Nợ phải thu là tài sản của doanh nghiệp, được phản ánh trên Bảng cân đối kế toán. Việc dự báo nợ phải thu là một nội dụng trong lập kế hoạch tài chính của doanh nghiệp.
Để dự báo được nợ phải thu của doanh nghiệp, có thể áp dụng các phương pháp dự báo tài chính như sau:
❖Phương pháp hồi quy tuyến tính giản đơn: Dựa vào cơ sở số liệu của các thời kỳ trước trong quá khứ về doanh thu và số lượng vốn mà doanh nghiệp đã sử dụng, tiến hành xác định phương trình tương quan giữa hai biến số đó. Sau đó, với doanh thu dự kiến trong tương lai ma doanh nghiệp có thể đặt được, dự báo nhu cầu vốn khoản phải thu theo quan hệ tuyến tính đã xác định trước đó (theo phương trình hồi quy). Phương pháp này phụ thuộc nhiều vào việc dự báo doanh thu của doanh nghiệp.
❖Phương pháp dự báo hồi quy mở rộng:
- Thiết lập giả định cho việc dự báo nợ phải thu bằng cách ước tính khoảng thời gian từ khi bán được hàng đến khi thu được tiền hàng mất bao lâu. Điều này phụ thuộc vào chính sách bán chịu và chính sách chiết khấu thanh tốn của cơng ty dự tính sẽ thực hiện trong tương lai.
- Dựa vào doanh thu dự kiến và các tỷ lệ giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, lãi vay phải trả, thuế suất thues thu nhập để tính ra báo cáo kết quả kinh doanh.
- Căn cứ vào tỷ lệ % doanh thu trong quá khứ để làm cơ sở cho dự báo khoản mục nợ phải thu bằng công thức : Nợ phải thu = Doanh thu dự kiến/Vòng quay nợ phải thu.
❖Phương pháp dự báo thơng qua chỉ tiêu tài chính vịng quay nợ phải thu:
Dựa vào chỉ tiêu vịng quay nợ phải thu trung binh ngành hoặc lấy chỉ tiêu này của một doanh nghiệp điển hình, để dự báo nhu cầu vốn khoản phải thu trên cơ sở quy mô doanh thu đã dự kiến.
Có thể thấy cả 3 phương pháp trên viêc dự báo doanh thu là rất quan trọng. Việc lập kế hoạch doanh thu được thực hiện thơng qua việc tính mức doanh thu kỳ vọng từ các khả năng, các điều kiện các nhau.