I. Một số lý luận chung về rủi ro tín dụng và quản trị rủi ro
3 Các qui định về quản lý rủi ro tín dụng của Basel II
3.1 Về yêu cầu vốn tối thiểu
3.1.1 Sử dụng trọng số tín dụng tơng ứng với mỗi loạ
tài sản có
Theo u cầu về tỷ lệ an tồn vốn tối thiểu trong Basel II, để đo lờng mức độ rủi ro tơng ứng của mỗi tài sản có, mỗi danh mục tài sản có của NHTM đợc gán một trọng số RRTD nhất định để tính tài sản có theo RRTD ( risk - weighted asset). Việc áp dụng trọng số rủi ro trong tính tốn tỷ lệ an tồn vốn sẽ cơng bằng hơn trong so sánh tỷ lệ an toàn tối thiểu của các hệ thống NHTM tại các nớc khác nhau; đồng thời khích lệ ngân hàng giữ tiền mặt hoặc các loại tài sản có tính thanh khoản cao. Basel II chia tài sản có của ngân hàng thành 5 nhóm với quy định một cách tơng đối về trọng số rủi ro.(xem bảng ...) Tổng tài sản có theo RRTD của NHTM tính bằng cơng thức:
(Wi : trọng số rủi ro tín dụng, Ai: loại tài sản có)
(TCRA: Tổng tài sản có theo rủi ro tín dụng)
Theo Basel II, trọng số RRTD của tài sản “Có” quy định nh sau:
Bảng 1.2: Phân loại tài sản “Có” theo trọng số rủi ro tín dụng
Tên nhóm
Loại hình tài sản có
Nhóm A1 TSRR :0%
Tiền mặt, chứng khốn phát hành bởi Kho bạc NN, chính phủ các nớc thuộc OECD, Khoản phài địi đối với TC vay đợc
XHTD AA- trở lên Nhóm A2
TSRR:20%
Khoản tiền mặt đang trong quá trình thu; khoản đặt cọc, bảo lãnh liên ngân hàng các nớc OECD và Mỹ. Một số chứng khốn có tài sản thế chấp; trái phiếu bắt buộc trong nớc. Khoản phải đòi đối với TC vay đợc XHTD từ A+ đến A- Nhóm A3
TSRR:50%
Một số loại trái phiếu trong nớc khác
Các khoản phải đòi đối với tổ chức vay đợc xếp hạng tín dụng từ BBB+ đến BBB-
Nhóm A4 TSRR:100
%
Khoản phải địi đối với tổ chức vay đợc xếp hạng tín dụng từ BB+ đến B-
Các tài sản nội bảng khác khơng thuộc các nhóm trên, gồm các khoản phải địi đối với các doanh nghiệp t nhân, cá nhân, BĐS và khoản vay đầu t vào các chi nhánh và cơng ty con
Nhóm A5 TSRR:150
%
Khoản phải đòi đối với các tổ chức vay, các ngân hàng khác, các công ty chứng Khoản bị xếp hạng tín dụng dới B-
Nguồn [32]
Ví dụ về xác định hệ số an tồn vốn tối thiểu CAR của NHTM A: - Vốn tự có của NHTM A là: Đơn vị: Tỷ đồng Khoản mục Số tiền Vốn điều lệ 125 Quỹ dự phịng tài chính 15
Giá trị tăng thêm của TSCĐ đợc định giá theo luật
5
Trái phiếu chuyển đổi 20
Lợi nhuận giữ lại 5
Tổng cộng (A)
190 Tổng giá trị tài sản “ Có “ rủi ro:
Giá trị tài sản “Có” rủi ro = Giá trị ghi sổ * Trọng số rủi ro
Khoản mục Giá trị ghi sổ
Hệ số RR Giá trị TS
“Có” rủi ro
Tiền mặt 80 0% 0
Khoản phải đòi các TCTCNN 200 20% 40 Khoản cho vay đảm bảo
bằng BĐS
800 50% 400
Máy móc, thiết bị 300 100% 300
Các khoản mục khác 800
Tổng cộng (B) 1540
-Vậy hệ số CAR ngân hàng thơng mại A sẽ là: CAR = Vốn tự có / Tổng giá trị tài sản có rủi ro
Vậy CAR (A) = (A/B) x 100% = (190/1540) * 100% = 12,34 %