- Phát triển kinh tế xã hội: NHNN đảm bảo ổn định tiền tệ và tăng
2.2.1.3. Xây dựng và triển khai kế hoạch kiểm toán
Đây là một nội dung quan trọng trong hoạt động của Vụ Tổng kiểm soát, được tiến hành định kỳ hàng năm. Thông thường vào giữa quý IV (khoảng tháng 11), các Phòng nghiệp vụ chủ động đề xuất, tham mưu cho lãnh đạo Vụ Tổng kiểm soát xây dựng kế hoạch kiểm tra, kiểm toán nội bộ theo từng mặt nghiệp vụ của năm tiếp theo để trình Thống đốc NHNN xem xét và phê duyệt.
Hiện nay, kế hoạch kiểm soát, kiểm toán nội bộ được chia thành các mảng nghiệp vụ chính, gồm:
- Kiểm tốn báo cáo tài chính và các dự án đầu tư XDCB;
- Kiểm toán tuân thủ và kiểm toán hoạt động;
- Kiểm toán hoạt động tin học và kinh doanh ngoại hối;
Việc lập kế hoạch kiểm toán các đơn vị được thực hiện trên cơ sở đánh giá rủi ro và tiết kiệm chi phí với một số tiêu chí như:
+ Tình hình theo dõi hoạt động các đơn vị tại các Phòng nghiệp vụ
+ Việc lập và thực hiện kế hoạch kiểm toán của các năm trước
+ Chỉ đạo của Ban lãnh đạo NHNN, Lãnh đạo Vụ
+ Yêu cầu và đề nghị của Kiểm toán Nhà nước
+ Đặc điểm địa lý của các đơn vị.
Kế hoạch kiểm toán xác định cụ thể các Vụ, Cục NHTW, các đơn vị sự nghiệp, các NHNN Chi nhánh tỉnh, thành phố, các cơng trình, dự án sẽ được kiểm tra, kiểm tốn. Đối với các đơn vị được nhận định là có nhiều nghiệp vụ quan trọng hoặc tiềm ẩn rủi ro cao như Sở Giao dịch, Cục Quản trị, Vụ Kế tốn tài chính, Vụ Các ngân hàng… được kiểm tốn hàng năm còn các đơn vị khác được lựa chọn kiểm toán theo chu kỳ dài hơn (có thể 2, 3 năm) sao cho khơng kiểm toán cùng một nội dung 2 năm liên tiếp.
Sau khi trình và được Thống đốc phê chuẩn, đầu năm, Vụ Tổng kiểm sốt sẽ thơng báo Kế hoạch kiểm tra, kiểm toán nội bộ tới các đơn vị được kiểm toán. Tuy nhiên kế hoạch này chưa cụ thể về thời gian thực hiện kiểm toán.
Căn cứ vào kế hoạch kiểm tốn đã được Thống đốc NHNN phê duyệt, các Phịng nghiệp vụ chủ động cân đối nhân sự và dự kiến thời gian cụ thể tiến hành kiểm tốn trình Lãnh đạo Vụ phê duyệt, triển khai. Trường hợp nhân sự trong Phịng khơng đủ để thành lập Đồn thực hiện kiểm tốn, các Phịng chủ động liên hệ với các Phòng khác để huy động thêm nhân sự. Trước khi tiến hành kiểm tốn khoảng 01 tuần, Vụ Tổng kiểm sốt sẽ có cơng văn gửi đơn vị được kiểm tốn thơng báo kế hoạch kiểm toán cụ thể và để đơn vị chuẩn bị tài liệu, phối hợp với Đồn kiểm tốn.
Việc lập kế hoạch kiểm tốn giúp cho các Phịng nghiệp vụ chủ động thực hiện kế hoạch kiểm tra, kiểm toán hàng năm. Tuy nhiên, so với thông lệ quốc tế và thực tế triển khai thì việc lập và triển khai kế hoạch KTNB của NHNN còn một số điểm bất cập sẽ được phân tích cụ thể ở phần sau.