VIỆT NAM CHI NHÁNH TIÊN SƠN
3.3.4.4.Từ kiểm toán nhà nước
Kiểm toán nhà nước thực hiện chỉ đạo và hướng dẫn về chuyên môn, nghiệp vụ cho KTNB. Trong t hực tế, kết quả hoạt động kiểm toán của KTNB là một trong những căn cứ quan trọng để kiểm toán nhà nước xác định các nội dung, phạm vi, trọng yếu kiểm toán, nếu KTNB có chất lượng sẽ giảm thiểu phạm vi, nội dung kiểm toán của kiểm toán nhà nước.
KẾT LUẬN
Từ khi đất nước ta thực hiện đổi mới nền kinh tế, chuyển từ nền kinh tế quản lý theo cơ chế tập trung bao cấp sang nền kinh tế hàng hóa nhiều thành phần vận hành theo cơ chế thị trường có sự quản lý của Nhà nước theo định hướng Xã hội chủ nghĩa. Trong bối cảnh đó, Kiểm toán ra đời nhằm thích ứng với nền kinh tế thị trường và hội nhập quốc tế nhưng hoạt động KTNB của các ngân hàng thương mại vẫn còn mới mẻ về cả lý luận và thực tiễn.
Để bảo đảm hoạt động ngân hàng an toàn, hiệu quả, phát triển bền vững là mục tiêu của các ngân hàng thương mại. Một trong những nhân tố quan trọng nhất để đạt mục tiêu trên là tạo được môi trường pháp lý đồng bộ và triển khai tốt hoạt động KTNB.
Không ngừng nâng cao chất lượng KTNB là nhân tố quyết định đến sự an toàn và phát triển bền vững của mỗi doanh nghiệp. Từ việc nghiên cứu cơ sở lý luận, kinh nghiệm về KTNB của một số ngân hàng thương mại trên thế giới đên việc phân tích đánh giá chất lượng KTNB trong Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam chi nhánh Tiên Sơn, luận văn đã hoàn thành các nội dung sau:
1. Tập hợp và hệ thống hóa cơ sở lý luận về KTNB, phân tích và làm rõ sự cần thiết phải KTNB ngân hàng thương mại. Trên cơ sở đó để đánh giá chất lượng KTNB qua các chỉ tiêu trực tiếp và chỉ tiêu gián tiếp. Đồng thời phân tích được những yếu tố ảnh hưởng đến chất lượng kiểm toán nội bộ như mô hình tổ chức, quy trình, phương pháp KTNB, nội dung KTNB và các chỉ tiêu khác như môi trường pháp lý.
2. Trên cơ sở phân tích thực trạng của Ngân hàng TMCP Công thương việt nam chi nhánh tiên sơn về chất lượng KTNB, để khẳng định tầm quan trọng, yêu cầu cấp thiết KTNB hiện nay và làm rõ những mặt hạn chế và nguyên nhân hạn chế của hoạt động này tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam chi nhánh Tiên Sơn
3. Luận văn đã xây dựng các giải pháp chủ yếu và các kiến nghị góp phàn hoàn thiện cả về lý luận và bổ sung thực tiễn nhằm nâng cao chất lượng KTNB để quản lý và quản trị rủi ro trong hoạt động kinh doanh của Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam chi nhánh Tiên Sơn KTNB tại các Ngân hàng thương mại là một vấn đề phức tạp và còn khá nhiều mới mẻ ở Việt Nam. Những hạn chế tồn tại trong hoạt động KTNB được phân tích trong luận văn không chỉ của riêng Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam chi nhánh Tiên Sơn và còn là vấn đề của rất nhiều các ngân hàng thương mại khác của Việt Nam. Trong phạm vi nghiên cứu của mình, luận văn giải quyết những vấn đề cơ bản nhất liên quan đến KTNB và những ý kiến đánh giá chủ quan của tôi. Tôi hy vọng rằng những nghiên cứu của mình có thể góp phần nhỏ trong việc nâng cao chất lượng KTNB tại Ngân hàng TMCP Công thương việt nam chi nhánh tiên sơn và có thể vận dụng cho các ngân hàng thương mại khác của Việt Nam.
Cuối cùng, tôi xin bày tỏ lòng cảm ơn sâu sắc đến thầy giáo,PGS.TS Thịnh Văn Vinh đã tận tình hướng dẫn giúp đỡ tôi hoàn thành luận văn này. Tôi cũng xin chân thành cảm ơn các thầy cô giáo trong Học viện Tài chính, , đặc biệt là khoa Sau Đại học Học viện Tài chính đã tạo điều kiện để tôi tham gia lớp học và cung cấp những kiến thức quý báu, bổ ích trong suốt quá trình học tập và nghiên cứu. Xin cảm ơn các anh, chị cán bộ Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam chi nhánh Tiên Sơn đã giúp đỡ tôi hoàn thành luận văn này. Trong quá trình tìm hiểu và nghiên cứu, mặc dù đã có nhiều cố gắng để đạt kết quả nghiên cứu và vận dụng vào thực tiễn, song những ý kiến đóng góp được nhìn nhận dưới góc độ cá nhân nên không thể tránh khỏi những hạn chế, rất mong nhận được những ý kiến đóng góp của các thầy cô giáo, các nhà khoa học, các nhà quản lý và những người quan tâm đến chủ đề này để có thể phát triển hơn nữa trong việc nghiên cứu về lĩnh vực KTNB.
1. Quốc hội nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam, Luật Kế toán, Luật số 03/2003/QH11 ngày 17 tháng 6 năm 2003 Điều 30.
2. Theo chuẩn Quyết định số 143/2001/QĐ-BTC ngày 21/12/2001 của Bộ trưởng Bộ Tài chính
3. Bộ Tài chính (2006) Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính về việc ban hành Chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ và vừa.
4. Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính về việc ban hành Chế độ kế toán doanh nghiệp - BTC ngày 30/12/2003 của Bộ trưởng Bộ Tài chính.
5. Theo chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam số 220, kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán
6. Điều 122 Luật các tổ chức tín dụng được sửa đổi, bổ sung ngày 01/10/2004
7. Nghị định 53/NĐ-HĐBT ngày 26/3/1988 về việc "hoạt động theo mô hình ngân hàng hai cấp"
8. Quyết định số 36/2006/QĐ-NHNN và quyết định số 37/2006/QĐ- NHNN ngày 01/08/2006 về quy chế kiểm tra kiểm soát nội bộ và kiểm toán nội bộ của tổ chức tín dụng.
9. Nghị định số 49/2000/NĐ-CP ngày 12/09/2000 của Chính phủ về tổ chức và hoạt động của Ngân hàng Thương mại về việc Ngân hàng Thương mại phải lập hệ thống kiểm tra nội bộ.
10.Quyết định số 1853/QĐ-NHNN ngày 20/12/2005 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam về việc chấp thuận chuyển chi nhánh cấp 2 Ngân hàng Công thương Tiên Sơn thành chi nhánh phụ thuộc Ngân hàng Công thương Việt Nam
12.GS.TS Ngô Thế Chi, TS. Trương Thị Thuỷ (2008), Giáo trình Kế toán Tài chính, NXB Tài chính.
13.PGS.TS Võ Văn Nhị (2010), Kế toán Tài chính, NXB Tài chính.
14.PGs.TS Đoàn Xuân Tiên (2007), Giáo trình Kế toán quản trị, NXB Tài chính
15.Giáo trình Lý thuyết kiểm toán, Học viện Tài chính, NXB Tài chính, Hà Nội 2009.
16.Hệ thống chuẩn mực kiểm toán Việt Nam - Bộ Tài chính 17.Kiểm toán nội bộ hiện đại, NXB Tài chính, Hà Nội 2000. 18.Luật Kế toán (2003), lệnh công bố số 12/2003/L-CNT.