a. Phân tích các khoản phải thu
BẢNG PHÂN TÍCH CHUNG TÌNH HÌNH THANH TỐN
ĐVT: đồng Bảng 2-9:
STT Chỉ tiêu
Số đầu năm Số cuối năm So sánh cuối năm với đầu năm
Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng +/- %
A Các khoản phải thu 6.682.214.459 40,81 4.584.112.205 26,77 (2.098.102.254) (45,77) (14,04)
I Các khoản phải thu ngắn hạn 6.682.214.459 40,81 4.584.112.205 26,77 (2.098.102.254) (45,77) (14,04)
1 Phải thu khách hàng 6.682.214.459 40,81 4.584.112.205 26,77 (2.098.102.254) (45,77) (14,04)
2 Trả trước cho người bán - - -
3 Các khoản phải thu khác - - -
4 Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi - - -
II Các khoản phải thu dài hạn - -
B Các khoản phải trả 15.194.848.672 92,80 15.939.694.581 93,07 744.845.909 4,67 0,28
I Nợ ngắn hạn 10.629.906.672 64,92 10.730.752.581 62,66 100.845.909 0,94 (2,26)
1 Vay ngắn hạn 5.290.000.000 32,31 5.290.000.000 30,89 0 - (1,42)
2 Phải trả cho người bán 5.251.388.154 32,07 5.481.881.177 32,01 230.493.023 4,20 (0,06)
3 Người mua trả tiền trước - 26.459.985 0,15 - 0,15
4 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 88.391.277 0,54 (40.684.837) (0,24) (129.076.114) 317,26 (0,78)
5 Phải trả người lao động - - -
6 Chi phí phải trả 127.241 0,00 (443.759) (0,00) (571.000) 128,67 (0,00)
7 Các khoản phải trả ngắn hạn khác - - -
8 Quỹ khen thưởng phúc lợi - - -
II Nợ dài hạn 4.564.942.000 27,88 5.208.942.000 30,41 644.000.000 12,36 2,54
1 Phải trả dài hạn người bán - - -
2 Vay và nợ dài hạn 4.564.942.000 27,88 5.208.942.000 30,41 644.000.000 12,36 2,54
3 Dự phòng trợ cấp mất việc làm - - -
Qua bảng 2.9 cho thấy cuối năm các khoản phải thu đã giảm so với đầu năm
là 2.098.102.254 đồng tương ứng với tỷ lệ 45,77%, trong đó 100% là các khoản phải thu của khách hàng. Ở cuối năm các khoản phải thu đều giảm đi cho thấy vốn của công ty đang được thu hồi. Để biết được mức độ tác động của nó đến tình hình tài chính của cơng ty, ta cần phân tích nó trong mối quan hệ với tài sản ngắn hạn (TSNH)
Tỷ lệ giữa tổng phải thu và TSNH = x 100(%) (2-9)
Đầu năm 2013
Tỷ lệ giữa tổng phải thu và TSNH = x 100 = 50,09%
Cuối năm 2013
Tỷ lệ giữa tổng phải thu và TSNH = x 100 = 32,16%
Ta thấy, các khoản phải thu giảm đi làm cho tỷ lệ giữa tổng các khoản phải thu và tài sản ngắn hạn giảm theo 17,94%, cho thấy tình hình tài chính của cơng ty vào thời điểm cuối năm khá tốt, xét về quy mơ vốn của cơng ty thì tổng các khoản phải thu là khá lớn do đó cơng ty cần chú ý hơn nữa đến việc thu hồi các khoản nợ này.
b. Phân tích các khoản phải trả:
Ngược lại với khoản phải thu, các khoản phải trả chính là phần doanh nghiệp đang vay nợ hoặc chiếm dụng. Trong cơng ty CP KDTH Tun Hiền thì các khoản phải trả chiếm tỷ trọng rất lớn trong tổng nguồn vốn của công ty. Đến cuối năm 2013 khoản phải trả của công ty tăng 744.845.909 đồng tương ứng tăng 4,67% trong đó tăng chủ yếu là từ khoản phải trả người bán và nợ dài hạn. Đây là hạn chế mà công ty cần khắc phục nhằm nâng cao uy tín của cơng ty với người cung cấp.
Để thấy rõ hơn tình hình thanh tốn của cơng ty, cần phải so sánh tỷ lệ giữa các khoản phải thu và các khoản phải trả.
Tỷ lệ giữa tổng phải thu và NPT = x 100 (%) (2-10)
Tỷ lệ giữa tổng phải thu và nợ phải trả = x 100 = 43,98%
Cuối năm 2013:
Tỷ lệ giữa tổng phải thu và nợ phải trả = x 100 = 28,76%
Như vậy ở thời điểm cuối năm, tỷ lệ giữa các khoản phải thu và nợ phải trả đã giảm đi 15,22% so với đầu năm, chứng tỏ càng về cuối năm cơng ty có khả năng thanh tốn các khoản nợ nhiều hơn do một phần vốn được thu hồi từ các khoản phải thu khách hàng là tương đối nhiều. Điều này sẽ hạn chế việc công ty đi chiếm dụng vốn của các doanh nghiệp khác