5. Kết cấu của Luận văn
3.2.6. Chi phớ và kế hoạch chi phớ cho đào tạo
Nguồn kinh phớ dành cho đào tạo hàng năm của Tổng cụng ty được dự tớnh ngay từ ban đầu, dựa vào kế hoạch đào tạo cụ thể hàng năm của Tổng cụng ty. Phũng Tổ chức lao động của Tổng cụng ty tập hợp kế hoạch đào tạo hàng năm của cỏc đơn vị sau đú dự tớnh số người học, hỡnh thức đào tạo như thế nào để xỏc định kế hoạch kinh phớ đào tạo. Với những khoỏ đào tạo được tổ chức tại Tổng cụng ty thỡ cú thể xỏc định số khoỏ học, số học viờn, giảng viờn trong hay ngoài Tổng cụng ty để từ đú xỏc định được chi phớ đào tạo cần thiết. Nếu là giỏo viờn trong Tổng cụng ty thỡ việc xỏc định chi phớ là khỏ dễ dàng vỡ Tổng cụng ty sẽ trả tiền giảng dạy của giỏo viờn kiờm nhiệm theo cỏc quy định của Tổng cụng ty, vớ dụ như ngoài việc được hưởng lương như đang làm việc giỏo viờn cũn được hưởng khoản bồi dưỡng đào tạo.
Đối với những khoỏ học mà người lao động được cử đi đào tạo ở những cơ sở đào tạo ngoài Tổng cụng ty thỡ Tổng cụng ty cú thể dự tớnh được chi phớ đào tạo thụng qua những lần đào tạo trước. Tuy nhiờn những khoỏ học này rất khú xỏc định được chi phớ đào tạo một cỏch chớnh xỏc vỡ Tổng cụng ty phải ký kết hợp đồng đào tạo theo từng năm khỏc nhau nờn chi phớ cú thể thay đổi theo
từng năm, mặt khỏc những lần cử người lao động ra nước ngoài cụng tỏc cũng rất khú xỏc định chi phớ vỡ cũn nhiều chi phớ liờn quan. Chi phớ đào tạo này chỉ được xỏc định sau khi ký kết hợp đồng đào tạo với đối tỏc đào tạo, đõy khụng phải là những khoản chi phớ phỏt sinh thường xuyờn nhưng lại cú chi phớ khỏ lớn nờn việc xỏc định chi phớ đào tạo cho hỡnh thức đào tạo này là khú khăn.
Kinh phớ đào tạo của Tổng cụng ty ngoài những khoản chi trả theo hợp đồng với cỏc cơ sở đào tạo thỡ cũn dành để chi cho người lao động tham gia đào tạo, chi cho trang thiết bị giảng dạy, giỏo viờn giảng dạy, tiền tài liệu giảng dạy,…
Tổng kinh phớ đào tạo của Tổng cụng ty biến động qua cỏc năm, cụ thể năm 2010 là 3.278.330 nghỡn đồng, tức là tăng lờn 288.330 nghỡn đồng tương ứng với tốc độ tăng 9,6% so với năm 2009, đõy là năm mà kinh tế thế giới và kinh tế trong nước gặp vụ vàn khú khăn, đõy cũng là năm Tổng cụng ty Giấy Việt Nam đang triển khai chuyển đổi mụ hỡnh quản lý doanh nghiệp theo chủ chương của Chớnh phủ, do vậy Tổng cụng ty cũng tập trung cụng tỏc đào tạo, chủ yếu đào tạo cỏn bộ quản lý để bắt kịp với việc quản lý Tổng cụng ty sau khi được chuyển đổi mụ hỡnh. Theo số liệu tổng hợp từ phũng Tổ chức lao động thỡ năm 2010 là năm cú nhiều đoàn cỏn bộ quản lý được cử đi học tập và nghiờn cứu tại nước ngoài, đõy cũng là yếu tố đẩy chi phớ đào tạo năm 2010 tăng cao hơn năm trước dự số lượng lượt người đào tạo khụng cao. Mức chi phớ đào tạo cho 1 học viờn của năm 2010 cũng tăng vọt so với năm trước: tăng từ 267 ngỡn đồng/người lờn 480 nghỡn đồng/người.
Bước sang năm 2011, chi phớ đào tạo đó giảm đi đỏng kể, số chi trong năm chỉ cũn 2.421.000 nghỡn đồng, giảm 857.330 nghỡn đồng, tương ứng giảm 26,15%. Đõy cũng là mức giảm rất lớn, mức chi phớ đào tạo đó trở về 267 nghỡn đồng/người cho một học viờn như năm 2009. trong năm này, số đoàn đào tạo ở nước ngoài cũng trở lại mức bỡnh thường như những năm trước 2011.
Nguồn kinh phớ dành cho đào tạo của Tổng cụng ty qua cỏc năm được thể hiện qua bảng sau:
Bảng 3.15: Kinh phớ đào tạo của Tổng cụng ty Giấy Việt Nam từ năm 2009 - 2011
STT Chỉ tiờu ĐVT Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011
1 Số lượt học viờn được
đào tạo Người 11.189 6.826 9.062
2 Tổng chi phớ đào tạo 1000đ 2.990.000 3.278.330 2.421.000 3 Doanh thu 1000đ 2.169.808.000 1.835.789.000 2.323.379.000 4 Lợi nhuận trước thuế 1000đ 112.261.000 17.885.000 76.188.000 5 Chi phớ đào tạo bỡnh
quõn 1 lượt học viờn 1000đ 267,23 480,27 267,15
6 Doanh thu/Tổng chi
phớ đào tạo 725,688 492,39 959,68
7
Lợi nhuận trước thuế/Tổng chi phớ đào tạo
37,55 5,46 31,47
8 Tổng chi phớ đào
tạo/Doanh thu % 0,138 0,178 0,104
(Nguồn: Phũng tổ chức lao động)
Tớnh trờn số đồng doanh thu và số đồng lợi nhuận tạo ra từ một đồng chi phớ dành cho đào tạo thỡ cú thể thấy chỉ tiờu này cũng biến động cỏc năm. Loại trừ năm 2010 là năm đặc biệt, năm bản lề cho việc chuyển đổi doanh nghiệp thỡ 1 đồng chi phớ đào tạo năm 2009 tạo ra 725,688 đồng doanh thu và tạo ra 37,55 đồng lợi nhuận và đến năm 2011 tạo ra được 959,68 đồng doanh thu và 31,47 đồng lợi nhuận. Điều này chứng tỏ việc sử dụng nguồn vốn đào tạo của Tổng cụng ty chưa hiệu quả rừ rệt, doanh thu tuy cú được cải thiện nhưng khụng mang lại lợi nhuận như mong muốn. Và cũng trong năm đặc biệt 2010, chi phớ đào tạo rất lớn nhưng hiệu quả trờn đồng doanh thu và đồng lợi nhuận sinh ra là rất thấp, thấp hơn rất nhiều năm 2009 và năm 2011.
Trờn một gúc độ khỏc thỡ chi phớ cho cụng tỏc đào tạo so với doanh thu cú một tỷ lệ quỏ thấp chỉ chiếm khoảng trờn 0,1% (từ 0,104% đến 0,178%), điều này chứng tỏ Tổng cụng ty Giấy Việt Nam vẫn chưa dành một lượng kinh phớ đỏng kể dành cho cụng tỏc đào tạo.