PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH VÀ TÌNH HÌNH TIÊU THỤ SẢN PHẨM CỦA CÔNG TY CP KDTH TUYÊN HIỀN
PHÂN TÍCH KHÁI QT TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP THƠNG QUA BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN NĂM
Bảng 2-2:
Đơn vị tính: Đồng
Chỉ tiêu
Số đầu năm Số cuối năm So sánh cuối năm với đầu năm
Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng
Số tiền Tỷ trọng
+/- %
TÀI SẢN
A. TÀI SẢN NGẮN HẠN 13.339.244.585 81,46 14.255.320.355 83,24 916.075.770 6,87 1,77
I Tiền và các khoản tương đương tiền 128.654.196 0,79 434.774.118 2,54 306.119.922 237,94 1,75
II Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn - - -
III Các khoản phải thu ngắn hạn 6.682.214.459 40,81 4.584.112.205 26,77 (2.098.102.254) (31,40) (14,04)
IV Hàng tồn kho 6.488.723.751 39,63 9.215.190.753 53,81 2.726.467.002 42,02 14,18
V Tài sản ngắn hạn khác 39.652.179 0,24 - - (0,24)
B TÀI SẢN DÀI HẠN 3.035.210.027 18,54 2.871.023.594 16,76 (164.186.433) (5,41) (1,77)
I Các khoản phải thu dài hạn - - -
II Tài sản cố định 2.970.449.766 18,14 2.551.164.897 14,90 (419.284.869) (14,12) (3,24)
III Tài sản dài hạn khác 64.760.261 0,40 319.858.697 1,87 255.098.436 393,91 1,47
TỔNG CỘNG TÀI SẢN 16.374.454.612 100,00 17.126.343.949 100,00 751.889.337 4,59 -NGUỒN VỐN - - NGUỒN VỐN - - A NỢ PHẢI TRẢ 15.194.848.672 92,80 15.939.694.581 93,07 744.845.909 4,90 0,28 I Nợ ngắn hạn 10.629.906.672 64,92 10.730.752.581 62,66 100.845.909 0,95 (2,26) II Nợ dài hạn 4.564.942.000 27,88 5.208.942.000 30,41 644.000.000 14,11 2,54 B VỐN CHỦ SỞ HŨU 1.179.605.940 7,20 1.186.649.368 6,93 7.043.428 0,60 (0,28) I Vốn chủ sở hữu 1.179.605.940 7,2 1.186.640.368 6,93 7.043.428 0,6 (0,28)
II Nguồn kinh phí và quỹ khác - - -
- Về tài sản:
+ Tài sản ngắn hạn:
Tài sản ngắn hạn cuối năm so với đầu năm tăng 916.075.770 đồng tương ứng tăng 6,87% so với đầu năm. Tỷ trọng của tài sản ngắn hạn trong cơ cấu tổng tài sản tăng 1,77% so với đầu năm. Tài sản ngắn hạn tăng là do tiền và các khoản tương đương tiền tăng 306.119.922 đồng tương ứng tăng 237,94% so với đầu năm chiếm 2,54% trong tổng cơ cấu tài sản. Các khoản phải thu ngắn hạn giảm 2.098.102.254 đồng tương ứng giảm 31,4% là do các khoản phải thu khách hàng giảm, điều này cho thấy công ty thực sự quan tâm đến việc thu hồi nợ tránh tình trạng bị chiếm dụng vốn. Ngồi ra, ngun nhân chính khiến tài sản ngắn hạn tăng 6,78% do hàng tồn kho tăng 42,02% tương ứng tăng 2.726.467.002 đồng so với đầu năm chứng tỏ càng về cuối năm số lượng hàng hóa tồn kho càng lớn.
+ Tài sản dài hạn:
Tài sản dài hạn cuối năm giảm 5,41% tương ứng giảm 164.186.433 đồng. Mặc dù các TSDH khác có tăng 255.098.436 đồng tương ứng tăng 393,91% so với đầu năm nhưng nó chỉ chiếm tỷ trọng có 1,87% trong cơ cấu tài sản nên phần tăng này là không đáng kể để bù vào phần TSCĐ bị giảm mà nguyên nhân là do khấu hao TSCĐ cuối năm tăng lên so với đầu năm 2013.
- Về nguồn vốn:
Nguồn vốn tăng chủ yếu là do nợ phải trả và một phần nhỏ là vốn chủ sở hữu tăng lên cụ thể:
+ Nợ phải trả cuối năm tăng lên 744.845.909 đồng so với đầu năm ứng với 4,9%. Nợ phải trả tăng chủ yếu là do nợ ngắn hạn và nợ dài hạn, tăng cụ thể nợ ngắn hạn cuối năm tăng 100.845.909 đồng so với cuối năm tương ứng với 0,95%, nợ dài hạn tăng 644.000.000 đồng so với đầu năm tương ứng với 14,11%. Tỷ trọng nợ phải trả trong tổng nguồn vốn chiếm phần lớn, đầu năm tỷ trọng này là 92,8%, cuối năm tăng lên 93,07% đã tăng 0,28% so với đầu năm điều đó là một tín chưa tốt đối với Cơng ty, chưa kiểm sốt được tỷ trọng nợ phải trả để con số này lại tăng thêm. Vì vậy, Cơng ty cần có nhiều chính sách, kế hoạch kinh doanh hơn để có thể giảm dần sự phụ thuộc vào các khoản nợ phải trả để có thể tự chủ hơn về nguồn tài chính của mình.
+ Nguồn vốn chủ sở hữu tăng lên không đáng kể. Vốn chủ sở hữu ở cuối năm tăng 7.043.428 đồng so với đầu năm, tương ứng với 0,6%. Tỷ trọng vốn chủ sở hữu trong tống nguồn vốn ở đầu năm là 7,2%, ở cuối năm là 6,93%, đã giảm 0,28%. Sự giảm của tỷ trọng vốn chủ sở hữu trong tổng nguồn vốn chứng tỏ Cơng ty vẫn chưa có khả năng tự chủ được về nguồn tài chính của mình. Đó là một tín hiệu chưa tốt cho sự phát triển của Công ty.
Tuy nhiên nếu chỉ dựa vào sự tăng lên hay giảm đi của các chỉ tiêu tổng quát này thì chưa đủ để đánh giá sâu sắc và tồn diện về tình hình tài chính của Cơng ty Cổ phần kinh doanh tổng hợp Tun Hiền. Bởi vậy, ta cần phân tích tình hình tài chính của cơng ty trên nhiều khía cạnh khác nhau để làm rõ hơn.
Về mặt tài chính, q trình tái cấu trúc vốn cũng được thể hiện rõ qua sự biến động cơ cấu tài sản và nguồn vốn của Công ty như trong bảng dưới đây: