Hình 6 .1 Thị trường với giá trần
Hình 6.7 Thuế đánh vào người mua
Ở đây chúng ta có đường cầu ban đầu D1 và đường cung ban đầu S của thị trường, giả sử thị trường đã điều chỉnh về trạng thái cân bằng ban đầu là giao điểm giữa hai đường này, chúng ta có giá cân bằng trên thị trường trước khi chính phủ đánh thuế là P1, và lượng cân bằng là Q1. Do trường hợp này thuế không đánh trực tiếp vào người bán nên ở các mức giá người bán vẫn có động cơ cung ứng lượng hàng hố như cũ nên lượng cung khơng đổi ở các mức giá và đường cung S không dịch chuyển. Trường hợp này thuế sẽ tác động tới đường cầu. Do những người mua bây giờ phải trả thêm một khoản thuế t cho mỗi đơn vị hàng hoá mà họ mua nên thuế sẽ làm cầu giảm và đường cầu thị trường sẽ dịch sáng trái từ D1 tới D2. Lại một lần nữa, chúng ta sẽ xác định được chính xác quy mơ của sự dịch chuyển. Đường cầu sẽ dịch sáng trái
S
D1
Cân bằng trước thuế
Cân bằng sau thuế P người mua trả (gồm cả thuế) P khi chưa có thuế P người bán nhận (đã trừ thuế) Q2 Q1 D2 Đường cầu dịch chuyển xuống dưới 1 khoảng đúng bằng mức thuế P1 Pm Pb Thuế
83
(hay xuống dưới) một lượng đúng bằng mức thuế t/đơn vị sản phẩm. Lý do là bởi vì với những người mua trên thị trường bây giờ mỗi đơn vị hàng hố mà họ mua ngồi mức giá trả cho người bán họ còn phải trả thêm một khoản thuế t/đơn vị sản phẩm. Vì vậy, ở các mức lượng cầu để người mua vẫn muốn mua một lượng như trước thì giá trên mỗi đơn vị hàng hố bây giờ phải thấp xuống một lượng đúng bằng mức thuế t phải nộp.
Sau khi đường cầu dịch chuyển chúng ta sẽ xác định được điểm cân bằng mới là giao điểm giữa đường cầu mới D2 và đường cung S. Thị trường sẽ nhanh chóng điều chỉnh về điểm cân bằng mới này và xác lập mức giá và lượng cân bằng mới. Điểm đầu tiên chúng ta thấy ở đây là lượng cân bằng mới Q2 giảm so với lượng cân bằng ban đầu Q1, hay thuế đánh vào người mua dã làm giảm quy mô thị trường. Điều này giống với trường hợp thuế đánh vào người bán đã phân tích ở trên. Mức giá tại điểm cân bằng mới này sẽ là mức giá mà những người mua và người bán trao đổi trên thị trường sau thuế trên một đơn vị hàng hố cho nên nó chính là mức giá mà những người bán nhận được từ người mua sau thuế trên mỗi đơn vị sản phẩm (Pb). Tuy nhiên, mức giá mà những người mua phải trả cuối cùng trên một đơn vị sản phẩm còn phải cộng thêm khoản thuế t nữa do những người mua bây giờ phải nộp thuế. Chúng ta biết từ mọi điểm trên đường cầu mới D2 dóng thẳng lên đường cầu ban đầu D1 khoảng cách sẽ đúng bằng mức thuế t/đơn vị hàng hố, từ đó ta xác định được mức giá mà những người mua phải trả cuối cùng tính cả thuế, bằng mức giá họ trả cho người bán cộng với phần thuế phải nộp t là Pm.
Như vậy, lại một lần nữa chúng ta thấy rằng sau thuế cuối cùng những người mua phải trả một mức giá cao hơn so với trước thuế tính trên mỗi đơn vị hàng hố chính là khoảng chênh lệch giữa Pm và P1. Những người bán thì phải nhận một mức giá thấp hơn so với trước thuế tính trên mỗi đơn vị hàng hố chính là khoảng chênh lệch giữa P1 và Pb. Lưu ý: tổng của hai khoảng chênh lệch này chính là khoản thuế t trên mỗi đơn vị hàng hoá. Như vậy, ta thấy mặc dù thuế đánh vào người mua nhưng thực tế khoản thuế t này lại một lần nữa đã được cả hai bên cùng gánh chịu: Phần gánh nặng thuế mà người mua chịu trên mỗi sản phẩm chính là khoảng
chênh lệch giữa Pm và P1. Phần gánh nặng thuế mà người bán chịu trên mỗi sản phẩm chính
là khoảng chênh lệch giữa P1 và Pb.
So sánh kết cục của thị trường trên Hình 6.6 và 6.7 trong hai trường hợp chính phủ đánh thuế vào người bán cũng như người mua chúng ta đi đến một kết luận đáng ngạc nhiên: Thuế
đánh vào người bán và thuế đánh vào người mua tương đương nhau. Trong cả hai trường hợp,
thuế đều đặt một cái nêm thuế vào giữa giá người mua phải trả và giá người bán nhận cuối cùng sau thuế. Ở cả hai trường hợp, sau thuế giá người mua phải trả đều cao hơn và giá người bán nhận sau thuế đều thấp hơn so với trước thuế. Cả người mua và người bán cùng chia sẻ gánh nặng thuế. Điểm khác biệt duy nhất giữa thuế đánh vào người mua và thuế đánh vào người bán là ở người trực tiếp nộp thuế cho chính phủ.
6.2.3 Hệ số co giãn và ảnh hưởng của thuế
Chúng ta đã biết khi một hàng hóa bị đánh thuế, cả người mua và người bán cùng nhau chia sẻ gánh nặng thuế. Nhưng thực sự thì gánh nặng thuế được phân chia như thế nào? Rất ít khi nó được chia đều cho hai bên. Để xem xét gánh nặng thuế khoá của thuế được phân chia
84
như thế nào, chúng ta cùng quan sát Hình 6.8 với hai trường hợp. Lưu ý rằng ở cả hai trường hợp trong Hình 6.8 chỉ vẽ đường cung và đường cầu ban đầu và minh họa thêm một chiếc nêm thuế vào giữa số tiền người mua phải trả và người bán nhận được. Chúng ta không vẽ đường cung hay đường cầu mới bởi vì việc đường cung hay đường cầu dịch chuyển là do thuế đánh trực tiếp vào người mua hay là người bán và như chúng ta đã biết, điều này không ảnh hưởng đến việc phân chia gánh nặng thuế.