và không có khả năng trả nợ cho ngân hàng

Thứ hai là năng lực chuyên môn và uy tín lãnh đạo của DN bị giảm thấp, đạo đức nghề nghiệp yếu kém, thiếu quan tâm để thực hiện tốt các khâu của quá trình tổ chức, điều hành sản xuất kinh doanh hay do sự hạn chế về nghề nghiệp chuyên môn của nhân viên dẫn đến DN làm ăn yếu kém thua lỗ

Thứ ba là doanh nghiệp sử dụng vốn vay sai mục đích, khách hàng có hiệu quả SXKD thấp, giá thành cao dẫn đến thua lỗ, thâm hụt vốn Doanh nghiệp kinh doanh chủ yếu bằng vốn vay ngân hàng, nguồn vốn tự có tham gia vào thực hiện phương án rất ít nên khi xảy ra rủi ro, vốn vay bị tổn thất Thứ tư là doanh nghiệp không mua bảo hiểm như bảo hiểm hỏa hoạn, bảo hiểm tài sản, bảo hiểm thiên tai,…nên khi có biến cố xảy ra thì doanh

nghiệp bị tổn thất lớn và không có khả năng trả nợ vay.

Dù nguyên nhân từ phía khách hàng hay từ phía ngân hàng đều dẫn đến hậu quả là khách hàng không trả đuợc nợ Tuy nhiên, việc phân tích và phân định rõ ràng nguyên nhân sẽ giúp ngân hàng có biện pháp xử lý thích hợp để đạt đuợc kết quả tốt hơn

d Hậu quả do rủi ro tín dụng trong cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp gây ra

Một số tác động hậu quả của RRTD trong cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp được thể hiện như sau:

- Đối với ngân hàng thương mại: Khi gặp RRTD, NHTM không thu

được gốc và lãi cho vay ngắn hạn, ngân hàng sẽ gặp nhiều rủi ro liên quan

Thứ nhất, ngân hàng không huy động được nguồn vốn để bù đắp khoản cho

vay không thu hồi được dễ dẫn đến rủi ro thanh khoản, ngược lại ngân hàng

có thể gặp rủi ro tái tài trợ, rủi ro lãi suất do lãi suất huy động tăng Thứ hai,

một khoản vay không trả nợ được làm giảm giá trị tài sản trên sổ sách, giảm lợi nhuận đồng thời làm giảm giá trị thị trường của khoản vay do khoản vay

có mức độ rủi ro tăng Thứ ba, làm giảm uy tín của ngân hàng và gây rất

nhiều khó khăn trong hoạt động kinh doanh ngân hàng đặc biệt là hoạt động

huy động vốn và dịch vụ

- Đối với nền kinh tế: Khi ngân hàng gặp rủi ro thì lúc đó sẽ ảnh hưởng

đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Nếu DN phá sản thì lực lượng lao động bị thất nghiệp sẽ gia tăng, ảnh hưởng rất lớn đến nền kinh tế Ngân hàng đóng vai trò quan trọng là “mạch máu” lưu thông trong nền kinh tế thị trường, nó liên quan đến mọi ngành, mọi thành phần kinh tế, là khâu cốt yếu cung cấp vốn cho nền kinh tế Vì vậy, Ngân hàng có ảnh hưởng lớn đến chính

sách tiền tệ, đến công cụ điều tiết vĩ mô của Nhà nước

1.1.3 Quản trị rủi ro tín dụng trong hoạt động cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp của Ngân hàng thương mại

Quản trị RRTD trong cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp là một quá

trình nhằm nhận dạng RRTD, đánh giá RRTD, kiểm soát RRTD và tối thiểu hóa những tác động bất lợi của RRTD trong cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp và mục tiêu của quản trị RRTD là tối thiểu hóa chi phí quản trị rủi ro, giảm thiểu tổn thất ở mức thấp nhất do RRTD gây ra

Nội dung của quản trị RRTD trong cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp bao gồm :

- Nhận dạng RRTD trong cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp là quá

trình xác định liên tục, có hệ thống và đang xen với các bước khác của quá

trình quản trị RRTD trong cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp

- Đánh giá RRTD trong cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp là quá trình

xác nhận mức độ nghiêm trọng của tổn thất và khả năng xuất hiện của RRTD Trên cơ sở đó, xếp hạng RRTD trong cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp theo thứ tự ưu tiên mà nguồn lực phải được dành để kiểm soát Để xác định mức độ nghiêm trọng của tổn thất NHTM thường thực hiện xếp hạng tín dụng, xác suất vỡ nợ của từng khách hàng vay theo phương pháp định tính hoặc định lượng hoặc cả hai phương pháp trên

Theo Standard & Poor, “Xếp hạng tín nhiệm là những ý kiến đánh giá hiện tại về RRTD, chất lượng tín dụng, khả năng và thiện chí của chủ thể đi vay trong việc đáp ứng các nghĩa vụ tài chính một cách đầy đủ và đúng hạn Standard & Poor đưa ra 10 hạng từ thấp đến cao: AAA, AA, A – khả năng trả

nợ mạnh, BBB – đủ khả năng trả nợ, BB, B, CCC, CC – đầu cơ speculate , C – không có khả năng trả nợ, D – khả năng vỡ nợ default ”

- Kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay ngắn hạn đối với doanh nhiệp

là nhằm phòng ngừa RRTD xảy ra với xác suất rủi ro thấp nhất và hạn chế tối

đa mức độ tổn thất thiệt hại một khi RRTD trong cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp xảy ra

- Tài trợ rủi ro tín dụng trong cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp là việc thực hiện các biện pháp tài chính nhằm giảm thiểu tác động bất lợi của RRTD trong cho vay khi RRTD đã xảy ra

1.2 KIỂM SOÁT RỦI RO TÍN DỤNG TRONG CHO VAY NGẮN HẠN ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

1.2.1 Khái niệm kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp

“Kiểm soát rủi ro là những kỹ thuật, công cụ, chiến lược và quá trình nhằm biến đổi rủi ro của một tổ chức thông qua việc né tránh, ngăn ngừa, giảm thiểu bằng cách kiểm soát tần suất, mức độ của rủi ro và tổn thất”

“Kiểm soát RRTD trong cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp của NHTM là việc ngân hàng sử dụng các biện pháp, kỹ thuật, công cụ, chiến lược và những quá trình nhằm biến đổi RRTD thông qua việc né tránh, ngăn ngừa, giảm thiểu, phân tán, chuyển giao bằng cách kiểm soát tần suất, mức độ tổn thất của RRTD trong cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp”

“Kiểm soát RRTD nhằm mục tiêu phòng chống và kiểm soát các rủi ro

có thể phát sinh trong hoạt động ngân hàng, đảm bảo toàn bộ các bộ phận và

cá nhân trong NH tuân thủ các quy định của pháp luật, thực hiện các chiến lược, chính sách đảm bảo mục tiêu an toàn và hiệu quả trong hoạt động NH”

1.2.2 Đặc điểm kiểm soát RRTD trong cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp

- Trong RRTD thì sự bất định là yếu tố cơ bản vì vậy thời gian vay càng dài thì sự bất định trong khả năng thu hồi các khoản nợ càng lớn Do đó việc cho vay ngắn hạn có rủi ro thấp hơn so với cho vay trung dài hạn; tuy nhiên, việc thời hạn cho vay ngắn cũng tạo ra sức ép lớn về mặt thời gian sẽ dễ khiến cho khách hàng

vay không đủ thời gian sắp xếp để thanh toán các khoản nợ đúng hạn

- Cho vay trong thời gian ngắn hạn nên NH có thể dự đoán được phần nào các biến động có thể ảnh hưởng tới khả năng trả nợ của khách hàng, từ đó

NH có những biện pháp để kiểm soát và hạn chế các RRTD kịp thời hơn

- Do yêu cầu của các khoản vay ngắn hạn là phải đáp ứng vốn vay một cách nhanh chóng và kịp thời cho khách hàng nên việc thẩm định và giải ngân được ngân hàng thực hiện trong thời gian ngắn nhất để dáp ứng nhu cầu của khách hàng, chính vì vậy dễ xảy ra tình trạng sai sót trong quá trình thẩm định, kiểm tra hóa đơn chứng từ giải ngân của khách hàng và dẫn đến RRTD trong quá trình cho vay khi khách hàng sử dụng vốn vay sai mục đích

1.2.3 Mục đích và yêu cầu kiểm soát RRTD trong cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp

Mục đích kiểm soát RRTD trong cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp

là nhằm phòng ngừa RRTD xảy ra với xác suất rủi ro thấp nhất và hạn chế tối

đa mức độ tổn thất thiệt hại một khi RRTD trong cho vay ngắn hạn đối với

DN xảy ra Vì vậy, việc kiểm soát RRTD phải đáp ứng các yêu cầu sau:

- Tạo lập được một danh mục tín dụng hợp lý, có khả năng sinh lời cao,

ít rủi ro và khi cần thiết có thể chứng khoán hoá để hỗ trợ thanh khoản

- Tạo sự chủ động, nâng cao tinh thần trách nhiệm của các bộ phận tác nghiệp nhằm tìm kiếm các khoản vay có khả năng sinh lời cao và ít rủi ro

- Có những quy định để thực hiện thống nhất, minh bạch các bước công việc trong quá trình cho vay, có các quy định hợp lý về cơ cấu, tỷ lệ

- Đảm bảo phản ảnh minh bạch, chính xác chất lượng danh mục TD, trích đủ dự phòng để bù đắp những rủi ro phát sinh trong quá trình cho vay

- Có hệ thống kiểm tra, kiểm soát thích hợp để phát hiện, ngăn ngừa và

xử lý kịp thời các rủi ro phát sinh đối với danh mục tín dụng

1.2.4 Nội dung của kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp

a Né tránh rủi ro

“Né tránh rủi ro là việc né tránh những đối tượng, những hoạt động hoặc những nguyên nhân làm phát sinh tổn thất, mất mát có thể xảy ra Thông qua hoạt động thẩm định, xếp loại và sàng lọc khách hàng, đối với những khách hàng đã nhận thấy rõ ràng là có rủi ro lớn, không phù hợp với chính sách cho vay thì biện pháp tốt nhất là né tránh, từ chối cho vay”

Né tránh RRTD là cách tiếp cận hiệu quả của quản trị RRTD Đây là quyết định thường được đánh giá là tương đối dễ dàng, đơn giản, triệt để và

có chi phí thấp tuy nhiên cũng tồn tại một số hạn chế như sau:

- Hoạt động cho vay của NHTM luôn đối diện với nguy cơ tổn thất do RRTD gây ra vì vậy rất khó để né tránh hoàn toàn RRTD mà thường chỉ né tránh được một phần ở một mức độ nào đó

- Rủi ro tồn tại trong mọi hoạt động của NHTM do đó né tránh RRTD có thể dẫn đến phải đối diện với rủi ro khác

Các biện pháp mà NHTM thường dùng để né tránh RRTD đó là:

- Từ chối cho vay: NHTM từ chối cho vay đối với các DN vay vốn không đủ điều kiện vay vốn, không đáp ứng được các tiêu chuẩn cho vay Để thực hiện điều này, NHTM đặt ra những tiêu chuẩn để sàng lọc doanh nghiệp vay vốn Tuỳ thuộc vào mức độ chấp nhận rủi ro mà mỗi NHTM đưa ra tiêu chuẩn về sàng lọc khách hàng khác nhau NHTM sẽ chấp nhận cho doanh nghiệp vay vốn nếu đáp ứng được các điều kiện sau đây:

+ Doanh nghiệp có khả năng trả nợ

+ Doanh nghiệp kinh doanh có lãi và có tình hình tài chính ổn định

+ Doanh nghiệp có PAKD, dự án đầu tư khả thi, hiệu quả

- Yêu cầu doanh nghiệp có biện pháp biến đổi RRTD về mức chấp nhận

để cho vay Nếu khoản vay của doanh nghiệp có RRTD nhưng có khả năng biến đổi về mức chấp nhận để cho vay thì NHTM có thể tư vấn cho doanh nghiệp các biện pháp như thuê chuyên gia quản lý, thuê kiểm toán báo cáo tài chính, thành lập bộ phận kiểm soát nội bộ

- Giới hạn tín dụng trên một khách hàng là xác định nhu cầu vốn cần thiết trong kỳ của DN vay vốn, giúp DN có kế hoạch quản lý sử dụng vốn vay hiệu quả và xác định giới hạn cao nhất mà NHTM chấp nhận RRTD trên cơ

sở kết quả thẩm định, xếp hạng tín dụng nội bộ cho một DN vay vốn

- Giới hạn tỷ lệ dư nợ những ngành nghề, lĩnh vực có RRTD cao trên tổng dư nợ như cho vay bất động sản, cho vay đầu tư chứng khoán… thì các NHTM thường có giới hạn tỷ lệ dư nợ trên tổng dư nợ để phân tán bớt RRTD Thay vào đó, NHTM sẽ khuyến khích cho vay ở các ngành nghề, lĩnh vực có RRTD thấp hơn Đây là biện pháp né tránh một phần RRTD để giới hạn RRTD trong mức cho phép

b Ngăn ngừa rủi ro

Bằng cách loại bỏ những nguyên nhân gây ra rủi ro, đối với những khoản vay mà yếu tố rủi ro được xác định nhưng có thể khắc phục được thì ngân hàng có thể xem xét, cân nhắc để cho vay và thực hiện việc giám sát nhằm không xảy ra các nguy cơ gây ra rủi ro như sử dụng vốn sai mục đích, không đảm bảo vốn tự có tham gia PASXKD, tiến độ thực hiện và nguồn thanh toán, tuân thủ việc thực hiện hợp đồng với đối tác

Hoạt động ngăn ngừa rủi ro được tiến hành trước, trong và sau khi cho vay Các biện pháp ngăn ngừa RRTD trong cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp bao gồm:

- Yêu cầu DN vay vốn có vốn tự có tham gia vào PASXKD: Đây là biện pháp nhằm tăng trách nhiệm sử dụng vốn vay của DN vay vốn Mức độ vốn

tự có của DN tham gia vào PASXKD phụ thuộc vào mức độ RRTD được

NHTM đánh giá và mức độ tín nhiệm của DN trong quá trình vay vốn

- Tổ chức công tác cho vay nhằm hạn chế được RRTD trong cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp như:

+ Các bộ phận đề xuất tín dụng, thẩm định rủi ro và tác nghiệp cần được phân chia thành ba bộ phận riêng biệt Việc đảm bảo sự độc lập giữa ba bộ phận này giúp cho quá trình cho vay, giải ngân được khách quan hơn, hạn chế RRTD do suy thoái đạo đức của cán bộ tín dụng như làm giả hồ sơ, chỉnh sửa

hồ sơ vay với mục đích tham nhũng…

+ Phân cấp mức phán quyết cho vay theo mức độ RRTD để công tác cho vay của NHTM được xem xét thận trọng tương ứng với mức độ rủi ro và trình

độ của cán bộ

+ Xây dựng quy trình cho vay tương ứng với từng mức độ RRTD theo từng sản phẩm cho vay khác nhau

+ Thường xuyên giám sát quá trình vay vốn của DN nhằm hạn chế nguy

cơ gây ra RRTD như doanh nghiệp sử dụng vốn vay sai mục đích, doanh nghiệp không tuân thủ các cam kết trong hợp đồng tín dụng…Đối với các DN vay vốn ngắn hạn thì nguồn vốn thường sử dụng để mua nguyên vật liệu, trả lương, bổ sung vốn lưu động nên số vốn vay thường nhỏ, nguồn vốn được quay vòng nhiều, thời hạn thu hồi vốn nhanh nên ngân hàng cần giám sát khoản vay bằng cách kiểm tra mục đích sử dụng vốn, giám sát dòng tiền

- Sử dụng các biện pháp tài chính: Để đảm bảo DN sử dụng vốn vay có hiệu quả, NHTM thường thoả thuận với DN các điều kiện vay vốn trước khi giải ngân như lãi suất, lãi quá hạn, phí gia hạn, phí cơ cấu lại thời hạn vay

- Thu nợ trước hạn: Nếu doanh nghiệp không thực hiện đúng theo các cam kết đã ký trong hợp đồng tín dụng có thể dẫn đến nguy cơ doanh nghiệp không trả được nợ đúng hạn thì NHTM sẽ tiến hành thu nợ trước hạn Điều này cũng được hai bên thoả thuận rõ ràng trong hợp đồng tín dụng Nguồn thu

nợ là nguồn vốn tự có, tiền bán hàng của doanh nghiệp

c Giảm thiểu tổn thất do rủi ro cho vay gây ra

Đây là biện pháp nhằm làm giảm mức độ thiệt hại do rủi ro mang lại nếu

nó xảy ra Các biện pháp giảm thiểu tổn thất bao gồm:

- Áp dụng hình thức, quy trình cho vay phù hợp: thông qua việc tập trung vào nguy cơ chính gây ra rủi ro, đồng thời xem xét môi trường gây ra rủi ro

và sự tương tác giữa môi trường và nguy cơ đó, qua đó áp dụng các hình thức, quy trình cho vay hợp lý thích hợp với từng trường hợp cụ thể để nếu rủi ro xảy ra thì bản thân các hình thức, quy trình đó sẽ hạn chế tổn thất ở mức thấp nhất có thể được

- Áp dụng các điều khoản trong nội dung hợp đồng tín dụng, hợp đồng bảo đảm tiền vay là việc ngân hàng đưa các điều khoản mang tính ràng buộc đối với khách hàng vay vốn nhằm hạn chế rủi ro như các điều khoản về lãi suất, điều kiện và hình thức thanh toán, đánh giá lại TSBĐ, mục đích sử dụng vốn vay, các trường hợp giảm hạn mức, ngừng cho vay, các biện pháp bổ sung điều kiện vay vốn

- Định giá khoản vay có phần bù rủi ro: Đây chính là lãi suất cho vay, trong lãi suất cho vay phải bao gồm cả phần bù rủi ro Phần bù rủi ro được áp dụng tùy theo mức độ rủi ro của từng khoản vay và mục đích là tạo nguồn thu

để bù đắp tổn thất khi rủi ro xảy ra Bất kỳ một ngân hàng nào cũng mong muốn đảm bảo rằng lãi suất cho vay cao hơn lãi suất đã được điều chỉnh theo rủi ro và bao gồm các khoản chi phí

RL = I + IP + Các khoản phí + Lợi nhuận kỳ vọng Trong đó: RL : lãi suất cho vay

I : lãi suất huy động vốn

IP : phần bù rủi ro, tỷ lệ nghịch với xác suất thu hồi nợ IP=0 nếu khả năng thu hồi nợ là chắc chắn

Các khoản phí: chi phí hoạt động, quản lý, thanh khoản

- Áp dụng các biện pháp bảo đảm tiền vay: Cho vay có bảo đảm bằng tài sản của bên vay hoặc bảo lãnh bằng tài sản của bên thứ ba là một trong những hình thức cho vay phổ biến của tất cả các ngân hàng Việc gắn TSBĐ với nợ vay được thực hiện nhằm đáp ứng hai mục tiêu của ngân hàng đó là TSBĐ là nguồn trả nợ thứ hai khi rủi ro xảy ra và nâng cao trách nhiệm, ý chí trả nợ của bên vay Tỷ lệ giá trị TSBĐ vốn vay trên dư nợ vay tuỳ thuộc vào mức độ RRTD mà NHTM đánh giá đối với từng DN vay vốn trong từng thời kỳ NHTM có quyền yêu cầu DN vay vốn bổ sung thêm TSBĐ khi TSBĐ của

DN bị giảm giá so với giá trị NHTM đã định giá tại thời điểm ký hợp đồng

- Trích lập dự phòng rủi ro: Đây là phương pháp thông qua việc lưu giữ tổn thất, việc lưu giữ được thực hiện một cách chủ động có kế hoạch, thông qua việc định kỳ phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro Việc làm này sẽ tạo cho NH có ý thức kiểm soát rủi ro chặt chẽ vì khi rủi ro xảy ra thì ngân hàng là người chịu tổn thất, dự phòng rủi ro chính là chi phí trích trước do vậy

sẽ làm tăng chi phí và ảnh hưởng đến lợi nhuận của ngân hàng Trích lập dự phòng tại các NH mang tính chất giống như hình thức tự bảo hiểm rủi ro Việc trích lập bao gồm trích lập dự phòng cụ thể và dự phòng chung:

+ Trích lập dự phòng cụ thể là mức trích lập được thực hiện dựa vào phân loại nợ, mỗi nhóm nợ được trích lập theo một tỷ lệ nhất định dựa vào mức độ rủi ro của nợ vay sau khi đã trừ đi giá trị tài sản đảm bảo được khấu trừ + Trích lập dự phòng chung là việc trích lập bằng một tỷ lệ theo quy định trên tổng dư nợ sau khi đã trừ nhóm nợ nào đã trích dự phòng cụ thể 100%

d Chuyển giao rủi ro và đa dạng hoá rủi ro

 Chuyển giao rủi ro là chuyển giao sự không chắc chắn Có thể chuyển giao cho công ty bảo hiểm, người kinh doanh rủi ro hoặc cho ngân sách nhà

nước Các cách thức chuyển giao rủi ro bao gồm: