- Phát triển kinh tế xã hội: NHNN đảm bảo ổn định tiền tệ và tăng
Theo dõi kiến nghị sau kiểm toán
2.2.2. Nội dung kiểm toán nội bộ NHNN Việt Nam thời gian qua
2.2.2.1. Kiểm tốn báo cáo tài chính
a. Kiểm tốn báo cáo tài chính
Kiểm tốn báo cáo tài chính tại các đơn vị, Chi nhánh NHNN tỉnh, thành phố được xác định là nội dung trọng tâm của cơng tác kiểm tốn nội bộ, đảm bảo cho các đơn vị tuân thủ các cơ chế, quy chế quản lý tài chính, tài sản và hoạt động an tồn hiệu quả.
Kiểm tốn nội bộ NHNN đã kết hợp với KTNN để xây dựng chương trình và kế hoạch kiểm tốn báo cáo tài chính của hệ thống NHNN. Kiểm tốn báo cáo tài chính hàng năm của NHNN trong các năm qua đã được Vụ Tổng kiểm soát tiến hành kiểm toán trước khi kiểm toán Nhà nước tiến hành kiểm toán, kết quả kiểm toán nội bộ là một cơ sở quan trọng cho Kiểm toán Nhà nước xác nhận báo cáo tài chính hàng năm của hệ thống NHNN.
Biểu 2.1. Kết quả thực hiện kiểm toán báo cáo tài chính từ năm 2003 đến quý II/2008
Đơn vị: chi nhánh Năm 2003 Tổng số Trong đó: - Các Vụ, Cục -Các đơn vị sự nghiệp -Các chi nhánh
Thơng qua kiểm toán, cho thấy các đơn vị đã chấp hành nghiêm túc chế độ hạch toán kế toán và quản lý tài sản tại đơn vị. Các tài khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng kim loại quý, đá quý được thực hiện kiểm kê đối chiếu định kỳ, đột xuất đúng quy định, khơng phát sinh chênh lệch giữa số kiểm tốn và số báo cáo. Các đơn vị đều hạch toán đầy đủ tiền vốn và tài sản vào các tài khoản thích hợp của NHNN theo đúng quy định, đảm bảo an toàn tài sản; đối với tài sản cố định, CCLĐ, vật liệu các đơn vị đã mở sổ sách theo dõi, mua sắm, thanh lý, kiểm kê tài sản theo quy định, số liệu khớp đúng với sổ sách kế toán. Hồ sơ tín dụng được lưu trữ đầy đủ, thực hiện việc xác nhận, đối chiếu số dư, số liệu đảm bảo chính xác; các khoản vay, thu nợ trong năm được các đơn vị thực hiện đúng quy trình, thủ tục. Cơng tác thanh toán được các đơn vị chấp hành nghiêm túc, đúng chế độ. Đặc biệt trong chuyển tiền điện tử thực hiện nghiêm túc mã khóa bảo mật, đảm bảo thực hiện chuyền tiền kịp thời, chính xác và an tồn trong thanh tốn. Các đơn vị thực hiện chi tiêu tiết kiệm, chi trong dự toán và mức khoán được NHTW phê duyệt.
Cũng thơng qua kiểm tốn báo cáo tài chính, các sai sót, tồn tại cũng đã được các đơn vị, các Chi nhánh tổ chức rút kinh nghiệm, chấn chỉnh kịp thời nên đã hạn chế tồn tại khi thực hiện quyết tốn báo cáo tài chính năm:
- Hiện tượng trích thiếu, áp dụng sai tỷ lệ trích khấu hao TSCĐ, tài sản đã thanh lý xuất khỏi sổ sách vẫn đưa vào sử dụng:
Biểu 2.2. Số lượng các đơn vị áp dụng sai tỷ lệ trích khấu hao từ năm 2003 đến quý II/2008
Đơn vị: chi nhánh
Năm 2003
- Việc thanh lý, mua sắm tài sản tại nhiều đơn vị không thực hiện đúng chế độ, sai quy trình:
Biêu 2.3. Số lượng các đơn vị mua sắm tài sản sai quy trình từ năm 2003 đến quý II/2008
Đơn vị: chi nhánh
Năm 2003
Số đơn vị
- Tình trạng số dư tài khoản tạm ứng thường xuyên kéo dài, thanh toán chậm hoặc chưa thanh toán hết số dư tạm ứng lần trước đã cho tạm ứng lần sau, nội dung xin tạm ứng ghi chưa cụ thể; hiện tượng hạch tốn sai tính chất tài khoản, ghi sai tài khoản vẫn diễn ra…
Như vậy có thể thấy, thơng qua kiểm tốn, số lượng các đơn vị vi phạm đã giảm dần, các đơn vị được kiểm toán cũng như chưa được kiểm toán đều thực hiện rút kinh nghiệm và chấn chỉnh kịp thời.
b. Kiểm toán đầu tư xây dựng cơ bản
Kiểm toán xây dựng cơ bản là một nội dung, một lĩnh vực hoạt động có mức độ rủi ro khá cao, những năm gần đây bên cạnh việc triển khai các hoạt động kiểm tốn báo cáo tài chính, kiểm tốn tn thủ và hoạt động, Vụ Tổng kiểm sốt ln quan tâm, chú trọng tới việc kiểm toán các dự án đầu tư xây dựng. Việc kiểm tốn khơng chỉ được triển khai đối với các dự án đầu tư, xây dựng cơ bản đã hoàn thành và chờ trình duyệt quyết tốn mà cịn cả với các dự án đang triển khai thi công hoặc cả các dự án đã phê duyệt quyết toán. Nội dung của các cuộc kiểm tốn đánh giá từ cơng tác chuẩn bị đầu tư; hồ sơ pháp lý đến việc sử dụng nguồn vốn và vốn thực hiện đầu tư.