2.2.4.2 .NHỮNG HẠN CHẾ, TỒN TẠI VÀ NGUYÊN NHÂN
3.2. CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN
3.2.3 TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VÀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG
Dù có nói gì đi nữa thì chúng ta cũng khơng thể phủ nhận lợi ích của tiền trong hoạt động của mỗi doanh nghiệp nhờ tính “lỏng” của nó. Khơng có tiền, doanh nghiệp dễ lâm vào tình trạng mất khả năng thanh tốn. Vì thế, nhà quản lý cần phải tập trung vào quản trị vốn bằng tiền để giảm thiểu rủi ro về khả năng thanh toán, tăng hiệu quả sử dụng đồng tiền, đồng thời ngăn ngừa các hành vi gian lận về tài chính trong nội bộ doanh nghiệp hoặc của bên thứ ba.
Thứ nhất, xuất phát từ thực tế là trong q trình sản xuất tiền mặt tại
quỹ của cơng ty giảm nhẹ trong năm tài chính 2015 làm giảm khả năng thanh toán nhanh và tức thời. Cơng ty nên tính tốn xem xét đến việc chuyển một lượng hợp lý tiền gửi ngân hàng sang tiền mặt để đảm bảo các hệ số về khả năng thanh toán.
Thứ hai, như đã phân tích ở trên, các hệ số khả năng thanh toán nhanh và khả năng thanh tốn tức thời của Cơng ty Cổ phần Xây lắp và Kết cấu thép Lê Hồng vẫn cịn khá thấp so với trung bình ngành, đặc biệt là hệ số khả năng
thanh tốn tức thời. Tính tốn và xây dựng các bảng hoạch định ngân sách sẽ giúp Công ty ước lượng được khoảng định mức ngân quỹ. “Có thể bạn khơng
sợ thiếu tiền, nhưng bạn sẽ phải lo lắng rằng, khơng biết mình sẽ thiếu khi nào, thiếu bao nhiêu và trong bao lâu”. Ngân sách tiền mặt là một kế hoạch
ngắn hạn dùng để xác định nguồn thu tiền mặt và nhu cầu chi tiêu tiền mặt. Quản trị dịng tiền ra vào của cơng ty một cách hợp lý là công cụ hữu hiệu trong việc dự báo thời điểm thâm hụt ngân sách để Cơng ty có kế hoạch chuẩn bị nguồn bù đắp cho các khoản thiếu hụt. Sử dụng biện pháp này, nhà quản lý phải dự đoán các nguồn nhập, xuất ngân quỹ theo đặc thù về chu kỳ kinh doanh, theo kế hoạch phát triển của Công ty trong từng thời kỳ. Từ đó làm cơ sở cân đối dịng tiền thu vào cũng như chi ra của công ty.
Việc xác định kế hoạch thu chi này cũng cần dựa vào những dự báo về mức độ lạm phát và lãi suất tín dụng ngân hàng, nhất là trong bối cảnh nền kinh tế có nhiều biến động bất thường như hiện nay để có những điều chỉnh kịp thời.
Thứ ba, Công ty cần phải xác định được chuẩn xác nhu cầu tồn trữ tiền
mặt tối ưu để tránh thiếu vốn trong những trường hợp cần thiết, hoặc dư thừa vốn để tránh gây ra tăng chi phí sử dụng vốn.
3.2.4 Quản trị chặt chẽ và dự trữ hợp lý hàng tồn kho
Đặc điểm ngành xây lắp đó là các sản phẩm có giá trị cao, HTK chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng VLĐ ( năm 2015 – 49.66% (Nguồn : Tổng hợp từ
Bảng cân đối kế toán năm 2015) ). Với bất kỳ một doanh nghiệp sản xuất nào
thì việc dự trữ hàng tồn kho là không thể thiếu để đáp ứng cho nhu cầu về sản phẩm của mỗi thời kỳ khác nhau, nhất là trong năm 2015, công ty đang dự trữ một lượng HTK khá lớn. Vì vậy, quản trị và thúc đẩy HTK là một trong những nhiệm vụ thiết yếu hàng đầu của Công ty. Cơng ty cần thực hiện những chính sách quản lý HTK mới, hiệu quả hơn để góp phần tăng vịng quay
HTK, giảm thời gian của một vòng quay vốn HTK, từ đó nâng cao hiệu quả của cơng tác quản trị HTK. Một số đề xuất Cơng ty có thể áp dụng đó là :
Thứ nhất, Quản lí chăt chẽ Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang. Do
đặc điểm của sản phẩm xây lắp, quá trình sản xuất xây lắp và phương thức thanh toán với bên giao thầu, để đáp ứng yêu cầu quản lý các doanh nghiệp xây dựng trong từng kỳ phải tính được giá thành của khối lượng xây lắp đã hoàn thành bàn giao và được thanh tốn. Chi phi sản xuất kinh doanh dở dang của Cơng ty năm 2015 là 33.05% chiếm tỷ trọng khá cao trong giá trị HTK. Vì vậy vấn đề đặt ra hàng đầu cho Công ty trong năm 2015 là phải xác định được chính xác Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang tránh lãng phí.
Thứ hai, Tiến hành nghiên cứu nhu cầu thị trường trong năm 2016 để
dự báo một cách chính xác nhất nhu cầu về sản phẩm cho bộ phận sản xuất, do đó sẽ tránh được hiện tượng sản xuất dư thừa sản phẩm khách hàng khơng có nhu cầu, thiếu những sản phẩm có nhu cầu lớn, làm cho lượng hàng tồn kho tăng. Đồng thời, dưới áp lực cạnh trạnh khi đến cuối năm 2015, Việt Nam sẽ gia nhập khối cộng đồng kinh tế ASEAN cùng với thị trường nhà đất sẽ ấm lên trong năm nay, Công ty cần nghiên cứu kỹ sản phẩm sẽ cung ứng, khai thác mở rộng thị trường, nâng cao chất lượng dịch vụ để có thể đẩy nhanh q trình tiêu thụ, giảm HTK.
Thứ ba, Bố trí các nhà xưởng, kho bãi hợp lý, thoáng, mát… để bảo
quản hàng tồn kho tốt nhất, tránh để thời tiết hay các yếu tố khách quan có thể ảnh hưởng xấu đến việc bảo quản hàng tồn kho gây khó khăn cho việc quản lý hàng tồn kho.
Thứ tư, Quản lý chặt chẽ việc kiểm tra chất lượng của sản phẩm ở khâu
nhập kho cũng như khâu bảo quản. Định kỳ có sự kiểm tra và phân loại nguyên vật liệu và sản phẩm, xử lý kịp thời những vật tư kém phẩm chất để giải thoát
vốn ứ đọng, tránh thất thoạt. Thường xuyên đánh giá lại hàng tồn kho để có biện pháp xử lý phù hợp.
Thứ năm, Tìm hiểu và mở rộng quan hệ hợp tác với các nhà cung cấp
mới để tìm được nguồn cung ứng nguyên vật liệu đảm bảo thường xuyên có giá trị sử dụng cao, chất lượng tốt, giá cả hợp lý. Có như vậy thì sản phẩm của cơng ty sản xuất ra mới có chất lượng, lượng hàng tồn kho có thể giữ được lâu hơn và do đó cũng ít gây khó khăn cho việc quản lý.
Thứ sáu, Xác định dự trữ nguyên vật liệu một cách hợp lý nhằm đảm
bảo được đủ nguyên liệu, vật tư dùng cho sản xuất, tiết kiệm chi phí bảo quản và các chi phí cơ hội do khơng được sử dụng. Việc xác định dự trữ nguyên vật liệu cần phải căn cứ vào kế hoạch sản xuất, nhu cầu thị trường, biến động về giá cả nguyên vật liệu, khả năng cung ứng của nhà cung cấp, các chi phí liên quan đến đặt hàng, bảo quản, lưu trữ…từ đó đưa ra số vốn nguyên vật liệu hợp lý phục vụ cho sản xuất và kinh doanh.
Thứ bảy, Công ty nên giảm bớt lượng công cụ dụng cụ tồn kho không
cần thiết.
Thứ tám, Cơng ty cần trích lập dự phịng giảm giá ngun liệu tồn kho
tránh rủi ro về biến động giá.
3.2.5 Tổ chức bố trí lại cơ cấu vốn lưu động, nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ
Cơ cấu VLĐ của Cơng ty vẫn chưa hợp lý vì nghiêng tỷ trọng quá nhiều về HTK và các khoản phải thu mà tính thanh khoản của chúng thấp cộng thêm kỳ luân chuyển dài dẫn đến tốc độ luân chuyển tổng VLĐ ngày càng chậm, hậu quả trực tiếp là trong năm tài chính 2014 Cơng ty đã lãng phí một số vốn khơng nhỏ. Cơng ty có thể áp dụng một số biện pháp sau:
Thứ nhất, hoàn thiện hệ thống dự trữ định mức nguyên vật liệu, tìm
biện pháp để hạ thấp định mức dự trữ nguyên vật liệu. Định kỳ, cần có sự kiểm tra, phân loại nguyên vật liệu để có kế hoạch giải phóng, thu hồi những nguyên vật liệu kém phẩm chất, xử lý kịp thời lượng nguyên vật liệu dự trữ quá mức, không phù hợp với yêu cầu sản xuất.
Thứ hai, tăng cường kiểm tra, giám sát chặt chẽ đối với từng bộ phận
sử dụng nguyên vật liệu. Đồng thời, bộ phận kỹ thuật phải xác định được mức tiêu hao nguyên vật liệu sát với thực tế. Kịp thời phát hiện và xử lý nguyên nhân gây lãng phí ngun vật liệu, năng lượng trong q trình sản xuất.
Thứ ba, VLĐ có thể được huy động từ nhiều nguồn khác nhau. Công
ty phải huy động một cách tối đa nội lực từ bên trong, tăng cường các nguồn vốn ngắn hạn chưa đến hạn thanh tốn như: các khoản phải trả cơng nhân viên, các khoản phải nộp ngân sách Nhà nước nhưng chưa đến hạn. Song song với kế hoạch vay vốn, công ty cũng cần chủ động lập kế hoạch, phương án sử dụng vốn nhằm hình thành lên các dự định về phân phối và sử dụng vốn đã tạo lập được sao cho có hiệu quả nhất.
Thứ tư, tổ chức đẩy nhanh công tác thu hồi nợ đồng thời triển khai
chiết khấu thương mại, ưu đãi giá,.. giúp khách hàng thanh tốn tiền nhanh chóng, đúng chế độ, đúng thời hạn, thu hồi vốn nhanh là biện pháp góp phần đẩy nhanh tiến độ sản xuất kinh doanh, tăng nhanh vòng quay của nợ phải thu từ đó tăng vịng quay VLĐ, tạo điều kiện nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ.