6. Kết cấu luận văn
1.4 Dự báo tài chính
1.4.6. Dự báo Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Trong quá trình sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải có một lượng vốn bằng tiền nhất định nhằm đáp ứng nhu cầu chi tiêu về mua nguyên vật liệu, vật tư, trả lương, trả người bán, trả thuế…Để chủ động trong việc cân đối thu chi phục vụ công tác kinh doanh, tăng hiệu quả sử dụng vốn doanh nghiệp cần phải lập dự báo các luồng tiền lưu chuyển trong kỳ. Dự báo báo cáo lưu chuyển tiền tệ là việc dự kiến lượng tiền thu, chi trong kỳ, luồng tiền lưu chuyển thuần từ các hoạt động của doanh nghiệp. Cơ sở để lập dự báo báo cáo lưu chuyển tiền tệ là: Dự báo báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và dự báo bảng cân đối kế tốn cùng kỳ, các dự báo chi tiết khác có liên quan đến thu chi tiền theo từng khoản thu, chi của doanh nghiệp và số dư của các tài khoản tiền tại thời điểm lập dự báo.
Dự báo luồng tiền vào, căn cứ vào dự báo báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh các nguồn thu như: dự báo thu tiền bán hàng bao gồm cả bán hàng thu tiền ngay, bán hàng theo phương thức trả chậm của các kỳ trước cịn lại, tiền thu từ hoạt động tài chính như: tiền thu do chia lãi liên doanh liên kết, do cho vay, mua bán cổ phiếu, trái phiếu… và thu từ các hoạt động đầu tư…Dự báo luồng tiền ra, căn cứ vào các mục đính chi tiêu phục vụ cho sản xuất, kinh
doanh như: Dự báo thanh toán tiền với các nhà cung cấp nguyên vật liệu, dịch vụ mua ngồi, dự báo thanh tốn trả lương cơng nhân, dự báo chi phí khác bằng tiền…
KẾT LUẬN CHƯƠNG 1
Phân tích năng lực tài chính sẽ giúp nhà quản lý doanh nghiệp thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, từ đó có thể nhận ra những mặt mạnh, mặt yếu của doanh nghiệp nhằm làm căn cứ để hoạch định phương án hành động phù hợp cho tương lai và đồng thời lường trước được những rủi ro có thể gặp phải từ đó đề xuất những phương án dự phòng, đối phó với rủi ro tài chính và nâng cao năng lực hoạt động của doanh nghiệp.
Dự báo báo cáo tài chính là q trình thiết lập các chỉ tiêu dự đốn cho các báo cáo tài chính của doanh nghiệp trong tương lai dưới dạng định lượng hoặc tường minh, nhằm định hướng và kiểm chứng cho tình hình và hoạt động tài chính của doanh nghiệp trong một tương lai xác định.
Chương 1 luận văn đã nêu lên các phương pháp, nội dung và quy trình phân tích, dự báo năng lực tài chính trong doanh nghiệp. Đồng thời mơ tả các nhân tố ảnh hưởng đến phân tích và dự báo tài chính doanh nghiệp. Đây là cơ sở lý thuyết để phân tích thực trạng các chương tiếp theo.
CHƯƠNG 2. PHÂN TÍCH VÀ DỰ BÁO TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY ĐIỆN LỰC NGHỆ AN