(Luận văn thạc sĩ) quản lý rủi ro trong hoạt động xuất nhập khẩu hàng hóa tại cục hải quan tỉnh bình định

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN HUỲNH TRẦN THỊ THÙY TRANG QUẢN LÝ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG XUẤT NHẬP KHẨU HÀNG HÓA TẠI CỤC HẢI QUAN TỈNH BÌNH ĐỊNH Ngành Mã số : Quản lý kinh tế : 8310110 Ngƣời hƣớng dẫn: TS HỒ THỊ MINH PHƢƠNG LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan kết nghiên cứu luận văn trung thực luận văn sản phẩm nghiên cứu cá nhân tơi, thơng tin trích dẫn luận văn rõ nguồn gốc phép công bố Tôi xin chịu trách nhiệm công trình nghiên cứu Tác giả Huỳnh Trần Thị Thùy Trang LỜI CẢM ƠN Tôi xin trân trọng gửi lời cảm ơn chân thành sâu sắc đến TS Hồ Thị Minh Phương – người hướng dẫn khoa học giúp đỡ tơi tận tình q trình thực luận văn Tơi xin bày tỏ lịng biết ơn tới Ban Giám hiệu Trường Đại học Quy Nhơn, phòng Đào tạo sau đại học, khoa Lý luận trị - Luật Quản lý nhà nước, cán bộ, giảng viên giảng dạy tạo điều kiện thuận lợi, giúp đỡ tơi q trình học tập nghiên cứu Xin cảm ơn gia đình, bạn bè, đồng nghiệp quan tâm, chia sẻ, giúp đỡ suốt trình học tập thực luận văn Bình Định, tháng năm 2022 Tác giả luận văn Huỳnh Trần Thị Thùy Trang MỤC LỤC Trang LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG DANH MỤC CÁC HÌNH, BIỂU ĐỒ MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài Tổng quan nghiên cứu đề tài .2 Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu .6 Phương pháp nghiên cứu .6 Ý nghĩa lý luận thực tiễn 7 Kết cấu luận văn CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG XUẤT NHẬP KHẨU HÀNG HÓA .9 1.1 Rủi ro hoạt động xuất nhập hàng hóa 1.1.1 Khái niệm xuất nhập hàng hóa .9 1.1.2 Rủi ro rủi ro xuất nhập hàng hóa 10 1.1.3 Các loại rủi ro xuất nhập hàng hóa .11 1.2 Quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập hàng hóa 13 1.2.1 Khái niệm quản lý rủi ro quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập hàng hóa 13 1.2.2 Cơ sở pháp lý nguyên tắc quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập hàng hóa 15 1.2.3 Nội dung quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập hàng hóa 17 1.3 Các yếu tố ảnh hưởng đến quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập hàng hóa 26 1.4 Kinh nghiệm quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập hàng hóa số Cục Hải quan nước học kinh nghiệm cho Cục Hải quan tỉnh Bình Định .28 1.4.1 Kinh nghiệm quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập hàng hóa số Cục Hải quan nước 28 1.4.2 Bài học kinh nghiệm rút cho Cục Hải quan tỉnh Bình Định quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập hàng hóa 31 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG XUẤT NHẬP KHẨU HÀNG HĨA TẠI CỤC HẢI QUAN TỈNH BÌNH ĐỊNH 33 2.1 Giới thiệu sơ lược Cục Hải quan tỉnh Bình Định 33 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Cục Hải quan tỉnh Bình Định 33 2.1.2 Cơ cấu tổ chức chức nhiệm vụ Cục Hải quan tỉnh Bình Định 34 2.2 Thực trạng quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập hàng hóa Cục Hải quan tỉnh Bình Định 38 2.2.1 Tình hình phân luồng rủi ro hoạt động xuất nhập hàng hóa Cục Hải quan tỉnh Bình Định .38 2.2.2 Tình hình thu thập thơng tin, xử lý thơng tin hoạt động xuất nhập hàng hóa Cục Hải quan tỉnh Bình Định 39 2.2.3 Tình hình lập kế hoạch, biện pháp kiểm sốt rủi ro hoạt động xuất nhập hàng hóa Cục Hải quan tỉnh Bình Định 42 2.2.4 Tình hình tổ chức thực kế hoạch biện pháp kiểm soát rủi ro hoạt động xuất nhập hàng hóa Cục Hải quan tỉnh Bình Định .47 2.2.5 Tình hình kiểm tra, giám sát quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập hàng hóa Cục Hải quan tỉnh Bình Định 50 2.3 Đánh giá chung quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập hàng hóa Cục Hải quan tỉnh Bình Định 56 2.3.1 Kết đạt 56 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân 59 CHƢƠNG 3: ĐỊNH HƢỚNG VÀ GIẢI PHÁP NHẰM TĂNG CƢỜNG QUẢN LÝ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG XUÁT NHẬP KHẨU HÀNG HÓA TẠI CỤC HẢI QUAN TỈNH BÌNH ĐỊNH 60 3.1 Dự báo hàng hoá xuất nhập đổi hoạt động hải quan 63 3.1.1 Dự báo hàng hoá xuất nhập 63 3.1.2 Xu hướng đổi hoạt động hải quan 65 3.2 Định hướng quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập hàng hóa Hải quan 68 3.3 Một số giải pháp tăng cường quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập hàng hóa Cục Hải quan tỉnh Bình Định 71 3.3.1 Hoàn thiện hệ thống pháp luật liên quan đến nghiệp vụ hải quan 71 3.3.2 Đồng việc ứng dụng công nghệ thông tin quản lý rủi ro 73 3.3.3 Hoàn thiện tổ chức máy nâng cao lực cán công chức hải quan 76 3.3.4 Tăng đầu tư sở vật chất phục vụ quản lý rủi ro 78 3.3.5 Tăng cường phổ biến, tuyên truyền hỗ trợ hướng dẫn thực sách pháp luật đến cá nhân, tổ chức hoạt động xuất nhập 79 3.2.6 Đẩy mạnh hợp tác quốc tế quản lý rủi ro hàng hóa xuất nhập 81 KẾT LUẬN 83 DANH MỤC CƠNG TRÌNH CƠNG BỐ CỦA TÁC GIẢ 82 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 86 PHỤ LỤC QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN (bản sao) DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1 Kết phân luồng rủi ro hoạt động hàng hóa xuất nhập Cục Hải quan tỉnh Bình Định (2016 - 2020) 38 Bảng 2.2 Số lượng tờ khai tổng số kim ngạch xuất nhập Cục Hải quan tỉnh Bình Định (2016 - 2020) 42 Bảng 2.3 Mức độ rủi ro theo loại hình xuất khẩu, nhập Cục Hải quan tỉnh Bình Định 43 Bảng 2.4 Mức độ rủi ro theo xuất xứ hàng hóa xuất khẩu, nhập Cục Hải quan tỉnh Bình Định 45 Bảng 2.5 Mức độ rủi ro theo xuất xứ hàng hóa xuất khẩu, nhập Cục Hải quan tỉnh Bình Định 50 Bảng 2.6 Xếp hạng mức độ tuân thủ Doanh nghiệp xuất khẩu, nhập Cục Hải quan tỉnh Bình Định (2016 - 2020) 50 Bảng 2.7 Công tác kiểm tra sau thông quan Cục Hải quan tỉnh Bình Định (2016 - 2020) 52 Bảng 2.8 Xay dựng tieu chí rủi ro tie u chí kiểm tra qua máy soi Cục Hải quan tỉnh Bình Định (2016 - 2020) 53 Bảng 2.9 Chuyển luồng tờ khai hải quan Cục Hải quan tỉnh Bình Định (2016 - 2020) 56 Bảng 3.1 Dự báo tăng trưởng chuyển dịch cấu m t hàng xuất Việt Nam (2021- 2030) 63 Bảng 3.2 Dự báo tăng trưởng chuyển dịch cấu m t hàng nhập Việt Nam (2021 - 2030) 65 DANH MỤC CÁC HÌNH, BIỂU ĐỒ Hình 2.1 Sơ đồ cấu tổ chức Cục Hải quan tỉnh Bình Định 32 Biểu đồ 2.1 Kết thu thập, xử lý thông tin hồ sơ doanh nghiệp Cục Hải quan tỉnh Bình Định (2016-2020) 37 MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Trong bối cảnh toàn cầu kinh tế diễn mạnh mẽ, hội nhập kinh tế quốc tế trở thành đòi hỏi khách quan phát triển kinh tế, quốc gia Việt Nam năm qua chủ động, tích cực hội nhập điều tạo nhiều hội để tăng trưởng, phát triển kinh tế; kim ngạch xuất hàng hóa Việt Nam với nước giới tăng nhanh, hàng hóa xuất nhập ngày đa dạng, thị trường ngày mở rộng Điều đồng nghĩa với nguy trốn thuế, buôn lậu gian lận thương mại hoạt động xuất nhập hàng hóa (XNKHH), xuất nhập cảnh (XNC) tăng lên Việc đ t ngành Hải quan vừa kiểm tra, kiểm sốt tất hoạt động XNKHH, phương tiện vận tải XNC thực quy định pháp luật vừa tạo thuận lợi, thơng thống cho hoạt động thương mại quốc tế điều kiện nguồn lực có hạn, phát triển kinh tế đất nước Để giải vấn đề hết ngành Hải quan cần trọng việc áp dụng quản lý rủi ro (QLRR) hoạt động XNKHH để xử lý nhanh chóng, xác, kịp thời, tập trung quản lý đối tượng rủi ro, đồng thời giảm mức độ kiểm tra đối tượng tuân thủ, nhằm tạo thuận lợi thương mại, giảm chi phí q trình làm thủ tục hải quan Cục Hải quan tỉnh Bình Định đơn vị giúp Tổng cục Hải quan quản lý nhà nước hải quan tổ chức thực thi pháp luật hải quan, quy định khác pháp luật có liên đến hoạt động Cục Hải quan tỉnh Bình Định địa bàn hai tỉnh Bình Định Phú Yên Trong năm qua, để đảm bảo công tác quản lý nhà nước hải quan tiến hành cách khoa học, đồng thời tạo thuận lợi cho hoạt động xuất nhập hàng hóa, Cục Hải quan tỉnh Bình Định áp dụng hệ thống quản lý rủi ro vào cơng tác nghiệp vụ gi n hóa hài hịa hóa th t c h i quan (cịn g s ổi), Hà Nội C n ước KYOTO 90 Tài liệu nƣớc 43 Institute of Medicine of the National Academies, “Nutr t on Risk Ass ssm nt” 44 Kunio Mikuriya (Secretary General of WCO), Cẩm nang QLRR c a WCO; 45 U.S Customs Service (2000), Risk management and you, U.S customs today; 46 U.S Customs Service (2001), Trade compliance risk management process; PL-1 PHỤ LỤC CÁC LOẠI HÌNH NHẬP KHẨU, XUẤT KHẨU I MÃ LOẠI HÌNH NHẬP KHẨU Mã Tên LH Nhập kinh doanh tiêu dùng (hàng hóa làm thủ A11 tục Chi cục hải quan cửa khẩu) Nhập kinh doanh sản xuất (hàng hóa làm thủ tục Chi cục A12 Hải quan khác Chi cục Hải quan cửa khẩu) PL-2 Tên Mã LH Chuyển tiêu thụ A21 nội địa từ nguồn tạmnhập Nhập khẩuhàng xuất bị trả lại A31 Nhập kinh doanh doanh A41 nghiệp đầu nước Chuyển tiêu nội A42 khác PL-3 Mã Tên LH Nhập nguyên E11 liệu DNCX từ nước Nhập tạo tài sản cố E13 định DNCX Nhập nguyên E15 liệu DNCX từ nội địa Nhập nguyên liệu để gia công cho 10 E21 thương nhân nước PL-4 Tên Mã LH Nhập nguyên liệu gia công từ 11 E23 hợp đồng khác chuyển sang Nhập nguyên liệu sản 12 E31 xuất xuất Nhập nguyên 13 E33 liệu vào kho bảo thuế Nhập sản phẩm thgia 14 E41 cơng nước ngồi Tạm nhập hàng kinh 15 G11 doanh tạm nhập tái PL-5 Tên Mã LH xuất Tạm nhập máy móc, thiết bị phục vụ dự án cóthời 16 G12 hạn Tạm nhập miễn thuế 17 G13 Tạm nhập 18 G14 khác PL-6 Mã Tên LH Tái nhập hàng tạm xuất 19 G51 Hàng gửi 20 C11kho ngoại quan Hàng đưa vào khu phi thuế 21 C21quan thuộc khu kinh tế cửa Hàng nhập khác 22 H11 PL-7 Mã LH Tên ... 1.1.2 Rủi ro rủi ro xuất nhập hàng hóa 10 1.1.3 Các loại rủi ro xuất nhập hàng hóa .11 1.2 Quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập hàng hóa 13 1.2.1 Khái niệm quản lý rủi ro quản lý rủi ro hoạt. .. động xuất nhập hàng hóa Cục Hải quan tỉnh Bình Định 2.2.1 Tình hình phân luồng rủi ro hoạt động xuất nhập hàng hóa Cục Hải quan tỉnh Bình Định Phân luồng rủi ro hoạt động XNKHH Cục Hải quan tỉnh. .. Cục Hải quan tỉnh Bình Định 9 CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG XUẤT NHẬP KHẨU HÀNG HÓA 1.1 Rủi ro hoạt động xuất nhập hàng hóa 1.1.1 Khái niệm xuất nhập hàng