5. Kết cấu của luận văn
1.5.5.4.Nội dung quản lý rủi ro tín dụng
Quản lý rủi ro tín dụng có 2 nội dung cơ bản là phòng ngừa rủi ro và xử lý rủi ro
Phòng ngừa rủi ro là công việc không thể thiếu trong quản lý rủi ro tín dụng. Phòng ngừa rủi ro một mặt nhằm giảm thiểu các tình huống có thể dẫn tới rủi ro, mặt khác có thể giúp NHTM chủ động đối phó nếu xảy ra rủi ro gây tổn thất về mặt tài chính cho ngân hàng. Việc phòng ngừa rủi ro gồm các khâu sau:
- Lựa chọn khách hàng: Trên cơ sở giấy đề nghị cấp tín dụng và các thông tin do khách hàng cung cấp, ngân hàng tiến hành thẩm định các thông tin đó và tìm thêm thông tin từ các nguồn khác, từ đó thực hiện việc đánh giá, phân loại khách hàng theo mức độ rủi ro để quyết định có hay không cho khách hàng vay vốn.
- Theo dõi, đánh giá việc sử dụng vốn vay: Để hạn chế việc khách hàng sử dụng vốn vay sai mục đích và để kiểm soát mức độ rủi ro tín dụng phát sinh trong quá trình sử dụng vốn tín dụng có thể dẫn đến việc khách hàng không có khả năng
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/
trả nợ hoặc không chịu trả nợ, các ngân hàng phải thƣờng xuyên kiểm tra, đánh giá các hoạt động của dự án vay, kịp thời phát hiện những vi phạm để có ứng xử thích hợp.
- Xây dựng mối quan hệ lâu dài với khách hàng: Đây là một trong những nguyên lý quan trọng trong quản lý rủi ro tín dụng, vì mối quan hệ lâu dài với khách hàng giúp cho các TCTD giảm thiểu các chi phí liên quan đến việc thu thập thông tin đánh giá tiềm năng và rủi ro tín dụng của khách hàng và việc phân loại khách hàng theo mức độ rủi ro tín dụng cũng dễ dàng, chuẩn xác hơn.
- Thực hiện các cam kết trong hợp đồng vay vốn: NH cam kết sẽ cung cấp vốn cho khách hàng theo thoả thuận trong hợp đồng, còn khách hàng phải định kỳ cung cấp các báo cáo tài chính, tình hình thực hiện và kết quả đạt đƣợc của các dự án đầu tƣ một cách trung thực, chính xác.
- Tài sản bảo đảm cho khoản vay: Đây là một trong số các biện pháp hữu hiệu nhằm giảm thiểu rủi ro cho các NHTM trong trƣờng hợp khách hàng không trả đƣợc nợ. Tài sản bảo đảm cho khoản vay có thể dƣới hình thức cầm cố, thế chấp tài sản thuộc sở hữu của ngƣời đi vay hay bảo lãnh của bên thứ ba.
- Hạn mức tín dụng: Là giới hạn tối đa số tiền cho vay mà ngân hàng có thể cung cấp cho một khách hàng trong một thời gian nhất định. Hạn mức tín dụng có thể thể hiện dƣới hình thức các NHTM chỉ đáp ứng một phần, chứ không phải toàn bộ khoản vay, nhằm phòng tránh rủi ro đạo đức bởi vì khi khoản vay càng lớn thì khách hàng càng có điều kiện sử dụng vốn vay sai mục đích.
- Phương pháp quản lý thu nợ: Đây là khâu rất quan trọng, vì nó giúp ngân hàng bảo toàn đƣợc vốn và có lãi. Tuỳ theo tính chất của khoản tín dụng mà có các cách thu nợ khác nhau. Trong các trƣờng hợp khách hàng chậm trả hoặc không trả đƣợc nợ thì ngân hàng đã gặp rủi ro tín dụng và tuỳ theo từng mức độ, trƣờng hợp cụ thể, ngân hàng sẽ đƣa ra các giải pháp, cách xử lý thích hợp.
- Đánh giá chất lượng tín dụng: thực chất là tiến hành phân tích tín dụng trong điều kiện khoản tín dụng đã đƣợc cấp với mục tiêu là đánh giá chất lƣợng tín dụng nhằm phát hiện các rủi ro để có hƣớng xử lý kịp thời, đánh giá năng lực của khách hàng, nhận định về hiện trạng cấp tín dụng của ngân hàng… Sau khi đánh giá chất lƣợng tín dụng, ngân hàng sẽ xếp loại chúng theo các tiêu chí khác nhau:
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/
+ Theo uy tín của khách hàng trong quan hệ với ngân hàng… + Theo khả năng thu hồi nợ
Việc đánh giá và xếp loại tín dụng nhằm thanh tra, kiểm tra nội bộ, đảm bảo hoạt động tín dụng đƣợc an toàn, đúng hƣớng và có hiệu quả.
- Đa dạng hoá hoạt động: Trong kinh doanh, đa dạng hoá là một phƣơng pháp phòng ngừa rủi ro hữu hiệu, vì bằng biện pháp này, rủi ro đƣợc san sẻ cho các sản phẩm khác nhau. Trong kinh doanh ngân hàng, đa dạng hoá hoạt động thể hiện dƣới hình thức đƣa ra nhiều loại sản phẩm, dịch vụ khác nhau.
- Mua bảo hiểm: Đây là biện pháp thƣờng đƣợc các NHTM lớn sử dụng nhằm giảm thiểu tổn thất trong trƣờng hợp xảy ra rủi ro. Tuỳ theo hình thức và các cam kết trong hợp đồng bảo hiểm mà NH mua bảo hiểm sẽ nhận đƣợc mức bồi thƣờng tƣơng ứng khi rủi ro xảy ra.
Tóm lại, quản lý rủi ro tín dụng là một quá trình diễn ra liên tục và nó có thể thay đổi tùy thuộc vào các điều kiện tài chính, đặc thù và qui mô hoạt động kinh doanh của mỗi NHTM cũng nhƣ tùy thuộc vào các điều kiện kinh tế xã hội,
Xử lý rủi ro: là việc xử lý rủi ro khi nó xảy ra. Xử lý rủi ro bao gồm các công việc sau:
- Xử lý bằng cách trích từ quỹ dự phòng rủi ro: Các NHTM thƣờng phải trích dự phòng rủi ro theo tỷ lệ nhất định tuỳ vào tổng dƣ nợ tín dụng và tính chất của khoản vay. Dự phòng này sẽ bù đắp cho những rủi ro mà NH có thể gặp phải trong hoạt động kinh doanh.
- Khai thác tài sản bảo đảm tiền vay: Khi đồng ý cho khách hàng vay vốn, NHTM thƣờng đƣa ra điều kiện về tài sản bảo đảm tiền vay. Trong trƣờng hợp khách hàng không còn khả năng trả nợ, thì NH đƣợc quyền khai thác các tài sản bảo đảm này để thu hồi nợ vay, giảm tổn thất cho NH.
- Thực hiện mua, bán nợ: Đây là việc các NHTM mua hoặc bán các khoản nợ với các NH hoặc các tổ chức tài chính khác nhằm lành mạnh hoá tình hình tài chính, giải phóng nguồn vốn hoặc tăng doanh dƣ nợ cho vay.
- Xử lý bằng nguồn ngân sách quốc gia: Khi số nợ quá hạn của NHTM quá lớn, vƣợt quá mức xử lý của bản thân ngân hàng và của toàn hệ thống, có nguy cơ
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/
ảnh hƣởng xấu đến tình hình kinh tế - xã hội, thì Nhà nƣớc sẽ đứng ra xử lý bằng nguồn ngân sách quốc gia để mua lại toàn bộ hoặc một phần số nợ quá hạn đó.
- Các biện pháp khác nhƣ: gia hạn nợ, điều chỉnh kỳ hạn bằng cách nhập vào kỳ sau, hoặc điều chỉnh hợp đồng về kỳ hạn trả nợ, chuyển vốn vay thành cổ phần…
Tóm lại, quản lý rủi ro là một quá trình diễn ra liên tục và nó có thể thay đổi tuỳ thuộc vào điều kiện tài chính, đặc thù và quy mô của hoạt động kinh doanh của mỗi NHTM cũng nhƣ tùy thuộc vào điều kiện kinh tế - xã hội nhất định.
1.5.5.5. Tiêu chí đánh giá chất lượng quản lý rủi ro tín dụng
Để đánh giá chất lƣợng quản lý rui ro tín dụng thì các Ngân hàng thƣơng mại cần phải dựa vào một số tiêu chí sau:
* Nợ quá hạn: + Tỷ nợ quá hạn = nî d- Tæng h¹n qu¸ nî D- x 100%
Nợ quá hạn là khoản nợ mà một phần hoặc toàn bộ nợ gốc và/hoặc lãi đã quá hạn. Theo quyết định 493/2005/QĐ-NHNN, yêu cầu mọi khoản vay phải đƣợc coi là nợ quá hạn ngay khi khách hàngkhông thanh toán đúng kỳ hạn trả nợ đã thỏa thuận bất kể việc cơ cấu lại thời hạn trả nợ có đƣợc chấp thuận hay không.
Nợ quá hạn đƣợc phân chia nhƣ sau:
- Nợ quá hạn có tài sản đảm bảo: Là khoản nợ khi cho vay ngƣời đi vay là doanh nghiệp phải thế chấp tài sản cho ngân hàng, theo pháp luật, ngân hàng có quyền phát mãi tài sản để thu nợ, do vậy, nợ quá hạn này tuy chƣa thu đƣợc nhƣng ngân hàng thƣơng mại vẫn có khả năng thu hồi.
- Nợ quá hạn không có tài sản đảm bảo: Là khoản nợ khi cho vay, ngân hàng không yêu cầu ngƣời vay phải thế chấp tài sản. Loại nợ này, con nợ là doanh nghiệp vay vốn vẫn tồn tại, vẫn hoạt động kinh doanh nếu tình hình tài chính của doanh nghiệp tốt thì cũng có khả năng thu hồi nợ.
Tỷ lệ nợ quá hạn dùng để đánh giá chất lƣợng tín dụng của tổ chức tín dụng. Nếu chỉ số này cao thì nợ quá hạn lớn, xác suất rủi ro mất vốn lớn.
* Nợ xấu
Để quản lý nợ xấu hiệu quả thì nợ xấu cần phân loại đƣợc tính chất nghiêm trọng và mức độ rủi ro của từng khoản nợ, tuy nhiên phân loại nợ xấu không đứng
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/
độc lập. Ngƣời ta tiến hành phân tích toàn bộ dƣ nợ tín dụng của NHTM và xếp chúng vào các nhóm nợ khác nhau thành những nhóm nợ an toàn và nhóm nợ không an toàn hay nhóm nợ xấu.
Theo Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN và Quyết định số 18/2007/QĐ- NHNN về việc ban hành “ Quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng ” thì nợ xấu của các TCTD đƣợc xác định theo sát thông lệ quốc tế. Theo đó, các khoản nợ của các TCTD phân loại theo 5 nhóm nợ có thể dựa trên phƣơng pháp phân loại nợ định lƣợng hoặc định tính.
+ Phân loại nợ theo phƣơng pháp định lƣợng:
a) Nhóm 1 (Nợ đủ tiêu chuẩn) bao gồm:
- Các khoản nợ trong hạn và tổ chức tín dụng đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ cả gốc và lãi đúng hạn;
- Các khoản nợ quá hạn dƣới 10 ngày và tổ chức tín dụng đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ gốc và lãi bị quá hạn và thu hồi đầy đủ gốc và lãi đúng thời hạn còn lại;
- Các khoản nợ đƣợc phân loại vào nhóm 1 theo quy định tại Khoản 2 Điều này.
b) Nhóm 2 (Nợ cần chú ý) bao gồm:
- Các khoản nợ quá hạn từ 10 ngày đến 90 ngày;
- Các khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu (đối với khách hàng là doanh nghiệp, tổ chức thì tổ chức tín dụng phải có hồ sơ đánh giá khách hàng về khả năng trả nợ đầy đủ nợ gốc và lãi đúng kỳ hạn đƣợc điều chỉnh lần đầu);
- Các khoản nợ đƣợc phân loại vào nhóm 2 theo quy định tại Khoản 3 Điều này.
c) Nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn) bao gồm:
- Các khoản nợ quá hạn từ 91 ngày đến 180 ngày;
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu, trừ các khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu phân loại vào nhóm 2 theo quy định tại Điểm b Khoản này;
- Các khoản nợ đƣợc miễn hoặc giảm lãi do khách hàng không đủ khả năng trả lãi đầy đủ theo hợp đồng tín dụng;
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/
d) Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ) bao gồm:
- Các khoản nợ quá hạn từ 181 ngày đến 360 ngày;
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn dƣới 90 ngày theo thời hạn trả nợ đƣợc cơ cấu lại lần đầu;
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai;
- Các khoản nợ đƣợc phân loại vào nhóm 4 theo quy định tại Khoản 3 Điều này.
đ) Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn) bao gồm:
- Các khoản nợ quá hạn trên 360 ngày;
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn từ 90 ngày trở lên theo thời hạn trả nợ đƣợc cơ cấu lại lần đầu;
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai quá hạn theo thời hạn trả nợ đƣợc cơ cấu lại lần thứ hai;
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên, kể cả chƣa bị quá hạn hoặc đã quá hạn;
- Các khoản nợ khoanh, nợ chờ xử lý;
- Các khoản nợ đƣợc phân loại vào nhóm 5 theo quy định tại Khoản 3 Điều này. + Phân loại nợ theo phƣơng pháp định đính:
Nhóm 1 (Nợ đủ tiêu chuẩn) bao gồm: các khoản nợ đƣợc đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ cả gốc và lãi đúng hạn.
Nhóm 2 (Nợ cần chú ý) bao gồm: các khoản nợ đƣợc đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủu cả gốc và lãi nhƣng có dấu hiệu khách hàng suy giảm khả năng trả nợ.
Nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn) bao gồm: các khoản nợ đánh giá là không có khả năng thu hồi đầy đủ cả nợ gốc và lãi khi đến hạn. Các khoản nợ này đƣợc đánh giá là có khả năng tổn thất một phần nợ gốc và lãi.
Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ) bao gồm: các khoản nợ đánh giá là khả năng tổn thất cao
Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn) bao gồm: các khoản nợ đánh giá là không còn khả năng thu hồi mất vốn.
+ Tû lÖ nî xÊu= nî d- Tæng xÊu nî D- (Nợ xấu là nợ từ nhãm 3 tíi nhãm 5)
Tỷ lệ nợ xấu trên tổng dƣ nợ là tỷ lệ đánh giá chất lƣợng tín dụng của tổ chức tín dụng. Theo quy định hiện nay của NHNN, cho phép dƣ nợ quá hạn của các
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/
NHTM không đƣợc vƣợt quá 3%, nghĩa là trong 100 đồng vốn ngân hàng bỏ ra thì nợ quá hạn tối đa chỉ đƣợc phép là 3 đồng.
* Xếp hạng khoản vay gắn với tài sản bảo đảm
Trong thời gian qua, việc triển khai xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ tại một số tổ chức tín dụng là một trong những công cụ quản trị rủi ro cơ bản và hữu hiệu, đƣợc các tổ chức tín dụng triển khai nhằm xây dựng một môi trƣờng tín dụng hiệu quả và đƣa ra các chính sách tín dụng phù hợp với từng khách hàng. Đây cũng là công cụ trợ giúp các tổ chức tài chính ngân hàng đánh giá toàn bộ danh mục tín dụng, xác định một cách hợp lý, chính xác mức tổn thất tín dụng cho từng dòng sản phẩm hoặc lĩnh vực hay ngành kinh tế.
Việc xây dựng hệ thống xếp hạng khoản vay gắn với tài sản bảo đảm với các tiêu chí cụ thể là một công việc hết sức cần thiết nhằm sàng lọc, quản lý các TSBĐ của khách hàng trƣớc, trong và sau khi cho vay.
Bên cạnh đó, việc xây dựng hệ thống này với tính năng liên kết chặt chẽ với hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ sẽ giúp các tổ chức tín dụng có thể đánh giá chính xác, thận trọng hơn đối với khoản tín dụng cũng nhƣ phần giá trị có thể thu hồi đƣợc trong tƣơng lai trong trƣờng hợp không trả đƣợc nợ vay. Đây hoàn toàn là một thƣớc đo mới, hoàn thiện hơn để các tổ chức tín dụng có thể xem xét toàn diện về khách hàng và khoản vay của mình, cũng nhƣ đánh giá, quản trị một cách hiệu quả và toàn diện chất lƣợng tín dụng trên diện rộng của mỗi tổ chức tài chính ngân hàng.
Việc đánh giá, chấm điểm TSBĐ giúp các tổ chức tín dụng ƣớc tính một cách chính xác và thận trọng phần giá trị có thể thu hồi đƣợc trong tƣơng lai khi khách hàng không thể trả đƣợc khoản nợ vay, góp phần giảm thiểu những tổn thất không lƣờng trƣớc đƣợc phát sinh từ hoạt động tín dụng.
Bảng 1.1: Hệ thống xếp hạng chất lƣợng tài sản đảm bảo Xếp hạng tài sản bảo
đảm Giá trị có thể phát mại của tài sản bảo đảm tính bằng số % của giá trị khoản vay
A 140% B 110%