VIỆT NAM CHI NHÁNH TIÊN SƠN
BAN KIỂM TOÁN NỘI BỘ
Căn cứ vào đặc điểm tình hình, quy mô hoạt động kinh doanh (tổng tài sản, tổng mức huy động vốn, tổng dư nợ, số lượng cán bộ, nhân viên và số lượng chi nhánh trên các địa bàn) để chia 3 phòng KTNB phụ trách quản lý 3 khu vực Bắc Ninh , Hà Nội , Từ Sơn .
Cơ cấu Phòng KTNB có thể chia thành một số tổ công tác chuyên môn hóa và nâng cao trách nhiệm của từng thành viên trong tổ, đồng thời có khả năng hỗ trợ nhau trong tác nghiệp.
Mỗi tổ sẽ được giao nhiệm vụ nghiên cứu chuyên sâu các nghiệp vụ lớn trong Ngân hàng như huy động vốn, đầu tư vốn, thanh toán, kế toán tài chính..Các tổ KTNB của Phòng KTNB dự kiến sẽ được tổ chức cụ thể như sau:
Có 4 tổ kiểm toán :
- Tổ kiểm toán 1: Có trách nhiệm nghiên cứu và áp dụng quy trình KTNB tập trung vào các lĩnh vực sau:
+ Tài sản có: Ngân quỹ, công cụ lao động, hoạt động đầu tư tài chính,
BAN KIỂM TOÁN NỘI BỘ
Phòng KTNB Bắc Ninh Phòng KTNB Hà Nội Phòng KTNB Từ Sơn
liên doanh cổ phần, hoạt động tín dụng, các khoản phải thu trong thanh toán, các khoản ứng trước, chi phí trả trước, lãi dự thu.
+ Ngoại bảng: các cam kết ngoại bảng, bảo lãnh, tài sản thế chấp cầm cố.. + Việc tuân thủ các quy định của Nhà nước, ngành và Ngân hàng TMCP Công thương việt nam chi nhánh tiên sơn liên quan đến các lĩnh vực trên.
- Tổ kiểm toán 2: Có nhiệm vụ nghiên cứu và áp dụng quy trình KTNB tập trung vào các lĩnh vực sau:
+ Tài sản nợ: Tiền gửi khách hàng, các khoản phải trả, lãi dự chi..
+ Các nghiệp vụ thanh toán, xuất nhập khẩu, tài trợ thương mại, mua bán ngoại tệ.
+ Việc tuân thủ các quy định của Nhà nước, ngành và Ngân hàng TMCP Công thương việt nam chi nhánh tiên sơn liên quan đến các lĩnh vực trên.
- Tổ kiểm toán 3: Có nhiệm vụ nghiên cứu và áp dụng quy trình kiểm toán nội bộ tập trung vào các lĩnh vực sau:
+ Vốn, tình hình thu nhập, chi phí, phân phối lợi nhuận, sử dụng các quỹ. + Thuế và các nghĩa vụ với ngân sách nhà nước theo quy định của pháp luật + Hoạt động đầu tư xây dựng cơ bản, tài sản cố định.
+ Việc tuân thủ các quy định của Nhà nước, ngành và Ngân hàng TMCP Công thương việt nam chi nhánh tiên sơn liên quan đến các lĩnh vực trên.
- Tổ kiểm toán 4: Có nhiệm vụ nghiên cứu và áp dụng quy trình KTNB tập trung vào các lĩnh vực sau:
+ Công nghệ thông tin được áp dụng trong các nghiệp vụ của Ngân hàng. + Các nghiệp vụ thanh toán điện tử ATM, Credit card, các ứng dụng công nghệ cho các sản phẩm mới của Ngân hàng.
+ Việc tuân thủ các quy định của Nhà nước, ngành và Ngân hàng TMCP Công thương việt nam chi nhánh tiên sơn liên quan đến các lĩnh vực trên.
hẳn so với Ban kiểm soát hiện nay. Mô hình tổ chức này cho phép ủy ban kiểm toán hoàn toàn chủ động và được tự quyết định về phương hướng hoạt động của mình, chỉ đạo thực sự toàn bộ hệ thống giám sát nội bộ của Ngân hàng TMCP Công thương việt nam chi nhánh tiên sơn
Ủy ban kiểm toán trực thuộc Hội đồng quản trị sẽ đảm bảo một vị trí độc lập của kiểm toán nội bộ với Ban điều hành của Ngân hàng, một vị trí mà trước đây hệ thống giám sát nội bộ không thể có. Nó cho phép các kiểm toán viên nội bộ tách khỏi sự ảnh hưởng của Ban điều hành, có một vị trí độc lập hoàn toàn, có khả năng chủ động trong tác nghiệp, có những kết luận và đánh giá một cách khách quan về các đối tượng kiểm toán. Do vậy chất lượng kiểm toán nội bộ sẽ được nâng cao.
Mô hình này rất phù hợp với loại hình ngân hàng thương mại cổ phần như Ngân hàng TMCP Công thương việt nam chi nhánh tiên sơn , trong đó có những thành viên ủy ban kiểm toán là cổ đông tham gia chuyên trách và thành viên là cổ đông không tham gia chuyên trách.
Việc xây dựng bộ phận kiểm toán nội bộ ở hai cấp ủy ban kiểm toán và Ban KTNB trực thuộc Hội đồng quản trị phù hợp với các chuẩn mực quốc tế về giám sát ngân hàng.
Để ủy ban kiểm toán tại mô hình này phát huy những tiến bộ, thực sự là cơ quan giám sát nội bộ Ngân hàng TMCP Công thương việt nam chi nhánh tiên sơn có hiệu quả và đạt chất lượng thì yêu cầu đối với ủy ban kiểm toán đặt ra là:
- Những thành viên của ủy ban kiểm toán phải có kiến thức chuyên môn về kiểm toán và kế toán. Có như vậy ủy ban kiểm toán mới đảm bảo tính chuyên nghiệp và hiệu quả khi tham gia quyết định các vấn đề mang tính chuyên môn cao như kiểm toán, kế toán, tài chính đảm bảo tốt lợi ích cho các cổ đông.
đúng đắn, tính tập thể của các quyết định, đồng thời ủy ban kiểm toán cần có bộ phận thường trực giải quyết các vấn đề phát sinh có liên quan đến các hoạt động giám sát và KTNB Ngân hàng.
3.2.2. Nội dung kiểm toán nội bộ
Hoạt động cuả kiểm toán nội bộ phải mang tính toàn diện và bao quát, Phải thực hiện đủ các hình thức kiểm toán như kiểm toán báo cáo tài chính, kiểm toán tuân thủ và kiểm toán hoạt động; đồng thời phạm vi kiểm toán phải mang tính bao quát tất cả các loại hình nghiệp vụ của Ngân hàng và phải thực hiện trên toàn bộ các chi nhánh của Ngân hàng trên toàn quốc.