VIỆT NAM CHI NHÁNH TIÊN SƠN
3.2.4.1.Quy trình kiểm toán nội bộ
Ngân hàng tập trung xây dựng quy trình kiểm toán khoa học hợp lý phù hợp với điều kiện của Ngân hàng đó là:
phải nêu mục đích, yêu cầu, phạm vi, đối tượng, nội dung, phương pháp, thời gian, thời hiệu và số lượng cán bộ thực hiện kiểm toán.
(2) Tùy theo tính chất vụ việc, khối lượng công việc nêu trong đề cương kiểm toán, lựa chọn cán bộ tham gia kiểm toán trình Ban kiểm soát ra quyết định thành lập đoàn kiểm toán, ghi rõ trưởng đoàn, nhiệm vụ của đoàn kiểm toán, thời gian kiểm toán và trách nhiệm của đơn vị được kiểm toán.
(3) Trưởng đoàn kiểm toán chịu trách nhiệm tổ chức thực hiện nêu trong quyết định và đề cương kiểm toán. Giám đốc chi nhánh được kiểm toán có trách nhiệm tạo mọi điều kiện để đoàn kiểm toán hoàn thành nhiệm vụ.
(4) Kết thúc kiểm toán tại mỗi đơn vị, đoàn lập biên bản kiểm toán chịu trách nhiệm về kết luận kiểm toán. Đồng thời đoàn kiểm toán tổng hợp kết quả kiểm toán báo cáo cấp trên.
Khối kiểm toán nội bộ tổng hợp kết quả kiểm toán toàn hệ thống báo cáo Ban kiểm soát; đồng thời trình Tổng giám đốc chỉ đạo các đơn vị trực thuộc được kiểm toán chỉnh sửa các tồn tại thiếu sót và xử lý sai phạm sau kiểm toán (nếu có). Giám đốc các chi nhánh được kiểm toán có trách nhiệm thực hiện chỉnh sửa những tồn tại, thiếu sót theo kiến nghị của đoàn và văn bản chỉ đạo của Tổng giám đốc; đồng thời báo cáo kết quả chỉnh sửa lên cấp trên.
Khối kiểm toán nội bộ sẽ tổ chức phúc tra kết quả chỉnh sửa của đơn vị theo văn bản chỉ đạo của Tổng giám đốc và kiến nghị của đoàn kiểm toán.