- Phát triển kinh tế xã hội: NHNN đảm bảo ổn định tiền tệ và tăng
2.2.1.2. Việc ban hành các văn bản pháp quy, hướng dẫn nghiệp vụ KTNB
Vụ Tổng kiểm soát là một đơn vị được giao nhiệm vụ tiến hành kiểm toán nội bộ, ban hành và hướng dẫn các quy định, quy trình nghiệp vụ kiểm sốt hoạt động, kiểm toán nội bộ đối với các đơn vị thuộc NHNN, trong quá trình hoạt động Vụ Tổng kiểm soát đã tham mưu cho Thống đốc ký và thừa lệnh Thống đốc ký ban hành các văn bản hướng dẫn nghiệp vụ kiểm soát, kiểm toán nội bộ trong các lĩnh vực hoạt động của NHNN Việt Nam.
Từ năm 1998 đến nay, trước những địi hỏi thực tế của cơng tác kiểm toán, việc ban hành các văn bản pháp quy trong cơng tác kiểm sốt, kiểm tốn nội bộ liên tục được bổ sung, chỉnh sửa đáp ứng yêu cầu mở rộng phạm vi, nội dung kiểm soát, kiểm tốn theo Luật NHNN và thơng lệ quốc tế.
Cùng với việc nghiên cứu ban hành quy trình kiểm tốn đối với các nghiệp vụ truyền thống (kiểm tốn báo cáo tài chính, hoạt động kho quỹ, xây dựng cơ bản và kiểm toán tuân thủ đối với NHNN Chi nhánh tỉnh, thành phố,…), qua tham khảo tài liệu kiểm toán nội bộ NHTW các nước và sự trợ giúp tư vấn của các chuyên gia nước ngoài, Vụ Tổng kiểm sốt đã nghiên cứu, xây dựng các quy trình kiểm tốn mới như: kiểm tốn hoạt động đối với NHNN Chi nhánh tỉnh, thành phố; kiểm toán tuân thủ và hoạt động các Vụ, Cục; kiểm toán hoạt động tin học; kiểm toán nghiệp vụ quản lý dự trữ ngoại hối Nhà nước và các nguồn ngoại tệ khác của NHNN... Rút kinh nghiệm qua thực tiễn kiểm soát, kiểm toán các hoạt động và sự thay đổi trong quy chế, cơ chế, thời gian vừa qua Vụ Tổng kiểm soát đã nghiên cứu và bổ sung, chỉnh sửa Quy trình kiểm tốn kiểm tốn hoạt động tin học, Quy trình kiểm sốt, kiểm tốn hoạt động an tồn kho quỹ, Quy trình kiểm tốn báo cáo tài chính…
Đến nay, các quy trình nghiệp vụ đã cơ bản được hoàn chỉnh:
- Chỉ thị 04/2003/CT-NHNN ngày 18/6/2003 của Thống đốc NHNN V/v
- Quyết định 271/2002/QĐ-NHNN ngày 01/04/2002 của Thống đốc NHNN quy định về việc cung cấp, khai thác và sử dụng tài liệu thông tin báo
cáo phục vụ công tác kiểm soát, kiểm toán nội bộ NHNN.
- Quyết định 21/2006/QĐ-NHNN ngày 16/5/1006 của Thống đốc NHNN Ban hành Quy chế kiểm tra, giám sát của Ngân hàng Nhà nước đối với hoạt động in,
đúc tiền Việt Nam tại Nhà máy in tiền Quốc gia.
- Công văn 209/CV-TKS ngày 19/6/2003 của NHNN hướng dẫn thực
hiện Quy chế kiểm soát nội bộ, kiểm tốn nội bộ NHNN và Cơng văn 473/CV-
TKS ngày 28/12/2004 bổ sung, sửa đổi công văn 209/CV-TKS.
- Quyết định số 291/QĐ-TKS1 ngày 25/10/2005 của Vụ trưởng Vụ Tổng kiểm soát Quy định về thẩm định báo cáo kiểm toán nội bộ Ngân hàng Nhà nước.
- Văn bản 349/QC-TKS ngày 03/11/2006 của Vụ trưởng Vụ Tổng kiểm soát ban hành Quy chế hoạt động của Đồn kiểm tốn nội bộ NHNN.
- Cơng văn 473/NHNN-TKS ngày 15/01/2008 hướng dẫn Quy trình
kiểm tốn báo cáo tài chính NHNN.
- Cơng văn 10325/CV-TKS ngày 28/11/2006 hướng dẫn Quy trình kiểm
tốn nội bộ đối với các dự án đầu tư thuộc NHNN.
- Công văn 250/CV-TKS1 ngày 23/5/2002 của NHNN hướng dẫn
phương pháp kiểm toán hoạt động đối với Chi nhánh NHNN tỉnh, thành phố.
- Công văn 2252/NHNN-TKS ngày 20/3/2007 của NHNN Việt Nam hướng dẫn Quy trình kiểm tốn tn thủ và kiểm toán hoạt động đối với các
đơn vị Vụ, Cục tại NHTW.
- Công văn 10855/NHNN-TKS ngày 08/10/2007 của NHNN Việt Nam hướng dẫn Quy trình kiểm sốt, kiểm tốn nội bộ đối với hoạt động kho, quỹ NHNN.
- Cơng văn 344/HD-TKS3 ngày 02/12/2005 của Vụ Tổng kiểm sốt về việc
- Công văn 394/CV-NHNN ngày 22/4/2003 của Thống đốc NHNN ban hành Quy trình kiểm tốn nghiệp vụ quản lý dự trữ ngoại hối nhà nước và các
nguồn ngoại tệ khác của NHNN.
- Công văn 10091/NHNN-TKS ngày 22/11/2006 của NHNN Việt Nam hướng dẫn Quy trình kiểm tốn hoạt động tin học tại các đơn vị NHNN.
Việc xây dựng và ban hành các quy trình hướng dẫn nghiệp vụ ln được Vụ Tổng kiểm soát coi là yếu tố quan trọng quyết định hiệu quả và chất lượng của các cuộc kiểm toán. Các quy trình kiểm tốn nội bộ đã giúp cho các kiểm toán viên nắm bắt được các bước kiểm toán, phương pháp thực hiện cũng như những vấn đề cần quan tâm, đặc biệt là tạo nên sự thống nhất trong cách làm việc, lập báo cáo kiểm toán giữa các Đồn kiểm tốn để đạt được hiệu quả cao nhất cho một cuộc kiểm toán.