Là cơ quan văn hoá, NXB Thống Kê đã nhanh chóng cập nhật và vận dụng những thay đổi của chế độ kế toán. Hiện nay doanh nghiệp đã cập nhật tổ chức công tác kế toán theo Quyết định mới nhất: 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Tài chính.
Chính sách kế toán áp dụng tại NXB Thống kê.
Hiện nay NXB Thống Kê đang thực hiện kế toán thủ công. Mọi công việc kế toán đều do được tiến hành trực tiếp trên hệ thống chứng từ, sổ sách bằng giấy.
Niên độ kế toán: Là năm tài chính theo quy định của Nhà nước (năm dương lịch từ 01/01 đến 31/12).
Kỳ kế toán: NXB Thống Kê áp dụng là kỳ kế toán là từng quý. Đồng tiền sử dụng: Việt Nam Đồng
Nguyên tắc và phƣơng pháp chuyển đổi các đồng tiền khác: theo tỷ giá ngân hàng chuyên doanh.
Hình thức sổ kế toán áp dụng: Chứng từ ghi sổ (trình tự ghi sổ có thế khái quát bằng sơ đồ trang 16).
Thuế GTGT theo phƣơng pháp khấu trừ.
Phƣơng pháp kế toán TSCĐ:
_ Nguyên tắc đánh giá TSCĐ: Theo nguyên tắc giá trị đầu tư, mua sắm TSCĐ.
_ Phương pháp tính khấu hao áp dụng: trích khấu hao theo phương pháp đường thẳng (khấu hao bình quân) theo thời gian và Quyết định số 206/2003/QĐ - BTC ban hành ngày 12/12/2003 của Bộ Tài chính.
Phƣơng pháp kế toán hàng tồn kho:
_ Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho:
+ Với thành phẩm: hàng nhập kho (giá vốn) theo giá thành sản xuất công xưởng bao gồm: chi phí bằng tiền giấy, tiền in (hoặc giá mua) + chi phí bản quyền tác giả (nhuận bút) + chi phí trực tiếp liên quan đến quá trình in ấn sản phẩm.
+ Với NVL: NVL nhập kho theo giá mua ghi trên hóa đơn VAT hoặc hóa đơn thường.
_ Phương pháp đánh giá hàng tồn kho cuối kỳ:
+ Với thành phẩm: Căn cứ vào giá vốn của từng sản phẩm in (= giá thành sản xuất công xưởng = giá mua + chi phí bản quyền + chi phí khác).
+ Với NVL: căn cứ vào giá nhập của từng danh điểm vật tư. Phương pháp xác định giá trị NVL là phương pháp giá đích danh (tính trực tiếp).
_ Phương pháp tổ chức hạch toán chi tiết: Phương pháp thẻ song song
_ Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Phương pháp kiểm kê định kỳ. Tình hình trích và lập dự phòng: theo quy định của bộ tài chính.
Chính sách kế toán đối với chi phí đi vay: tỷ lệ vốn hóa được sử dụng để xác định chi phí đi vay được vốn hóa trong kỳ.
Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ và luân chuyển chứng từ
Việc áp dụng chế độ chứng từ tại doanh nghiệp
Hệ thống chứng từ được sử dụng tại NXB Thống Kê tuân theo đúng Quyết
định số 15/2006/QĐ – BTC của Bộ Tài chính.
Việc tổ chức luân chuyển chứng từ:
Quá trình luân chuyển chứng từ tại NXB Thống Kê được tổ chức đúng với quy định hiện hành, bao gồm các bước: Lập chứng từ, Kiểm tra tính hợp lý hợp lệ của chứng từ, Ghi sổ có liên quan đến nghiệp vụ phát sinh và Bảo quản lưu trữ
chứng từ. Kế toán viên phụ trách phần hành nào thì cũng lưu giữ chứng từ của phần hành đó.
Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán
Hệ thống tài khoản xây dựng tại NXB Thống Kê tuân theo quy định do Bộ Tài chính ban hành áp dụng cho các doanh nghiệp, cụ thể là dựa trên hệ thống tài khoản được nêu trong Quyết định số 15/QĐ – BTC. Tuy nhiên, do mỗi doanh nghiệp có những đặc thù kế toán khác nhau nên sự vận dụng này phải sáng tạo, phù hợp hoàn cảnh mà vẫn đảm bảo tính đúng đắn. Ví dụ, NXB Thống Kê không phải là công ty cổ phần và cũng không phát hành trái phiếu nên không sử dụng những tài khoản như: TK 3385 “Phải trả về cổ phần hoá”, TK 343 “Trái phiếu phát hành”…
Tổ chức hệ thống Báo cáo kế toán
Những báo cáo được lập tại NXB Thống Kê tuân theo đúng quy định của chế độ kế toán hiện hành. Một bộ Báo cáo tài chính đầy đủ bao gồm:
Bảng cân đối kế toán (mẫu số B01 – DN).
Báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh (mẫu số B02 – DN).
Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ (mẫu số B03 – DN).
Bản thuyết minh báo cáo tài chính (mẫu số B09 – DN).
Những báo cáo này được lập tại phòng kế toán, được kế toán trưởng xem xét lại và chuyển lên để giám đốc kiểm tra ký duyệt. Sau khi được Giám đốc ký duyệt sẽ được gửi đến các cơ quan hữu quan bao gồm: Cục thuế Hà Nội, Cục Quản lý doanh nghiệp, Cục xuất bản, Cục Thống kê Hà Nội, Tổng cục Thống kê, Chi cục quản lý tài chính – doanh nghiệp. Bên cạnh đó còn có báo cáo “Xác định kết quả hạch toán nội bộ” lập cuối tháng phục vụ cho mục đích quản trị nội bộ.