5. Lợi nhuận sau thuế
BẢNG 2.5 CƠ CẤU CÁC KHOẢN PHẢI THU NGẮN HẠN
Đơn vị tính: Triệu đồng.
Chỉ tiêu 31/12/2013 31/12/2014 Chênh lệch2013-2014 III.Các khoản phải thu ngắn hạn 692,358 1,052,714 379,115 1.Phải thu ngắn hạn của khách hàng 671,217 810,878 139,661
Ban điều hành Xekaman3 136,985 180,858 43,872
Công ty CP Đầu tư Đèo Cả - - -
Ban điều hành dự án thủy điện Sơn La 95,644 114,605 18,961 Ban điều hành dự án Thủy điện Huội
Quảng 113,650 58,527 (55,123)
Công ty CP Thủy điện Nậm He 8,412 111,865 103,452
Ban điều hành dự án thủy điện Hủa Na 65,490 51,098 (14,392) Ban điều hành Thủy điện Lai Châu 63,071 35,023 (28,048)
Ban quản lý dự án Thủy điện 7 - - -
Các đối tượng khác 187,965 258,904 70,939
2.Trả trước cho người bán 13,554 237,688 224,134
CÔng ty TNHH TM và SX Quản Trung - 212,000 212,000
Công ty TNHH MTV Sông Đà 10.1 - - -
Các đối tượng khác 13,554 25,688 12,134
3.Phải thu ngắn hạn khác 34,588 49,213 33,384
Lãi dự thu - 1,664 1,664
Thuế tài nguyên, phí BVMT, phí cấp quyền
khai thác chi hộ chủ đầu tư 10,568 23,809 13,241
Phải thu tiền bê tông bù lẹm - 4,331 4,331
Phải thu người lao động 1,337 1,212 (125) Tạm ứng 1,682 1,980 298 Ký cược, ký quỹ ngắn hạn 17,077 15,091 (1,986) Các khoản khác 3,925 693 (3,232) 4. Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi (27,002) (45,066) (18,064)
(Nguồn: Bảng CĐKT Công ty cổ phần Sông Đà 10 cuối các năm 2013,2014,2015)
Từ bảng trên, ta có thể thấy rõ sự biến động của từng khoản mục trong tổng thế khoản phải thu ngắn hạn của công ty như sau:
- Phải thu ngắn hạn của khách hàng: Có thể thấy nhiều khoản phải thu từ khách hàng tồn tại từ cuối năm 2013 đến cuối năm 2015. Các khách hàng chủ yếu là các Ban quảy lý cơng trình Thủy điện. Một số khoản phải thu khách hàng giảm đi do công ty thu được tiền từ các khách hàng này, tuy nhiên cũng có những khoản tăng lên. Ngoài ra khoản phải thu của các đối tượng khác cũng rất lớn. Đây là khoản phải thu từ chính Tổng cơng ty Sơng Đà và là các khoản nợ phải thu khó địi. Các khoản này chủ yếu từ cơng trình do Tổng cơng ty chỉ định thầu đối với Công ty Sông Đà 10. Việc thu hồi các khoản này cũng không dễ dàng do phụ thuộc vào chiến lược, chính sách, quyết định của ban lãnh đạo Tổng cơng ty. Ngun nhân nói chung dẫn đến khối lượng các khoản phải thu khách hàng lớn như vậy là do một số cơng trình có khối lượng phát sinh lớn, chưa phê duyệt quyết toán hoặc chưa phê duyệt được tổng mức đầu tư nên chưa thanh tốn cho nhà thầu. Bên cạnh đó, một số chủ đầu tư thiếu vốn giải ngân, cơng trình phát điện (đã đi vào sử dụng) nhưng hiệu quả kinh tế thấp. Chủ đầu tư không đủ trả lãi ngân hàng do tiền bán điện thu qua ngân hàng, do vậy ngân hàng sẽ thu phần lãi tiền vay mà chủ đầu tư phải trả trước rồi mới thu hồi vốn gốc, cịn lại chủ đầu tư mới được nhận. Do đó chủ đầu tư khơng có tiền thanh tốn cho nhà thầu vì cịn phải duy trì hoạt động của nhà máy điện. Một số cơng trình chậm tiến độ hoặc khối lượng phát sinh lớn (do địa chất xấu hoặc thay đổi thiết kế, biện pháp thi công) nên chủ đầu tư không đủ tiền thanh tốn cho nhà thầu như cơng trình Xekaman 3 đã nêu ở trên. Một số cơng trình các cổ đơng khơng tiếp tục tham gia góp vốn vào dự án do thấy dự án không hiệu quả như Thủy điện Nậm He phát điện không hết cơng suất, cổ đơng khơng góp vốn nên khơng có tiền. Ví dụ Thủy điện Nậm Chiến chỉ phát điện đạt 70% công suất thiết kế nên khơng có tiền trả nhà thầu;
Thủy điện Xekaman3 của Lào địa chất xấu, khắc phục chậm, hiệu quả kinh tế thu được thấp nên cũng khơng có tiền trả nhà thầu.
- Các khoản trả trước người bán ngắn hạn: Đáng chủ ý nhất là khoản tăng 212 tỷ đồng trả trước cho công ty TNHH TM và SX Quản Trung ghi nhận bắt đầu từ năm 2014. Hiện tại, công ty vẫn ghi nhận số dư trả trước cho công ty TNHH TM và SX Quản Trung là 262 tỷ đồng. Đây là khoản tạm ứng của công ty cho công ty Quản Trung để cơng ty Quản Trung có nguồn lực tiến hành thi cơng gói thầu 1B-2 xây dựng ½ hầm phía nam Đèo Cả (phần BOT).
- Các khoản phải thu khác: các khoản phải thu khác giảm đáng kể do cơng ty được chủ đầu tư thanh tốn khoản thuế tài ngun, phí bảo vệ mơi trường, phí cấp quyền khai thác chi hộ chủ đầu tư.
- Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi sẽ được trình bày chi tiết ở phần 2.2.1.3.
- Cụ thể biến động các khoản phải thu khách hàng và khoản phải thu dài hạn được trình bày trong bảng sau.
Cần chú ý rằng trên BCĐKT cuối năm 2013 và cuối năm 2014, giá trị khoản phải thu dài hạn bằng 0. Sang năm 2015, do sự thay đổi trong chế độ kế tốn theo thơng tư 200-Bộ Tài chính, các khoản đầu tư dài hạn khác và tài sản dài hạn khác được trình bày trong phần nợ phải thu dài hạn. Để đảm bảo tính đồng nhất trong việc so sánh sự biến động các khoản mục trong khoản phải thu dài hạn, em xin trình bày lại các khoản mục trong nợ phải thu dài hạn năm 2013. Do vậy có sự sai khác giữa hai bảng 2.1 ở trên và bảng 2.7 dưới đây tại thời điểm 31/12/2013, khoản mục nợ phải thu dài hạn.