CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ NHÀ NƯỚC VỀ BẢO HIỂM NHÂN THỌ TẠI VIỆT NAM
3.1. THỰC TRẠNG QUẢN LÝ NHÀ NƯỚC VỀ BẢO HIỂM NHÂN THỌ TẠI VIỆT NAM
3.1.3. Thực trạng tổ chức quản lý, giám sát về bảo hiểm nhân thọ tại Việt Nam
3.1.3.1. Quản lý, giám sát về hoạt động
a. Quản lý, giám sát về cấp và thu hồi giấy phép
- Về vốn pháp định: Theo Nghị định số 73/2016/NĐ-CP ban hành và có hiệu lực từ ngày 01/07/2016: Quy định chi tiết về cấp phép thành lập DNBHNT như sau: Kinh doanh bảo hiểm nhân thọ (trừ bảo hiểm liên kết đơn vị, bảo hiểm hưu trí) và bảo hiểm sức khỏe: 600 tỷ đồng; Kinh doanh bảo hiểm kèm theo bảo hiểm liên kết đơn vị hoặc bảo hiểm hưu trí: 800 tỷ đồng; Kinh doanh bảo hiểm kèm theo bảo hiểm liên kết đơn vị và bảo hiểm hưu trí: 1.000 tỷ đồng. Nghị định số 46/2023/NĐ-CP đã tăng mức vốn pháp định trong lĩnh vực kinh doanh bảo hiểm nhân thọ lên 750 tỷ đồng. Kinh doanh bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm sức khỏe và bảo hiểm liên kết đơn vị hoặc bảo hiểm hưu trí đảm bảo vốn điều lệ tối thiểu 1.000 tỷ đồng; kinh doanh bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm sức khỏe, bảo hiểm liên kết đơn vị và bảo hiểm hưu trí, vốn điều lệ tối thiểu 1.300 tỷ đồng so với quy định trước đó.
- Loại hình doanh nghiệp là công ty TNHH hoặc công ty cổ phần, Điều lệ công ty phù hợp, Quy chế tổ chức và hoạt động phù hợp, Có người quản trị, điều hành dự kiến đáp ứng quy định;
Điều kiện cấp phép đối với từng loại hình doanh nghiệp:
- Đối với Công ty TNHH bảo hiểm nhân thọ nước ngoài: Phải được cơ quan có thẩm quyền nước ngoài cho phép hoạt động kinh doanh trong lĩnh vực dự kiến tại Việt Nam. Có kinh nghiệm trong lĩnh vực dự kiến kinh doanh từ 10 năm trở lên và có tổng tài sản tối thiểu tương đương 02 tỷ đô la Mỹ vào năm liền kề trước năm nộp hồ sơ đề nghị cấp Giấy phép, không vi phạm pháp luật nghiêm trọng trong 3 năm liền kề;
- Đối với Công ty TNHH bảo hiểm nhân thọ Việt Nam: Là doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực tài chính, ngân hàng, bảo hiểm; Có tổng tài sản tối thiểu 2.000 tỷ đồng vào năm liền kề trước năm nộp hồ sơ đề nghị cấp Giấy phép;
Đối với Công ty cổ phần bảo hiểm nhân thọ: Có tối thiểu 02 cổ đông sáng lập là tổ chức đáp ứng các điều kiện quy định và 02 cổ đông này phải cùng nhau sở hữu tối
20% số cổ phần của công ty cổ phần bảo hiểm dự kiến được thành lập; Trong thời hạn 03 năm kể từ ngày được cấp Giấy phép, các cổ đông sáng lập phải cùng nhau sở hữu tối thiểu 50% số cổ phần phổ thông được quyền chào bán của công ty cổ phần bảo hiểm.
b. Quản lý, giám sát về sản phẩm và hợp đồng bảo hiểm nhân thọ
Sản phẩm BHNT là loại sản phẩm phải được quản lý bởi cơ quan quản lý nhà nước, nhưng DNBHNT được được chủ động, tự chịu trách nhiệm trong xây dựng, thiết kế và phát triển sản phẩm bảo hiểm. Quy tắc, điều khoản, biểu phí do DNBHNT xây dựng phải bảo đảm tuân thủ pháp luật, phù hợp với thông lệ, chuẩn mực đạo đức, văn hóa và phong tục, tập quán của Việt Nam. Ngôn ngữ sử dụng trong các điều khoản bảo hiểm phải chính xác, cách diễn đạt đơn giản, dễ hiểu. Quyền lợi được bảo hiểm, đối tượng bảo hiểm, phạm vi và các rủi ro được bảo hiểm, quyền lợi và nghĩa vụ của bên mua bảo hiểm và người được bảo hiểm, trách nhiệm của doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ phải quy định rõ ràng, minh bạch[39]. Trước khi sản phẩm được đưa ra thị trường, DNBHNT phải đăng ký và được Bộ Tài chính chấp thuận phương pháp và cơ sở tính phí bảo hiểm.
c. Quản lý, giám sát về cơ cấu tổ chức và nhân sự
Tiêu chuẩn nhân sự đối với các chức danh của DNBHNT như sau:
Bảng 3.1. Tiêu chuẩn riêng về nhân sự của DNBHNT
Chỉ tiêu
Đối tượng
Bằng
ĐH, Trên
ĐH
chứng chỉ Kinh nghiệm Cư trú
BH chuyê
n môn QLĐH
DNBH (Năm)
Chuyên môn (Năm)
thành viên HĐQT, HĐTV, Trưởng BKS,
Trưởng BKS nội bộ x 0 0 03 0
Đủ số Thành viên
Tổng giám đốc hoặc người đại diện pháp lý
x x 0 03 0 x
Phó TGĐ, kế toán trưởng
x x 0 0 03 x
Trưởng bộ phận nghiệp vụ
x x 0 0 03 x
chuyên gia tính toán x 0 x 05 10 x
Nguồn: Tác giả tập hợp theo nghị định số 46/2023/NĐ-CP
Tiêu chuẩn chung đối với thành viên HĐQT, HĐTV, Trưởng ban kiểm soát, Trưởng ban kiểm soát nội bộ, Tổng giám đốc hoặc người đại diện pháp lý, Phó TGĐ, Kế toán trưởng, Trưởng bộ phận nghiệp vụ, chuyên gia tính toán: đều không bị cấm
quản lý
doanh nghiệp và 3 năm liên tục trước thời điểm bổ nhiệm không bị bãi nhiệm chức danh của DNBH đã được Bộ Tài chính chấp thuận, không bị đinh chỉ chức danh đã được DNBH bổ nhiệm, không bị sa thải do vi phạm quy trình nội bộ, không liên quan đến vụ án đã được khởi tố.
Ngoài ra còn quy định các tiêu chuẩn riêng như bằng cấp, chứng chỉ, kinh nghiệm chuyên môn (Bảng 3.1.)
3.1.3.2. Quản lý, giám sát về tài chính
a. Quản lý, giám sát về vốn
Ở Việt Nam, theo Điều 10, Nghị định số 73/2016/NĐ-CP ngày 01 tháng 07 năm 2016 của Chính phủ, quy định chi tiết thi hành luật kinh doanh bảo hiểm Việt Nam: vốn pháp định đối với DNBHNT tùy thuộc vào loại sản phẩm: Khi kinh doanh bảo hiểm nhân thọ (không bao gồm bảo hiểm liên kết đơn vị, bảo hiểm hưu trí) và kinh doanh bảo hiểm sức khỏe: 600 tỷ đồng; Kinh doanh bảo hiểm nhân thọ kèm theo bảo hiểm liên kết đơn vị hoặc bảo hiểm hưu trí: 800 tỷ đồng; Kinh doanh bảo hiểm kèm theo bảo hiểm liên kết đơn vị và bảo hiểm hưu trí: 1.000 tỷ đồng. Trong suốt quá trình hoạt động, mức vốn của DNBHNT phải đảm bảo duy trì không thấp hơn mức vốn pháp định và bảo đảm biên khả năng thanh toán của doanh nghiệp bảo hiểm cao hơn biên khả năng thanh toán tối thiểu.
Nghị định số 46/2023/NĐ-CP của Chính phủ, ban hành ngày ngày 01/7/2023:
quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật số 08/2022/QH15 (Luật kinh doanh bảo hiểm). Quy định: Vốn pháp định đối với doanh nghiệp kinh doanh bảo hiểm nhân thọ (trừ bảo hiểm liên kết đơn vị, bảo hiểm hưu trí) và bảo hiểm sức khỏe: 750 tỷ đồng Việt Nam; Vốn pháp định đối với doanh nghiệp kinh doanh bảo hiểm nhân thọ kèm theo bảo hiểm liên kết đơn vị hoặc bảo hiểm hưu trí: 1.000 tỷ đồng; Vốn pháp định đối với doanh nghiệp Kinh doanh bảo hiểm kèm theo bảo hiểm liên kết đơn vị và bảo hiểm hưu trí:
1.300 tỷ đồng
b. Quản lý, giám sát về khả năng thanh toán
Để đảm bảo hoạt động an toàn choc ho DNBHNT và quyền lợi của người tham gia bảo hiểm, biên khả năng thanh toán được xác định như sau:
Biên khả năng thanh toán = Giá trị tài sản - Nợ phải trả Cách xác định biên khả năng thanh toán tối thiểu đối với một số loại BHNT
- Đối với hợp đồng bảo hiểm liên kết đơn vị
Biên khả năng thanh toán tối thiểu
1,5% dự phòng
= +
nghiệp vụ bảo hiểm
0,3% số tiền bảo hiểm chịu
rủi ro - Đối với hợp đồng bảo hiểm liên kết chung và hợp đồng bảo hiểm hưu trí,
Biên khả năng thanh toán tối thiểu
4% dự phòng nghiệp
= +
vụ bảo hiểm
0,3% số tiền bảo hiểm chịu
rủi ro
- Đối với hợp đồng bảo hiểm nhân thọ khác và hợp đồng bảo hiểm sức khỏe
Biên khả năng thanh toán tối thiểu HĐBH <= 5 năm =
Biên khả năng thanh toán tối thiểu HĐBH > 5 năm =
4% dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm +
4% dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm +
0,1% số tiền bảo hiểm chịu rủi ro
0,3% số tiền bảo hiểm chịu rủi ro
c. Quản lý, giám sát về dự phòng nghiệp vụ
Dự phòng nghiệp vụ đối với BHNT bao gồm:
❖ Nguyên tắc trích lập
- DNBHNT phải lập các loại dự phòng nghiệp vụ BHNT theo từng loại hình sản phẩm triển khai và phải được chuyên gia tính toán của DNBHNT xác nhận.
- DNBHNT chủ động lựa chọn phương pháp và cơ sở trích lập dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm theo quy định của Việt Nam hoặc các phương pháp, cơ sở trích lập dự phòng nghiệp vụ khác đầy đủ, chính xác hơn và đề nghị Bộ Tài chính phê chuẩn trước khi áp dụng vào thực tế.
❖Phương pháp và cơ sở trích lập
(1) Dự phòng toán học
Phương pháp trích lập dự phòng toán học áp dụng đối với từng loại hình bảo hiểm nhân thọ:
- Đối với bảo hiểm tử kỳ, bảo hiểm sinh kỳ, bảo hiểm hỗn hợp, bảo hiểm trọn đời, bảo hiểm trả tiền định kỳ có thời hạn trên 1 năm, DNBHNT được chủ động lựa chọn phương pháp trích lập dự phòng toán học như phương pháp phí bảo hiểm gộp, phương pháp phí bảo hiểm thuần, phương pháp phí bảo hiểm thuần có điều chỉnh Zillmer hoặc các phương pháp khác theo thông lệ quốc tế nhưng không được thấp hơn phương pháp và cơ sở trích lập sau đây:
+ Phương pháp trích lập: Đối với các hợp đồng bảo hiểm có thời hạn từ 05 năm trở xuống áp dụng phương pháp phí bảo hiểm thuần. Đối với các hợp đồng bảo hiểm có thời hạn trên 05 năm như bảo hiểm sinh kỳ, bảo hiểm trọn đời, bảo hiểm hỗn hợp, bảo hiểm trả tiền định kỳ áp dụng phương pháp phí bảo hiểm thuần được điều chỉnh bởi hệ số Zillmer 3% số tiền bảo hiểm. Phí thuần được điều chỉnh dùng để tính dự phòng không được cao hơn 90% phí bảo hiểm thực tế thu được và đối với bảo hiểm tử kỳ áp dụng phương pháp phí bảo hiểm thuần điều chỉnh FPT (full preliminary term) 12 tháng.
+ Cơ sở trích lập dự phòng toán học: Thứ nhất là bảng tỷ lệ tử vong CSO1980 và các cơ sở kỹ thuật khác phù hợp với các quyền lợi bảo hiểm mà DNBHNT cam kết với khách hàng trong hợp đồng bảo hiểm đã được Bộ Tài chính phê chuẩn. Trong mọi trường hợp, tỷ lệ tử vong và các tỷ lệ rủi ro áp dụng trong trích lập dự phòng không được thấp hơn tỷ lệ tử vong và tỷ lệ rủi ro mà doanh nghiệp bảo hiểm sử dụng để tính phí sản phẩm bảo hiểm. Thứ hai là lãi suất kỹ thuật tối đa không vượt quá 70% lãi suất bình quân của trái phiếu Chính phủ kỳ hạn từ 10 năm trở lên được phát hành trong 06 tháng gần nhất trước thời điểm trích lập dự phòng. Lãi suất kỹ thuật được sử dụng để trích lập dự phòng không được vượt quá tỷ suất đầu tư bình quân của 04 (bốn) quý liền kề trước đó của doanh nghiệp bảo hiểm và lãi suất tính phí của từng sản phẩm bảo hiểm.
- Đối với sản phẩm bảo hiểm liên kết chung, bảo hiểm liên kết đơn vị, bảo hiểm hưu trí tự nguyện, dự phòng toán học bao gồm:
+ Dự phòng rủi ro bảo hiểm: là số lớn hơn giữa mức dự phòng tính theo phương pháp phí chưa được hưởng hoặc dự phòng tính theo phương pháp dòng tiền để đáp ứng được tất cả các khoản chi phí trong tương lai trong suốt thời hạn của hợp đồng. Trong đó, dự phòng tính theo phương pháp phí chưa được hưởng bằng 100% phí bảo hiểm rủi ro thu được trong kỳ của hợp đồng bảo hiểm liên kết chung hoặc bảo hiểm liên kết đơn vị hoặc bảo hiểm hưu trí tự nguyện.
+ Dự phòng nghiệp vụ đối với phần liên kết chung được tính theo một trong các phương pháp sau: Tổng giá trị hoàn lại của các hợp đồng bảo hiểm liên kết chung, hoặc tổng giá trị tài khoản của các hợp đồng bảo hiểm liên kết chung.
+ Dự phòng nghiệp vụ đối với phần liên kết đơn vị là tổng số các đơn vị đầu tư của bên mua bảo hiểm tại ngày định giá nhân với giá mua của đơn vị quỹ tại ngày định giá; Tổng số phí bảo hiểm đã nhận được từ bên mua bảo hiểm tại ngày định giá sau khi trừ đi các khoản phí tính cho bên mua bảo hiểm mà phần còn lại này dùng để mua các đơn vị quỹ nhưng chưa được thực hiện.
+ Dự phòng nghiệp vụ đối với tài khoản bảo hiểm hưu trí là tổng giá trị tài khoản bảo hiểm hưu trí tại thời điểm trích lập.
+ Dự phòng cho các quyền lợi bảo hiểm khác ngoài quyền lợi về rủi ro bảo hiểm và quyền lợi đầu tư.
(2)Dự phòng phí chưa được hưởng: Được sử dụng để trả tiền bảo hiểm sẽ phát
sinh trong thời gian còn hiệu lực của hợp đồng bảo hiểm trong năm tiếp theo; được tính trên phí bảo hiểm gộp đối với các hợp đồng bảo hiểm có thời hạn từ 01 năm trở xuống theo các phương pháp sau:
- Phương pháp trích lập theo tỷ lệ phần trăm của tổng phí bảo hiểm: Bằng 50%
tổng phí bảo hiểm thuộc năm tài chính của nghiệp vụ bảo hiểm.
- Phương pháp trích lập theo hệ số của thời hạn hợp đồng bảo hiểm:
+ Phương pháp 1/8: Phương pháp này giả định phí bảo hiểm thuộc các hợp đồng BHNT phát hành trong một quý của DNBHNT phân bổ đều giữa các tháng trong quý, hay nói cách khác, toàn bộ hợp đồng bảo hiểm của một quý cụ thể được giả định là có hiệu lực vào giữa quý đó. Dự phòng phí chưa được hưởng được tính theo công thức sau:
Dự phòng phí chưa được hưởng = Phí bảo hiểm x Tỷ lệ phí bảo hiểm
chưa được hưởng
+ Phương pháp 1/24: Phương pháp này giả định phí bảo hiểm thuộc các hợp đồng bảo hiểm phát hành trong một tháng phân bổ đều trong tháng, hay nói cách khác, toàn bộ hợp đồng bảo hiểm của một tháng cụ thể được giả định là có hiệu lực vào giữa tháng đó. Dự phòng phí chưa được hưởng được tính theo công thức sau:
Dự phòng phí chưa được hưởng = Phí bảo hiểm x Tỷ lệ phí bảo hiểm
chưa được hưởng
+ Phương pháp trích lập dự phòng phí theo từng ngày: Phương pháp này có thể được áp dụng để tính dự phòng phí chưa được hưởng đối với hợp đồng bảo hiểm thuộc mọi thời hạn theo công thức tổng quát sau:
Phí bảo hiểm x Số ngày bảo hiểm còn lại của hợp đồng
Dự phòng phí chưa được
hưởng bảo hiểm
=
Tổng số ngày bảo hiểm theo HĐBH
(3)Dự phòng bồi thường: Được sử dụng để trả tiền cho các sự kiện bảo hiểm đã
xảy ra chưa khiếu nại hoặc đã khiếu nại nhưng đến cuối năm tài chính chưa được giải quyết. Được trích theo phương pháp từng hồ sơ với mức trích lập được tính trên cơ sở thống kê số tiền bảo hiểm có thể phải trả cho từng hồ sơ đã thông báo hoặc dự phòng bồi thường cho các tổn thất đã phát sinh thuộc trách nhiệm bảo hiểm nhưng chưa thông báo hoặc chưa yêu cầu đòi bồi thường (chỉ áp dụng đối với các hợp đồng bảo hiểm có thời hạn từ 01 năm trở xuống)
(4)Dự phòng chia lãi: Được sử dụng để trả lãi mà DNBHNT đã thỏa thuận với
bên mua bảo hiểm trong hợp đồng bảo hiểm; bao gồm hai loại:
Thứ nhất: Dự phòng cho phần lãi đã công bố
- Đối với các hợp đồng chia lãi dưới hình thức tiền mặt:
Dự phòng chia lãi
Tổng giá trị các khoản tiền lãi công bố chia cho chủ
= hợp +
đồng trong năm tài chính
Tổng giá trị tích lũy của các khoản tiền lãi đã công bố chia cho chủ hợp đồng trong các năm tài chính trước nhưng chưa chi trả
- Đối với các hợp đồng chia lãi dưới hình thức bảo tức tích luỹ:
Dự phòng chia lãi
Giá trị hiện tại của tổng các khoản bảo tức tích lũy đã công bố chia
= cho chủ hợp đồng tính đến năm tài chính hiện hành
Thứ hai: Dự phòng cho phần lãi chưa công bố
Dự phòng cho phần lãi chưa công bố
tài sản của quỹ chủ
= hợp đồng có tham - gia chia lãi
công nợ của quỹ, nguồn vốn hỗ trợ từ chủ sở hữu và lãi đã phân bổ trong năm hiện tại
Mức trích lập hàng năm không được vượt quá 10% tổng thặng dư của quỹ chủ hợp đồng có tham gia chia lãi phát sinh trong năm đó; và tổng giá trị được xác định theo nguyên tắc:
Tổng giá trị của dự phòng cho phần lãi chưa công bố
≤ 0,5% x
thời hạn còn lại trung bình của các hợp đồng có tham gia chia lãi
tổng mức trách nhiệm của quỹ chủ hợp đồng có tham x gia chia lãi tại thời điểm
đó
(5)Dự phòng bảo đảm lãi suất cam kết: Khi hoạt động đầu tư từ nguồn phí bảo
hiểm thấp hơn lãi suất cam kết, DNBHNT thực hiện trích lập dự phòng bảo đảm lãi suất cam kết. Mức trích lập tương ứng với chênh lệch giữa kết quả đầu tư từ nguồn phí bảo hiểm và lãi suất cam kết của DNBHNT đối với khách hàng theo thỏa thuận trong hợp đồng BHNT.
(6)Dự phòng đảm bảo cân đối: DNBHNT phải trích lập hàng năm 1% lợi nhuận
trước thuế, được trích lập hàng năm cho đến khi khoản dự phòng này bằng 5% phí bảo hiểm thu được trong năm tài chính của DNBHNT.
d. Quản lý, giám sát về hoạt động đầu tư
❖ Nguyên tắc đầu tư
- Nguồn vốn đầu tư của DNBHNT là vốn chủ sở hữu; Vốn nhàn rỗi từ dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm; Các nguồn hợp pháp khác.
- Hoạt động đầu tư của DNBHNT:
+ DNBHNT tự chịu trách nhiệm về hoạt động đầu tư, bảo đảm tính an toàn, hiệu quả và thanh khoản;
+ DNBHNT không được đi vay để đầu tư trực tiếp hoặc ủy thác đầu tư vào chứng khoán, bất động sản và góp vốn vào doanh nghiệp khác;