Đơn vị: đồng
Số tiền (đồng) Tỷ trọng Số tiền( đồng) Tỷ trọng Số tiền(đồng) Tỷ trọng Tỷ lệ
III. Các khoản phải thu ngắn hạn 175,243,144,823 100.00% 147,411,477,141 100.00% -27,831,667,682 -15.88% 1. Phải thu của khách hàng 189,543,006,961 108.16% 179,785,552,839 121.96% -9,757,454,122 13.80% -5.15% 2. Trả trước cho người bán 30,354,099,228 17.32% 9,336,776,696 6.33% -21,017,322,532 -10.99% -69.24% 5. Các khoản phải thu khác 2,297,934,777 1.31% 2,039,889,838 1.38% -258,044,939 0.07% -11.23% 6. Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi -46,951,896,143 -26.79% -43,750,742,232 -29.68% 3,201,153,911 -2.89% -6.82%
Chỉ tiêu
31/12/2014 31/12/2015 Chênh lệch
(Nguồn: BCTC năm 2014,2015 của cơng ty CP Kim khí Hà Nội.) Năm 2015, tổng các khoản phải thu hơn 147.411.477.141 đồng, giảm hơn 27.831.667.682 đồng so với năm 2014, tương ứng với tỷ lệ là 15.88% nguyên nhân là do tất cả các khoản mục trong khoản phải thu ngắn hạn : phải thu của khách hàng, trả tiền trước cho người bán, các khoản phải thu khác và dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi cuối năm 2015 đều giảm so với cuối năm 2014. Quy mô nợ phải thu giảm chủ yếu do khoản trả trước cho người bán giảm từ 30.354.099.228 đồng vào cuối năm 2014 xuống còn 9.336.776.696 đồng vào cuối năm 2015 tức là giảm 69,24% , cùng với khoản phải thu của khách hàng cũng giảm xuống còn 179.785.552.839 đồng tức là giảm 9.757.454.122 đồng so với cuối năm 2015 tương đương 5,15%
Trong cả 2 thời điểm cuối năm 2014 và cuối năm 2015 thì tỷ trọng khoản phải thu của khách hàng đều chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng các
khoản phải thu ngắn hạn. Cụ thể cuối năm 2014 phải thu của khách hàng chiếm 108,16% còn cuối năm 2015 là 121,96%. Đây là một khoản vốn mà công ty bị chiếm dụng. Việc tồn tại khoản phải thu của khách hàng là điều khơng thể tránh khỏi trong q trình hoạt động kinh doanh của bất cứ cơng ty nào. Vì vậy cơng ty cần đặc biệt quan tâm hơn đến việc quản lý các khoản phải thu của khách hàng, tránh tạo nợ xấu, nợ khó địi.
Dựa vào số liệu bảng 2.13 ta thấy cả 2 thời điểm cuối năm 2014, 2015 đều xuất hiện khoản dự phịng phải thu khó địi với tỷ trọng khá lớn. Cuối năm 2014 dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi là 46.951.896.143 đồng đến cuối năm 2015 thì khoản này đã giảm xuống cịn 43,750.742.232 đồng cho thấy cơng ty đang có bước đầu quản trị tốt hơn các khoản vốn bị chiếm dụng từ khách hàng. Năm 2015 công ty đã tăng cường công tác đánh giá, thẩm định tài chính, uy tín của khách hàng, nhằm giảm thiểu khả năng phát sinh nợ khó địi. Tuy nhiên khoản dự phòng phải thu ngắn hạn vẫn khá lớn cho nên công ty vẫn cần tăng cường các giải pháp quản lý, thu hồi các khoản nợ xấu.
Trong tổng giá trị các khoản phải thu khó địi thì khoản phải thu hồi thì khoản phải thu từ cơng ty cổ phần Xuất nhập khẩu Tân Hồng chiếm tỷ trọng lớn nhất với số dư cuối năm 2014 và cuối năm 2015 là 21.177.618.000. Thực tế khoản nợ này của CTCP Xuất nhập khẩu Tân Hồng đã phát sinh từ cuối năm 2011 kéo dài đến tận nay mà vẫn chưa giải quyết thu hồi được nợ mặc dù cơng ty đã có giải pháp đề nghị ngân hàng Nông nghiệp và phát triển Nông thôn Việt Nam Agribank chi nhánh Hồng Hà thực hiện nghĩa vụ bảo lãnh do đã thực hiện cam kết bảo lãnh cho CTCP Xuất nhập khẩu Tân Hồng thực hiện hợp đồng với CTCT Kim khí Hà Nội. Cơng ty nên xây dựng phương án xóa nợ, bán nợ đối với những khoản cơng nợ khó địi đã để q lâu khơng cịn khả năng thu hồi này.
Bảng 2.14:Tình hình cơng nợ phải thu của một số khách hàng chiếm tỷ trọng cao năm 2014
Đơn vị: Đồng
Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ lệ
Công ty TNHH MTV Thép Miền Nam-VNSTEEL 0 0.00% 17,759,072,100 9.88% 17,759,072,100 Cơng ty TNHH Khống sản và luyện kim Việt Trung 116,143,433,822 61.28% 96,564,404,107 53.71% -19,579,029,715 -16.86% Công ty CP Xuất Nhập Khẩu Tân Hồng 21,177,618,000 11.17% 21,177,618,000 11.78% 0 0.00% Các khoản phải thu khách hàng khác 52,221,955,139 27.55% 44,284,458,632 24.63% -7,937,496,507 -15.20% Tổng các khoản phải thu của khách hàng 189,543,006,961 100.00% 179,785,552,839 100.00% -9,757,454,122 -5.15%
Chênh lệch Tên khách hàng
31/12/2014 31/12/2015
(Nguồn: BCTC năm 2014, 2015 của cơng ty CP Kim khí Hà Nội) Qua bảng 2.14 ta thấy cơng nợ phải thu của khách hàng là Cơng ty TNHH Khống sản và luyện kim Việt Trung là chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng số các khoản phải thu của khách hàng chiếm 61,28% vào cuối năm 2014 và 53,71% vào cuối năm 2015. Đây cũng là khách hàng lâu năm của doanh nghiệp nhưng cũng cần cân nhắc giảm thiểu khoản phải thu này để có thêm vốn thay thế cho các khoản phải vay nợ đang chiếm tỷ trọng khá lớn trong tổng nguồn vốn của doanh nghiệp, từ đó giảm chi phí lãi vay cho doanh nghiệp, giảm chi phí sử dụng vốn cho doanh nghiệp.