III Tiền gửi của khách hàng 403.102 478.049 18,59 575.297 20,34 IV Vốn tài trợ ủy thác đầu
3.2.2.2Phân tích chi phí kinh doanh của chi nhánh MHB Phú Thọ Bảng 3.9 Bảng chi phí kinh doanh của MHB Chi nhánh Phú Thọ từ năm
2 Số bộ hồ sơ đã thẩm định nhưng không giả
3.2.2.2Phân tích chi phí kinh doanh của chi nhánh MHB Phú Thọ Bảng 3.9 Bảng chi phí kinh doanh của MHB Chi nhánh Phú Thọ từ năm
Bảng 3.9. Bảng chi phí kinh doanh của MHB Chi nhánh Phú Thọ từ năm 2009 đến năm 2011 ĐVT: Triệu đồng S TT Chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 Lƣợng +, - % so 2009 Lƣợng +, - % so 2010 Tổng chi phí 88.274 121.885 38,07 147.712 21,19 a Giá vốn 77.297 108.758 40,7 130.486 19,98 - Cho vay 71.604 99.125 38,44 122.630 23,71 .- Dịch vụ 5.351 8.982 67,86 7.248 -19,31 + Dịch vụ thanh toán 2.451 4.784 95,18 3.912 -18,23 + Dịch vụ bảo lãnh 228 670 193,86 323 -51,79 + Dịch vụ ngân quỹ 657 955 45,36 828 -13,3 + Dịch vụ tư vấn 2.015 2.573 27,69 2.185 -15,08 - Ngoại hối 150 386 157,7 235 -39,12 + Ngoại tệ 150 386 235 -39,12 + Vàng 0 0 0 0 + Công cụ tài chính
phái sinh tiền tệ 0 0 0 0
- Khác 192 265 38,02 373 40,75 Kinh doanh chứng khoán 192 265 38,02 373 40,75 b Chi phí hoạt động 10.364 11.727 13,15 11.826 0,84
- Chi nhân viên 3.917 4.207 7,4 4.726 12,34
- Chi hoạt động
quản lý và công vụ 3.179 3.286
3,37
3.438 4,63
- Chi tài sản 2.048 2.143 4,64 2.007 -6,35
- Chi bảo hiểm tiền
gửi 1.220 2.091
71,39
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/ http://www.lrc-tnu.edu.vn/
- Chi khác
(Nguồn: Báo cáo của Chi nhánh MHB tỉnh Phú Thọ)
Chi phí kinh doanh của chi nhánh MHB Phú Thọ bao gồm: giá vốn và chi phí hoạt động, trong đó giá vốn chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng chi phí kinh doanh của đơn vị. Do quy mô kinh doanh của chi nhánh tăng lên qua các năm làm cho chi phí cũng tăng lên, cụ thể: năm 2009 chi phí là 88.274 triệu đồng thì năm 2010 chi phí kinh doanh đạt 121.885 triệu đồng, tăng lên 33.611 trđ, tăng 38,07% so năm 2009, năm 2011 chi phí kinh doanh tiếp tục đạt 147.712 triệu đồng, tăng lên 25.827 trđ, tăng 21.19% so năm 2010. Sự tăng lên của chi phí kinh doanh là do sự biến động của chi phí giá vốn và chi phí hoạt động, cụ thể:
+ Giá vốn
Giá vốn chiếm tỷ trọng cao trong tổng chi phí và có sự ảnh hưởng rất lớn đến hiệu quả kinh doanh, tỷ lệ giá vốn trên doanh thu càng cao thì lợi nhuận càng giảm, vì vậy các ngân hàng luôn tìm cách để giảm tỷ lệ giá vốn, trong khi đó giá vốn lại chịu ảnh hưởng trực tiếp từ lãi suất huy động vốn mà lãi suất huy động vốn lại biến động lên xuống khó lường trước được trên thị trường. Năm 2009 giá vốn là 77.297 triệu đồng chiếm tỷ trọng 87,56%tổng chi phí, năm 2010 giá vốn là 108.758 triệu đồng chiếm 89,23% và năm 2011 là 130.486 triệu đồng chiếm 89,02%tổng chi phí, trong đó:
Giá vốn của cho vay chiếm tỷ trọng cao nhất và tăng lên liên tục trong 3 năm, đây là chi phí lãi phải trả từ hoạt động huy động vốn. Năm 2009 chi phí huy động vốn là 71.604 triệu đồng thì năm 2010 là 99.125 triệu đồng, tăng 27.521 trđ, tăng 38,44% so năm 2009, năm 2011 đạt 122.630 triệu đồng, tăng 23.505 trđ, tăng 23,71% so năm 2010, sự tăng lên liên tục của của chi phí này là do số tiền huy động và dư nợ huy động vốn của chi nhánh tăng trưởng nhanh. Bên cạnh đó lãi suất huy động bình quân đầu vào cao cũng là nguyên nhân làm tăng giá vốn của đơn vị. Sự biến động lãi suất trên thị trường năm 2010 và 2011 đã làm ảnh hưởng rất lớn đến giá vốn của dịch vụ cho vay, cụ thể: năm 2010 lãi suất thị trường biến động tăng tháng 2 năm 2010 lãi suất là 10,24% năm thì tháng 5/2010 lãi suất tăng 11,30%năm,
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/ http://www.lrc-tnu.edu.vn/
cuối năm 2010 lãi suất tăng lên là 14%năm, trong khi đó chi nhánh vẫn tăng doanh thu huy động vốn với mức tăng trưởng cao vì vậy làm cho giá vốn tăng theo, sang đến đầu năm 2011 lãi suất huy động vẫn diễn biến tăng với mức 14%/năm cộng thêm các hình thức ngầm về khuyến mại lãi suất, khiến lãi suất huy động có tháng lên tới 17%,18%/năm, đến tháng 9/2011 tình trạng chạy đua lãi suất giữa các ngân hàng đã chấm dứt nhờ có sự can thiệp mạnh tay của ngân hàng Nhà nước Việt Nam, nhờ đó mức lãi suất duy trì ở mức 14%/năm, điều này làm cho chi nhánh MHB Phú Thọ phải chịu chi phí giá vốn cao, đây cũng là một trong những lý do làm cho chỉ tiêu sinh lời của chi nhánh MHB Phú Thọ đạt hiệu quả rất thấp trong những năm qua.
Ngoài giá vốn của dịch vụ cho vay còn có giá vốn của các loại hình dịch vụ khác như dịch vụ thanh toán, bảo lãnh, ngân quỹ, kinh doanh ngoại hối và các dịch vụ khác, nhưng qua bảng chi phí kinh doanh cho thấy giá vốn của các loại dịch vụ này chiếm tỷ trọng không đáng kể trong tổng giá vốn, cụ thể: năm 2009 tổng giá vốn của các dịch vụ này chỉ chiếm 6,45% tổng giá vốn, năm 2010 là 7,90% và năm 2011 chỉ đạt 5,32%, đây cũng là lý do chứng minh mức độ quan trọng của hoạt động kinh doanh dịch vụ trong việc góp phần tạo ra lợi nhuận của ngân hàng vì với tỷ lệ giá vốn thấp sẽ làm cho tỷ lệ lợi nhuận trên doanh thu của các dịch vụ này là rất cao so với dịch vụ cho vay.
+ Chi phí hoạt động
Chi phí hoạt động là loại chi phí gián tiếp trong hoạt động thường xuyên của đơn vị nhưng lại có mức độ ảnh hưởng rất lớn đến lợi nhuận của chi nhánh, vì những chi phí này được khấu trừ trực tiếp vào lợi nhuận trong kỳ kinh doanh của đơn vị. Nếu tiết kiệm được một đồng chi phí hoạt động cũng có nghĩa là làm tăng thêm một một đồng lợi nhuận vì vậy sử dụng chi phí hoạt động hợp lý và tiết kiệm nó là một trong vấn đề được các nhà quản trị rất quan tâm để đạt được mục tiêu lợi nhuận của đơn vị. Chi phí hoạt động của chi nhánh năm 2009 là 10.364 triệu đồng chiếm 11,74% tổng chi phí, năm 2010 tăng lên 11.727 triệu đồng chiếm 9,62% và năm 2012 là 11.826 triệu đồng chiếm 8,01%, lý do làm cho tỷ trọng chi phí hoạt động trên tổng chi phí giảm xuống là do quy mô hoạt động của chi nhánh tăng
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/ http://www.lrc-tnu.edu.vn/
nhanh dẫn đến giá vốn tăng nhưng chi phí hoạt động thường chiếm nhiều yếu tố định phí nên mức độ tăng theo quy mô là không tương xứng. Một lý do nữa là do sự tác động của một số chi phí thành phần trong chi phí hoạt động, cụ thể: chi phí hoạt động của chi nhánh chịu tác động của chi phí nhân viên, chi phí hoạt động quản lý, chi phí tài sản, chi phí bảo hiểm và chi phí khác, những chi phí này biến động sẽ làm cho chi phí hoạt động biến động theo. Trong đó:
Chi phí nhân viên chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng chi phí hoạt động và tăng lên liên tục trong 3 năm qua. Năm 2009 chi phí nhân viên là 3.917 triệu đồng chiếm 37,79% tổng chi phí hoạt động, năm 2010 chi phí nhân viên tiếp tục tăng lên 4.407 triệu đồng chiếm 35,87% và năm 2011 tiếp tục tăng lên 4.726 triệu đồng chiếm 39,96%, như vậy chi phí nhân viên chiếm tỷ trọng cao và vẫn tăng lên liên tục làm cho chi phí hoạt động tăng lên. Lý do của sự tăng trưởng nhanh của chi phí nhân viên là do năm 2010, tuy số lượng nhân viên chỉ tăng thêm 3 nhân viên mới nhưng do chính sách tăng lương toàn hệ thống lên 12,51% làm cho chi phí nhân viên năm 2010 tăng lên, năm 2011 chi nhánh tiếp tục tuyển dụng thêm 8 nhân viên mới, tăng 22,86% so với năm 2010 làm cho chi phí nhân viên vẫn tiếp tục tăng cao.
Chi phí quản lý và công vụ cũng chiếm tỷ trọng cao trong tổng chi phí hoạt động và cũng tăng lên qua các năm, cụ thể: năm 2009 chi phí quản lý và công vụ là 3.179 triệu đồng chiếm 28,96% thì năm 2010 chi phí này tăng lên 3.286 triệu đồng chiếm 28,02% và năm 2011 tăng lên 3.438 triệu đồng chiếm 29,07% tổng chi phí hoạt động, điều này cho thấy chi phí quản lý cũng có sự biến động mạnh làm cho chi phí hoạt động tăng theo. Sự tăng lên của chi phí quản lý công vụ là do địa bàn hoạt động rất rộng nhưng lại manh mún, thưa khách hàng làm cho chi phí giao dịch đi lại tăng lên, bên cạnh đó là các chi phí về khuyến mãi, chi phí văn phòng, giao dịch khách hàng cũng làm ảnh hưởng đến chi phí quản lý của đơn vị.
Chi phí tài sản cũng chiếm tỷ trọng không nhỏ đến chi phí hoạt động của chi nhánh, năm 2009 chi phí tài sản là 2.048 triệu đồng chiếm 19,76% tổng chi phí hoạt động, năm 2010 chi phí tài sản là 2.143 triệu đồng chiếm 18,27% và năm 2011 chi phí tài sản giảm mạnh chỉ còn 2.007 triệu đồng chiếm 16,97% tổng chi phí hoạt
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/ http://www.lrc-tnu.edu.vn/
động. Lý do làm cho chi phí tài sản giảm xuống năm 2010 là một số trang thiết bị đã được đầu tư năm 2009 và năm 2010, năm 2011 không phải đầu tư thêm cho hoạt động kinh doanh, bên cạnh đó năm 2011 chi nhánh được cấp thêm xe riêng do đó giảm được chi phí thuê xe làm cho chí phí tài sản giảm xuống. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Ngoài ra chi phí bảo hiểm và một số chi phí khác chiếm tỷ trọng nhỏ và ảnh hưởng không đáng kể đến chi phí hoạt động của chi nhánh, trong đó chi phí bảo hiểm tiền gửi là chi phí bắt buộc do đó không thể khống chế sự phát sinh của chi phí này.
Nhận xét: Chi phí kinh doanh của chi nhánh MHB Phú Thọ tăng lên liên tục trong 3 năm qua, sự tăng lên là do quy mô kinh doanh tăng lên, bên cạnh đó sự tác động của yếu tố lãi suất, khả năng cho vay và việc sử dụng tiết kiệm các chi phí hoạt động của đơn vị đã làm cho chi phí kinh doanh của đơn vị tăng lên.