1. Những vấn đề cơ bản về thuế
1.5. Vai trò của thuế
Thuế là nguồn thu chủ yếu và lâu dài của ngân sách quốc gia. Ngân sách có thể huy động nguồn thu bằng nhiều cách khác nhau như đi vay, bán tài nguyên hay tài sản quốc doanh, nhận viện trợ, in tiền..., nhưng khơng có một nguồn thu nào mang tính chất bền vững và cơ bản như thuế. Như đã nêu, nếu nhà nước tài trợ phần lớn các khoản chi tiêu của mình bằng cách in tiền hay buộc ngân hàng trung ương phải tạo thêm tiền thì có nguy cơ gây ra lạm phát vì chi tiêu của Chính phủ sẽ cộng thêm với chi tiêu của các hộ gia đình và khu vực doanh nghiệp, khiến cho tổng chi tiêu vượt quá giá trị sản l- ượng sản xuất ra tại mức giá ổn định.
Thuế là một công cụ tác động vào sự phân bổ nguồn lực trong xã hội. Xét về mặt tiêu dùng, thuế đã phân bổ lại các nguồn lực từ cách sử dụng tư nhân sang cách sử dụng cơng cộng theo hai con đường. Thứ nhất, nó làm giảm thu nhập mà cá nhân có thể sử dụng để mua sắm hàng hoá và dịch vụ, tức là giảm khả năng đòi hỏi sử dụng các nguồn lực của họ. Thứ hai, doanh thu thuế mà Chính phủ thu được lại được dùng để cung cấp các hàng hoá và dịch vụ mà thông thường thị trường không cung cấp được một cách hiệu
quả. Nếu xét về mặt sản xuất, thuế có thể làm thay đổi quyết định đầu tư vào sản xuất của các hãng, chú trọng hơn đến các ngành được ưu đãi về thuế và rút dần khỏi các ngành đang phải chịu thuế cao. Như vậy, bằng công cụ đánh thuế, Chính phủ có thể thay đổi cơ chế khuyến khích đối với các hãng, nhờ đó có thể điều chỉnh được cơ cấu kinh tế theo định hướng của mình.
Thuế cũng cịn là cơng cụ để phân phối lại thu nhập giữa các cá nhân trong xã hội. Thông qua thuế thu nhập, Chính phủ sẽ khấu trừ thu nhập của các cá nhân theo những tỉ lệ khác nhau. Sau đó, doanh thu thuế lại được sử dụng một phần cho các chương trình thanh tốn chuyển nhượng nhằm trợ giúp cho người nghèo. Bằng cách này, Chính phủ có thể phần nào giảm bớt những bất bình đẳng về thu nhập trong xã hội. Ngoài ra, thuế đánh vào hàng hố cịn tạo ra những gánh nặng thuế khác nhau cho các nhóm người khác nhau trong xã hội, vì thế cũng sẽ làm thay đổi tương quan phân phối thu nhập và lợi ích giữa các nhóm người khác nhau.