Chuẩn bị kiểm tốn là bước cơng việc đầu tiên của việc tổ chức kiểm toán nhằm tạo ra tất cả các tiền đề và điều kiện cụ thể trước khi thực hiện kiểm tốn. Đây là cơng việc có ý nghĩa quyết định chất lượng các cuộc kiểm toán. Các tiền đề và điều kiện cụ thể cần tạo ra trong giai đoạn chuẩn bị kiểm tốn có rất nhiều đặc biệt trong những loại hình kiểm tốn cụ thể, song có thể tóm tắt về một số cơng việc chủ yếu sau:
- Xác định mục tiêu, phạm vi kiểm toán cụ thể cho mỗi cuộc kiểm tốn. Mục tiêu kiểm tốn là đích cần đạt tới đồng thời là thước đo kết quả kiểm toán cho mỗi cuộc kiểm toán cụ thể. Mục tiêu chung của kiểm toán phải gắn
chặt với mục tiêu, yêu cầu của quản lý.
- Phạm vi kiểm toán: là sự giới hạn về không gian và thời gian của đối tượng kiểm toán. Phạm vi kiểm toán thường được xác định đồng thời với mục tiêu kiểm tốn và là một hướng cụ thể hóa mục tiêu này.
- Chuẩn bị nhân sự và các điều kiện vật chất cơ bản: tùy mục tiêu và phạm vi kiểm toán, cần chỉ định Trưởng đồn thực hiện cuộc kiểm tốn này. Yêu cầu chung của việc chỉ định Trưởng đồn là phải chọn Trưởng đồn có trình độ tương xứng với mục tiêu và phạm vi kiểm toán và tương xứng với vị trí, yêu cầu, nội dung và tinh thần của cuộc kiểm tốn. Việc bố trí Kiểm tốn viên phù hợp với trình độ, năng lực, đảm bảo nguyên tắc độc lập khách quan. Cùng với việc chỉ định con người cần chuẩn bị các thiết bị, điều kiện vật chất khác đi kèm như: phương tiện tính tốn, kiểm tra, máy tính, văn phịng phẩm, …
- Thu thập thơng tin: Ở bước chuẩn bị này, thu thập thông tin chỉ hướng tới việc đưa ra các bước quyết định về kiểm tốn mà chưa đặt ra mục đích thu thập bằng chứng kiểm toán cho kết luận kiểm tốn. Việc thu thập thơng tin có thể từ việc thu thập các văn bản pháp quy, văn bản hướng dẫn liên quan đến
đối tượng kiểm toán, các báo cáo của đối tượng kiểm toán, báo cáo kiểm toán lần trước và các nguồn tài liệu khác.
- Lập kế hoạch kiểm toán chung: cũng như các kế hoạch khác, kế hoạch kiểm tốn là q trình cân đối tích cực giữa nhu cầu và nguồn lực đã có. Căn cứ trên mục tiêu, phạm vi kiểm tốn cân đối với các thơng tin thu thập để lượng hóa khối lượng cơng việc sẽ thực hiện. Trên cơ sở đó sẽ xác định số người tham gia đồn kiểm toán, thời gian tiến hành hay phương tiện hỗ trợ cụ thể.
- Xây dựng chương trình kiểm tốn cụ thể: trên cơ sở kế hoạch tổng quát, cần xây dựng chương trình cụ thể cho từng phần kiểm tốn. Xây dựng chương trình kiểm tốn cụ thể, xác định số lượng và thứ tự các bước kể từ khi bắt đầu cho đến khi kết thúc công việc.