1.2. Quản trị vốn lưu động
1.2.3.3. Các chỉ tiêu đánh giá tình hình quản lý vốn bằng tiền
+ Hệ số tạo tiền từ hoạt động kinh doanh:
Chỉ tiêu này thường được xem xét trong thời gian hàng quý, hàng 6 tháng hoặc hàng năm nhằm giúp các nhà quản trị đánh giá được khả năng tạo tiền từ hoạt động kinh doanh so với doanh thu đạt được.
Hệ số tạo tiền từ hoạt động kinh doanh ¿ Dòngtiền vào từ hoạt động kinhdoanh Doanhthu bán hàng
+Khả năng thanh toán.
- Hệ số khả năng thanh toán hiện thời:
Hệ số khả năng thanh toán hiện thời ¿Tàisản ngắnhạn Nợ ngắn hạn
Hệ số này phản ánh khả năng chuyển đổi tài sản thành tiền để trang trải nợ ngắn hạn, thể hiện mức độ đảm bảo thanh toán các khoản nợ ngắn hạn của doanh nghiệp.
- Hệ số khả năng thanh toán nhanh:
Hệ số khả năng thanh toán nhanh ¿Tài sản ngắnhạn−Hàngtồn kho Nợ ngắn hạn
Đây là chỉ tiêu đánh giá chặt chẽ hơn khả năng thanh toán của doanh nghiệp so với hệ số thanh toán hiện thời. Hệ số này cho biết khả năng thanh
tốn ngắn hạn của doanh nghiệp mà khơng phải thanh lý khẩn cấp hàng tồn kho.
-Hệ số khả năng thanh toán tức thời:
Hệ số khả năng thanh toán tức thời ¿Tiền+các khoản tương đương tiền Nợ ngắn hạn
Hệ số này phản ánh khả năng thanh toán ngay các khoản nợ bằng tiền và đầu tư ngắn hạn khác có khả năng dễ dàng chuyển đổi thành tiền.
Hệ số khả năng thanh toán lãi vay¿ Lợinhuận trước lãi vay và thuế Số lãitiền vay phảitrả trong kỳ
Hệ số này phản ánh khả năng thanh toán lãi tiền vay của doanh nghiệp và cũng phản ánh mức độ rủi ro có thể gặp phải đối với các chủ nợ.