c. Sổ nhật ký:
3.3.1. Đặc điểm các khoản trích theo lương
Các khoản trích theo lương bao gồm BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ được cơng ty trích lập theo đúng tỷ lệ quy định áp dụng từ ngày 1/1/2015, trong đó:
- BHXH: Trích 26% trên quỹ lương cơ bản trong đó 18%tính vào chi phí SXKD của cơng ty, 8% trừ vào thu nhập của CNV
- BHYT: Trích 4,5% trên quỹ lương cơ bản trong đó 3% tính vào chi phí SXKD
- BHTN: Trích 2% trên quỹ lương cơ bản trong đó 1% tính vào chi phí SXKD của cơng ty, 1% trừ vào thu nhập của CNV
- KPCĐ: Trích 1% nộp lên cơ qian cơng đồn cấp trên, 1% để lại doanh nghiệp
để chi tiêu cho hoạt động của tổ chức cơng cơng đồn nhằm chăm lo, bảo vệ quyền lợi cho NLĐ
3.3.2. Chứng từ sử dụng
* Bảng thanh toán bảo hiểm xã hội (Phụ lục 3.9)
Căn cứ vào giấy chứng nhận nghỉ ốm của người lao động, cán bộ tiền lương lập bảng thanh toán tiền bảo hiểm xã hội phải trả cho người lao động.
* Bảng thanh toán lương (Phụ lục 3.10)
Từ bảng chấm công cán bộ tiền lương kiểm tra và lập bảng lương tính cho từng bộ phận và ghi sổ theo dõi chi tiết tiền lương cho phịng kế tốn chi trả tiền lương cho người lao động.
Bảng thanh toán lương được lập thành 03 bản : 01 bản lưu ở phịng tổ chức hành chính. 01 bản lưu ở phịng kế tốn.
01 bản làm chứng từ gốc để lập báo cáo tài chính.
* Bảng thanh tốn tiền thưởng
Bảng thanh toán tiền thưởng do phòng kế toán lập theo từng bộ phận và phải có chữ ký của người lập, kế tốn trưởng và Giám đốc.
3.3.3. Tài khoản sử dụng
Tài khoản kế toán sử dụng: TK338: phải trả, phải nộp khác
Phản ánh các khoản phải trả, phải nộp trong công ty như BHXH, BHYT, KPCĐ và các khoản phải trả phải nộp khác
Các tài khoản đối ứng bao gồm
- TK334: Tiền lương phải trả CNV - TK111: Tiền mặt
- TK627: Chi phí SXC - TK641: Chi phí NVBH - TK642: Chi phí QLDN