(LUẬN văn THẠC sĩ) quản lý rủi ro trong hoạt động xuất nhập khẩu hàng hóa tại cục hải quan tỉnh bình định

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN HUỲNH TRẦN THỊ THÙY TRANG QUẢN LÝ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG XUẤT NHẬP KHẨU HÀNG HÓA TẠI CỤC HẢI QUAN TỈNH BÌNH ĐỊNH Ngành Mã số : Quản lý kinh tế : 8310110 Ngƣời hƣớng dẫn: TS HỒ THỊ MINH PHƢƠNG TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan kết nghiên cứu luận văn trung thực luận văn sản phẩm nghiên cứu cá nhân tôi, thơng tin trích dẫn luận văn rõ nguồn gốc phép công bố Tôi xin chịu trách nhiệm cơng trình nghiên cứu Tác giả Huỳnh Trần Thị Thùy Trang TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com LỜI CẢM ƠN Tôi xin trân trọng gửi lời cảm ơn chân thành sâu sắc đến TS Hồ Thị Minh Phương – người hướng dẫn khoa học giúp đỡ tơi tận tình q trình thực luận văn Tơi xin bày tỏ lịng biết ơn tới Ban Giám hiệu Trường Đại học Quy Nhơn, phòng Đào tạo sau đại học, khoa Lý luận trị - Luật Quản lý nhà nước, cán bộ, giảng viên giảng dạy tạo điều kiện thuận lợi, giúp đỡ tơi q trình học tập nghiên cứu Xin cảm ơn gia đình, bạn bè, đồng nghiệp quan tâm, chia sẻ, giúp đỡ tơi suốt q trình học tập thực luận văn Bình Định, tháng năm 2022 Tác giả luận văn Huỳnh Trần Thị Thùy Trang TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com MỤC LỤC Trang LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG DANH MỤC CÁC HÌNH, BIỂU ĐỒ MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài Tổng quan nghiên cứu đề tài Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu 6 Ý nghĩa lý luận thực tiễn 7 Kết cấu luận văn CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG XUẤT NHẬP KHẨU HÀNG HÓA 1.1 Rủi ro hoạt động xuất nhập hàng hóa 1.1.1 Khái niệm xuất nhập hàng hóa 1.1.2 Rủi ro rủi ro xuất nhập hàng hóa 10 1.1.3 Các loại rủi ro xuất nhập hàng hóa 11 1.2 Quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập hàng hóa 13 1.2.1 Khái niệm quản lý rủi ro quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập hàng hóa 13 1.2.2 Cơ sở pháp lý nguyên tắc quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập hàng hóa 15 1.2.3 Nội dung quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập hàng hóa 17 1.3 Các yếu tố ảnh hưởng đến quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com hàng hóa 26 1.4 Kinh nghiệm quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập hàng hóa số Cục Hải quan nước học kinh nghiệm cho Cục Hải quan tỉnh Bình Định 28 1.4.1 Kinh nghiệm quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập hàng hóa số Cục Hải quan nước 28 1.4.2 Bài học kinh nghiệm rút cho Cục Hải quan tỉnh Bình Định quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập hàng hóa 31 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG XUẤT NHẬP KHẨU HÀNG HÓA TẠI CỤC HẢI QUAN TỈNH BÌNH ĐỊNH 33 2.1 Giới thiệu sơ lược Cục Hải quan tỉnh Bình Định 33 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Cục Hải quan tỉnh Bình Định 33 2.1.2 Cơ cấu tổ chức chức nhiệm vụ Cục Hải quan tỉnh Bình Định 34 2.2 Thực trạng quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập hàng hóa Cục Hải quan tỉnh Bình Định 38 2.2.1 Tình hình phân luồng rủi ro hoạt động xuất nhập hàng hóa Cục Hải quan tỉnh Bình Định 38 2.2.2 Tình hình thu thập thông tin, xử lý thông tin hoạt động xuất nhập hàng hóa Cục Hải quan tỉnh Bình Định 39 2.2.3 Tình hình lập kế hoạch, biện pháp kiểm soát rủi ro hoạt động xuất nhập hàng hóa Cục Hải quan tỉnh Bình Định 42 2.2.4 Tình hình tổ chức thực kế hoạch biện pháp kiểm soát rủi ro hoạt động xuất nhập hàng hóa Cục Hải quan tỉnh Bình Định 47 2.2.5 Tình hình kiểm tra, giám sát quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập hàng hóa Cục Hải quan tỉnh Bình Định 50 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com 2.3 Đánh giá chung quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập hàng hóa Cục Hải quan tỉnh Bình Định 56 2.3.1 Kết đạt 56 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân 59 CHƢƠNG 3: ĐỊNH HƢỚNG VÀ GIẢI PHÁP NHẰM TĂNG CƢỜNG QUẢN LÝ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG XUÁT NHẬP KHẨU HÀNG HĨA TẠI CỤC HẢI QUAN TỈNH BÌNH ĐỊNH 60 3.1 Dự báo hàng hoá xuất nhập đổi hoạt động hải quan 63 3.1.1 Dự báo hàng hoá xuất nhập 63 3.1.2 Xu hướng đổi hoạt động hải quan 65 3.2 Định hướng quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập hàng hóa Hải quan 68 3.3 Một số giải pháp tăng cường quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập hàng hóa Cục Hải quan tỉnh Bình Định 71 3.3.1 Hồn thiện hệ thống pháp luật liên quan đến nghiệp vụ hải quan 71 3.3.2 Đồng việc ứng dụng công nghệ thông tin quản lý rủi ro 73 3.3.3 Hoàn thiện tổ chức máy nâng cao lực cán công chức hải quan 76 3.3.4 Tăng đầu tư sở vật chất phục vụ quản lý rủi ro 78 3.3.5 Tăng cường phổ biến, tuyên truyền hỗ trợ hướng dẫn thực sách pháp luật đến cá nhân, tổ chức hoạt động xuất nhập 79 3.2.6 Đẩy mạnh hợp tác quốc tế quản lý rủi ro hàng hóa xuất nhập 81 KẾT LUẬN 83 DANH MỤC CƠNG TRÌNH CÔNG BỐ CỦA TÁC GIẢ 82 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 86 PHỤ LỤC QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN (bản sao) TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Từ viết tắt Từ viết đầy đủ DN Doanh nghiệp QLRR Quản lý rủi ro XNK Xuất nhập XNKHH Xuất nhập hàng hóa XNC Xuất nhập cảnh UBND Ủy ban nhân dân WTO Tổ chức thương mại giới WCO Tổ chức hải quan giới TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1 Kết phân luồng rủi ro hoạt động hàng hóa xuất nhập Cục Hải quan tỉnh Bình Định (2016 - 2020) 38 Bảng 2.2 Số lượng tờ khai tổng số kim ngạch xuất nhập Cục Hải quan tỉnh Bình Định (2016 - 2020) 42 Bảng 2.3 Mức độ rủi ro theo loại hình xuất khẩu, nhập Cục Hải quan tỉnh Bình Định 43 Bảng 2.4 Mức độ rủi ro theo xuất xứ hàng hóa xuất khẩu, nhập Cục Hải quan tỉnh Bình Định 45 Bảng 2.5 Mức độ rủi ro theo xuất xứ hàng hóa xuất khẩu, nhập Cục Hải quan tỉnh Bình Định 50 Bảng 2.6 Xếp hạng mức độ tuân thủ Doanh nghiệp xuất khẩu, nhập Cục Hải quan tỉnh Bình Định (2016 - 2020) 50 Bảng 2.7 Công tác kiểm tra sau thông quan Cục Hải quan tỉnh Bình Định (2016 - 2020) 52 Bảng 2.8 Xay dựng tieu chí rủi ro tieu chí kiểm tra qua máy soi Cục Hải quan tỉnh Bình Định (2016 - 2020) 53 Bảng 2.9 Chuyển luồng tờ khai hải quan Cục Hải quan tỉnh Bình Định (2016 - 2020) 56 Bảng 3.1 Dự báo tăng trưởng chuyển dịch cấu m t hàng xuất Việt Nam (2021- 2030) 63 Bảng 3.2 Dự báo tăng trưởng chuyển dịch cấu m t hàng nhập Việt Nam (2021 - 2030) 65 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com DANH MỤC CÁC HÌNH, BIỂU ĐỒ Hình 2.1 Sơ đồ cấu tổ chức Cục Hải quan tỉnh Bình Định 32 Biểu đồ 2.1 Kết thu thập, xử lý thông tin hồ sơ doanh nghiệp Cục Hải quan tỉnh Bình Định (2016-2020) 37 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Trong bối cảnh toàn cầu kinh tế diễn mạnh mẽ, hội nhập kinh tế quốc tế trở thành đòi hỏi khách quan phát triển kinh tế, quốc gia Việt Nam năm qua chủ động, tích cực hội nhập điều tạo nhiều hội để tăng trưởng, phát triển kinh tế; kim ngạch xuất hàng hóa Việt Nam với nước giới tăng nhanh, hàng hóa xuất nhập ngày đa dạng, thị trường ngày mở rộng Điều đồng nghĩa với nguy trốn thuế, buôn lậu gian lận thương mại hoạt động xuất nhập hàng hóa (XNKHH), xuất nhập cảnh (XNC) tăng lên Việc đ t ngành Hải quan vừa kiểm tra, kiểm sốt tất hoạt động XNKHH, phương tiện vận tải XNC thực quy định pháp luật vừa tạo thuận lợi, thơng thống cho hoạt động thương mại quốc tế điều kiện nguồn lực có hạn, phát triển kinh tế đất nước Để giải vấn đề hết ngành Hải quan cần trọng việc áp dụng quản lý rủi ro (QLRR) hoạt động XNKHH để xử lý nhanh chóng, xác, kịp thời, tập trung quản lý đối tượng rủi ro, đồng thời giảm mức độ kiểm tra đối tượng tuân thủ, nhằm tạo thuận lợi thương mại, giảm chi phí trình làm thủ tục hải quan Cục Hải quan tỉnh Bình Định đơn vị giúp Tổng cục Hải quan quản lý nhà nước hải quan tổ chức thực thi pháp luật hải quan, quy định khác pháp luật có liên đến hoạt động Cục Hải quan tỉnh Bình Định địa bàn hai tỉnh Bình Định Phú Yên Trong năm qua, để đảm bảo công tác quản lý nhà nước hải quan tiến hành cách khoa học, đồng thời tạo thuận lợi cho hoạt động xuất nhập hàng hóa, Cục Hải quan tỉnh Bình Định áp dụng hệ thống quản lý rủi ro vào công tác nghiệp vụ TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com 83 KẾT LUẬN Áp dụng QLRR hoạt động nghiệp vụ tảng quan trọng hoạt động nghiệp vụ hải quan QLRR ngày thể vai trò quản lý hữu hiệu quan hải quan việc thực mục tiêu “kép” vừa đảm bảo thực nghiêm túc công tác quản lý nhà nước hải quan, vừa tạo điều kiện thuận lợi thơng quan nhanh chóng hàng hóa XNK kiểm soát hành vi gian lận, vi phạm hải quan đảm bảo nguồn thu ngân sách nhà nước bối cảnh hội nhập thương mại hàng hóa phát triển mạnh mẽ Tuy nhiên, QLRR hoạt động XNHKHH nghiệp vụ hải quan nói chung thực tiễn Cục Hải quan tỉnh Bình Định nói riêng cịn bất cập, hạn chế Vì vậy, việc nghiên cứu tìm giải pháp nhằm QLRR hoạt động XNKHH cục Hải quan tỉnh Bình Định hiệu có ý nghĩa quan trọng bối cảnh hàng hóa XNK khơng ngừng tăng nguồn lực lại có hạn Với mục đích luận văn nghiên cứu làm rõ có đóng góp sau: Thứ nhất, luận văn xây dựng khung lý thuyết nghiên cứu QLRR hoạt động XNKHH Trong tập trung làm rõ số vấn đề: Khái niệm, nội dung, yếu tố ảnh hưởng đến QLRR hoạt động XNKHH Tìm hiểu kinh nghiệm QLRR hoạt động XNKHH số Cục Hải quan nước đồng thời rút học kinh nghiệm cho Cục Hải quan tỉnh Bình Định QLRR hoạt động XNKHH Thứ hai, sở khung lý thuyết, luận văn tập trung nghiên cứu, phân tích thực trạng QLRR hoạt động XNKHH Cục Hải quan tỉnh Bình Định Từ đó, thấy kết hạn chế nguyên nhân hạn chế QLRR hoạt động XNKHH Cục Hải quan tỉnh Bình Định Thứ ba, để QLRR hoạt động XNKHH Cục Hải quan tỉnh Bình TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com 84 Định hiệu năm luận văn đề xuất giải pháp: Hoàn thiện hệ thống pháp luật liên quan đến nghiệp vụ hải quan; Đồng việc ứng dụng cơng nghệ thơng tin QLRR; Hồn thiện tổ chức máy nâng cao lực cán công chức hải quan; Tăng đầu tư sở vật chất phục vụ QLRR; Tăng cường phổ biến, tuyên truyền hỗ trợ hướng dẫn thực sách pháp luật đến cá nhân, tổ chức hoạt động XNK; Đẩy mạnh hợp tác quốc tế quản lý rủi ro hàng hóa XNK TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com 85 DANH MỤC CƠNG TRÌNH CƠNG BỐ CỦA TÁC GIẢ Hồ Thị Minh Phương, Huỳnh Trần Thị Thùy Trang (2022), Hồn thiện cơng tác qu n lý r i ro ho t ộng xuất nhập hàng hóa t i C c H i quan tỉnh Bình Định, Tạp chí Kinh tế Châu Á – Thái Bình Dương, số 606 (3/2022), Tr 22 – 24 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com 86 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Tài liệu tiếng việt Vũ Ngọc Anh (2010), Nâng cao hiệu qu tron nh v c nghiệp v áp d ng qu n lý r i ro h i quan, Đề tài nghiên cứu khoa học cấp ngành, Hà Nội Lê Huy Bá (2009), Phươn Ph p uận Nghiên C u Khoa H c, XNB Giáo Dục, Hà Nội Bộ Công Thương (2021), Chiến c xuất nhập hàng hóa thời kỳ 2021 – 2030, Hà Nội Bộ Tài (2015), Thơng tư số 38/2015/TT-BTC ngày 25 tháng năm 2015 u ịnh th t c H i quan; Kiểm tra giám sát h i quan; Thuế xuất khẩu, thuế nhập qu n lý thuế i với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, Hà Nội Bộ Tài (2015), Thơng tư số 39/2018/TT-BTC ngày 20 tháng năm 2018 s ổi, bổ sung s 25 th n năm 2015 ều t Th n tư 38/2015/TT-BTC ngày a Bộ trưởng Bộ T h nh qu ịnh th t c H i quan; Kiểm tra, giám sát h i quan; Thuế xuất khẩu, thuế nhập qu n lý thuế i với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, Hà Nội Bộ Tài (2015), Quyết định số 464/QĐ-BTC ngày 29 tháng năm 2015 B n h nh qu ịnh qu n lý r i ro ho t ộng nghiệp v h i quan, Hà Nội Bộ Tài (2019), Thơng tư số 81/2019/TT-BTC ngày 15/11/2019 Quy ịnh qu n lý r i ro ho t ộng nghiệp v h i quan, Hà Nội Nguyễn Thị Cành (2007), Phươn Ph p v Phươn ph p uận nghiên c u khoa h c kinh tế, NXB Đại Học Quốc Gia thành phố Hồ Chí Minh, Hồ Chí Minh TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com 87 Cục Hải quan tỉnh Bình Định (2016), B o t C C C C C o tình hình p n o tình hình p n qu n tỉnh Bình Định năm 2019 Bình Định 13 Cục Hải quan tỉnh Bình Định (2020), B o t n qu n tỉnh Bình Định năm 2018 Bình Định 12 Cục Hải quan tỉnh Bình Định (2019), B o t o tình hình p qu n tỉnh Bình Định năm 2017 Bình Định 11 Cục Hải quan tỉnh Bình Định (2018), B o t ng qu n tỉnh Bình Định năm 2016 Bình Định 10 Cục Hải quan tỉnh Bình Định (2017), B o t o tình hình p o tình hình p n qu n tỉnh Bình Định năm 2020 Bình Định 14 Cục Hải quan tỉnh Bình Định (2016), B o o tổng kết n t năm o tổng kết n t năm o tổng kết n t năm o tổng kết n t năm o tổng kết n t năm 2016, Bình Định 15 Cục Hải quan tỉnh Bình Định (2017), B o 2017, Bình Định 16 Cục Hải quan tỉnh Bình Định (2018), B o 2018, Bình Định 17 Cục Hải quan tỉnh Bình Định (2019), B o 2019, Bình Định 18 Cục Hải quan tỉnh Bình Định (2020), B o 2020, Bình Định 19 Chính phủ (2015), Nghị định số 08/2015/NĐ-CP ngày 21 tháng 01 năm 2015 qu ịnh chi tiết biện pháp thi hành luật h i quan th t c h i quan, kiểm tra, giám sát, kiểm soát h i quan, Hà Nội 20 Chính phủ (2015), Nghị định số 59/2018/NĐ-CP ngày 20 tháng 04 năm 2018 s ổi, bổ sung s 21 th n 01 năm 2015 ều c a Nghị ịnh 08/2015/NĐ-CP ngày a Chính ph qu ịnh chi tiết biện pháp thi hành luật h i quan th t c h i quan, kiểm tra, giám sát, kiểm soát h i quan, Hà Nội TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com 88 21 Nguyễn Khánh Dư (2017), t qu n u n trị r Phòn ro vớ h n hó uất nhập Luận văn thạc sĩ, Trường Đại học dân lập Hải Phòng 22 Hữu Đại (2019), u ịnh th t h qu n k ểm tr qu n uất thuế nhập v qu n xuất nhập NXB T thuế ms t h vớ h n hó h nh, Hà Nội 23 Đinh Văn Hịa (2014), "Hồn thiện hệ th ng qu n lý r i ro ho t ộng xuất nhập t i c c H qu n T nh , Hà Tĩnh 24 Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam, Cẩm quản lý rủi ro, https://www.academia.edu/36814821/, Truy cập ngày 20/9/2021 25 Quách Đăng Hòa (2016), “N h ên u, xây d ng Khung tiêu chuẩn qu n lý r i ro c a H i quan Việt N m”, Đề tài nghiên cứu khoa học cấp ngành, Hà Nội 26 Quản trị rủi ro gì? Lập kế hoạch quy trình quản lý rủi ro nào? 27 https://acabiz.vn/blog/quan-ly-rui-ro-la-gi-lap-ke-hoach-quy-trinh-quanly-rui-ro-nhu-the-nao, Truy cập ngày 10/9/ 2021 28 Quốc Hội (2005), Luật Thươn m i, NXB Lao động, Hà Nội 29 Quốc Hội (2014), Luật H i quan, NXB Chính trị quốc gia, Hà Nội 30 Quốc hội (2017), Luật Qu n lý ngo thươn NXB Chính trị quốc gia, Hà Nội 31 Nguyễn Văn Toàn (2020), Hoàn thiện pháp luật H i quan: Góc nhìn từ doanh nghiệp, https://vietnamfinance.vn/ Truy cập ngày 22/09/2021 32 Tổng Cục Hải Quan (2015), Quyết ịnh 282/ Đ-TCHQ ngày 10 tháng 11 năm 2015 việ B n h nh ướng dẫn th c hiện, áp d ng qu n lý r i ro ho t ộng nghiệp v h i quan, Hà Nội 33 Tổng cục Hải quan (2017), Quyết ịnh s 13/ Đ-TCHQ ngày 25 tháng 01 năm 2017 a Tổng c trưởng Tổng c c H i quan ban hành Kế ho ch Kiểm soát r i ro c a ngành H qu n năm 2017 Hà Nội TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com 89 34 Tổng cục Hải quan (2015), Quyết ịnh s 1966/ Đ-TCHQ ngày 10 tháng 07 năm 2015 việc Ban hành quy trình th t c h qu n i với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, Hà Nội 35 Tổng Cục Hải Quan (2014), Tài liệu Hội th o QLRR WCO, Tài liệu lưu hành nội bộ, Hà Nội 36 Tổng Cục Hải Quan (2017), Tài liệu Lớp chuyên ngành áp d ng qu n lý r i ro ho t ộng nghiệp v h i quan, Tài liệu lưu hành nội bộ, Hà Nội 37 Tổng Cục Hải Quan (2019), Tài liệu Lớp nghiệp v chuyên ngành áp d ng qu n lý r i ro ho t ộng nghiệp v h i quan khóa 02/2019, Tài liệu ưu hành nội bộ, Hà Nội 38 Tổng cục Hải quan (2020), Quyết 26/8/2020 c a Tổng c ịnh s 2218/ Đ-TCHQ ngày trưởng Tổng c c H qu n hướng dẫn th c hiện, áp d ng qu n lý r i ro ho t ộng nghiệp v h i quan, Hà Nội 39 Hải Thanh (2021), Xây d ng H i quan Việt Nam quy, qu n ngang tầm H i, nước phát triển giới, https://binhphuoc.gov.vn/vi/news/hoat-dong-so-nganh/, Truy cập ngày 12/01/2022 40 Trần Quang Thơng (2014), Hồn th ện th t uất t C h qu n o hình s n uất qu n tỉnh Thừ Th ên uế Luận văn thạc sĩ, Đại học Huế, Huế 41 Tiêu chuẩn Quốc gia TCVN IEC/ISO 31010:2013 IEC/ISO 31010:2009 Qu n lý r i ro- Kỹ thuật nh r i ro (Risk management - Risk assessment techniques) 42 WCO (2007), ướng dẫn Ph l c tổn qu t C n ước s gi n hóa hài hịa hóa th t c h i quan (còn g s ổi ơn C n ước KYOTO ổi), Hà Nội TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com 90 Tài liệu nƣớc 43 Institute of Medicine of the National Academies, “Nutr t on Risk Ass ssm nt” 44 Kunio Mikuriya (Secretary General of WCO), Cẩm nang QLRR c a WCO; 45 U.S Customs Service (2000), Risk management and you, U.S customs today; 46 U.S Customs Service (2001), Trade compliance risk management process; TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com PL-1 PHỤ LỤC CÁC LOẠI HÌNH NHẬP KHẨU, XUẤT KHẨU I MÃ LOẠI HÌNH NHẬP KHẨU Mã Tên Hƣớng dẫn sử dụng Khai Ghi ết LH hợp Nhập kinh Sử dụng trường hợp doanh nghiệp doanh nhập hàng hóa để tiêu dùng, tiêu dùng hàngkinh doanh thương mại đơn (hàng hóa theo quy định Quyết định Thủ làm thủ tướng Chính phủ Danh mục hàng A11 tục Chi hóa phải làm thủ tục hải quan cửa cục hải nhập; hàng hóa nguyên liệu đầu quan cửa vào cho hoạt động sản xuất ho c hàng khẩu) nhập đầu tư miễn thuế, đầu tư nộp thuế doanh nghiệp lựa chọn làm thủ tục cửa nhập; Nhập kinh Sử dụng trường hợp doanh nghiệp ưu : Trườn doanh sản nhập hàng hóa để tiêu dùng, hàng h p nhập th o xuất (hàng kinh doanh thương mại đơn thuần; nhập qu ền nhập hóa làm kinh doanh nguyên liệu đầu vào cho o nh thủ tục hoạt động sản xuất (trừ GC, SXXK, n h ệp ầu tư Chi cục nướ n o DNCX doanh nghiệp khu A12 Hải quan phi thuế quan); hàng nhập đầu tư s n mã A41 khác Chi miễn thuế, đầu tư nộp thuế làm thủ tục cục Hải Chi cục Hải quan khác Chi cục Hải quan cửa quan cửa nhập; doanh nghiệp nội khẩu) địa nhập kinh doanh hàng hóa từ khu phi thuế quan, DNCX ho c nhập kinh doanh chỗ TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com PL-2 Hƣớng dẫn sử dụng Tên Mã Khai Ghi ết LH hợp Chuyển Sử dụng trường hợp doanh nghiệp tiêu thụ chuyển tiêu thụ nội địa có nguồn gốc từ A21 nội địa từ tạm nhập Trường hợp chuyển tiêu nguồn thụ nội địa từ nguồn khác sử dụng tạmnhập mã A42 Nhập Sử dụng trường hợp hàng xuất khẩuhàng bị trả lại gồm trả lại để sửa chữa, xuất tái chế, tiêu thụ nội địa, tiêu hủy ho c bị trả lại ưu h p nhập ể t hế t i tái xuất sang nước thứ ba loại xuất s n hình xuất kinh doanh, xuất sản phẩm gia th công, xuất sản phẩm sản xuất xuất khẩu, A31 : Trườn xuất sản phẩm DNCX h nướ qu n qu n tổ th o õ ể th o qu ịnh hoặ th h ện th o hế ộ t m Nhập kinh Sử dụng trường hợp doanh nghiệp doanh có vốn đầu tư nước (bao gồm doanh DNCX) thực nhập hàng hóa A41 nghiệp đầu theo quyền nhập để bán trực tiếp tư Việt Nam (khơng qua sản xuất) nước ngồi Chuyển A42 Sử dụng trường hợp hàng hóa tiêu thụ nhập thuộc đối tượng không chịu nội địa thuế, miễn thuế, xét miễn thuế, hàng khác hóa ân hạn thuế ho c áp dụng thuế suất ưu đãi đ c biệt sau thay đổi đối tượng khơng chịu thuế ho c mục đích TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com PL-3 Mã Hƣớng dẫn sử dụng Tên Khai Ghi ết LH hợp miễn thuế, xét miễn thuế, áp dụng thuế suất ưu đãi, ưu đãi đ c biệt, ho c khơng ân hạn Trừ trường hợp hàng hóa chuyển tiêu thụ nội địa từ nguồn tạm nhập sử dụng mã A21 E11 Nhập Sử dụng trường hợp nhập nguyên nguyên liệu, vật tư từ nước để sản xuất, liệu gia công hàng xuất DNCX X DNCX từ nước Nhập tạo Sử dụng trường hợp nhập E13 tài sản cố tạo tài sản cố định DNCX (b o định nhập từ nướ n o từ nộ m ị hoặ DNCX từ DNCX kh ) Nhập Sử dụng trường hợp DNCX nhập nguyên nguyên liệu, vật tư để sản xuất, gia E15 liệu X công hàng xuất từ nội địa DNCX từ nội địa Nhập Sử dụng trường hợp nhập nguyên nguyên liệu để gia công cho thương liệu để gia nhân nước ngồi Ngun liệu thực cơng cho hợp đồng gia cơng nhập theo 10 E21 thương định thương nhân nước X nhân nước ho c tự cung ứng từ nguồn nhập khẩu; sử dụng trường hợp doanh nghiệp nội địa nhận gia công cho DNCX TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com PL-4 Mã Tên Hƣớng dẫn sử dụng Ghi ết LH 11 E23 Khai hợp Nhập Sử dụng trường hợp nhận nguyên nguyên liệu, vật tư từ hợp đồng gia công khác liệu gia chuyển sang theo thủ tục XNK chỗ công từ X hợp đồng khác chuyển sang 12 E31 Nhập Sử dụng trường hợp doanh nghiệp nguyên nhập nguyên liệu, vật tư để sản liệu sản xuất hàng xuất Nguyên liệu, vật xuất xuất tư nhập từ khu phi thuế X quan, DNCX ho c nhập chỗ theo định thương nhân nước Nhập Sử dụng trường hợp nhập nguyên nguyên liệu, vật tư đưa vào kho bảo thuế để sản 13 E33 liệu vào xuất hàng xuất X kho bảo thuế Nhập sản Sử dụng trường hợp doanh nghiệp 14 E41 phẩm Việt Nam nhập lại sản phẩm sau thuêgia đưa ngun liệu, vật tư th nước ngồi cơng gia công (bao gồm trường hợp doanh nước nghiệp nội địa nhận lại sản phẩm th ngồi DNCX gia cơng) Tạm nhập Sử dụng trường hợp doanh nghiệp 15 G11 hàng kinh nhập hàng hóa theo loại hình kinh doanh tạm doanh tạm nhập tái xuất nhập tái TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com PL-5 Hƣớng dẫn sử dụng Tên Mã Khai Ghi ết LH hợp xuất Tạm nhập Sử dụng trường hợp: máy móc, - Doanh nghiệp thuê mượn máy móc, 16 G12 thiết bị thiết bị, phương tiện thi công, khuôn phục vụ mẫu từ nước ho c từ khu dự phi thuế quan đưa vào Việt Nam để sản án cóthời xuất, thi cơng cơng trình, thực dự hạn án, thử nghiệm; - Tạm nhập tái xuất để bảo hành, sửa chữa; - Tạm nhập tàu biển, máy bay nước để sửa chữa, bảo dưỡng Việt Nam Tạm nhập Sử dụng trường hợp: miễn thuế - Nhập máy móc thiết bị bên th gia cơng cung cấp phục vụ hợp đồng gia cơng; máy móc từ hợp đồng khác chuyển sang; - Tạm nhập hàng hóa miễn thuế gồm: hàng tham dự hội chợ, triển lãm, giới 17 G13 thiệu sản phẩm; máy móc dụng cụ nghề nghiệp phục vụ hội nghị, hội thảo, nghiên cứu khoa học phát triển sản phẩm, thi đấu thể thao, biểu diễn văn hóa, biểu diễn văn nghệ, khám chữa bệnh Tạm nhập Sử dụng trường hợp tạm nhập 18 G14 khác kệ, giá, thùng, lọ theo phương tiện chứa hàng hóa theo phương thức quay TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com PL-6 Mã Hƣớng dẫn sử dụng Tên Khai Ghi ết LH hợp vòng Tái nhập Sử dụng trường hợp nhập ưu : N ườ hàng hàng hóa tạm xuất (xuất theo chế độ kh h tạm xuất tạm) bao gồm trường hợp hàng hóa th h ện kh tạm xuất cá nhân nhà th o hướn nước Việt Nam cho miễn thuế; trường t hợp hàng hóa tạm xuất dụng cụ, Th n tư nghề nghiệp, phương tiện làm việc tạm s 38/2015/TT- xuất có thời hạn quan, tổ chức, BTC 19 G51 qu n Ph người xuất cảnh; trường hợp hàng hóa tạm xuất phương tiện chứa hàng hóa theo phương thức quay vịng khác (kệ, giá, thùng, lọ ) Hàng gửi Sử dụng trường hợp hàng hóa từ 20 C11 kho ngoại nước ngồi gửi kho ngoại quan X quan Hàng đưa Sử vào khu dụng trường hợp nhập khẩuhàng hóa từ nước phi thuế 21 C21 quan X thuộc khu kinh tế cửa Hàng nhập Bao gồm hàng hóa quà biếu, quà t ng khác tổ chức, cá nhân Việt Nam gửi 22 H11 ẫn cho tổ chức, cá nhân nước ngồi; hàng hóa quan đại diện ngoại giao, tổ chức quốc tế Việt Nam người làm việc quan, tổ chức TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com PL-7 Mã Tên Hƣớng dẫn sử dụng Khai Ghi ết LH hợp này; hàng hóa viện trợ nhân đạo, viện trợ khơng hồn lại; hàng hóa hàng mẫu khơng tốn; hàng hóa hành lý cá nhân người nhập cảnh gửi theo vận đơn, hàng hóa mang theo người nhập cảnh vượt tiêu chuẩn miễn thuế (bao gồm hàng hóa mua bán, trao đổi cư dân biên giới vượt định mức miễn thuế) TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com ... 1.1.2 Rủi ro rủi ro xuất nhập hàng hóa 10 1.1.3 Các loại rủi ro xuất nhập hàng hóa 11 1.2 Quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập hàng hóa 13 1.2.1 Khái niệm quản lý rủi ro quản lý rủi ro hoạt. .. quan tỉnh Bình Định quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập hàng hóa 31 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG XUẤT NHẬP KHẨU HÀNG HÓA TẠI CỤC HẢI QUAN TỈNH BÌNH ĐỊNH ... quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập hàng hóa số Cục Hải quan nƣớc học kinh nghiệm cho Cục Hải quan tỉnh Bình Định 1.4.1 Kinh nghiệm quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập hàng hóa số Cục Hải quan