I. Tiền và các khoản tương đương
c. Thực trạng quản trị sử dụngvốn bằng tiền
Vốn bằng tiền là một bộ phận cấu thành tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp. Đây là loại tài sản có tính thanh khoản cao nhất và quyết định khả năng thanh toán của doanh nghiệp.Trong quá trình sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp luôn cần một số vốn tiền tệ dự trữ nhất định để đáp ứng nhu cầu giao dịch hàng ngày cũng như nhằm ứng phó với các sự kiện bất thường đồng
thời cũng làm tăng khả năng thanh tốn nhanh.Vì vậy quản trị vốn bằng tiền là vấn đề hết sức quan trọng trong quản trị tài chính doanh nghiệp.
Vốn bằng tiền tại cơng ty TNHH Gốm xây dựng Yên Thạch bao gồm hai bộ phận: tiền mặt và tiền gửi ngân hàng. Tình hình quản trị vốn bằng tiền của công ty được đánh giá thông qua bảng 08 và bảng 09.
Bảng 08: Cơ cấu và sự biến động vốn bằng tiền
Chỉ tiêu 31/12/2015 31/12/2014 Chênh lệch
Số tiền(VNĐ) TT(%) Số tiền(VNĐ) TT(%) Số tiền(VNĐ) TT(%) Tỷ lệ(%)
Tiền mặt 905,120,000 40.92 870,673,944 42.76 34,446,056 (1.84) 3.96
Tiền gửi ngân hàng 1,306,929,209 59.08 1,165,681,520 57.24 141,247,689 1.84 12.12
Tổng tiền 2,212,049,209 2,036,355,464 175,693,745 8.63 Tài sản ngắn hạn 16,211,429,844 100 16,374,156,593 (162,726,749) (0.99) Tỷ trọng VBT/TSNH 13.64 12.44
Qua bảng 08 ta thấy: vốn bằng tiền trong năm 2015 có sự thay đổi cả về quy mơ và cơ cấu. Cụ thể:
Quy mô vốn bằng tiền cuối năm 2015 là 2,212,049,209 VNĐ. Vốn bằng tiền có xu hướng tăng, cụ thể tăng 175,693,745VNĐ so với năm 2014( tỷ lệ tăng 8.63%) trong đó tốc độ tăng của tiền gửi ngân hàng là 12.12% còn tốc độc tăng của tiền mặt là 3.96%. Công ty tăng dự trữ tiền mặt và tiền gửi ngân hàng để đảm bảo khả năng thanh toán, tăng uy tín doanh nghiệp nhưng dự trữ ở mức quá cao sẽ làm giảm mức sinh lời đồng vốn của chủ đầu tư.
Cơ cấu vốn bằng tiền của cơng ty đã có sự thay đổi, tiếp tục là sự gia tăng tỷ trọng tiền gửi ngân hàng và giảm tỷ trọng tiền mặt.
Tiền mặt tại quỹ cuối năm 2015 là 905,120,000VNĐ chiếm tỷ trọng 40.92% tổng tiền. Tỷ trọng của tiền mặt giảm nhưng dự trữ tiền mặt tăng lên địi hỏi cơng tác quản lý cần thận trọng hơn do tiền mặt là loại tiền dễ bị thất thoát,chiếm dụng.
Tiền gửi ngân hàng cuối năm 2015 là 1,306,929,209VNĐ chiếm tỷ trọng 59.08%. Việc dự trữ tiền gửi ngân hàng là cần thiết bởi vì hiện tại hầu hết các giao dịch thanh toán đều được thực hiện thơng qua ngân hàng.Hình thức thanh tốn này thuận tiện, giúp cơng ty thanh tốn nhanh mà cịn thu được một khoản lãi tiền gửi đồng thời giúp công ty tạo được mối quan hệ tốt với ngân hàng.Hơn nữa theo quy định của luật thuế GTGT sửa đổi , tất cả các giao dịch từ 20 triệu đồng trở lên nếu khơng có chứng từ thanh tốn khơng dùng tiền mặt thì sẽ khơng được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, công ty phải sử dụng quỹ tiền tệ khéo léo để khơng làm mất chi phí của doanh nghiệp.
Để có thể đánh giá một cách chi tiết hơn về ảnh hưởng của khoản vốn bằng tiền tới khả năng thanh toán, ta đi sâu vào xem xét các chỉ tiêu thanh tốn của cơng ty trong năm 2013 thông qua số liệu tại bảng 09.