- Giai đoạn kết thúc phân tích: Là giai đoạn cuối cùng của hoạt động phân tích Trong giai đoạn này, các nhà phân tích cần tiến hành viết báo cáo phân tích,
VÀ VỪA TỈNH BẮC NINH
3.2.2 Hoàn thiện nội dung, qui trình của công tác phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp vay vốn.
chính doanh nghiệp vay vốn.
Công tác phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp vay vốn là vấn đề mà tất cả các ngân hàng thương mại cũng như các Quỹ bảo lãnh tín dụng luôn tìm các biện pháp để hoàn thiện chứ không riêng đối với Quỹ bảo lãnh tín dụng Bắc Ninh. Các phương pháp kĩ thuật, chỉ tiêu, chỉ số định mức của công tác phân tích báo cáo tài chính khách hàng thường xuyên thay đổi của hệ thống quản lí tài chính. Nếu không có sự quan tâm đúng mức thì khó có thể cập nhật được những thay đổi này.
Về phương pháp: có những trường hợp sử dụng phương pháp phân tích tỉ số cho kết quả chưa rõ ràng, còn lưỡng lự trong quyết định cho bảo lãnh thì các cán bộ nghiệp vụ của Quỹ bảo lãnh nên sử dụng thêm nhiều phương pháp như thay thế liên hoàn, phương pháp số chênh lệch để tìm ra nguyên nhân.
Về hệ thống các chỉ số: khi đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp đề nghị bảo lãnh, phân tích các chỉ số tài chính đóng vai trò quan trọng. Tuy nhiên, việc tính toán một số hệ số quan trọng nhất định: hệ số khả năng thanh toán, hệ số cơ cấu vốn, hệ số phản ánh tình hình hoạt động và hệ số sinh lời ccần thực hiện đầy đủ để việc đánh giá doanh nghiệp một cách khách quan, chính xác.
Hiện nay, Quỹ bảo lãnh tín dụng Bắc Ninh chưa có các chỉ tiêu định mức, các số liệu trung bình ngành để so sánh trong phân tích báo cáo tài chính. Để khắc phục điều này, Quỹ có thể tự tổng hợp số liệu ngành của riêng mình làm cơ sở cho
cán bộ nghiệp vụ so sánh đối chiếu khi phân tích. Để có được số liệu này, có thể giao cho một bộ phận hoặc một cán bộ riêng (vì hiện nay số lượng cán bộ của Quỹ còn ít) chuyên thống kê số liệu các chỉ tiêu tài chính của doanh nghiệp đã và đang có quan hệ với Quỹ bảo lãnh trong các ngành nghề theo định kì để thấy được xu hướng chấp nhận chung của từng thời kì, từ đó đặt ra tiêu chuẩn cho riêng mình. Có thể nói đây là giải pháp rất khó thực hiện, thường phải dựa vào kinh nghiệm của một số cán bộ nghiệp vụ giỏi. Tuy nhiên, làm được sẽ đem lại lợi ích rất lớn.
Còn một vấn đề nữa được đặt ra trong quá trình phân tích các báo cáo tài chính doanh nghiệp đề nghị bảo lãnh là cần phải dựa vào sự biến động lên xuống của hệ số, chỉ tiêu để tìm ra nguyên nhân và đánh giá từng khoản mục tài chính của doanh nghiệp chứ không phải chỉ là việc tính toán các hệ số đơn thuần như hiện nay. Việc phân tích nguyên nhân này có ý nghĩa to lớn trong việc đánh giá doanh nghiệp. Nếu một doanh nghiệp vì một lí do khách quan nào đó mà có khoản mục tài chính chưa đạt yêu cầu thì vẫn có thể xem xét bảo lãnh. Nếu không phân tích cụ thể nguyên nhân thì rất có thể Quỹ bảo lãnh sẽ bỏ qua cơ hội bảo lãnh một doanh nghiệp có tình hình tài chính tốt mà đi bảo lãnh đối với một doanh nghiệp có tình hình tài chính không thực sự tốt, từ đó sẽ làm giảm hiệu quả bảo lãnh, tăng rủi ro cho Quỹ bảo lãnh.
Trong một báo cáo thẩm định có rất nhiều phần thẩm định khác nhau như: thẩm định tư cách pháp nhân, thẩm định phương án vay vốn, thẩm định tài sản đảm bảo… Nếu khâu phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp đi quá sâu hoặc quá dài dòng thì có thể gây thừa và lặp, chồng chéo lên nhau, nhiều khi lại phản tác dụng gây ra sự khó hiểu. Vì vậy, cán bộ nghiệp vụ nên vận dụng linh hoạt, sáng tạo vào từng điều kiện cụ thể, từng trường hợp khác nhau. Đối với những doanh nghiệp thuộc đối tượng bảo lãnh của Quỹ bảo lãnh tín dụng Bắc Ninh thường là các doanh nghiệp nhỏ hoặc vừa, báo cáo tài chính thường là đơn giản thì chỉ cần sử dụng các chỉ tiêu tài chính chủ yếu mà Quỹ cần quan tâm, không gây chồng chéo, trùng lặp mà lại không nêu bật được vấn đề cần quan tâm.
Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ là bước đặc biệt cần thiết trong quá trình phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp. Quỹ bảo lãnh cần yêu cầu các cán bộ nghiệp vụ phải thực hiện đầy đủ bước này. Mặc dù đã có một số qui định cụ thể về phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ nhưng hầu như các cán bộ nghiệp vụ đều bỏ qua bước này.
Về phương pháp xếp loại khách hàng doanh nghiệp: Hiện nay, Quỹ đã xây dựng được Bản tiêu chí đánh giá, xếp loại doanh nghiệp sử dụng các tỉ số tài chính cùng phương pháp cho điểm phân loại tín dụng để làm căn cứ đánh giá khách hàng trong cả bảo lãnh ngắn hạn và trung, dài hạn cũng như áp dụng biện pháp thế chấp cho phù hợp. Việc cho điểm như nhau đối với các chỉ tiêu tài chính trong ngắn hạn và trung, dài hạn là chưa thực sự hợp lý. Tuỳ vào tính chất của mỗi khoản bảo lãnh mà Quỹ bảo lãnh sẽ chú trọng về chỉ tiêu nào. Việc xây dựng mô hình điểm tín dụng riêng cho từng loại hình cho vay như vậy sẽ giúp cán bộ rất nhiều trong phân tích chứ không phải chỉ dựa trên cảm tính và kinh nghiệm của bản thân.