1.2. Quản trị vốn lưu động
1.2.2.4. Quản trị các khoản phải thu
Khoản phải thu là số tiền khách hàng nợ DN do mua hàng hóa hoặc dịch vụ. Các khoản phải thu gồm phải thu của khách hàng, phải thu tạm ứng và phải thu khác. Hầu hết các DN đều có nợ phải thu vì nếu khơng bán chịu hàng hóa dịch vụ doanh nghiệp sẽ mất đi cơ hội tiêu thụ sản phẩm, mất đi cơ hội gia tăng lợi nhuận. Tuy nhiên khi thực hiện bán chịu sẽ phát sinh chi phí quản trị khoản phải thu, làm tăng nguy cơ nợ khó địi hoặc rủi ro khơng thu hồi được nợ. Như vậy DN phải đánh đổi giữa lợi nhuận và rủi ro trong bán chịu hàng hóa, dịch vụ.Nếu khả năng sinh lời lớn hơn rủi ro thì DN có thể mở rộng bán chịu, còn nếu khả năng sinh lời thấp hơn rủi ro DN phải thu hẹp việc bán chịu hàng hóa dịch vụ. Tuy nhiên nếu các khoản phải thu quá lớn tức số vốn của DN bị chiếm dụng cao, hoặc khơng kiểm sốt nổi sẽ ảnh hưởng xấu đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Do vậy doanh nghiệp cần phải đặc biệt coi trọng các biện pháp quản trị khoản phải thu từ bán chịu hàng hóa, dịch vụ.
Để quản trị nợ phải thu, DN phải có các biện pháp quản trị các khoản phải thu từ bán chịu hàng hóa, dịch vụ. Các biện pháp cụ thể như sau:
- Xác định chính sách bán chịu hợp lí đối với từng khách hàng.
+ Trước hết, DN cần phải xác định đúng đắn các tiêu chuẩn bán chịu – là tiêu chuẩn tối thiểu về mặt uy tín tín dụng của khách hàng để được DN chấp nhận bán chịu. Tùy theo mức độ đáp ứng các tiêu chuẩn này mà DN áp dụng
chính sách bán chịu nới lỏng hay thắt chặt cho phù hợp. Và việc hạ thấp hay nâng cao tiêu chuẩn bán chịu phải đánh đổi giữa lợi nhuận tăng thêm và chi phí liên quan tới khoản phải thu do hạ thấp tiêu chuẩn bán chịu.
+ Trong chính sách bán chịu, DN cịn cần phải quan tâm tới điều khoản bán chịu – là điều khoản xác định độ dài thời gian hay thời hạn bán chịu và tỷ lệ chiết khấu thanh toán áp dụng nếu khách hàng thanh toán sớm. Doanh nghiệp chỉ nên nới lỏng thời hạn bán chịu khi lợi nhuận tăng thêm nhờ tăng doanh thu tiêu thụ lớn hơn chi phí tăng thêm cho quản trị khoản phải thu.
- Phân tích uy tín tài chính của khách hàng mua chịu:
Đánh giá khả năng tài chính và mức độ đáp ứng các yêu cầu thanh toán của khách hàng khi khoản nợ đến hạn thanh toán.
Việc đánh giá uy tín tài chính của khách hàng mua chịu thường được thực hiện qua các bước:
Bước 1: Thu thập thông tin về khách hàng ( ví dụ :báo cáo tài chính của
doanh nghiệp khách hàng, các kết quả xếp hạng tín nhiệm, xếp hạng tín dụng, , các thơng tin liên quan khác,...).
Bước 2: Phân tích thơng tin thu thập được để phán quyết về uy tín tín
dụng của khách hàng.
Bước 3: Lựa chọn quyết định nới lỏng hay thắt chặt chính sách bán chịu,
hoặc từ chối bán chịu.
- Áp dụng các biện pháp quản lý và nâng cao hiệu quả thu hồi nợ.
Tùy theo điều kiện cụ thể có thể áp dụng các biện pháp phù hợp như: + Sử dụng kế toán thu hồi nợ chuyên nghiệp: Bộ phận kế toán theo dõi khách hàng nợ, kiểm soát chặt chẽ nợp phải thu đối với từng khách hàng, xác định hệ số NPT trên doanh thu bán hàng tối đa cho phép phù hợp với tứng khách hàng mua chịu.
+ Xác định trọng tâm quản lý và thu hồi nợ trong từng thời kỳ để có chính sách thu hồi nợ phù hợp: gia hạn nợ, thỏa ước xử lý nợ, bán lại nợ, yêu cầu sự can thiệp của toàn án kinh tế nếu khách hàng nợ chây ỳ hoặc mất khả năng thanh toán nợ.
+ Thực hiện các biện pháp phòng ngừa rủi ro bán chịu như trích dự phịng nợ phải thu khó địi, trích lập quỹ dự phịng tài chính.