b. Phân tích các chỉ tiêu tỷ suất chi phí
2.2.3.2. Phân tích dịng lưu chuyển tiền của doanh nghiệp
Bảng 16: TỔNG HỢP ĐÁNH GIÁ DÒNG TIỀN C.TY CPĐT DỊCH VỤ HƯNG HẢI
Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012
Lưu chuyển tiền thuần từ HĐKD -29.453.826.378 (-) 2.096.977.092 (+) Lưu chuyển tiền thuần từ HĐĐT -60.514.396.290 (-)
Lưu chuyển tiền thuần từ HĐTC 94.000.000.000 (+)
Lưu chuyển tiền thuần trong năm
4.031.777.332 (+) 2.096.977.092 (+)
- Lưu chuyển tiền thuần trong năm: cuối năm 2011 và cuối năm 2012, lưu
chuyển tiền thuần của công ty cổ phần đầu tư dịch vụ Hưng Hải đều (+), tức là tổng dòng tiền thu vào đã lớn hơn lượng tiền chi ra, thể hiện quy mô vốn bằng tiền của doanh nghiệp đang tăng trưởng.
Tuy nhiên khối lượng tiền lưu chuyển giảm chỉ từ 4.031.777.332 VNĐ vào cuối năm 2011 chỉ còn xấp xỉ một nửa là 2.096.977.092 VNĐ vào cuối năm 2012 chứng tỏ một lượng tiền mặt lớn đang được đầu tư vào các hoạt động của doanh nghiệp.
- Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh: Cuối năm 2011, lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh (-), doanh nghiệp gặp khó khăn trong hoạt động kinh doanh, trong việc thu tiền khách hàng. Tuy nhiên, tình trạng này đã chấm dứt trong năm 2012, cụ thể đến cuối năm 2012, lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh (+), doanh nghiệp đã thốt khỏi tình trạng ứ đọng và bị chiếm dụng vốn, giảm vốn bị chiếm dụng và giảm chi phí sử dụng vốn.
tiền thuần từ hoạt động đầu tư (-) thể hiện năng lực sản xuất, năng lực kinh doanh của doanh nghiệp đang phát triển.
- Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính: Cuối năm 2011, lưu chuyển
tiền thuần từ hoạt động tài chính (+), đó là kênh tạo ra sự tăng trưởng vốn bằng tiền phụ thuộc vào những người cung cấp vốn. Kênh tạo tiền này thể hiện trách nhiệm pháp lý của doanh nghiệp đối với những người cung cấp vốn đang gia tăng.
Kết luận: Tình hình lưu chuyển tiền tệ trong năm tài chính 2012 mặc dù
chưa thể kết luận ổn định và bền vững nhưng đã có những bước dấu hiệu khả quan so với năm 2011 và công ty cần lên kế hoạch cho thu chi tiền, kế hoạch dự trữ hàng tồn kho hợp lý dựa trên cơ sở mức dư tiền cần thiết kết hợp với đàm phán với nhà cung cấp để có thể chiếm dụng tạm thời vốn nhằm tránh gây ứ đọng vốn trong hàng tồn kho cũng như giảm nhu cầu tài trợ vốn, từ đó giảm chi phí sử dụng vốn.
2.2.4. Phân tích thuyết minh báo cáo tài chính Cơng ty CPĐT
dịch vụ Hưng Hải