khoản phải thu và các khoản phải trả cuối kỳ với đầu kỳ cho tổng số cũng như từng khoản phải thu, phải trả để xác định chênh lệch tuyệt đối và tương đối.
Hệ số các khoản phải thu = Các khoản phải thuTổng tài sản
Chỉ tiêu này phản ánh mức độ bị chiếm dụng vốn của doanh nghiệp, chỉ tiêu càng lớn mức độ chiếm dụng vốn càng nhiều.
Hệ số các khoản phải trả = Các khoản phải thu Tổng tài sản
Chỉ tiêu này phản ánh mức độ đi chiếm dụng vốn của doanh nghiệp, chỉ tiêu này càng lớn thì phần nguồn vốn do đi chiếm dụng càng nhiều.
Việc đi chiếm dụng vốn và bị chiếm dụng vốn là một tất yếu trong quá trình hoạt động của doanh nghiệp. Tuy nhiên, cần phải có biện pháp quản lý đối với số vốn bị chiếm dụng để hạn chế rủi ro do không thu được nợ, phải chấp hành tốt kỷ luật thanh toán đối với nguồn vốn đi chiếm dụng để tránh tình trạng mất khả năng thanh tốn. Do vậy, có thể xác định các chỉ tiêu hệ số các khoản phải thu và phải trả ngắn hạn.
Ngồi các chỉ tiêu trên, khi phân tích tình hình cơng nợ cịn nghiên cứu mối quan hệ giữa các khoản phải thu và các khoản phải trả thông qua chỉ tiêu sau:
Hệ số các khoản phải thu so với phải trả = Các khoản phải thuCác khoản phải trả
Chỉ tiêu này phản ánh mức độ bị chiếm dụng vốn so với mức độ chiếm dụng vốn.
So sánh các chỉ tiêu cuối kỳ với đầu kỳ, căn cứ vào trị số của từng chỉ tiêu và kết quả so sánh để đánh giá tình hình chiếm dụng vốn của doanh nghiệp.
Bảng 1.4. CÁC CHỈ TIÊU PHÂN TÍCH CƠ CẤU NỢ CỦA DOANH NGHIỆP