- Phát triển kinh tế xã hội: NHNN đảm bảo ổn định tiền tệ và tăng
Biểu 2.4 Kết quả thực hiện kiểm toán đầu tư xây dựng cơ bản từ năm 2003 đến quý II/
3.2.2. Đổi mới phương pháp lập kế hoạch và thực hiện kiểm toán
Để nâng cao hiệu quả hoạt động của KTNB thì Vụ Tổng kiểm soát cần phải xây dựng kế hoạch kiểm toán trung – dài trên cơ sở định hướng rủi ro để xác định những ưu tiên trong hoạt động KTNB phù hợp với mục tiêu đề ra, với các chuẩn mực kiểm tốn nội bộ quốc tế và thơng lệ quốc tế. Kế hoạch trung - dài hạn tổng thể định hướng rủi ro là một công cụ vô cùng hữu hiệu đối với KTNB. Nó giúp KTNB vừa có thể bao quát được tình hình của cả hệ thống ngân hàng, đồng thời vừa tập trung được vào những vùng có rủi ro cao nhất, thông qua:
- Thực hiện tốt các quy định trong các chuẩn mực số 2010 do Viện kiểm tốn nội bộ ban hành (có hiệu lực từ 01/4/2004).
+ Thứ nhất: người đứng đầu bộ phận KTNB thiết lập các kế hoạch kiểm
toán trên cơ sở định hướng rủi ro để xác định những ưu tiên trong hoạt động KTNB phù hợp với mục tiêu của tổ chức.
+ Thứ hai: kế hoạch về các đợt kiểm toán của KTNB phải dựa trên cơ
sở đánh giá rủi ro. Những góp ý của các nhà quản lý cấp cao và Hội đồng quản trị cần được xét đến trong quá trình này.
+ Thứ ba: người đứng đầu bộ phận KTNB cân nhắc xem có thực hiện
các hoạt động tư vấn hay không trên cơ sở đánh giá mức độ hỗ trợ cho quản lý rủi ro, gia tăng giá trị và nâng cao hiệu quả hoạt động của tổ chức qua hoạt động tư vấn này. Nếu chấp nhận thực hiện các hoạt động tư vấn thì cần đưa nó vào kế hoạch hoạt động.
- Tập hợp tất cả các hoạt động, nghiệp vụ có thể thực hiện kiểm toán . - Kết quả phân tích, quản lý rủi ro của đơn vị có chứ c năng quản lý rủi ro. - Các tiêu chí sử dụng để đánh giá cho điểm rủi ro (theo khả năng xảy ra và mức độ nghiêm trọng của rủi ro).
- Kết quả kiểm soát nội bộ của các đơn vị.
Xử lý Kết quả
Sơ đồ 3.1 Mơ hình đánh giá rủi ro do Vụ Kiểm toán nội bộ sử dụng khi lập kế hoạch kiểm tốn
Theo mơ hình trên, để lập kế hoạch kiểm tốn, Vụ KTNB phải xây dựng hệ thống tiêu chí để đánh giá cho điểm rủi ro (có thể theo khả năng xảy ra rủi ro của nghiệp vụ, theo mức độ nghiêm trọng của rủi ro đối với hệ thống khi rủi ro xảy ra…) để từ đó lượng hóa được các rủi ro đối với các nghiệp vụ. Đồng thời, với việc tự đánh giá rủi ro, Vụ KTNB sẽ xem xét các kết quả phân tích, quản lý rủi ro và kết quả kiểm soát nội bộ của từng đơn vị. Từ đó tổng hợp và đánh giá một cách tồn diện về rủi ro trong các hoạt động nghiệp vụ.
Hiện nay, nghiệp vụ giám sát từ xa được thực hiện đối với các nghiệp vụ mang tính rủi ro cao như: nghiệp vụ ngoại hối, nghiệp vụ kho quỹ. Thông qua giám sát từ xa một mặt nắm bắt kịp thời những sai sót, rủi ro, mặt khác đưa ra