Phân tích yếu tố chi phí kinh doanh

Lợi nhuận = Doanh thu – Chi phí

3.4.2. Phân tích yếu tố chi phí kinh doanh

MVCL thực hiện cung cấp các sản phẩm và dịch vụ thông qua hai kênh chính, đó là: dự án và bán le. Do vậy việc phân bổ chi phí theo hai kênh này là khác nhau. Hiện tại MVCL mới chỉ chú trọng vào kênh dự án, do vậy em sẽ tập trung phân tích

vào kênh này.

Phân tích chi phí thực hiện dự án

Bảng 3.7 Mô tả chi phí bình quân cho một dự án A

Đơn vị tính: Đồng

Chỉ tiêu Chi phí Tỉ lệ %

Giá trị hợp đồng 6,659,345,000

Chi phí tiền dự án 332,967,250 5.00%

Chi phí quản ly 532,747,600 8.00%

Chi phí văn phòng 53,274,760 0.80%

Chi phí mua vật tư 3,795,826.650 57.00%

Chi phí thực hiện dự án 1,331,869,000 20.00%

Chi phí kết thúc dự án 73,252,795 1.10%

Chi phí bảo hành-bảo trì 79,912,140 1.20%

(Nguồn: Báo cao nội bộ năm 2012)

Tổng chi phí để thực hiện một dự án chiếm 93.1% so với giá hợp đồng của một dự án. Trong đó chi phí mua nguyên vật liệu đầu vào tương đối cao chiếm 62.0%. Ngoài ra, chi phí có thể được chia thành 2 nhóm cơ bản như:

+ Nhóm chi phí cố định: chi phí bảo trì-bảo hành, chi phí văn phòng và chi phí quản ly

+ Nhóm chi phí thay đổi: chi phí thực hiện dự án, chi phí mua vật tư, chi phí tiền dự án.

+ Chi phí tài chính: Chi phí vay tiền từ ngân hàng/ chi phí do bị chiếm dụng vốn khi thực hiện dự án. Chi phí tài chính sẽ được ẩn trong mục chi phí tiền dự án và chi phí kết thúc dự án.

Như vậy để giảm chi phí kinh doanh, chi phí trong một dự án phải giảm xuống. Biện pháp giảm chi phí này chính là tác động vào các thành phần của chi phí thay đổi để giảm từng thành phần trong đó.

Ngoài ra, trong quá trình thực hiện dự án các đơn vị thi công chưa quản ly chặt chẽ nguồn lực và gây lãng phí, thất thoát các nguồn lực. Cụ thể:

 Quản ly nhân lực: Trong một số dự án số lượng nhân lực thường vượt quá so với yêu cầu thực hiện dự án. Đặc điểm của việc thực hiện dự án là nhân lực luôn luôn thay đổi theo từng thời kỳ, phụ thuộc vào tiền độ dự án. Tuy nhiên, một số dự án xuất hiện tình trạng dư thừa nhân

lực, thiếu hụt nhân lực. Chi phí do lãng phí nhân lực chiếm 2%-5% tổng chi phí thực hiện dự án.

 Quản ly nguyên vật liệu: Do vấn đề quản ly vật tư của mỗi dư án chưa chặt chẽ nên xuất hiện tình trạng lãng phí và thất thoát nguồn lực. Một số dự án phải huy động nhiều nhân công cùng lúc. Các nhân công này thường là thuê, mượn của các đơn vị thi công, không trực tiếp chịu sự quản ly của công ty. Do đó, trong quá trình thi công thường hay mất, lãng phí vật tự. Chi phí này chiếm 2-3% chi phí thực hiện dự án.