- Phát triển kinh tế xã hội: NHNN đảm bảo ổn định tiền tệ và tăng
Biểu 2.4 Kết quả thực hiện kiểm toán đầu tư xây dựng cơ bản từ năm 2003 đến quý II/
2.2.2.4. Kiểm tốn hoạt động an tồn kho quỹ
Đây là một trong những nội dung trọng yếu trong hoạt động kiểm toán nội bộ NHNN Việt Nam bởi NHNN Việt Nam là cơ quan quản lý một lượng tài sản công vô cùng lớn. Xác định được tầm quan trọng cũng như mức độ rủi ro của nghiệp vụ này nên kiểm tốn hoạt động an tồn kho quỹ ln được thực hiện đồng thời với các nội dung kiểm toán khác của Vụ Tổng kiểm soát ngoại trừ kiểm toán xây dựng cơ bản.
Hoạt động kho quỹ tập trung ở Cục Phát hành và Kho quỹ, Chi cục Cục Phát hành và Kho quỹ, Sở Giao dịch, các NHNN chi nhánh tỉnh, thành phố. Từ năm 2004
trở về trước, nội dung kiểm tốn hoạt động an tồn kho quỹ chủ yếu tập trung vào cơng việc kiểm kê là chính chưa đi sâu vào kiểm tốn các nội dung kho quỹ có liên quan. Từ năm 2005 đến nay, việc kiểm tốn đã được thực hiện tồn diện các nội dung liên quan đến hoạt động kho quỹ như: kiểm kê quỹ, kiểm toán hệ thống thiết bị an tồn kho, các quy trình kho quỹ, chế độ quản lý kho quỹ… và tiến hành lập một Báo cáo kiểm toán chuyên đề về hoạt động kho quỹ.
Biểu 2.7. Kết quả thực hiện kiểm toán kho quỹ từ năm 2003 đến quý II/2008
Đơn vị: chi nhánh Năm 2003 Tổng số Các đơn vị thuộc NHNN
(Nguồn: Ngân hàng Nhà nước Việt Nam) Qua kiểm toán cho thấy, các đơn vị đã tuân thủ chế độ, quy định của Nhà nước, của Ngành về cơng tác an tồn kho quỹ; chủ động nghiên cứu và triển khai kịp thời các chế độ, chính sách liên quan đến cơng tác an toàn kho quỹ cho cán bộ cơng chức. Hoạt động kho quỹ của tồn hệ thống NHNN Việt Nam an toàn tuyệt đối, khơng xảy ra thất thốt tham ơ, mất tiền và tài sản. Thực hiện nghiêm túc chế độ ra vào kho, kiểm kê định kỳ, phối hợp với công an và các cơ quan hữu quan trong công tác bảo vệ kho tiền.
Tuy nhiên, qua kiểm tốn đã phát hiện ra những sai sót tại một số Chi nhánh như sau:
- Các thành viên ban quản lý kho tiền bàn giao chìa khố mà chưa tiến hành kiểm kê tài sản; vi phạm những quy định về uỷ quyền giữ chìa khóa kho tiền giữa Trưởng phịng và Phó trưởng phịng Kế tốn - thanh tốn khơng có
giấy uỷ quyền và khơng có sự chấp thuận bằng văn bản của Giám đốc; chưa thực hiện nghiêm túc các quy định đảm bảo an toàn khi vào, ra kho tiền:
Biểu 2.8. Số lượng các đơn vị chưa thực hiện nghiêm túc các quy định an toàn kho quỹ từ năm 2003 đến quý II/2008
Đơn vị: chi nhánh
Năm 2003
Số đơn vị
- Hệ thống trang thiết bị kho tiền chất lượng kém, bị hỏng hóc hiệu quả sử dụng chưa cao; kho tiền, quầy giao dịch tại một số đơn vị chưa bảo đảm đúng các tiêu chuẩn quy định:
Biểu 2.9. Số lượng các đơn vị có hệ thống trang thiết bị kho tiền chưa đảm bảo quy định từ năm 2003 đến quý II/2008
Đơn vị: chi nhánh
Năm 2003
Số đơn vị
(Nguồn: Ngân hàng Nhà nước Việt Nam) - Một số chi nhánh việc giao nộp tiền giả về NHNN Trung ương chưa đúng quy định; việc khai thác, sử dụng phần mềm vào hoạt động kho quỹ hiệu quả chưa cao.
Các kiến nghị của các đồn kiểm tốn Vụ Tổng kiểm sốt về hoạt động an tồn kho quỹ ln nhận được sự quan tâm, chỉ đạo của các cấp lãnh đạo tại các đơn vị. Những tồn tại luôn được chỉnh sửa kịp thời, đảm bảo an toàn tài sản nhà nước.