CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ KINH NGHIỆM QUỐC TẾ QUẢN LÝ NHÀ NƯỚC VỀ BẢO HIỂM NHÂN THỌ
2.2. QUẢN LÝ NHÀ NƯỚC VỀ BẢO HIỂM NHÂN THỌ
2.2.5. Nội dung quản lý nhà nước về bảo hiểm nhân thọ
Nội dung quản lý nhà nước về bảo hiểm nhân thọ bao gồm các nội dung sau:
Nội dung QLNN về BHNT
Nguồn: Tác giả xây dựng dựa trên luật kinh doanh bảo hiểm
Hình: 2.1. Nội dung quản lý nhà nước về bảo hiểm nhân thọ
2.2.5.1. Xây dựng, ban hành các văn bản quy phạm pháp luật về bảo hiểm nhân thọ
Nội dung QLNN về BHNT trong đó có Xây dựng, ban hành các văn bản quy phạm pháp luật về bảo hiểm là nội dung quan trọng xuyên suốt quá trình hoạt động kinh doanh của DNBHNT. Khi hoạt động kinh doanh, các DNBHNT phải tuân thủ các quy định do pháp luật đưa ra và dựa theo sự hướng dẫn của các văn bản hướng dẫn thực hiện như nghị định, thông tư…Hành lang pháp lý này vừa tạo điều kiện cho sự phát triển thị trường bảo hiểm nhân thọ, vừa bảo vệ lợi ích hợp pháp của khách hàng than gia bảo hiểm vừa tạo điều kiện cho việc quản lý, giám sát, thanh tra kiểm tra và giải quyết khiếu nại tố cáo và xử lý vi phạm hành chính đối với DNBHNT. Hệ thống các văn bản quy phạm pháp luật về bảo hiểm nói chung và bảo hiểm nhân thọ nói riêng quy định toàn bộ hoạt động nghiệp vụ và tài chính của DNBHNT và phù hợp với chính sách phát triển kinh tế - xã hội của nhà nước.
Giải quyết khiếu nại, tố cáo và xử lý vi phạm Thanh tra, kiểm
tra Tổ chức quản lý,
giám sát Xây dựng, ban hành
các văn bản quy phạm pháp luật
QLNN về hoạt động của DNBHNT
QLNN về cấp phép
QLNN về sản phẩm
QLNN về hợp đồng
QLNN về nhân sự
QLNN về đại lý
QLNN về Tài chính của DNBHNT
QLNN về vốn
QLNN về khả năng thanh toán
QLNN về dự phòng nghiệp vụ QLNN về đầu tư vốn
QLNN về TS, NV, DT,
CP
2.2.5.2. Tổ chức quản lý, giám sát về bảo hiểm nhân thọ
Sau khi đã xây dựng, ban hành các văn bản quy phạm pháp luật, các văn bản đó sẽ được các DNBHNT áp dụng vào thực tế hoạt động kinh doanh của DNBHNT và cơ quan có thẩm quyền quản lý, giám sát trong suốt thời gian hoạt động. Quản lý, giám sát về BHNT thông qua hoạt động và tài chính của DNBHNT.
a. Quản lý nhà nước về tổ chức hoạt động của doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ
Quản lý nhà nước về cấp và thu hồi giấy phép đối với doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ
Trong lĩnh vực QLNN về BHNT đều quy định về cấp và thu hồi giấy phép hoạt động đối với DNBHNT. Để được cấp phép thành lập DNBHNT phải đáp ứng một số các điều kiện theo quy định của pháp luật. Mục đích là đảm bảo khả năng giám sát của nhà nước vừa đảm bảo cho DNBHNT có thể hoạt động an toàn trong kinh doanh và bảo vệ lợi ích của người tham gia bảo hiểm nhân thọ. Theo IAIS (2011) trong nguyên tắc cốt lõi của bảo hiểm 4 (ICP 4) cho rằng: Một pháp nhân muốn tham gia vào hoạt động kinh doanh bảo hiểm phải có giấy phép trước khi tham gia hoạt động kinh doanh bảo hiểm.
Các thủ tục cấp phép cần phải tuân thủ các quy định của quốc gia [66] và IAIS (1998) cũng cho rằng các điều kiện chung mà DNBH cần đáp ứng đó là điều kiện về vốn, trụ sở, năng lực quản lý, điều hành, kế hoạch kinh doanh [64]. Trường hợp trong quá trình hoạt động kinh doanh, nếu DNBHNT vi phạm các quy định của pháp luật sẽ bị thu hồi giấy phép.
Quản lý nhà nước về sản phẩm bảo hiểm nhân thọ
Sản phẩm bảo hiểm nhân thọ do DNBHNT xây dựng dựa trên nhu cầu của khách hàng. Tuy nhiên trước khi các sản phẩm được đưa ra thị trường phải được kiểm duyệt của cơ quan quản có thẩm quyền do pháp luật quy định. Nội dung kiểm duyệt thông thường bao gồm: Kiểm tra tính đầy đủ, hợp lệ của hồ sơ đề nghị phê chuẩn, đăng ký sản phẩm bảo hiểm và sự phù hợp của quy tắc, điều khoản bảo hiểm với các quy định pháp luật hiện hành. Đối với các sản phẩm bảo hiểm được xây dựng dựa trên quy tắc, điều khoản bảo hiểm mẫu chỉ kiểm tra tính hợp lệ của hồ sơ đề nghị phê chuẩn sản phẩm bảo hiểm. Kiểm tra giải trình cơ sở kỹ thuật của sản phẩm bảo hiểm trên cơ sở ý kiến xác nhận của chuyên gia tính toán bảo hiểm nhân thọ. Việc phê chuẩn sản phẩm BHNT là nhằm bảo vệ lợi ích của người tham gia bảo hiểm do các sản phẩm đó do DNBHNT nghiên cứu và ban hành đồng thời tạo sự tin tưởng cho người tham gia bảo hiểm.
Quản lý nhà nước về hợp đồng bảo hiểm nhân thọ
HĐBHNT là văn bản thỏa thuận giữa hai bên gồm DNBHNT và người tham gia BHNT trong đó quy định quyền và nghĩa vụ các bên tham gia hợp đồng BHNT.
Hợp đồng BHNT thường do các DNBHNT lập nên sau khi đã thỏa thuận những nội chủ yếu với người tham gia bảo hiểm nên để bảo vệ lợi ích của người tham gia bảo hiểm nhà nước thường đưa ra các quy định cụ thể trong hợp đồng BHNT. QLNN về hợp đồng bảo hiểm nhân thọ thường quy định nội dung, hình thức và thời hạn hiệu lực của hợp đồng BHNT. Hợp đồng BHNT bao gồm có nhiều văn bản liên quan như đơn đề nghị bảo hiểm, giấy chứng nhận bảo hiểm hoặc đơn bảo hiểm hoặc phụ lục hợp đồng bảo hiểm nhân thọ, các hóa đơn thu phí bảo hiểm do quá trình giao kết hợp đồng BHNT phức tạp và thường không khó gặp nhau nhiều lần để thực hiện hết các nội dung liên quan đến hợp đồng. Trong hợp đồng BHNT phải quy định rõ các bên trong hợp đồng như bên nhận bảo hiểm bảo hiểm, bên mua bảo hiểm phải quy định rõ người được bảo hiểm và người thụ hưởng bảo hiểm vì mối quan hệ phức tạp giữa các đối tượng trong hợp đồng để tránh xảy ra tranh chấp.
Quản lý nhà nước về cơ cấu tổ chức và nhân sự
QLNN về bảo hiểm nhân thọ quy định cơ cấu tổ chức và nhân sự điều hành đối với DNBHNT. Quy định về nhân sự đối với DNBHNT thường quy định đối với thành viên Hội đồng quản trị, quản lý cấp cao, người chủ chốt các bộ phận nghiệp vụ, chuyên gia tính toán. Các tiêu chuẩn về nhân sự là năng lực quản lý, kinh nghiệm về quản lý điều hành, kiến thức chuyên môn nghiệp vụ về bảo hiểm, tài chính và tiêu chuẩn đạo đức, …. Bên cạnh đó, các DNBHNT phải có hệ thống quản lý rủi ro và kiểm soát nội bộ để đánh giá, đo lường và kiểm soát rủi ro.
Quản lý nhà nước về đại lý bảo hiểm
Việc phân phối sản phẩm của DNBHNT được thực hiện bằng hình thức trực tiếp, thông qua nhân viên của DNBHNT hoặc thông qua trung gian. Nhằm đảm bảo an toàn cho thị trường BHNT, cơ quan quản lý nhà nước, quản lý về hoạt động đại lý BHNT.
Đại lý bảo hiểm nhân thọ là tổ chức hoặc cá nhân được DNBHNT ủy quyền, thay mặt DNBHNT thực hiện một số hoạt động nhất định theo hợp đồng đại lý đã thỏa thuận.
Các hoạt động của đại lý bảo hiểm thường bao gồm: giới thiệu, chào bán bảo hiểm, thu xếp việc giao kết hợp đồng bảo hiểm, theo thỏa thuận. QLNN về đại lý bảo hiểm thường quy định các điều kiện, quyền và nghĩa vụ của đại lý nhưng không được ảnh hưởng đến lợi ích của người tham gia bảo hiểm và DNBHNT. Ngoài ra QLNN còn quy định mức hoa hồng tối đa trả cho các đại lý.
b. Quản lý nhà nước về tài chính của doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ
Quản lý nhà nước về vốn
Bảo hiểm nhân thọ là hoạt động kinh doanh có điều kiện. Một trong số các điều kiện đó là vốn. Nhằm bảo đảm an toàn cho hoạt động kinh doanh của DNBHNT và bảo vệ lợi ích của người tham gia bảo hiểm, quy định về vốn phải bao gồm:
- Vốn pháp định: Là số vốn tối thiểu phải có khi thành lập, hoạt động và duy trì trong
suốt quá trình hoạt động kinh doanh của DNBHNT do pháp luật quy định. Mỗi quốc gia có quy định khác nhau về vốn pháp định tại thời điểm đăng ký thành lập doanh nghiệp.
Hoạt động kinh doanh của DNBHNT tăng lên thì đòi hỏi vốn pháp định cũng tăng lên theo biên khả năng thanh toán tối thiểu. Theo IAIS (2011) trong nguyên tắc cốt lõi của bảo hiểm 17 (ICP 17) cho rằng: cơ quan quản lý cần thiết lập yêu cầu về vốn pháp định đủ mức để DNBH có thể thực hiện nghĩa vụ ngay cả khi gặp khó khăn về tài chính [66]
- Vốn điều lệ: là số vốn mà các thành viên hoặc cổ đông của DNBHNT đã góp, hoặc cam kết đóng góp sau một thời gian nhất định và được ghi trong điều lệ doanh nghiệp.
Pháp luật thường không quy định mức vốn điều lệ tối đa, nhưng quy định vốn điều lệ tối thiểu phải bằng vốn pháp định hoặc biên khả năng thanh toán tối thiểu. Doanh nghiệp có thể thay đổi số vốn điều lệ, nhưng phải thông qua cơ quan quản lý.
Quản lý nhà nước về khả năng thanh toán
Một trong những công cụ pháp lý quan trọng nhất để bảo vệ người tham gia bảo hiểm, là khả năng thanh toán của các DNBHNT. Để đảm bảo khả năng thanh toán của DNBHNT và bảo đảm lợi ích của người tham gia bảo hiểm trong trường hợp DNBHNT không đủ khả năng thanh toán khi xảy ra sự kiện phát sinh số tiền chi trả bảo hiểm hoặc bị phá sản, cơ quan quản lý Nhà nước quy định biên khả năng thanh toán và quỹ bảo vệ chủ hợp đồng bảo hiểm của DNBHNT. Biên khả năng thanh toán của DNBHNT là phần chênh lệch giữa giá trị tài sản và các khoản nợ phải trả, tại thời điểm tính biên khả năng thanh toán. Các tài sản tính biên khả năng thanh toán của DNBH phải bảo đảm tính thanh khoản.
Biên khả năng thanh toán = Giá trị tài sản - Nợ phải trả
Trong thực tế hiện nay, biên khả năng thanh toán có hai phương pháp tính phổ biến: phương pháp theo tỷ lệ cố định (fixed ratio) của Liên minh Châu âu và phương pháp đánh giá "Hệ thống vốn dựa trên rủi ro" (RBC) của Hoa Kỳ - NIAC's. Theo Michela Alberti, (2001) trong nghiên cứu “The solvency margin system” đã so sánh giữa hệ thống biên khả năng thanh toán và hệ thống vốn dựa trên rủi ro cho thấy: Cả hai hệ thống đều nhằm mục đích, hạn chế rủi ro cho người tham gia bảo hiểm và đảm bảo các cam kết của DNBH, vốn tối thiểu cần thiết để hỗ trợ sự phát triển của doanh nghiệp.
Tuy nhiên, hai hệ thống có sự khác biệt đáng kể trong quá trình đo lường rủi ro. Hệ thống biên khả năng thanh toán dựa trên cách tính tỷ lệ cố định: tỷ lệ cố định được áp dụng cho các cơ sở tính toán cụ thể. Hệ thống không đo lường các cấu hình rủi ro đơn lẻ, mà xác định tổng mức tài sản cần thiết để đảm bảo trạng thái cân bằng tổng thể của hoạt động kinh doanh bảo hiểm. Hệ thống vốn dựa trên rủi ro (RBC) áp dụng cách tiếp cận phân tích để đo lường và phân tích rủi ro bảo hiểm. Phạm vi của các cơ sở tính toán rộng hơn: Bảo hiểm nhân thọ sử dụng các khoản đầu tư (để trang trải rủi ro tài sản), vốn
chịu rủi ro (để trang trải rủi ro
bảo hiểm), dự phòng toán học (cho rủi ro lãi suất) và phí bảo hiểm (cho rủi ro kinh doanh). Các yếu tố được áp dụng cho các cơ sở tính toán khác nhau tùy theo các loại rủi ro khác nhau. Hệ thống xác định các yêu cầu vốn cụ thể để trang trải các rủi ro đơn lẻ và cộng chúng lại với nhau, điều chỉnh chúng theo mối tương quan của các rủi ro, để cuối cùng xác định mức tối thiểu của tổng vốn [74]
Thị trường bảo hiểm nhân thọ phát triển nhanh, do đó việc DNBHNT phá sản hoặc mất khả năng thanh toán có thể xảy ra. Vậy, để bảo vệ người tham gia bảo hiểm, cơ quan quản lý nhà nước ra quy định, các DNBHNT phải thành lập Quỹ bảo vệ chủ hợp đồng. Nguồn tài chính của quỹ do các DNBHNT đóng góp theo tỷ lệ quy định, để bù đắp cho chủ hợp đồng khi công ty bảo hiểm nhân thọ phá sản hoặc mất khả năng thanh toán.
Quản lý nhà nước về trích lập dự phòng nghiệp vụ
Sau khi ký kết hợp đồng bảo hiểm nhân thọ và thu được phí bảo hiểm, DNBHNT phải trích lập dự phòng nghiệp vụ cho từng hợp đồng bảo hiểm nhân thọ, tương ứng với trách nhiệm của mình và phải được chuyên gia tính toán của doanh nghiệp xác nhận.
Doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ, được chủ động lựa chọn phương pháp và cơ sở trích lập dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm theo quy định của pháp luật hoặc các phương pháp khác đầy đủ, chính xác hơn quy định của luật pháp nước đó, nhưng phải thông qua cơ quan quản lý trước khi áp dụng. Phương pháp, cơ sở trích lập dự phòng nghiệp vụ đối với bảo hiểm nhân thọ thường có các loại dự phòng sau:
- Dự phòng toán học: Là khoản dự phòng, nhằm bảo đảm khả năng chi trả số tiền bảo hiểm đã cam kết trong hợp đồng bảo hiểm, khi sự kiện bảo hiểm xảy ra. Tùy từng loại bảo hiểm nhân thọ, mà có phương pháp trích lập dự phòng tính toán khác nhau, như phương pháp phí bảo hiểm thuần, phương pháp phí bảo hiểm thuần được điều chỉnh bởi hệ số Zillmer; phương pháp quá khứ, phương pháp tương [36]. Trường hợp DNBHNT thay đổi phương pháp trích lập dự phòng, phải đăng ký với cơ quan quản lý.
- Dự phòng phí chưa được hưởng: Là dự phòng, thường được áp dụng cho các
hợp đồng BHNT ngắn hạn từ 1 năm trở xuống. Dự phòng này, sử dụng để trả tiền bảo hiểm đã cam kết với người tham gia bảo hiểm, mà sẽ phát sinh khi hợp đồng bảo hiểm còn hiệu lực của năm tiếp theo. Dự phòng này thường áp dụng trong bảo hiểm tử kỳ.
- Dự phòng bồi thường: Là khoản dự phòng, được sử dụng để trả tiền cho các sự
kiện bảo hiểm đã xảy ra và yêu cầu trả tiền (bồi thường), nhưng DNBHNT chưa thanh toán cuối năm tài chính. Việc DNBHNT chưa thanh toán, thường do chưa có yêu cầu bồi thường, hoặc có sự tranh chấp giữa DNBHNT và người được bảo hiểm.
- Dự phòng chia lãi: Là loại dự phòng, dùng để trả lãi đã thỏa thuận trong hợp
đồng cho người tham gia bảo hiểm.
- Dự phòng bảo đảm lãi suất cam kết: Là loại dự phòng, được sử dụng để bảo đảm mức lãi suất cam kết trong hợp đồng bảo hiểm của DNBHNT, đối với người tham gia bảo hiểm. Trong thực tế, việc đầu tư của DNBHNT, có thể có mức lãi cao hơn, hoặc thấp hơn mức lãi cam kết trong hợp hợp đồng bảo hiểm. DNBHNT phải lập dự phòng, để bảo đảm lãi trả cho khách hàng theo tỷ lệ đã cam kết, trong trường hợp đầu tư có mức lãi thấp hơn cam kết.
- Dự phòng đảm bảo cân đối: Là loại dự phòng, được sử dụng để trả tiền bảo hiểm
khi có sự kiện bảo hiểm xảy ra do biến động lớn về tỷ lệ tử vong, hoặc lãi suất kỹ thuật.
Quản lý nhà nước về đầu tư vốn
Hoạt động đầu tư của DNBHNT, là nghiệp vụ mang lại lợi nhuận cho DNBH và người tham gia bảo hiểm. Nó tiềm ẩn nhiều rủi ro, do đó QLNN về BHNT quy định về hoạt động đầu tư vốn của DNBHNT. Nguồn vốn để đầu tư bao gồm: vốn chủ sở hữu và vốn từ nguồn dự phòng nghiệp vụ của DNBHNT. Việc sử dụng các nguồn vốn đó để đầu tư, ở mỗi quốc gia có quy định khác nhau, về phạm vi và tỷ lệ đầu tư. Nhưng mục tiêu chung là đảm bảo an toàn, hiệu quả và đảm bảo tính thanh khoản. Danh mục quy định đầu tư chủ yếu là trái phiếu chính phủ; gửi tiền tại các tổ chức tín dụng, những khoản này thường không bị giới hạn về số lượng. Nhưng đối với các khoản đầu tư vào trái phiếu doanh nghiệp, cổ phiếu, bất động sản, đầu tư ra nước ngoài thường có quy định tỷ lệ nhất định[24].
Quản lý nhà nước về tài sản, nguồn vốn, doanh thu, chi phí.
QLNN về về BHNT, có quy định về hạch toán tài sản, nguồn vốn, doanh thu, chi phí của DNBHNT, liên quan đến nguồn quỹ nào, thì ghi nhận cho nguồn quỹ đó.
Nguồn vốn của DNBHNT, thường phải tách riêng nguồn vốn chủ sở hữu và nguồn vốn thu được từ phí bảo hiểm của người tham gia bảo hiểm, gọi là quỹ chủ hợp đồng.
Nếu trong quá trình kinh doanh, quỹ chủ hợp đồng bị thâm hụt, không đủ để thực hiện trách nhiệm của DNBHNT, thì DNBHNT phải lấy từ quỹ chủ sở hữu để bù đắp.
DNBHNT không được lấy quỹ chủ hợp đồng, để bù đắp cho quỹ chủ sở hữu. Nếu quỹ chủ hợp đồng thặng dư, thì được điều chuyển sang quỹ chủ sở hữu phần chênh lệch.
Tài sản thuộc quỹ chủ hợp đồng, chủ yếu hình thành từ nguồn dự phòng nghiệp vụ.
Tài sản thuộc quỹ chủ sở hữu, chủ yếu được hình thành từ quỹ chủ sở hữu và tài sản cố định của DNBHNT. Tài sản hình thành từ quỹ chủ hợp đồng nào, được dùng để đáp ứng các trách nhiệm và chi phí, liên quan tới các giao dịch kinh doanh của quỹ chủ hợp đồng bảo hiểm đó. Doanh nghiệp bảo hiểm, không được sử dụng tài sản của quỹ chủ hợp đồng, để chi trả các khoản không liên quan đến lợi ích của chủ hợp đồng.
Kết quả hoạt động kinh doanh của DNBHNT, phụ thuộc vào doanh thu và chi phí, căn cứ vào doanh thu và chi phí của DNBHNT, có thể xác định được sự phát triển của