CHI NHÁNH TIÊN SƠN
2.5.3.Kinh nghiệm kiểm toán nội bộ của một số ngân hàng thương mại Indonexia
Indonexia
Theo luật Ngân hàng Indonexia, các tổ chức tín dụng thành lập phòng kiểm soát nội bộ tại trụ sở chính cũng như các chi nhánh thành viên. Phòng kiểm soát nội bộ tại trụ sở chính chia thành nhiều phòng chức năng kiểm soát theo nghiệp vụ và chỉ đạo kiểm soát tại các chi nhánh.
Hoạt động kiểm toán ngân hàng ở Indonexia được thực hiện hàng ngày. Cuối mỗi ngày, các bộ phận nghiệp vụ phải giao toàn bộ chứng từ hoạt động trong ngày cho phòng kiểm soát nội bộ kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ của chúng. Các chứng từ này do phòng kiểm soát nội bộ lưu giữ và quản lý, việc tiếp cận các chứng từ, tài liệu này phải thông qua phòng kiểm soát nội bộ. Đối với các hoạt động đang giao dịch trong ngày được kiểm tra qua các phần mềm trên mạng máy tính. Tính theo quy định, KTNB toàn diện tại trụ sở chính cũng như các chi nhánh phải được tiến hành ít nhất một lần trong 18 tháng và báo cáo kiểm toán được gửi trực tiếp về hội đồng quản trị.
Kết luận chương 2
Qua phân tích và trình bày có số liệu chứng minh ở chương 2, luận văn đã phân tích qúa trình hoạt động kinh doanh của Ngân hàng TMCP Công thương việt nam chi nhánh tiên sơn .KTNB ngân hàng thương mại tại Mỹ là một chức năng quản lý được thiết lập như một công cụ của hội đồng quản trị hoặc uỷ ban kiểm toán trực thuộc hội đồng quản trị ngân hàng. Thông thường các ngân hàng tại Mỹ họ thành lập uỷ ban kiểm toán (Audit Comitee) riêng. Chức năng cơ bản của uỷ ban kiểm toán là lựa chọn tổ chức kiểm toán độc lập, được xem xét mức phí kiểm toán và hợp đồng của cơ quan kiểm toán độc lập và KTNB; phê duyệt quy chế KTNB; phê duyệt hạn mức KTNB và các
nguồn lực cần thiết. Xem xét đánh giá quản trị rủi ro, kiểm soát và quản lý do KTNB thực hiện. Xem xét các báo cáo tài chính lên cơ quan cấp trên; tham gia vào việc quyết định của chính sách kế toán của ngân hàng; xem xét ảnh hưởng của các quy định pháp lý mối liên quan đến tổ chức. Phối hợp và đảm bảo kết quả làm việc của kiểm toán độc lập là sự cộng tác trao đổi chặt chẻ giữa KTNB và kiểm toan độc lập, chịu trách nhiệm liên quan đến kiểm soát nội bộ, KTNB và vấn đề giám sát khác trong hoạt động nghiệp vụ, các kết luận của KTNB được báo cáo trực tiếp cho hội đồng quản trị đồng thời gửi đến ban điều hành
Nghiên cứu nắm vững lý luận về kiểm toán nội bộ, chất lượng KTNB và kinh nghiệm thực tiễn hoạt động kiểm tra, KTNB của một số ngân hàng thương mại trên thế giới, từ đó vận dụng vào thực tiến Việt Nam.
CHƯƠNG 3